Рисунок 2. Структура внешнеэкономической деятельности
предприятия
За несколько последних лет в мире произошла значительная активизация
бизнеса с российскими компаниями как с независимыми и самостоятельными
субъектами внешнеэкономической деятельности. Безусловно этому
способствовала постепенная либерализация экономических процессов
внутри России, в связи с чем растет число отечественных фирм, которые
процветают в бизнесе с иностранными компаниями. Зарубежным фирмам,
стремящимся выйти за рамки территории собственной страны и получить
более широкий рынок сбыта, эти тенденции становятся наиболее интересны.
Интеграция способствует возникновению все новых и новых форм
внешнеэкономических контрактов.
Внешнеэкономический контракт - это общепринятый международный
термин, который обозначает оформление сделки посредством договора
между двумя или несколькими хозяйствующими субъектами различных
государств.
Содержание контракта должно четко явствовать о намерениях сторон, об
установлении, изменении или прекращении прав или обязанностей. В
международной практике встречаются договоры, которые имеют
особенности в оформлении и исполнении из-за своей специфики, к примеру
такие договоры, как договор фрахтования морского транспорта, договор
страхования груза по внешнеэкономическому контракту и т.д. Одним из
самых распространенных контрактов является внешнеторговый договор
купли-продажи. Традиционно каждый внешнеторговый контракт должен
содержать определенные разделы, которые отражают суть сделки:
преамбула, предмет сделки, цена договора, права и обязанности сторон,
порядок оплаты, ответственность сторон, форс-мажор, претензии,
арбитражные оговорки, вступление в юридическую силу и срок действия,
адреса и реквизиты сторон. Внешнеэкономический контракт, содержит
преамбулу, в которой указывается кто именно, где и когда, а также на каких
условиях заключает сделку.
Главным пунктом каждого внешнеэкономический контракт является
предмет сделки. При этом главное грамотно и подробно изложить суть
сделки, по возможности исключив двусмысленность. Внешнеэкономический
контракт в соответствии со статьей 432 Гражданского кодекса РФ, считается
заключенным, если стороны достигли соглашения по всем существенным
условиям.
Внешнеэкономический контракт включает в себя важный пункт - цена
договора. Бывают ситуации, когда в международных контрактах поставки по
одному контракту поставляются нескольких партий в течение определенного
количества времени. В такой ситуации стороны не могут указать точную
цену из-за постоянных колебаний цен и т.д. В этом случае необходимо
максимально точно описать порядок формирования и определения цены на
каждую партию в валюте платежа за каждую единицу товара.
Внешнеэкономический контракт включает в себя важные положения о
правах и обязанностях сторон. Внешнеэкономический контракт — это
свободные хозяйственные отношения, которые в большинстве случаев
подпадают под действие коллизионных норм.
В международном праве есть документ, направленный на упрощение
внешнеэкономической деятельности. Это свод международных правил
толкования торговых терминов, или "INCOTERMS".
Наиболее распространен способ оплаты при помощи банковского
перевода. Этот способ является быстрым и дешевым, по сравнению с
другими, но предполагает наличие доверительных отношений между
сторонами внешнеэкономического контракта. В случае если есть
необходимость подстраховаться, стороны прибегают к аккредитивной форме
расчетов. В большинстве случаев расчеты проводятся путем открытия
неделимого безотзывного аккредитива, в банках торгующих стран.
Особое значение стоит предать бартерным и зачетным операциям по
внешнеэкономическому контракту. Во время бартера следует учитывать,
чтобы имелось документальное подтверждение эквивалентности стоимости
взаимно передаваемых товаров или услуг, в противном случае это может
привести к лишним таможенным расходам на границе РФ, а в худшем
случае - это признание такой сделки недействительной по признаку
мнимости. При зачете встречных требований не следует ограничиваться
составлением только акта сверки и соглашения о взаимозачете. В случае
арбитражного разбирательства, суд проверит природу каждого обязательства
и подвергнет исследованию все операции на основании первичной
документации.
