62
заказчиками, то организация может почувствовать острый дефицит
денежных средств, что впоследствии приведёт к образованию кредиторской
задолженности, просрочкам по платежам в бюджет, отчислениям на
социальные нужды, задолженности по заработной плате и прочим платежам,
нарушениям договорных обязательств, потере деловой репутации.
Таким образом, совокупность рекомендаций, на основании которых
выстроена система мероприятий, направленных на повышение финансового
состояния организации, связана с повышением эффективности управления
операционными затратами и платежно-расчетной дисциплиной. Данные
мероприятия являются связанными между собой, образуя единую систему
мер, направленных на укрепление финансового положенияООО
«Автопласт¬.
Таблица 3.9
Совокупный экономический эффект после внедрения трех мероприятий, тыс.
руб.
Показатель
До
мероприятий
Мероприятия
После
мероприятий
2022г.
Снижение
закупочно
й
стоимости
сырья и
материалов
Оптимизация
дебиторской и
кредиторской
задолженност
и
Увеличени
е наиболее
ликвидных
средств в
структуре
активов
Прогноз
Выручка
2237060
5 424
5 761
2248245
Себестоимость
1587640
-7 938
1579702
Экономический
эффект
х
668543
Таким образом, первое мероприятие принесет снижение себестоимость
на 7938 тыс.руб. Второе мероприятие принесёт увеличение выручки на 5424
тыс.руб. Третье мероприятие принесёт увеличение выручки на 5761 тыс.руб.
Экономический эффект таким образом составит:
63
Э = 2248245 – 1579702= 668543 тыс.руб.
Э = 2248245/ 1579702= 1,42
На основе предложенных мероприятий, необходимо произвести
прогнозирование данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах. Прогноз данных бухгалтерского баланса отразим в таблице 3.10.
Таблица 3.10
Прогнозирование бухгалтерского балансаООО «Автопласт¬, тыс. руб.
Показатель баланса
2022г.
Прогноз
Изменение по прогнозу к
2022 г.
+;-
Темп роста, %
1
2
3
4
5
Внеоборотные активы
333 645
333 645
-
100,00
Запасы
65 723
65 723
-
100,00
Дебиторская задолженность
81 871
61 403
-20 468
75,00
Финансовые вложения
81
81
0
100,00
Денежные средства
1 479
41 092
39 613
2778,36
Итого, оборотные активы
155 744
168 299
12 555
108,06
Активы, всего
489 389
501 944
12 555
102,57
Уставный капитал
100000
100000
-
100,00
Нераспределенная прибыль
173 314
244 373
71 059
141,00
Итого, собственный капитал
273 314
344 373
71 059
126,00
Долгосрочные обязательства
157 572
157 572
-
100,00
Кредиторская задолженность
20 160
-
-20 160
0,00
Итого, краткосрочные обязательства
58 503
-
-58 503
0,00
Пассивы, всего
489 389
501 945
12 556
102,57
На основании представленных данных можно сделать вывод о
повышении стоимости собственного капитала на 26% при снижении объема
кредиторской задолженности на 100%, что обусловлено повышением
эффективности оплаты задолженности перед контрагентами за счет
проведенного стимулирования оплаты задолженности дебиторами
организации.
Мера по повышению эффективности реализации платёжно-расчетной
64
дисциплины приводит к перераспределению источников формирования
структуры капитала. Можно сделать вывод о снижении доли краткосрочных
обязательств в прогнозном периоде. Данный фактор свидетельствует о
повышении доли собственных средств в структуре пассивов, что говорит об
укреплении финансовой устойчивости и росте ликвидности организации.
Далее составляется прогноз после введенных мероприятий и
оцениваются измененные показатели:
Таблица 3.11
Прогноз финансовых результатов после внедрения мероприятий
Показатель
2022
Прогноз
Изменение
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
Выручка, тыс.руб.
2237060
2248245
11 185
100,5
Себестоимость, тыс.руб.
1587640
1579702
-7 938
99,5
Валовая прибыль, тыс.руб.
