4
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
4
Глава 1. Теоретические основы формирование страхового портфеля
7
1.1 Сущность, функции и виды страхового портфеля
7
1.2 Понятие, принципы и управление по формированию страхового
портфеля
13
1.3 Основные показатели формирования сбалансированного страхового
портфеля
20
Глава 2. Анализ формирования страхового портфеля СОАО «ВСК»,
Ярославский филиал
25
2.1 Общая экономическая характеристика деятельности предприятия
25
2.2 Структура и динамика страхового портфеля по видам страхования
37
2.3 Анализ формирования страхового портфеля
47
Глава 3. Проблемы и перспективы развития формирования
страхового портфеля СОАО «ВСК», Ярославский филиал
59
3.1 Проблемы и пути решения по формированию страхового портфеля
59
3.2 Рекомендации по эффективному управлению страхового портфеля и
обоснование предложенных мероприятий
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
80
ПРИЛОЖЕНИЯ
84
5
ВВЕДЕНИЕ
Страхование в России, как и вся экономическая система, находится в
состоянии реформирования. Страхование — это развивающаяся отрасль,
опирающаяся на огромный, практически неосвоенный рынок, имеющий в
России большое будущее. Основанием для такого прогноза является то, что во
многих развитых странах мира страховые компании по своим размерам
концентрируемого в них капитала стоят наравне с банками и являются важной
отраслью финансового сектора экономики.
В условиях имеющегося экономического кризиса и политической
ситуации в мире и стране, становление страхового рынка, изменение
природных катаклизмов, рынок по предоставлению страховых услуг имеет
важное звено в финансовой системы страны, обеспечивающая страховой
защитой физических и юридических лиц от рисковых событий
Непременным условием формирования страхового рынка является
конкуренция страховых организаций. При проведении одинаковых видов
страхования конкуренция выражается в создании удобных форм заключения
договоров и уплаты страховых взносов, снижением тарифных ставок, точном
определении возникшего ущерба, оперативной выплате страхового возмещения
и страховых сумм. Но при этом очень важно, чтобы, в конкурентной борьбе
страховые организации не переступали грань, когда могут пострадать интересы
страхователей.
Неприемлемо снижение тарифов до уровня, при котором нарушается
финансовая устойчивость страховой компании, в целом, и страхового портфеля,
в частности.
Понимание необходимости обеспечения сбалансированности страхового
портфеля становится сегодня особенно актуальным, так как страховой
портфель представляет собой основу, на которой базируется вся деятельность
6
страховщика и которая определяет финансовую устойчивость страховой
компании в целом.
От величины, качества, структуры и динамики страхового портфеля
зависит поступление страховых платежей, размер и колебание выплат
страхового возмещения и страховых сумм, рентабельность страховых
операций.
Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью
изучения методологических подходов формирования сбалансированного
страхового портфеля.
Объект исследования – страховой портфель СОАО «ВСК», Ярославский
филиал».
Предмет исследования – процесс управления формирования страхового
портфеля СОАО «ВСК», Ярославский филиал».
Цель исследования – разработать практические рекомендации по
формированию оптимального страхового портфеля СОАО «ВСК», Ярославский
филиал» и определить пути их решения.
На основании поставленной цели необходимо решение ряда задач:
1. Раскрыть теоретические основы формирование страхового портфеля
формирование страхового портфеля.
2. Провести анализ формирования страхового портфеля СОАО «ВСК»,
Ярославский филиал.
3. Выявить основные проблемы управления портфелем страховых услуг
и определить пути их решения СОАО «ВСК», Ярославский филиал.
Теоретической и методологической базой исследования выпускной
квалификационной работы послужили нормативно-правовые акты, научная и
учебная литература отечественных и зарубежных ученных в области
экономики, страхования, финансов и др.
Методы исследования: контент-анализ, сравнительный анализ,
финансовый анализ, наблюдение.
7
Информационной базой исследования послужили периодические
издания, статьи, публикации, журналы и интернет ресурсы, затрагивающие
проблемы по исследованной теме.
Структура ВКР состоит из введения, трех глав, списка литературы и
приложения.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, объект,
предмет, цель, задачи, теоретическая и методологическая база исследования.
В первой главе рассматривается экономическое содержание понятия
формирование страхового портфеля, где определяется сущность, функции и
виды страхового портфеля, раскрывается понятие, принципы и управление по
формированию страхового портфеля, а так же приводятся основные показатели
формирования сбалансированного страхового портфеля.
Во второй главе проводиться анализ формирования страхового портфеля
СОАО «ВСК», Ярославский филиал, где дается общая экономическая
характеристика СОАО «ВСК», Ярославский филиал», проводиться анализ
страховой деятельности, структуры и динамики страхового портфеля по видам
страхования, а также проводиться оценка формирования сбалансированности
страхового портфеля СОАО «ВСК», Ярославский филиал.
