2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................ 3
1. Теоретические основы сущности и оценки финансового состояния
организации .......................................................................................................... 6
1.1 Экономическая сущность финансового состояния организации.............. 6
1.2 Показатели оценки финансового состояния организации ....................... 17
1.3 Методические подходы к анализу финансового состояния
организации ........................................................................................................ 25
2. Анализ финансового состояния ООО ГК «Витязь» ................................... 32
2.1 Общие характеристика организации .......................................................... 32
2.2. Оценка финансового состояния ООО ГК «Витязь» ................................ 38
2.3 Оценка эффективности деятельности организации ................................. 56
2.4 Пути укрепления финансового состояния ООО ГК «Витязь» ................ 60
Заключение ......................................................................................................... 65
Библиографический список .............................................................................. 69
Приложения ........................................................................................................ 73
3
Введение
Актуальность исследования. Основное внимание в финансовых
операциях организации уделяется тщательному управлению доходами и
расходами, соблюдению финансовой дисциплины, достижению
оптимального соотношения долга к собственному капиталу и повышению
эффективности использования капитала. Ключевым показателем
устойчивого положения предприятия является оценка его финансового
состояния.
Финансовое благополучие является важнейшим показателем
надежности и коммерческой активности организации, определяющим ее
способность к деловому сотрудничеству и конкурентные преимущества. Оно
служит основой для реализации финансовых интересов всех экономических
заинтересованных сторон, включая как партнеров организации, так и саму
организацию. В ходе экономического анализа выявляются области,
требующие внимания, наряду с выявлением операционных преимуществ и
областей с недостатками.
Незаменимость финансового анализа в современных условиях ведения
бизнеса остается неоспоримой. Точное представление о финансовом
состоянии предприятия является обязательным условием для принятия
обоснованных решений, упреждающего прогнозирования финансовых
результатов и достижения более высоких бизнес-траекторий.
В настоящее время первостепенной задачей является разработка и
внедрение надежных стратегий, направленных на предотвращение кризисов
на российских предприятиях и укрепление финансовой стабильности.
Стабильность финансового состояния организации зависит от управления ее
ресурсами, охватывающими различные источники финансирования, которые
лежат в основе как собственных, так и заемных резервов и расходов, и все
это при сохранении платежеспособности организации.
4
Объект исследования – финансово-экономическая деятельность ООО
ГК «Витязь».
Предмет исследования – показатели финансового состояния ООО ГК
«Витязь».
Цель выпускной квалификационной работы – изучение теоретических
аспектов и проведение практического анализа финансового состояния
организации, разработка предложений по улучшению финансового
состояния.
Задачи исследования:
− рассмотреть понятие экономическая сущность финансового
состояния организации;
− проанализировать показатели оценки финансового состояния
организации;
− изучить методические подходы к анализу финансового состояния
организации;
− дать общую характеристику организации;
− провести оценку финансового состояния ООО «Витязь»;
− провести оценку эффективности деятельности организации;
− предложить пути укрепления финансового состояния ООО
«Витязь».
Методологическая основа исследования. В процессе написания
выпускной квалификационной работы были использованы следующие
методы экономических исследований – коэффициентный, сравнения,
абстрактно-логический, синтеза, метод абсолютных и относительных
величин и другие.
Теоретическая основа исследования включает в себя труды таких
авторов, как Абдукаримов И. Т., Адамайтис Л.А., Герасименко О.А.,
Семенова Д.В., Жарикова Е.Ю., Зеленюк Н. А., Зимина Л.Ю., Перфильева
5
В.М., Илышева Н. Н., Кульков Б. К., Савицкая Г. В., Салихова И.С.,
Ушвицкий Л.И, Савцова А.В., Малеева А.В., Шадрина Г. В. и др.
Эмпирическая основа исследования включает в себя финансовые
показатели организации.
Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в
разработке рекомендаций практического характера, которые могут быть
использованы ООО ГК «Витязь» с целью улучшения финансового состояния
предприятия.
Структура исследования обусловлена ее целью. Выпускная
квалификационная работа состоит из двух глав, заключения и списка
использованных источников.
6
1. Теоретические основы сущности и оценки финансового состояния
организации
1.1 Экономическая сущность финансового состояния организации
В рамках организационной динамики концепция финансового
состояния отражает способность предприятия выполнять свои операционные
задачи. Эта сложная конструкция воплощает в себе сочетание факторов,
включая достаточность финансовых резервов, необходимых для
бесперебойной работы, разумное распределение ресурсов и эффективность
их использования. Более того, финансовая среда предприятия переплетается
с его налоговыми взаимодействиями с другими юридическими и
физическими лицами, наряду с присущими ему платежеспособностью и
финансовой устойчивостью, что приводит к разделению финансовых
условий на стабильные, нестабильные и кризисные состояния.
Отличительной чертой финансовой проницательности предприятия
является его способность пунктуально выполнять финансовые обязательства
и предпринимать долгосрочные финансовые усилия, что свидетельствует о
надежном финансовом состоянии. Основной целью финансовых усилий
является стратегическое определение сроков, способа и распределения
финансовых активов, организация усилий, направленных на стимулирование
производства и максимизацию прибыли. Целенаправленный финансовый
анализ порождает целый спектр задач, главной из которых является
постоянный контроль показателей платежеспособности и финансовой
стабильности в рамках организации.
В нашей методологической области первостепенные задачи
предполагают постоянный мониторинг показателей платежеспособности и
финансовой стабильности. Одновременно это требует одобрения основных
направлений и инициатив, направленных на укрепление финансовой основы
организации в условиях жесткой рыночной конкуренции. Схематическое
7
объяснение сложностей, лежащих в основе этих целей, кратко представлено
на рисунке 1.1.