Раздел об ответственности сторон должен содержать меры
экономического наказания в случае неисполнения или ненадлежащего
исполнения стороной своих обязательств по контракту. Наиболее
распространенным видом ответственности является неустойка, которая
может взыскиваться в виде пени или штрафа.
Форс-мажор или обстоятельства непреодолимой силы предполагают
освобождение сторон от ответственности в случае неисполнения условий
контракта. Национальное право различных стран по-разному трактует этот
вопрос, речь идет о том, к чему следует относить форс-мажор, какой порядок
в случае их наступления уведомления сторон, какова судьба уже
исполненных обязательств. В большинстве случаев стороны стараются
максимально подробно перечислить те обстоятельства, с наступлением
которых они освобождают друг друга от ответственности. Однако в
законодательстве РФ в связи со статьей 401 ГК РФ, нарушения со стороны
контрагентов должника, например, отсутствие на рынке нужных для
исполнения товаров, или отсутствие средств, не относятся к обстоятельствам
непреодолимой силы.
Раздел реквизиты и подписи сторон должен содержать полные
наименования и адреса сторон, заключающих контракт в соответствии с их
учредительными документами. Внешнеэкономический контракт принято
скреплять печатями сторон, на которых указываются наименования,
организационные формы и местонахождения сторон. Для заключения
внешнеэкономического контракта необходимы волеизъявления всех
уполномоченных лиц.
1.2 Понятие международных расчетов
Появление и дальнейшие изменения в международных расчетах
связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и
обращения. В них отражается относительно обособленная форма движения
стоимостей в международном обороте в силу несовпадения периодов
производства и реализации товаров, удаленности рынков сбыта.
Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле
товарами и услугами, а также некоммерческим операциям, кредитам и
движению капиталов между странами, в том числе связаны со
строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся
странам.
Международные расчеты - регулирование платежей по денежным
требованиям и обязательст¬вам, возникающим в связи с экономическими,
политическими и культурными отношениями между юридическими лицами
и гра¬жданами разных стран. Международные расчеты включают, с од¬ной
стороны, условия и порядок осуществления платежей, вырабо-танные
практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с
другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению.
Подавляющий объем расчетов осущест¬вляется безналичным путем
посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в
международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в
международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических
связей страны базирования, применения ее национальной валюты,
специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков-
коррес¬пондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои
заграничные отделения и корреспондентские отношения с ино¬странными
банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (иностранных
банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных).
Корреспондентские соглашения определя¬ют порядок расчетов, размер
комиссии, методы пополнения израс¬ходованных средств. Для
своевременного и рационального осуществления международных расчетов
банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных
валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и
проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях
получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах
«ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на
мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.
Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны,
регулируется национальным законодательством, с другой - определяется
сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил
и обычаев либо закрепляется отдельными документами.
Издавна в текущих международных расчетах использовались
национальные кредит¬ные деньги ведущих стран. До первой мировой войны
переводные векселя (тратты), выписанные в фунтах стерлингов, обслуживали
80% международных расчетов. В результате неравномерности раз¬вития
стран доля фунта стерлингов в международных расчетах упала до 40% в 1948
г. и 5% в начале 90-х годов, а доллара США возросла (почти до 75% в 1982
г.), а затем снизилась до 55% в 90-х годах, поскольку немецкая марка,
японская иена, швейцарский франк и другие ведущие валюты стали также
использоваться как международные платежные средства. С 70-х годов новым
явлени¬ем стало использование международных счетных валютных
еди¬ниц: СДР - преимущественно в межгосударственных расчетах и
особенно ЭКЮ, постепенно замененных на евро с 1999 г. , - в официальном и
частном секторе как валюты цены и валюты платежа.
Следовательно, историческая закономерность развития платежно-
расчетных отношений подчинена принципу вытеснения золота кредитными
деньгами не только из внутренних, но и международных расчетов.
