53
Более наглядно динамика рассматривается на рисунке 3.1и 3.2.
Рисунок 3.1 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «ПАПАЛЕО¬ за 2020 – 2022 гг., тыс. руб.
В структуре баланса ООО «ПАПАЛЕО¬ рисунок 3.2 представлена
динамика доли дебиторской и кредиторской задолженности
Рисунок 3.2 – Динамика доли дебиторской и кредиторской задолженности в
структуре баланса ООО «ПАПАЛЕО¬ за 2020 – 2022 гг., %
35316
63744
104045
19237
23072
64857
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
14,9
26,2
32
8,1
9,5
20
0 5 10 15 20 25 30 35
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
54
Как следует из таблицы 3.1 и графиков выше, занимают в структуре
баланса ООО «ПАПАЛЕО¬, значительную долю задолженности -
дебиторская и кредиторская.
Задолженность оказывает существенное влияние на величину
конечных экономических показателей финансовой деятельности
предприятия, таких как рыночная стоимость предприятия.
Для улучшения финансового положения рекомендуется сократить
дебиторскую задолженность и увеличить денежные средства.
Для этого рекомендуется принять следующие меры:
– Проверьте платежеспособность всех клиентов и покупательниц и не
заключайте сделки или контракты с ненадежными партнерами.
- Измените, срок рассрочки по сервисному контракту, оплатите 28% от
первоначальной стоимости услуги в первый месяц и сократите последующий
ежемесячный платеж до 6 месяцев.
– В исключительных случаях допускается заключение договоров в
долгосрочную рассрочку, но не более чем на 3% от платежного баланса на
следующий год.
На конец 2020 г. дебиторская задолженность ООО «ПАПАЛЕО¬
составила 35316 тыс. руб. Примерный график поступлений в 2021 г. по
дебиторской задолженности 2020 г. с учетом вышеуказанных рекомендаций
представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Прогнозируемые поступления по дебиторской задолженности
Период выплаты
Процент
Сумма (тыс. руб.)
12 мес.
97%
34256,52
1 мес.
28%
9888,48
2 мес.
18%
6356,88
3 мес.
18%
6356,88
4 мес.
18%
6356,88
5 мес.
18%
6356,88
Более 12 мес.
3%
1059,48
55
Функция в программе MSExcel – «ПРЕДСКАЗ¬ дает возможность
спрогнозировать выручку в будущем и дебиторскую задолженность за
период с учетом баланса организации за предыдущие периоды (таблица 3.3).
Таблица 3.3
Показатели выручки и кредиторской и дебиторской задолженность на
перспективу на 2023г. (в тыс. руб.)
Рисунок 3.3 демонстрирует нам прогнозные показатели выручки,
кредиторской и дебиторской задолженности ООО «ПАПАЛЕО¬ 2020-2023 г.
Рисунок 3.3 – Прогнозная выручка, кредиторская и дебиторская
задолженность ООО «ПАПАЛЕО¬ за 2020-2023 гг.
44% выручки приходится на сегмент B2C (от индивидуальных
предпринимателей и физических лиц), а 56% - на сегмент B2O (от
юридических лиц).
130409
159184
276103
334259,3
19237
243324
324655
501156,7
35316
63744
104045
136430,7
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
2020 г. 2021 г. 2022 г. 2023 г.
Выручка Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Выручка
130409
159184
276103
334259,3
Кредиторская
задолженность
19237
243324
324655
501156,7
Дебиторская
задолженность
35316
63744
104045
136430,7
56
В 2021 году выручка от ИП и физических лиц составит:
334259,3 * 0,44 = 147074,1 тыс. руб.
Выручка от юридических лиц составит:
334259,3 * 0,56 = 187185,2 тыс. руб.
По данным ООО «ПАПАЛЕО¬ 75% ИП и физ. лиц осуществляют
оплату сразу и в полном объеме, 25% – авансовыми платежами. Однако 45%
юр. лиц оплачивают сразу в полном объеме в момент заключения договора.
Около одной четвертой дебиторской задолженности появляется в конце
2021 года (с октября 2021 года).
При реализации нового разработанного графика погашения
дебиторской задолженности, она станет погашена в 2021 году не полностью,
долговая доля перейдет на 2022 год.
Если считать, что половина дебиторской задолженности с октября по
декабрь 2021 г. окажется перешедшей на 2022 год, то график поступлений по
дебиторской задолженности показана в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Прогнозируемые поступления от физических лиц, ИП и юридических
лиц на 2022 год (тыс. руб.)