649420
668543
19123
102,9
Управленческие и коммерческие
расходы, тыс.руб.
316510
284860
-31650
90,00
Прибыль от продаж, тыс.руб.
332910
383683
50773
115,3
Прибыль до налогообложения,
тыс.руб.
649700
882448
232748
135,8
Чистая прибыль, тыс.руб.
671770
705958
34188
105,1
Рентабельность продаж, %
30,0
31,4
1,4
-
Прогнозируется, что реализация предложенного мероприятия приведет
к росту выручки от продажи товаров на величину показателя 0,5 %, и
валовой прибыли – на 2,9 % при этом снизятся коммерческие расходы на
10%. Проблемный показатель в виде прибыли от продаж при этом
увеличится на 15,3%.
По результатам прогноза наблюдается положительная тенденция в
уязвимых местах для ООО «Автопласт¬, то есть повышение рентабельности
продукции и товаров, оказанных услуг. Все это позволяет сделать вывод об
экономической целесообразности внедрения рассматриваемого проекта.
Состояние дебиторской задолженности влияет на финансовое
положение предприятия, поэтому рекомендуется провести политику
65
взыскания денежных средств со своих дебиторов. Предлагаемое мероприятие
в виде предоставления 6% скидки клиентам поможет сократить
задолженность предприятия на 20 467,75 тыс. руб. Данная мера позволит
обеспечить достаточность оборотных средств организации, которые могут
быть использованы для погашения всех своих краткосрочных обязательств
или станут хорошим стимулом для снижения себестоимости своей
продукции.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе было проведено исследование
экономического положения предприятия ООО «Автопласт¬ и разработаны
рекомендации по его укреплению. Для реализации цели в процессе
исследования были решены задачи:
− рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния
предприятия с использованием финансовой отчетности;
− проведен анализ финансового состояния предприятия ООО
«Автопласт¬;
− разработаны и экономически обоснованы мероприятия по
улучшению финансового состояния предприятия ООО «Автопласт¬.
Резюмируя результаты проведенного исследования, анализ финансово-
хозяйственной деятельности предприятия ООО «Автопласт¬ выявил как
положительные моменты, так и недостатки в работе, тормозящих ее
эффективность.
ООО «Автопласт¬ имеет большой размер уставного капитала, что
выступает в роли гаранта для кредиторов, ведь по его размерам банк судит о
финансовой устойчивости заемщика.
У ООО «Автопласт¬ нет задолженностей по зарплатам и отчислениям,
что характеризует ее благонадежность.
В целом организация имеет устойчивое финансовое состояние,
характеризующееся спадом заимствований от сторонних организаций.
Однако, среди недостатка можно выделить платежеспособность,
характеризующаяся необходимостью привлекать дополнительные источники
финансирования для пополнения запасов, которые не являются
обоснованными, так как не ускоряют свою оборачиваемость.
В оценке эффективности операционной деятельности, наблюдается
рост выручки, на первый взгляд, все кажется благополучно, однако этому
факту способствовал негативный момент, увеличение себестоимости и
67
производственных расходов, повлекших снижению прибыли от продаж,
которая служит индикатором эффективности деятельности.
По результатам проведенного анализа имущества предприятия
структуру пассивов баланса нельзя признать удовлетворительной. ООО
«Автопласт¬ осуществляет свою деятельность почти в равных пропорциях за
счет заемных средств и капитала, что является финансово не устойчивым и
зависит от внешних источников финансирования. Активы ООО «Автопласт¬
на конец анализируемого периода характеризуются практически одинаковым
соотношением как вне оборотных активов (58,61 %), так и оборотных (41,39
%), Основные статьи активов представлены основными средствами, и
запасами с дебиторской задолженностью. В любом случае, здесь
наблюдается положительная динамика в виде плавного снижения вне
оборотных активов, при одновременном увеличении оборотных, что
свидетельствует о планомерной работе ООО «Автопласт¬и об
увеличенииплатежеспособности и ликвидности. В целом наблюдается
незначительный рост баланса.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости в целом
показал положительную стабильную динамику коэффициентов.