Рис. 1.1 Цели анализа финансового состояния организации [8, c. 55]
Как показано на рисунке 2, экономический анализ основывается на
тщательной оценке финансового состояния и выявлении путей повышения
эффективности хозяйствующего субъекта с помощью тщательно
разработанной экономической стратегии. Этот исчерпывающий анализ
служит ориентиром для принятия обоснованных решений, разумно
направляя финансовые ресурсы на стимулирование устойчивого роста и
максимизацию достижимой прибыльности.
8
Рис. 1.2 Модель выполнения анализа финансового состояния компании [17, c.
82]
Оценка финансового состояния организации преследует несколько
целей. Во-первых, она направлена на выявление фактического состояния
проверяемого предприятия. Во-вторых, она включает в себя тщательное
изучение свойств и состава предприятия в сопоставлении со стандартными
значениями и фундаментальными характеристиками. В-третьих, она
направлена на выявление изменений в состоянии объекта в пространственно-
временном контексте. Кроме того, оценка включает в себя выявление
ключевых факторов, приводящих к изменениям в состоянии объекта, наряду
с анализом их влияния. Наконец, это влечет за собой прогнозирование
ключевых тенденций.
Основным источником информации для оценки финансового состояния
является бухгалтерская финансовая отчетность, охватывающая ее
содержание, состав, требования и соблюдение основополагающих
принципов, предусмотренных Федеральным законом Российской Федерации
«О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Схематическое
9
изображение информационной инфраструктуры, лежащей в основе оценки
финансового состояния организации, показано на рисунке 3.
Рис. 1.3 Информационная база оценки финансового состояния организации
[17, c. 82]
В области оценки финансового состояния организации основные
задачи связаны с получением соответствующих данных. Эта
основополагающая информация включает финансовую отчетность компании
наряду с множеством аналитических и первичных бухгалтерских данных.
Дополнением к этому запасу знаний является пояснительная записка,
прилагаемая к годовому отчету, разъясняющая тонкости, содержащиеся в
записях бухгалтерского баланса. Среди этих компонентов бухгалтерский
баланс имеет приоритет, почитаемый как воплощение информативности в
областях бухгалтерского учета и раскрытия финансовой информации.
В рамках организационной иерархии руководители сталкиваются с
необходимостью сбора информации в ходе планирования и анализа.
Одновременно для заинтересованных сторон бухгалтерский баланс
превращается в источник данных, служащий ориентиром для надзора и
контроля. Кредитное сообщество, напротив, использует бухгалтерский
баланс как незаменимый инструмент для оценки финансовой стабильности
организации.
10
В то же время тщательное изучение финансового состояния требует
углубленного изучения отчета о финансовых результатах -
инструментального досье, раскрывающего эффективность экономических
усилий в различных аспектах деятельности организации. Для аналитиков и
инвесторов этот документ по значимости превосходит бухгалтерский баланс,
раскрывая информацию в динамичном временном континууме. Между тем,
отчет об изменениях в собственном капитале является важнейшим
источником информации об изменениях и наличии собственного капитала на
начало и конец отчетного периода.
Этот коллективный набор данных создает панорамную картину,
способствующую всестороннему и объективному пониманию финансового
состояния организации. Он раскрывает метаморфозы в ее финансовом
ландшафте и структуре активов, одновременно демонстрируя финансовые
достижения, достигнутые за отчетный период. Этот комплекс дополнительно
дополняется отчетом о движении денежных средств — хранилищем
информации, полученной в результате тщательного ведения учета денежных
средств на счетах.
Действуя в качестве ориентира, отчет о движении денежных средств
описывает структурную структуру денежных средств в различных сферах
деятельности компании. Он разъясняет источники, предназначенные для
поддержания платежеспособности, раскрывает колебания между оттоками и
притоками, анализируя их влияние на финансовое равновесие компании.
Углубляясь в анализ, он определяет основные виды деятельности,
стимулирующие основной приток средств, противопоставляя их тем,
которые требовали сокращения в течение отчетного периода. Важно
отметить, что это облегчает прогнозирование, экстраполируя ожидаемые
траектории притока и оттока средств на последующие годы, кварталы или
конкретные периоды времени [32, c. 155].
Используя отчет о движении денежных средств, можно
прогнозировать будущие объемы наличности и отслеживать текущие
11
денежные потоки. В этом контексте бухгалтерская и финансовая информация
определяется как более доступные и репрезентативные источники для
финансовой оценки.
Очевидно, что финансовое положение компании зависит от сочетания
различных факторов, оказывающих как внешнее, так и внутреннее влияние
на динамику ее деятельности. Эти факторы преимущественно проявляют
разнонаправленное воздействие на результаты деятельности компании:
некоторые из них неблагоприятны, в то время как другие благоприятны.
Иллюстрация влияния факторов на финансовое состояние организации
представлена на рисунке 1.4.
Рис. 1.4 Воздействие факторов на финансовое состояние организации [8, c
112]
В сфере аналитического анализа внимание уделяется финансовым
результатам, вытекающим из операционной деятельности организации. В
рамках обширной картины деятельности каждой компании аналитическое
исследование охватывает многочисленные аспекты, такие как услуги,
показатели эффективности, продажи продукции, тонкости производства,
наряду с последующими финансовыми результатами и их надежной оценкой.
Этот аналитический обзор расширяется, охватывая целостное финансовое
положение компании.