12
осмотре, которые подтверждают качество товаров, как правило, выдаются
инспектирующими организациями. Самыми известными из них являются
«SGS» (Швейцария) и «BureauVeritas» (Франция).
Существует несколько контуров международных расчетов. Первый
контур - внешний, обслуживающий экономические отношения страны с
остальным миром. Здесь используется исключительно иностранная валюта.
Второй контур - безналичные деньги, обеспечивающие функционирование
предприятий, воспроизводство основного и оборотного капитала. Третий
контур - наличное денежное обращение, обслуживающее почти
исключительно население (розничная торговля товарами и сфера услуг).
Между каждым контуром денежного обращения стоят «шлюзы» и
«вентили», с помощью которых регулируются межконтурные связи.
Предприятия вообще не контактируют с иностранной валютой. Выручка от
экспорта продукции предприятия конвертируется по заданному курсу в
рубли и перечисляется на банковский счёт предприятия. Если предприятие
выступает в качестве импортёра, оно запрашивает необходимую сумму
валюты, обращая в неё рубли со своего банковского счёта. Таковы
важнейшие элементы системы государственной валютной монополии и
государственной монополии внешней торговли, которые не существуют одна
без другой
5
.
Расчетные отношения, по своей сути, представляют собой ничто иное,
как составную часть контрактных обязательств, служат формой реализации
обязательства по оплате. Для наиболее полного удовлетворения интересов
как продавца, заинтересованного в гарантии оплаты в срок, так и покупателя,
непосредственно заинтересованного в получении товара, его соответствии
спецификации, необходима единообразная и зарекомендовавшая себя во
всем многообразии схем оплаты форма расчетов. Указанным нами критериям
соответствует такая форма расчетов, как документарный аккредитив.
5
Можаров, А. Н. Современная международная торговля сырьевыми товарами / А.Н. Можаров. - М.: АСА, 2016. - 256 c.
13
Документарный аккредитив выступает одним из наиболее широко
используемых средств платежа в международной и внутренней торговле. Для
участников гражданского оборота расчеты по аккредитивам привлекательны
в первую очередь гарантией платежа, так, используемые при расчетах
аккредитивы вносят некоторую предсказуемость и надежность в отношениях
между контрагентами. Использование документарных аккредитивов
направлено на исключение кредитного риска (предоставления кредита
третьими сторонами в качестве гарантии оплаты), такая форма оплаты
гарантирует платеж посредством депонирования средств плательщика, а
также, по мимо прочего, направлена на ослабление или нивелирование таких
рисков, как отказ от платежа, банкротство контрагента или изменение
валютных курсов. Таким образом, использование документарных
аккредитивов дает возможность отечественным компаниям удовлетворять
требования их контрагентов по выбору защищенной и надежной формы
организации платежей.
В настоящее время в отношении этой формы расчетов применяются
соответствующие положения ГК РФ, а также, ряд нормативно-правовых
актов (ФЗ «О центральном банке», Положение о правилах осуществления
перевода денежных средств, ФЗ «Об открытии банковских счетов и
аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада, договора на
ведение реестра владельцев ценных бумаг хозяйственными обществами,
имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного
комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации»). Кроме того,
крайне важное значение имеет подготовленный Международной Торговой
Палатой Свод Унифицированных правил и обычаев по документарному
аккредитиву в последней редакции 2007 г. (Публикация МТП №600 «UCP»).
Необходимо заметить, что cодержащиеся в нем правила применяются ко
всем документарным аккредитивам, но лишь в тех случаях, когда в тексте
аккредитива будет прямое указание на их применение (ст.1 UCP-600).
14
Как и все предыдущие издания редакции, UCP-600 направлены
непосредственно на создание и укрепление единого теоретического и
практического подхода при осуществлении аккредитивных операций в
разных странах мира, а также устранение возможных неясностей и
противоречий, вызванных неодинаковым правовым регулированием в разных
странах мира. Основные положения Унифицированных правил были также
положены в основу норм ГК РФ о расчетах по аккредитиву. Более того,
практика применения судами Унифицированных правил показывает, что в
ряде случаев суды зачастую применяют некоторые положения и без
непосредственного указания на их применение в тексте аккредитива, т. е. как
торговый или банковский обычай. Унифицированные правила представляют
собой принципы, «направленные на устранение неправильной коммерческой
практики», которые должны учитываться национальными правовыми
системами и самой торговой практикой, полагаем необходимым признать
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов
торговым (банковским) обычаем на территории Российской Федерации,
подобно тому, как это было сделано постановлением ТПП в отношении
ИНКОТЕРМС – 2000
6
.
Итак, аккредитив есть условное денежное обязательство, принимаемое
банком по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя
средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям
аккредитива. Расчеты по аккредитиву начинаются с достижения соглашения
банка и клиента, желающего заплатить деньги третьему лицу, об открытии
аккредитива. Заключение такого соглашения происходит путем направления
клиентом банку так называемого заявления на открытие аккредитива,
составленного по определённой форме, и его принятия банком.
