54
продуктивным был 2 квартал. Коэффициент рентабельности персонала
определяется по формуле 13:
, (13)
где Крп – коэффициент рентабельности персонала; Пч – чистая прибыль
предприятия, тыс. руб.; Чсс – среднесписочная численность работников, чел.
Расчет коэффициента рентабельности персонала ООО «Белфорт»
содержится в таблице 8.
Таблица 8
Коэффициент рентабельности персонала ООО «Белфорт»
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за
2018 год
Чистая прибыль,
тыс. руб.
314,18
884,37
58,44
-158,99
1098
Среднесписочная
численность, чел.
21
25
19
28
23,25
Коэффициент
рентабельности
персонала
14,96
35,37
3,08
-5,68
47,23
По данным таблицы 8 коэффициент рентабельности персонала ООО
«Белфорт» уменьшается, что может говорить о снижении эффективности труда
работников в создании прибыли предприятия. При этом за 4 квартал из-за
отрицательной прибыли рентабельность тоже получилась отрицательной и с
расширением штата каждый сотрудник принес убыток на 5680 рублей. При этом
за 2018 год в целом коэффициент рентабельности персонала составил 47,23.
Для расчета коэффициента текучести кадров
1
необходимыми данными
являются среднесписочная численность работников предприятия и численность
сотрудников, уволенных по собственному желанию и за дисциплинарные
нарушения (формула 14):
, (14)
1
http://ppt.ru/art/rabota/koeff-tekuchesti
55
где: Ктк – коэффициент текучести кадров, проценты; Чу – численность
уволенных сотрудников, чел.; Чсс – среднесписочная численность работников,
чел.
Расчет коэффициента текучести кадров ООО «Белфорт» представлен в
таблице 9.
Таблица 9
Коэффициент текучести кадров ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Итого за
2018 год
Численность уволенных
сотрудников, чел.
2
1
6
7
16
Среднесписочная
численность, чел.
21
25
19
28
93
Коэффициент текучести
кадров, %
9,5
4,0
31,6
25,0
17,2
Проанализировав данные таблицы 9, можно заметить, что коэффициент
текучести кадров ООО «Белфорт» на протяжении периода увеличивается, что
пагубно отражается на деятельности организации. Выработка является наиболее
универсальным и распространенным показателем производительности труда
сотрудников.
Для расчета среднегодовой выработки одного сотрудника ООО «Белфорт»
(формула 15) необходимыми данными являются среднесписочная численность
работников и общий объем произведенных услуг, сведения о котором
содержатся в отчете о финансовых результатах (страница 2, приложение 3).
, (15)
где Vср – среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.; Q – объем
произведенных товаров, выполненных работ, тыс. руб.; Чсс – среднесписочная
численность работников, чел.
Расчет среднегодовой выработки одного работника ООО «Белфорт»
содержится в таблице 10.
56
Таблица 10
Среднегодовая выработка одного работника ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Итого за
2018 год
Объем оказанных
услуг, выполненных
работ, тыс. руб.
1414,35
2319,15
1816,61
1979,59
7529,7
Среднесписочная
численность, чел.
21
25
19
28
93
Среднегодовая
выработка одного
работника, тыс. руб.
6735,0
9276,6
9561,1
7070,0
8096,5
По данным таблицы 10 наблюдается постепенное увеличение показателя
среднегодовой выработки на каждого работника ООО «Белфорт», что
свидетельствует о повышающейся эффективности деятельности
рассматриваемых сотрудников на протяжении анализируемого периода, кроме 4
квартала.
Для расчета прибыли от реализации услуг, на одного работника
необходимыми данными являются среднесписочная численность сотрудников
организации и прибыль от реализации услуг и выполнения работ, сведения о
которой содержатся в отчете о финансовых результатах (страница 2, приложение
3). Прибыль от реализации продукции, выполнения работ на одного работника
рассчитывается по формуле 16.
, , (16)
где: Праб. – прибыль от реализации продукции, выполнения работ на
одного работника, тыс. руб.; Пр – прибыль от реализации продукции,
выполнения работ, тыс. руб.; Чсс – среднесписочная численность работников,
чел.
Расчет прибыли от продажи услуг и выполнения работ на одного
работника ООО «Белфорт» представлен в таблице 11. Проанализировав данные
таблицы 11, можно заметить, что прибыль от реализации продукции,
выполнения работ на одного работника ООО «Белфорт» увеличивается на
57
протяжении всего периода, кроме 4 квартала. Однако за 2018 год прибыль на 1
сотрудника составила 1180,6 тыс. руб.
Таблица 11
Прибыль от реализации продукции, выполнения работ
на одного работника ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Итого за
2018
год
Прибыль от реализации
продукции, выполнения работ,
тыс. руб.
314,18
884,37
58,44
-158,99
1098
Среднесписочная численность,
чел.