Вид оплаты
Поступление от
физических лиц и
индивидуальных
предпринимателей
Поступление от
юридических лиц
Полная оплата
110305,58
84233,34
Авансовые платежи
36768,52
102951,86
Задолженность
26473,33
33693,34
Погашенная до конца года
задолженность
19855,00
55594,00
Не погашенная до конца года
задолженность
661833,45
18718,52
В таблице 3.5 приведен ожидаемый график по отдаче дебиторами
своих долгов организации в период 2023 года. Но это только примерные
цифры, реальные поступления и сроки могут изменяться.
57
Таблица 3.6
График прогнозируемых выплат в 2023 году
Месяц
Процент
Поступление от
физических лиц и
индивидуальных
предпринимателей
Поступление от
юридических лиц
1 месяц
28
5559,4
15566,32
2 месяц
14
2779,7
7783,2
3 месяц
14
2779,7
7783,2
4 месяц
14
2779,7
7783,2
5 месяц
14
2779,7
7783,2
Октябрь, Ноябрь, Декабрь
3176,8
8895,0
Сумма
19855,0
55594,0
Итак, поступления от дебиторских долгов за 2023 год могут быть
следующими:
19855,0 + 55594,0 = 75449,0 тыс. руб.
В итоге, внедрения наших расчетов для ООО «ПАПАЛЕО¬ от
внесенных в 2023 году дебиторских долгов поможет повысить сумму
денежных средств организации на «Непогашенная дебиторская
задолженность¬ 2023 года, оплата перенесется на 2022 год, составит:
3176,8 + 8895,0 = 12071,8 тыс. руб.
Отличие прогнозируемых значений долгов дебиторов на 2023 год с при
помощи функции ПРЕДСКАЗ (Excel) и расчетами в конечном итоге, которые
были получены с учетом рекомендаций, составит:
136430,7 – 12071,8 = 124358,9 тыс. руб.
Некоторая сумма, сэкономленная на этих расчетах будет
перенаправлена на погашение своих долгов.
Далее покажем пример, что возможно сделать с сэкономленными
средствами, если половина этих средств закроет кредиторские долги
организации в исследуемом периоде:
501156,7 - 75449,0*0,5 = 463432,2 тыс. руб.
58
На рисунке 3.4 представлена прогнозируемая дебиторская и
кредиторская задолженность с помощью функции ПРЕДСКАЗ (Excel) и с
учетом рекомендаций.
Рисунок 3.4 – Прогнозируемая дебиторская и кредиторская задолженность
Как описано выше, эффективность этой меры была
продемонстрирована, и мы считаем, что это позволит нам значительно
сократить дебиторскую и кредиторскую задолженность и увеличить
денежный поток, что окажет положительное влияние на общее финансовое
положение Компании.
501156,7
463432,2
136430,7
124358,9
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
2022 год 2023 год с учетом
рекомендаций
Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью выпускной квалификационной работы было изучение
теоретических и практических аспектов финансового состояния предприятия,
его оценка и разработка путей укрепления на примере ООО «ПАПАЛЕО¬.
Итак, проведенное исследование позволило сделать следующие
выводы.
В первой главе определены теоретические аспекты финансового
состояния предприятия. Выделена сущность и типы финансового состояния
предприятия, этапы и методы оценки финансового состояния предприятия. А
также приведена методика оценки финансового состояния предприятия.
Оценка финансового состояния предприятия очень важна в его
финансовой деятельности и помогает определить пути стабилизации
финансового состояния предприятия в условиях функционирующего рынка.
Результаты анализа финансового положения используются аналитиками для
повышения ликвидности предприятия, платежеспособности, финансовой
стабильности и деловой активности.
Следовательно, финансовое положение предприятия следует
рассматривать как комплексную экономическую оценку функционирования
предприятия, целью которой является оценка наличия различных активов и
пассивов, а также того, может ли предприятие функционировать под
влиянием различных факторов. При этом учитываются факторы макросреды,
принимая во внимание фактическую и будущую способность выплачивать
долги.
Во второй главе проведена оценка финансового состояния ООО
«ПАПАЛЕО¬: дана основная характеристика, анализ финансового состояния,
рентабельности общества.
По результатам анализа были определены основные показатели
финансового положения и результативности деятельности и сгруппированы
60
по качественным критериям ООО «ПАПАЛЕО¬ в течение анализируемого
периода (2020-2022 гг.).