6
Можаров, А. Н. Современная международная торговля сырьевыми товарами / А.Н. Можаров. - М.: АСА, 2016. - 256 c.
Улин, Бертил Межрегиональная и международная торговля / БертилУлин. - М.: Дело, 2014. - 416 c.
15
1.3. Заключение внешнеторговых контрактов: порядок и особенности
Требования внешнеторговым контрактам предполагают строгую
последовательность элементов, предназначенных для решения определенных
задач и соблюдения общепринятых формальностей по составлению,
обработке и пересылке документов, которые обеспечивают соблюдение
условий соглашения.
Основные этапы составления контрактных соглашений:
Этап 1. Начинается с подготовки проекта для будущего контракта, опираясь
на предложение одной из сторон, которая выступает в роли Продавца или
Покупателя.
Данный этап подразумевает последовательность таких действий:
- продумывается текстовое содержание контракта, куда вносятся
коммерческие интересы и договоренности обеих сторон
- определяется перечень необходимых документов и условия подписания
контракта.
Вместе с требованиями законодательства касательно составления
контракта, участники должны руководствоваться определенными правилами
техники оформления контракта, такими как:
- возложение ответственности на одну из сторон за подготовку, составление
и подписание контракта, эту работу может выполнить также внешний
юридический консультант;
- рассматриваются в деталях все ранее вносимые изменения в
первоначальный текст контракта, проверяется последовательность
нумерации и оформление ссылок. В первую очередь, необходимо уделить
внимание перекрестным ссылкам и улаживанию всех противоречий,
особенно в пунктах, где важно взаимное согласие обеих сторон;
- удостовериться в окончательной договоренности между участниками
контрактного соглашения по всем пунктам, включая поправки и
дополнительные предложения в тексте;
16
- проверяется грамотность заполнения всех реквизитов и наименований
компаний, кроме личной информации участников, которая вносится только
при подписании договора;
- контрактное текстовое соглашение обеспечивается при необходимости
иностранным переводом в достаточном для обеих сторон количестве и
проверяется на отсутствие дефектов и неточностей;
- участники контракта переходят к завершающей части – построению
системы переговоров.
Этап 2. Переговоры, это деловое обсуждение условий контракта,
представленных одной из участвующих сторон, куда входят сроки поставки,
техническое обеспечение, общая стоимость поставляемого товара и
конкретная цена за его единицу
7
.
Подготовительный этап к деловым коммерческим переговорам
представляет собой два основных направления:
1) планирование стратегических целей для будущих переговоров и
средства для их достижения, поэтому российской стороной заранее
формируется позиция и тактика проведения переговоров
2) планирование организационных и технических мероприятий,
способствующих эффективному и рациональному проведению переговоров.
3) лицам, участвующим в переговорах и остальным участникам
необходимо предварительно изучить тему предстоящего обсуждения,
опираясь на следующие рекомендации:
- заранее изучить специфику товара, его ассортимент, качественные
характеристики, свойства, технические и производственные особенности, а
также востребованность потребителями;
- провести мониторинг потребления данного товара на рынке, дальнейшую
тенденцию его развития, особенности конъюнктуры и динамику цен;
7
Рамберг, Ян Международные коммерческие транзакции / Ян Рамберг. - М.: Инфотропик Медиа, 2014. - 896 c.
17
- иметь достаточно информации о фирме-контрагенте, о ее руководителях и
представителях, которые будут принимать участие в переговорах;
- изучать аспекты делового общения и составить психологические портреты
участников переговоров, для того, чтобы расположить их к себе,
заинтересовать и убедить в достижении намеченных результатов;
- изучить иностранный язык зарубежных партнеров и постоянно
совершенствовать свои языковые знания;
- знать все тонкости внешнеторгового дела, его особенности и нюансы;
- проявлять достаточную осведомленность не только в узкоспециальных
вопросах, но во всех вопросах, касающихся контракта.
Этап 3. Внесение в контракт изменений и поправок с обеих сторон и обмен
своими версиями договора, оформленными в виде файлов и отравленными
через электронную почту с целью ускорения подготовительного процесса.
Этап 4. Проверка всех пунктов контрактного соглашения юридическими,
коммерческими логистическими и техническими подразделениями, в
процессе проверки могут быть внесены поправки или изменения в договоре,
после обсуждения спорных вопросов между продавцом и покупателем.
Этап 5. Подписание оригиналов заключенного между партнерами договора в
необходимом количестве экземпляров.