Единственное, на что нужно обратить внимание это на динамику снижения
зависимости от займов. То есть финансовое положение ООО «Автопласт¬
улучшается.
Анализ ликвидности и платежеспособности не является абсолютно –
ликвидным, и позволил сделать вывод о неплатежеспособности организации.
Это обусловлено тем, что большая часть свободных денег крутится в
производственном обороте. Так, наиболее срочные обязательства больше
наиболее ликвидных активов. Это свидетельствует о том, что в случае
необходимости ООО «Автопласт¬ не сможет погасить за счет собственных
наиболее ликвидных активов. И недостаточной обеспеченностью
организации для погашения медленно реализуемых активов для погашения
долгосрочных кредитов.
68
Динамика и значения показателей производственной рентабельности
демонстрирует неэффективность хозяйственной деятельности, связанной с
производством и реализацией продукции.
Чтобы повысить рентабельность продукции, соответственно, надо
наращивать прибыль, увеличивая наценку или улучшая маркетинговую
стратегию. Основная цель предложенных рекомендаций состоит в –
повышение эффективности деятельности ООО «Автопласт¬, что позволит в
условиях нестабильного рынка укрепить финансовую устойчивость
предприятия. Осуществление предложенных мероприятий по повышению
эффективности деятельности позволит минимизировать риски, которые
актуальны в сегодняшних экономических реалиях.
Таким образом, предлагаются три мероприятия по улучшению
финансового состояния организации:
1. Снижение закупочной стоимости сырья и материалов.
2. Проведение оптимизацию кредиторской задолженности.
3. Снижение дебиторской задолженности, увеличив денежные
средства.
Первое мероприятие принесет снижение себестоимость на 7938
тыс.руб. Второе мероприятие принесёт увеличение выручки на 5424 тыс.руб.
Третье мероприятие принесёт увеличение выручки на 5761 тыс.руб.
Прогнозируется, что реализация предложенных мероприятий
мероприятия приведет к росту выручки от продажи товаров на величину
показателя 0,5 %, и валовой прибыли – на 2,9 % при этом снизятся
коммерческие расходы на 10%. Проблемный показатель в виде прибыли от
продаж при этом увеличится на 15,3%.
По результатам прогноза наблюдается положительная тенденция в
уязвимых местах для ООО «Автопласт¬, то есть повышение рентабельности
продукции и товаров, оказанных услуг. Все это позволяет сделать вывод об
экономической целесообразности внедрения рассматриваемого проекта.
Состояние дебиторской задолженности влияет на финансовое
69
положение предприятия, поэтому рекомендуется провести политику
взыскания денежных средств со своих дебиторов. Предлагаемое мероприятие
в виде предоставления 6% скидки клиентам поможет сократить
задолженность предприятия на 20 467,75 тыс. руб. Данная мера позволит
обеспечить достаточность оборотных средств организации, которые могут
быть использованы для погашения всех своих краткосрочных обязательств
или станут хорошим стимулом для снижения себестоимости своей
продукции.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативная документация
1. Федеральный закон от 06.12. 2011 г. №402-ФЗ (в ред. от
12.12.2023г. №443-ФЗ) «О бухгалтерском учете¬. – Текст : электронный. –
URL :http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата
обращения: 25.11.2023).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от
05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023г. №427-ФЗ) – Текст : электронный. –
URL :http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата
обращения: 25.12.2023).
3. Приказ Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О
формах бухгалтерской отчетности организаций¬ (ред. 19.04.2019)– Текст :
электронный. – URL
:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения:
25.12.2023).
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с
изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации¬ (ПБУ 4/99)¬ // Консультант плюс –
Текст : электронный. – URL
:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18609/d914c3b6e6aa1058f
bfa77f7a66a2f8d92ea09cf/(дата обращения: 20.12.2023).
5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы
организации¬ ПБУ 9/99¬ (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N
1791) // Консультант плюс – Текст : электронный. – URL
:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/1f46b0f67e50a18030
cbc85dd5e34849b2bf2449/(дата обращения: 15.12.2023).
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы