41
затраты на
вознаграждение и
премирование
168,36
124,93
88,92
-79,44
-36,01
52,8
71,2
Продолжение таблицы 12
1
2
3
4
5
6
7
8
затраты на социальные
выплаты персоналу
9,97
5,01
3,29
-6,68
-1,72
33,0
65,7
затраты на охрану и
улучшение условий труда
2,39
1,23
0,80
-1,59
-0,43
33,5
65,0
3) Затраты на обучение и
развитие персонала:
6,32
3,27
2,12
-4,2
-1,15
33,5
64,8
затраты на обучение
4,77
2,35
1,53
-3,24
-0,82
32,1
65,1
затраты на развитие
персонала
1,69
0,92
0,66
-1,03
-0,26
39,1
71,7
Итого
834,79
1054,78
1359,48
524,69
304,7
162,9
128,9
Издержки на команду менеджеров разделяются на три группы:
затраты на комплектование кадрами
затраты на использование персонала
затраты на обучение и развитие персонала.
Первая группа издержек показала сокращение на 41,14 тыс. руб. или на
58,4 %, вторая группа издержек увеличилась на 570,03 тыс. руб. или на 75,2 %,
третья группа издержек сократилась на 4,2 тыс. руб. или на 66,5 % (рисунок
12).
42
Рисунок 12 – Динамика издержек на команду менеджеров за 2015-2017 гг.
В таблице 13 представим структуру издержек на команду в ООО «Ника-
Сервис» за 2015-2017 гг.
Таблица 13 – Структура издержек на команду менеджеров в ООО «Ника-
Сервис» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение,
2017 от
2015
2016
1) Затраты на комплектование кадрами:
8,44
3,56
2,16
-6,28
-1,4
затраты на наем персонала
1,43
0,68
0,35
-1,08
-0,33
затраты на высвобождение персонала
7,00
2,89
1,81
-5,19
-1,08
2) Затраты на использование персонала:
90,80
96,13
97,69
6,89
1,56
затраты на адаптацию персонала
0,15
0,08
0,04
-0,11
-0,04
затраты на оплату труда
69,00
83,62
90,80
21,8
7,18
затраты на вознаграждение и
премирование
20,17
11,84
6,54
-13,63
-5,3
затраты на социальные выплаты
персоналу
1,19
0,48
0,24
-0,95
-0,24
затраты на охрану и улучшение условий
труда
0,29
0,12
0,06
-0,23
-0,06
3) Затраты на обучение и развитие
персонала:
0,76
0,31
0,16
-0,6
-0,15
затраты на обучение
0,57
0,22
0,11
-0,46
-0,11
70,49
37,52
29,35
757,98
1013,99
1328,01
6,32
3,27
2,12
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2015 2016 2017
Сумма, тыс. руб.
Затраты на комплектование кадрами
Затраты на использование персонала
Затраты на обучение и развитие персонала
43
затраты на развитие персонала
0,20
0,09
0,05
-0,15
-0,04
Итого
100
100
100
0
0
Структура издержек на команду менеджеров представлена на рисунке 13.
Рисунок 13 – Структура издержек на команду менеджеров за 2017 г., в
процентах
Затраты на комплектование кадрами включают затраты на наем
персонала (0,35 % в 2017 г.), затраты на высвобождение персонала (1,81 % в
2017 г.). Удельный вес данных затрат в 2017 г. сократился по сравнению с 2015
г. Аналогичная ситуация наблюдается в части затрат на обучение и развитие
персонала.
Наибольшая доля приходится на затраты на использование персонала –
97,69 %, которые включают затраты на заработную плату (90,80 % в 2017 г.)
(рисунок 14).
2,16%
97,68%
0,16%
Затраты на комплектование кадрами
Затраты на использование персонала
Затраты на обучение и развитие персонала
15,00%
69,00%
20,17%
1,19%
0,29%
2015 год
0,08%
83,62%
11,84%
0,48%
0,12%
2016 год
44
Рисунок 14 – Структура затрат на использование персонала, в процентах
Доля издержек на персонал в структуре себестоимости продаж составляет
всего 8,09 % в 2017 г. Причем удельный вес издержек на команду менеджеров в
структуре себестоимости продаж сократился в 2017 г. по сравнению с 2015 г. В
динамике издержки на команду менеджеров уменьшились на 48 %, то есть
почти в два раза.
В ООО «Ника-Сервис» устанавливается повременно–премиальная
система оплаты труда. Повременно премиальная система оплаты труда
предусматривает не только оклады и тарифные ставки, но и премии по
результатам определенного периода, показатели которых прописаны в
Положении о премировании работников. В Положении о премировании
определены размеры премий (в процентах к окладу или тарифной ставке) и
условия возникновения у работника права на получение этих сумм. Для
обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы
ежегодно производится индексация заработной платы в связи с ростом
потребительских цен на товары и услуги.