На этом этапе стороны договариваются о процедуре подписания
контрактного соглашения, о месте и времени деловой встречи, а также о
количестве представителей от каждой стороны, которые будут подписывать
документ. Проверяется соответствие и наличие необходимых документов,
определяется круг вопросов, которые нужно решить и которые могут
повлиять на ход коммерческой операции и на выполнение условий
контракта.
После этого, наступает этап подписания соглашений их участниками.
Перечень лиц, представляющих стороны внешнеторгового контракта с
правом подписи от имени отечественных предприятий, разделяется на
следующие категории:
18
- уполномоченных правом подписи договора внешнеторговой сделки от
имени представителей российской компании, разделяющихся на две
категории:
- лица, уполномоченные своими должностными обязанностями, о чем
указывается в учредительных документах компании. К таким лицам
относятся руководитель компании и его заместители, а также руководители
отдельных подразделений;
- лица, уполномоченные нотариально заверенной доверенностью, с подписью
руководителя компании. Подобная доверенность может быть оформлена на
любого сотрудника компании, который будет представлять интересы
компании за рубежом или внутри государства.
При заключении между резидентами и нерезидентами валютных
операций зачастую требуется оформить паспорт сделки.
Данный документ необходим для проведения контроля над валютными
операциями, отчет о котором могут запросить государственные органы или
агенты валютного контроля. В качестве госорганов выступают Росфиннадзор
и ЦБР, а в качестве агентов – таможенные органы, налоговые инспекции,
банки и основные участники рынка ценных бумаг. (ч. 3 ст. 22 Закона N 173-
ФЗ)
8
.
Согласно установленным правилам Банка России от 04.06.2012 N 138-И
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным
банкам документов и информации, связанных с проведением валютных
операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и контроля за их
проведением" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103)
определяется последовательность подачи необходимых документов и
информационных данных резидентами и нерезидентами в банки, которые
8
Булатов, А. С. Российская модель экспорта капитала. Монография / А.С. Булатов. - М.: Московский государственный
институт международных отношений (Университет) МИД РФ, МГИМО-Университет, 2014. - 120 c.
19
уполномочены для проведения, учета и контроля операций с валютными
счетами и оформлением паспортов сделок.
Данный документ изменил существовавшую ранее процедуру
оформления и предоставления в соответствующие банковские учреждения
документации по валютному контролю, а также, оказывает влияние на
валютные условия внешнеторговых контрактов, которые выдвигаются
уполномоченными банковскими организациями.
Внешнеторговые контракты, участниками которых являются с одной
стороны резиденты, а с другой нерезиденты, совершаемые в рублях или в
иностранных денежных единицах, относятся к валютным сделкам и поэтому
регулируются соответствующими правовыми нормативами. Именно такая
норма закреплена в 9 части 1 статьи и в пункте 2 статьи 14 ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ N 173) от 10.12.03.
Согласно ФЗ, N 173 под резидентами следует понимать:
- граждан РФ, кроме тех, кто имеет ПМЖ в другой стране, а также
иностранцев и ЛБГ, проживающих в России и имеющих вид на жительство;
- юрлиц, зарегистрированных на основании законов РФ, а также их филиалы
и представительства, находящиеся за границей
9
.
В свою очередь, на основании пункта 7 части 1 статьи 1 ФЗ
№173 нерезидентами считаются:
иностранцы и ЛБГ, которые постоянно проживают за границей РФ;
юрлица, зарегистрированные на основании нормативов иностранного
государства, а также их филиалы и представительства, располагающиеся, как
за пределами РФ, так и в самой России.
По результатам первой главы можно сделать вывод, что международная
торговля - это устоявшаяся и одна из самых развитых форм внешних
экономических отношений. Она составляет примерно 80% всех
экономических отношений между государствами, а, соответственно, является
9
Овсейко, С. В. Международные расчеты. Право и практика / С.В. Овсейко. - М.: Амалфея, 2013. - 348 c.
20
сладким куском для предпринимателей. Для того, чтобы без каких-либо
трудностей продавать товар или услуги в других странах, необходимо
грамотно заключать внешнеэкономические контракты в соответствии с
требованиями Российского законодательства и международных институтов.
21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ РАСЧЕТОВ ПО
ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ
2.1. Формы расчетов по внешнеторговым контрактам
К международным расчетам относят операции, сопровождающие
финансовые обязательства по контрактам между компаниями,
предприятиями и физическими лицами различных государств.
Отличительной особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними
расчетами) является присутствие в их структуре этапа обмена различных
валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями
разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это
может быть национальная валюта страны, которую представляет одна из
сторон договора, либо валюта третьего государства. В международном
обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной
наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов.
Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в
валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике
совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного
рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже
представлены в этой валюте.
За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие
характерные черты:
- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют
оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие
действия обособленные от внешнеэкономического договора;
- регулирование международных расчетов производится национальным
законодательством, а также международными правилами;
- все расчетные операции имеют документальный характер и являются
унифицированными;