В третьей заключительной главе на основании выявленных проблем
определяются пути решения по развитию формирования страхового портфеля
СОАО «ВСК», Ярославский филиал, где определяются проблемы
формирования сбалансированного страхового портфеля, определяются пути их
решения. На основании выявленных проблем предлагаются мероприятия и
рекомендации по эффективному управлению формированию страхового
портфеля СОАО «ВСК», Ярославский филиал, и проводиться оценка
экономической эффективности от внедрения предложений.
В заключении подводятся итоги по исследованной теме, предлагаются
рекомендации по эффективности формирования сбалансированного страхового
портфеля, для дальнейшего принятия правильного решения по минимизации
рисков.
8
Глава 1. Теоретические основы формирования страхового
портфеля
1.1 Сущность, функции и виды страхового портфеля
С начала 1990-х гг. и по сегодняшний день вопрос изучения страхового
портфеля является объектом исследований многочисленных экономистов (Л.И.
Рейтман, Н.М. Яшина, Р.А. Рязанцев, Л.А.Чалдаева и др.)
Понятие страхового портфеля в Федеральный закон РФ № 4015-1 от 27
ноября 1992 г. (ред. от 23.07.2013) «Об организации страхового дела в РФ»
определяется как обязательства страховщика, принятые им по договорам
страхования [2].
Так же необходимо учитывать, что создание страхового портфеля
необходимо учитывать виды страховой деятельности, оптимальность политики
страховщика в отношении страховой Компании. Величина поступлений
страховых взносов напрямую зависит от величины и качества страхового
портфеля.
Исследование трудов экономистов показало, что на сегодняшний день
существует множество определений понятия «страховой портфель». Так, по
мнению, Л.И. Рейтман» «Страховой портфель — фактическое количество
застрахованных объектов или действующих договоров страхования на данной
территории» [24, с. 42].
Н.М. Яшина считает, что понятие «Страховой портфель» включает в
себя стоимость страховых рисков, принятых на страхование набор
определенных финансовых инструментов, которые позволяют обеспечить
финансовую устойчивость страховой Компании, построенные на принципах
эквивалентности, сбалансированности и эффективности» [31, с. 43].
9
Опираясь на обзор определений понятия «страховой портфель», Р.А.
Рязанцев предложил следующее определение понятия: «Страховой портфель —
включает объем принятых на страхование рисков и стоимостных обязательств
страховщика по сформированной совокупности договоров» [24, с. 45].
Следовательно, по мнению различных авторов-экономистов, наличие в
портфеле крупных рисков, рисков стихийных бедствий, особых рисков
негативно сказывается на оптимальности страхового портфеля и финансовой
устойчивости страховщика, а также его размер, который определяется
количеством действующих страховых договоров, числом застрахованных
объектов, а также размером совокупной страховой суммы.
Далее на рисунке 1 наглядно представим объем и структуру страхового
портфеля [24, с.42].
Рисунок 1 – Пример структуры страхового портфеля
От величины и качества страхового портфеля, предоставляемых
специалистами страховой организации, как уже указывалось выше, зависит
величина поступающих страховых премий (взносов).
Следует отметить, управление страховым портфелем заключается в
применении в своей деятельности разнообразных видов страховых услуг с
использованием определенных методов, которые способствуют в дальнейшем
страховой компании достигать максимального уровня дохода, сохранить
10
первоначальный капитал, а также обеспечить финансовую надежность,
позволявшую минимизировать риски компании.
При проведении финансового анализа необходимо учитывать
совокупность объема поступивших страховых премий в целом в разрезе с
видами страхования.
Далее рассмотрим функции страхового портфеля.
Неотъемлемой части деятельности страховой организацией является
формирование страхового портфеля, опираясь на основании функции
страхового портфеля. Исследование трудов отечественных экономистов
показал, что точка зрения ученых по данному вопросу имеют расхождения.
Так, например, Н.М. Яшина предлагает следующую классификацию функций,
представленную в таблице 1 [31, с. 45].
Таблица 1
Функции страхового портфеля
Функция
Содержание
1. Отбор страховых услуг
Согласно установленным требованием страхователя по
предоставлению качества и линей страховых услуг
страховщик вправе на свое усмотрение выбрать любой
тип портфеля
2. Диверсификация
страховых услуг
Формирование страхового портфеля производиться
структурно
3. Расчетная
Производиться и определяется расчет сроков
страхования и вероятности ущерба, а также страховых
сумм, количество договоров и иное
4. Ревизионная
Производиться сравнительный анализ планового и
фактического страхового портфеля с точки зрения
эффективности, доходности и риска; определяются
предложения и рекомендации
5. Инвестиционная
Производиться обеспечение вложений инвестиций,
снижение тарифов для страхователей
6. Оптимизация «нового»
портфеля
С учетом оптимизации доходов и рисков
производиться показателей по новому портфелю
Классификация, представленная в таблице 1 по мнению Л.А. Чалдаева, не
отражает важные функции страхового портфеля в которые входят выполняемые
обязательства по защите от рисков (рисковая функция) перед страхователем и
получении страховщиком прибыли. Л.А. Чалдаева считает, что отсутствие
определенного количества договоров (портфеля) не дает страховщику
11
уверенности в возмещении ущерба, страхователем и как следствие получить
прибыль от оказания им услуг [30, с. 43].