Характерно, что даже в период господства золотого стандарта золото
служило лишь средством погашения пассивного сальдо платежного баланса.
С отменой золотого стандарта и прекращением размена кредитных денег на
желтый металл отпала необходимость оплаты золотом международных обяза-
тельств. Однако золото используется как чрезвычайные мировые деньги при
непредвиденных обстоятельствах (войны, экономические потрясения и др. )
или, когда другие возможности исчерпаны. Например, в годы второй
мировой войны многие международные платежи погашались стандартными
слитками. После войны сальдо по многостороннему клирингу (Европейский
платежный союз 1950-1958 гг. ) погашалось золотом (вначале 40%, с 1955 г. -
75%). В современных условиях страны прибегают к продаже части
официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их
международные обязательства по внешнеторговым контрактам и кредитным
соглашениям. Следовательно, ныне золото используется в международных
расчетах опосредствованно через операции на рынках золота.
Преимущественное использование национальных валют в меж-
дународных расчетах усиливает зависимость их эффективности от курсовых
колебаний, экономической и валютной политики стран - эмитентов этих
валют. Состояние международных расчетов зави¬сит от ряда факторов:
экономических и политических отношений между странами; валютного
законодательства; международных торговых правил и обычаев; банковской
практики; условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.
Наиболее сложными и требующими высокой квалификации
банковских работников являются расчеты по международным торговым
контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и
гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением
операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе
переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их
в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий
контрактов обычно проявляется противоположность интересов экспортера,
который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший
срок, и импортера, заинтересованного в выплате наименьшей суммы валюты,
ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной
реализации. Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок
зависит от характера экономических и политических отношений между стра-
нами, соотношения сил контрагентов, их компетенции, а также от традиций
и обычаев торговли данным товаром. Межправительственные соглашения
устанавливают общие принципы расчетов, а во внешнеторговых контрактах
четко формулируются подробные условия. Эти условия включают
следующие основные элементы: валюту цены; валюту платежа; условия
платежа; средства платежа; формы расчетов и банки, через которые эти
расчеты будут осуществляться.
От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо уровня цены,
размера процентной ставки по кредиту) зависит в определенной степени
валютная эффективность сделки. Экспортные и импортные контрактные це-
ны разнообразны и зависят от включаемых в них дополнительных расходов
по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру: пребывание на
складе страны-экспортера; путь в порт; нахождение в порту; путь за границу;
складирование за рубежом; доставка товара импортеру. Существуют пять
основных способов определения цен товаров.
1. Твердая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не
меняются в период его исполнения. Этот способ применяется при тенденции
к снижению цен на мировых рынках.
2. При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на
основе котировок того или иного товарного рынка на день поставки), а сама
цена устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно
практикуется при тенденции к повышению рыночных цен.
3. Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если
рыночная цена изменится по сравнению с контрактной, скажем, в размере,
превышающем 5%.
4. Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек,
например, при заказе оборудования. В условиях высокой конъюнктуры в
интересах заказчика вводятся ограничения (общий предел изменения цены
или распространения «скольжения» цены лишь на часть издержек и
короткий период).
5. Смешанная форма: часть цены твердо фиксируется, часть устанавливается
в скользящей форме.
Валюта цены - валюта, в которой определяется цена на товар. При
выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение
имеют вид товара и перечисленные выше факторы, влияющие на
международные расчеты, особенно условия межправительственных
соглашений, международные обычаи. Иногда цена контракта указывается в
нескольких валютах (двух и более) или стандартной валютной корзине
(СДР, ЭКЮ, постепенно замененных на евро с 1999 г. ) в целях страхования
валютного риска.
Валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено
обязательство импортера (или заемщика). При нестабильности валютных
курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платеж - обычно
в валюте страны-импортера. Если валюта цены и валюта платежа не
совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета первой во вторую
(либо по паритету, который фиксируется МВФ на базе СДР, либо по
рыночному курсу валют). В контракте устанавливаются условия пересчета:
1) курс определенного вида платежного средства - телеграфного перевода по
платежам без тратт или векселя по расчетам, связанным с кредитом; 2)
уточняется время корректировки (например, накануне или на день платежа)
на определенном валютном рынке (продавца, покупателя или третьей
страны); 3) оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет:
обычно средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие,
закрытие валютного рынка или средний курс дня.
Несовпадение валюты цены и валюты платежа - один из простейших
методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены (например,
доллара) снизился, то сумма платежа (во французских франках)
пропорционально уменьшается, и наоборот. Риск снижения курса валюты
цены несет экспортер (кредитор), а риск ее повышения - импортер (должник).
Условия платежа - важный элемент внешнеэкономических сделок.
Среди них различаются: наличные платежи, расчеты с предоставлением
кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.
Понятие наличных платежей в международных расчетах под-
разумевает оплату экспортных товаров после их передачи (отгрузки)
покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку
товара согласно условиям контракта. Однако в современных условиях в
большинстве случаев товар прибывает в страну импортера раньше
документов, подлежащих оплате, и покупатель может получить товар до его
оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку, банковскую
гарантию. Таким образом, платеж фактически производится после прибытия
товаров в порт назначения, за исключением платежей против извещения об
отгрузке товара. Традиционно в зависимости от договоренности
контрагентов, а также специфики продаваемых товаров импортер
осуществляет платеж на определенной стадии: по получении подтверждения
о завершении погрузки товара в порту отправления; против комплекта
товарных документов (счет-фактура, коносамент, страховой полис и др. ),
иногда с правом отсрочки платежа на 5-7 дней, а по поставкам нефти - 30
дней; против приемки товара импортером в порту назначения. В
зависимости от вида товара иногда применяют смешанные условия расчетов:
частично - платеж против вручения товарных документов; окончательно -
после приемки товаров, которые по прибытии в порт назначения
необходимо смонтировать или проверить качественные характеристики
товара, так как они могли ухудшиться в период транспортировки.
Международные расчеты переплетаются с обменом валют и
предоставлением кредита внешнеторговыми партнерами друг другу. В этом
проявляется взаимосвязь международных валютно-кредитных и расчетных
операций. В зависимости от вида продаваемого товара (например, машины и
оборудование), а также в связи с усилением конкуренции на рынке
продавцов и их стремлением использовать кредит для расширения рынков
сбыта новой продукции расчеты по внешнеторговым операциям
осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий
кредит предоставляется продавцом товара покупателю на сроки от
нескольких месяцев до 5-8 лет, а в отдельных случаях и на более длительные
сроки. При внешнеторговых операциях в счет коммерческого кредита
импортер выписывает долговые обязательства на погашение полученного
кредита в форме простого векселя либо дает письменное согласие на платеж
(акцепт) на переводных векселях - траттах, выписанных экспортером.
Расчеты за товары в форме коммерческого кредита могут сочетаться с
наличными платежами, когда определенный процент стоимости
оплачивается против представления коммерческих документов, а остальная
часть - через установленный в контракте период времени. Кроме
коммерческого кредита на отдельных этапах исполнения внешнеторгового
контракта стороны могут также вынужденно кредитовать друг друга,
например, при платежах в форме аванса импортер кредитует экспортера, а
при расчетах по открытому счету - поставщик кредитует покупателя.
Альтернативная форма условий расчетов - кредит с опционом
наличного платежа. Если импортер воспользуется правом отсрочки платежа
за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной
оплате. Расчеты осуществляются при помощи различных средств платежа,
используемых в международном обороте, - векселей, платежных поручений,
банковских переводов (почтовых и телеграфных), чеков, пластиковых
карточек. Иностранные инструменты (Foreign items, англ.) - чеки, векселя
(простые и переводные) и другие кредитные средства обращения,