В качестве очень хорошей стороны финансовое положение и
результаты деятельности организации характеризуются следующими
показателями:
- Чистые активы превысили уставный капитал и еще больше
увеличились в течение анализируемого периода.
- Значение коэффициента оборотного капитала очень хорошее.
- Коэффициент текущей (общей) ликвидности полностью
соответствует нормальному значению.
- Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью
соответствует эталонному значению.
- Коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует
нормальному значению.
- Идеальное соотношение активов с точки зрения ликвидности и
обязательств с точки зрения сроков погашения.
- Абсолютная финансовая стабильность в отношении величины
избытка собственного оборотного капитала;
- В 2022 году была получена прибыль от продаж (94 324 тыс. рублей),
кроме того, наблюдалась положительная динамика по сравнению с
предыдущим годом (+ 67 690 тыс. рублей).
- Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности в 2022 году
составила 50 351 тыс. рублей. (в годовом исчислении + 24 603 тыс. рублей).
Следующие показатели, которые указывают на финансовое положение
и результаты деятельности организации, имеют положительные значения:
- Неоправданно высокий процент собственного капитала;
- Значительная чистая прибыль по сравнению с совокупными активами
организации.
За прошедший 1 год собственный капитал организации в расчете на 1
61
рубль привел к чистой прибыли в размере 0,215 рубля. За анализируемый
период рентабельность собственного капитала увеличилась на 4,5%. За
прошедший 1 год рентабельность собственного капитала достигла очень
хороших результатов.
За 2022 год рентабельность активов равнялась 14,5%. Рентабельность
активов резко и быстро выросла за весь период на 1,9%.
Финансовому состоянию ООО «ПАПАЛЕО¬ присвоена оценка AA –
очень хорошее.
В главе 3 развито предложение автора по укреплению финансового
положения предприятия. В частности, предложен ряд мер по сокращению
дебиторской и кредиторской задолженности, увеличению денежных средств
ООО "ПАПАЛЕО" и улучшению финансового положения компании в целом.
в итоге, в результате применения предложенных рекомендаций ООО
"ПАПАЛЕО" сможет увеличить объем денежных средств компании с
дебиторской задолженностью, подлежащей погашению в 2023 году, а
неоплаченная дебиторская задолженность в 2023 году будет переведена в
2022 году, что составит 12071,8 тысячи рублей.
Разница между прогнозируемым значением дебиторской
задолженности на 2023 год с помощью функции ПРЕДСКАЗ (Excel) и
значением, полученным с учетом рекомендаций будет: 124358,9 тыс. руб.
Рекомендуется использовать часть полученных средств для погашения
кредиторской задолженности. Если предположить, что половина полученных
средств будет использована для погашения задолженности, то сумма
задолженности за 2023 год составит 463432,2 тыс. рублей.
Таким образом, можно констатировать, что цель выпускной
квалификационной работы достигнута, поставленные задачи выполнены в
полном объеме, эффективность рекомендаций доказана расчетами.
62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью¬
от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ //Собрании законодательства Российской
Федерации от 16 февраля 1998 г. № 7 ст. 785. (ред. от 13.06.2023).
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)¬ от 26.10.02
№ 127 – ФЗ (ред. от 28.12.2022).
3. Методические указания по проведению анализа финансового
состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО России № 16 от
23.01.2001. (ред. от 03.09.2019).
4. Приказ Министерства финансов России от 02.07.2010 № 66н «О
формах бухгалтерской отчетности организаций¬ (ред. от 19.04.2019).
5. Абдукаримов И. Т., Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и
финансовых результатов предпринимательских структур: учебное
пособие. - Москва: ИНФРА-М. – 2022. - 214 с.
6. Акинфиев В.К. Санкции и моделирование финансовой устойчивости
компаний // Управление большими системами: сборник трудов. - 2022.
- №97. - С. 29-57.
7. Алиева А.А. Методика оценки платежеспособности предприятия //
Вестник научной мысли. - 2021. - №2. - С.11-17.
8. Берзон Н.И. Корпоративные финансы: учебное пособие для вузов. - М.:
Издательство Юрайт, 2021. - 212 с.
9. Войтоловский Н. В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический
анализ: учебник для вузов - 8-е изд., перераб. и доп. - Москва:
Издательство Юрайт. – 2022. - 631 с.
10. Галлямов Б.И. Оценка финансового состояния предприятия // В
сборнике: Приоритетные направления научных исследований.
Анализ, управление, перспективы. Сборник статей по
результатам Международной научно-практической конференции.