Так же, по мнению Л.А. Чалдаева выделенные функции страхового
портфеля Н.М. Яшиной как «отбор страховых услуг», «оптимизация нового
портфеля», «диверсификация страховых услуг» являются не целесообразными
и не правильными, так как считает, что стадии формирования портфеля и
качества предъявляемых требований к нему влияют на осуществление рисковой
функции.
Инвестиционная функция также, по мнению Л.А. Чалдаева не относится
к функциям страхового портфеля и относит ее к сфере финансового
менеджменте, сфере управления резервами и собственным капиталам не смотря
на то, что идет со связкой со страховой защитой.
Л.А. Чалдаев в своих трудах предлагает объединить расчетную и
резервную функции и дать название аналитическая функция, так как, по
мнению ученого данная функция будет, зависит от мониторинга страхового
портфеля, в который входит рисковая функция и функция прибыли.
Таким образом, ученый предлагает три функции страхового портфеля,
две из которых, будут являться основными, а третья вспомогательная, которая
направлено непосредственно на решение основных функций [30, с. 43]:
рисковая;
получение прибыли;
аналитическая.
Основываясь на точке зрения М.В. Романовского, который считает
недопустимым путать функции и принципы функционирования экономист Р.А.
Рязанцева в своих работах выделяет две основные функции страхового
портфеля, такие как рисковая и функция адекватности [34]:
1. Рисковая функция - осуществляется отбор и оценку рисков,
имеющегося в портфеле организации, что позволяет в дальнейшем обеспечить
финансовую защищенность страховщика, в том числе стабильный уровень
финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности.
12
2. Функция адекватности - демонстрирует оценку качественных
показателей, таких как, коэффициент выплат, размер средней страховой суммы
на один договор, убыточность страховой суммы т.е. данная функция позволяет
производить моделирование финансовой устойчивости страховщика к влиянию
различных дестабилизирующих факторов внешней и внутренней среды [34].
Таким образом, резюмируя мнения авторов о представленных выше
характеристик функций можно прийти к выводу, что все предлагаемые
функции имеют одно назначения и сводятся к единой цели: созданию
оптимального и эффективного страхового портфеля, который достигается за
счет оптимального соотношения между доходом и степенью риска, что
впоследствии служит стабильности финансовой надежности страхового
портфеля.
С целью обеспечения финансовой устойчивости страховой организации
Н.М. Яшиной разработана концепция формирования страхового портфеля по
классификации типов страхового портфеля, которые обусловлены
формированием страхового портфеля и делятся по видам финансовой
устойчивости, степени риска и доходности (табл. 2) [31, с. 45]. Так с учетом
степени риска Н.М. Яшина разделяет страховой портфель на три типа (табл.2)
[31, с. 45]:
агрессивный — высокий риск, доходность высокая, устойчивость
низкая;
консервативный — устойчивый, доходность низкая, отсутствие риска;
диверсификационный (смешанный) — устойчивость и доходность
умеренные.
Таблица 2
Виды и типы страхового портфеля по степени риска
Типы страхового
портфеля
Степень
риска
Виды страхового
портфеля
Характеристика
типов страховых
портфелей
Агрессивный
Высокая
Специализированный
Высокий риск,
доходность высокая,
устойчивость низкая
13
Консервативный
Низкая
Классический
Устойчивый,
доходность низкая,
отсутствие риска
Диверсификационный
Средняя
Комбинированный
Устойчивость и
доходность
умеренные
Далее дадим полную характеристика для всех типов страхового
портфеля:
Агрессивный тип страхового портфеля носит высокую степень риска, и
доходность при этом имеет низкую финансовую устойчивость. Такой портфель
имеет специализированный вид с присущими ему специфическими,
индивидуальными рисками.
Консервативный тип страхового портфеля носит низкую степень риска и
устойчивым низким доходом, при этом имеет высокую финансовую
устойчивость, что относиться к классическому виду страхового портфеля.
Данный тип отличается набором традиционных, универсальных рисков.
Диверсификационный (смешанный) тип носит степень риска среднюю, а
доход умеренный, при этом имеет финансовую устойчивость среднюю. Такой
вид страхового портфеля носит название комбинированный, который включает
в себя такие риски, как индивидуальные и универсальные.
Помимо указанных Н. М. Яшиной типов страхового портфеля учитывая
страховые риски, производит классификацию договоров страхования, где
относит договора и риски к благоприятным и неблагоприятным [31, с. 45].
1. Признаки благоприятных рисков:
стабильное распределение и реальная оценка рисков за счет
прогнозирования при применении актуарных методов. Такие риски отличают
не значительными отклонениями между ожидаемыми и фактическими
результатами, в том числе производиться статистика по данным рискам;
прибыльностью страхование транспорта, который наиболее
востребованный в России на сегодняшний день;