Оплата труда состоит из гарантированной и стимулирующей частей.
Гарантированная часть оплаты труда устанавливается работнику исходя из
окладов (тарифов) в соответствии с фактически выполняемой работой на
0,04%
90,80%
6,54%
0,24%
0,06%
2017 год
Затраты на адаптацию
Затраты на оплату труда
Затраты на вознаграждение и премирование
Затраты на соцвыплаты
Затраты на охрану труда
45
основании оценки качества труда и доплат, надбавок в объеме и размерах,
предусмотренных законодательством о труде.
Стимулирующая часть оплаты труда – это премии и поощрения за
результаты труда.
Виды достижений и заданий, за которые в ООО «Ника-Сервис»
производится поощрение:
‒ разработка и внедрение важнейших организационно–технических
мероприятий с минимальными сроками окупаемости, направленных на
сверхплановую реализацию резервов, увеличение объема выполняемых работ и
услуг, снижение материальных, финансовых и трудовых затрат;
‒ разработка и внедрение новых, более совершенных методов
организации труда, оплаты и стимулирования;
‒ проведение мероприятий по предотвращению и ликвидации в
кратчайший срок последствий стихийных бедствий, осложнений и аварий,
произведете работ по ликвидации «узких мест»;
‒ выполнение сложных срочных работ и заданий руководителя, дающих
высокий экономический эффект;
‒ разработка, внедрение и освоение прогрессивных норм и нормативов,
затрат труда и материальных ресурсов;
‒ достижение технико–экономических показателей, значительно
превышающих достигнутые на предприятии;
‒ выполнение особо важных заданий.
Анализ динамики и эффективности оплаты труда команды менеджеров на
предприятии представлен в таблице 14.
Тܰ
абܰ
лܰ
иܰ
ца 14 – Аܰ
нܰ
аܰ
лܰ
иܰ
зܰ
дܰ
иܰ
нܰ
аܰ
мܰ
иܰ
кܰ
иܰ
иܰ
эܰ
фܰ
фܰ
еܰ
кܰ
тܰ
иܰ
вܰ
нܰ
оܰ
сܰ
тܰ
иܰ
оܰ
пܰ
лܰ
аܰ
тܰ
ыܰ
тܰ
рܰ
уܰ
дܰ
аܰ
команды
менеджеров в ООО «Ника-Сервис» за 2015-2017 гг.ܰ
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2017 к 2015
гг.
Отклонение
2017 к 2016
гг.
+,-
%
+,-
%
46
Товарооборот, тыс. руб.
10430,55
10638,75
10820,55
390
103,7
181,8
101,7
Чистая прибыль, тыс.
руб.
886,35
997,04
1212,42
326,07
136,8
215,38
121,6
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
1821,17
1855,40
1796,21
-24,96
98,6
-59,19
96,8
Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
576,00
882,00
1234,42
658,42
214,3
352,42
140,0
Численность
работников, чел.
2
3
4
2
200,0
1
133,3
Средняя заработная
плата, руб.
24000
24500
25717
1717
107,2
1217
105,0
Товарооборот на 1 руб.
зарплаты, руб.
18,11
12,06
8,77
-9,34
48,4
-3,29
72,7
Прибыль от продаж на 1
руб. зарплаты, руб.
3,16
2,10
1,46
-1,7
46,2
-0,64
69,5
Чистая прибыль на 1
руб. зарплаты, руб.
1,54
1,13
0,98
-0,56
63,6
-0,15
86,7
Товарооборот на 1 руб. зарплаты сократился на 9,34 руб. или на 51,6 %.
Прибыль от продаж на 1 руб. зарплаты и чистая прибыль на 1 руб. зарплаты
сократились соответственно на 1,70 и 0,56 руб. в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
На рисунке 15 представлена дܰ
иܰ
нܰ
аܰ
мܰ
иܰ
каܰ
ܰ
показателей эܰ
фܰ
фܰ
еܰ
кܰ
тܰ
иܰ
вܰ
нܰ
оܰ
сܰ
тܰ
иܰ
оܰ
пܰ
лܰ
аܰ
тܰ
ыܰ
тܰ
рܰ
уܰ
дܰ
аܰ
команды менеджеров в ООО «Ника-Сервис» за 2015-2017 гг.ܰ
Рисунок 15 – Дܰ
иܰ
нܰ
аܰ
мܰ
иܰ
каܰ
ܰ
показателей эܰ
фܰ
фܰ
еܰ
кܰ
тܰ
иܰ
вܰ
нܰ
оܰ
сܰ
тܰ
иܰ
оܰ
пܰ
лܰ
аܰ
тܰ
ыܰ
тܰ
рܰ
уܰ
дܰ
аܰ
команды
18,11
12,06
8,77
3,16
2,1
1,46
1,54
1,13
0,98
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
2015 2016 2017
Сумма, руб.
Товарооборот на 1 руб. зарплаты
Прибыль от продаж на 1 руб. зарплаты
Чистая прибыль на 1 руб. зарплаты
47
менеджеров в ООО «Ника-Сервис» за 2015-2017 гг.ܰ
В ООО «Ника-Сервис» существуют следующие виды стимулирования:
а) Производится ежемесячная выплата вознаграждения за выслугу лет.
Размер вознаграждения представлен на рисунке 16.
Рисунок 16 – Вознаграждение за выслугу лет в ООО «Ника-Сервис»
Размер вознаграждения за выслугу лет устанавливается в зависимости от
стажа непрерывной работы, в следующих размерах месячной тарифной ставки
(оклада).
б) За добросовестный труд в ООО «Ника-Сервис» при увольнении
впервые в связи с уходом на пенсию независимо от возраста в следующих
размерах, предоставленных на рисунке 17.
5
10
15
20
25
30
0
5
10
15
20
25
30
35
От 1 до 3
лет
От 3 до 5
лет
От 5 до 10
лет
От 10 до 15
лет
От 15 до 20
лет
Свыше 20
лет
Процент
48
Рисунок 17 – Единовременное поощрение за добросовестный труд при
увольнении из ООО «Ника-Сервис»
Размер премии определяется в процентах от установленного оклада за
фактически отработанное время, включая очередные отпуска. Сотрудники
могут лишаться полностью или частично за допущенные упущения в работе
или нарушения дисциплины и общественного порядка. Размер премии
составляет не менее 20 % не более 75 % должностного оклада (тарифной
ставки).
Глава 3. Оценка эффективности работы команды и рекомендации по ее
совершенствованию
3.1. Мероприятия по совершенствованию деятельности команды в салоне
красоты
1
2
3
4
5
6
0
1
2
3
4
5
6
7
до 10 лет с 10 до 20 с 20 до 25 с 25 до 30 с 30 до 35 свыше 35
Размер месячного заработка
49
В целях совершенствования деятельности команды менеджеров в салоне
красоты можно рекомендовать следующие мероприятия:
1) Разработка стандарта «Система оплаты и стимулирования труда
команды менеджеров».
Необходимо совершенствовать систему мотивации, так как команда
менеджеров недовольна заработной платой. В целях совершенствования
системы мотивации труда в ООО «Ника-Сервис» необходимо сформировать
новые положения по оплате и стимулированию труда «Система оплаты и
стимулирования труда команды менеджеров». В положении прописывается,
что величина месячной заработной платы складывается из:
размера оплаты по месячным тарифным ставкам (окладам);
доплат за работу в ночное время;
доплат за тяжелые, вредные и особо тяжелые, особо вредные условия
труда;
суммы выплат по текущему премированию;
суммы выплат вознаграждения.
Расчетный фонд заработной платы (Ф) руководителей, вспомогательного
персонала и оперативного персонала (условные обозначения представлены в
таблице 15).
1) Оплата труда по должностным окладам проводится по формуле (6):
Т = Тд × Чд(н) + Та × Ча(н) + Тб × Чб(н), (6)
2) Премирование текущее, по специальным системам проводится по
формуле (7):
п = Т × П, (7)
3) Вознаграждение по итогам года проводится по формуле (8):
50
в = Т × В, (8)
4) Общий расчетный фонд заработной платы проводится по формуле (9):
Ф = Т + п + в, (9)
5) Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле (10):
Чб(н)Ча(н)Чд(н)
Ф
З(ср)
, (10)
Таблица 15 – Исходные показатели для расчета
Показатель
Обозначение
Ед-ца изм-ния
1) Средняя заработная плата директора
Тд
руб./ мес.
2) Средняя заработная плата администратора
Та
руб./ мес.
3) Средняя заработная плата бухгалтера
Тб
руб./ мес.
4) Численность нормативная:
Директор
Чд(н)
чел.
Администратор
Ча(н)
чел.
Бухгалтер
Чбп(н)
чел.
5) Размер премирования текущего, по специальным
системам за рост выработки более чем на 2 %
П
%
6) Размер вознаграждения по итогам работы за год
В
%
Размер текущего премирования, премирования по специальным системам
принимается в соответствии с действующими положениями по премированию в
зависимости от результатов хозяйственной деятельности и наличия средств на
оплату труда.
2) Внедрить дополнительные премии.
Наряду с совершенствованием оплаты труда, огромная роль в повышении
мотивации и стимулировании труда, а, следовательно, и повышении
эффективности деятельности салона красоты принадлежит премированию.
Повышение стимулирующей роли премий необходимо осуществлять на основе
премирования команды менеджеров за те показатели, от выполнения которых