21
25
19
28
93
Прибыль от реализации
продукции, выполнения работ
на одного работника, тыс. руб.
1496,1
3537,5
307,6
-567,8
1180,6
Завершающим этапом оценки эффективности вложений в человеческий
капитал будет консолидация ранее рассчитанных показателей в единую систему
и вычисление темпов прироста, так как на основании этих мы сможем
проследить совокупный показатель эффективности персонала и инвестиций в
него, что представлено в таблицах 12, 13.
Таблица 12
Показатели эффективности работы персонала ООО «Белфорт»
Показатель
1
квартал
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Среднее
за 2018
год
Коэффициент
рентабельности персонала
14,96
35,37
3,08
-5,68
11,93
Коэффициент текучести
кадров, %
9,5
4,0
31,6
25,0
17,53
Среднегодовая выработка
одного работника, тыс. руб.
6735,0
9276,6
9561,1
7070,0
8160,68
Прибыль от реализации
услуг, выполнения работ на
одного работника, тыс. руб.
1496,1
3537,5
307,6
-567,8
1193,35
В качестве базисного периода был выбран 1 квартал 2018 год, для
следующих кварталов были рассчитаны проценты отклонения показателей от
значений базисного периода. Среднегодовой показатель рентабельности
58
предприятия составил 11,93%, при этом в 3 и 4 кварталах показатель был ниже
среднего. Соответственно прибыль от реализации услуг пропорционально
уменьшилась.
Таблица 13
Темпы прироста показателей эффективности работы персонала ООО
«Белфорт», в процентах к базисному периоду
Показатель
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Коэффициент рентабельности персонала
236,43
20,59
-37,97
Коэффициент текучести кадров, %
-57,89
232,63
163,16
Среднегодовая выработка одного работника
137,74
141,96
104,97
Прибыль от реализации услуг, выполнения работ
на одного сотрудника
236,45
20,56
-37,95
По данным таблицы 13 на протяжении исследуемого периода в ООО
«Белфорт» наблюдается отрицательная динамика увеличения показателей, таких
как коэффициент рентабельности персонала и прибыль от реализации услуг,
выполнения работ на одного сотрудника, что свидетельствует о
неэффективности работы персонала организации, а, значит, о целесообразности
инвестиций в него со стороны организации.
Также следует отметить существенное увеличение коэффициента
текучести кадров на протяжении последних двух кварталов – вырос на 132 % и
63 % в 3 и 4 кварталах соответственно, что говорит о низкой эффективности
политики в области удержания персонала, низком удовлетворении потребностей
сотрудников предприятия.
Однако здесь необходимо учитывать сферу деятельности компании
1
.
Согласно современным международным исследованиям, в компании,
осуществляющей деятельность в сфере продаж услуг, норма коэффициента
текучести кадров составляет 20-30 %, следовательно, значение данного
коэффициента в ООО «Белфорт» находится в пределах нормы.
1
Кузьмичев С. М. Текучесть кадров — положительный или отрицательный фактор развития
организации? // Молодой ученый, 2018. — №13. — С. 235-238
59
В будущем организации необходимо снижать данный показатель, так как
постоянная замена персонала не способствует эффективной работе, а, напротив,
снижает ее темп за счет постоянного обучения. Также высокая текучесть кадров
является материально затратной для организации вследствие значительной
стоимости проведения мероприятий по поиску и найму и обучению работников.
В ООО «Белфорт» наблюдается ежеквартальный отрицательный прирост
коэффициента рентабельности персонала, что может свидетельствовать о
снижении эффективности труда рядовых сотрудников и управляющего состава в
создании прибыли организации.
Таким образом, расчет данных показателей эффективности работы
персонала ООО «Белфорт» выявил неоднозначность его оценки, а как следствие,
далее необходимо определить интегральный показатель эффективности работы
персонала и инвестиций в человеческие ресурсы.
Расчет обобщенного зависимого показателя эффективности работы
персонала и инвестиций в него можно произвести по следующему алгоритму:
1. определить весовые коэффициенты отдельно для каждого показателя
эффективности с учетом его важности;
2. рассчитать единичные показатели, перемножив отклонения
соответствующих показателей от базисного года и весовые коэффициенты;
3. рассчитать интегральный показатель эффективности труда персонала и
инвестиций в него как среднее арифметическое отношение суммы частных
показателей к их количеству;
4. интерпретировать финальное значение интегрального показателя по
оценочной шкале.
Для определения весовых коэффициентов предлагается использовать
равномерный способ распределения весов, так как каждый из показателей,
рассчитанных в таблицах 8, 9, 10, 11, в определенной степени характеризует
эффективность работы персонала организации в общем и целом.
Оценочная шкала интегрального показателя эффективности работы
персонала и инвестиций в него представлена в таблице 14.
60
Таблица 14
Оценочная шкала интегрального показателя эффективности работы
персонала и инвестиции в него
Критерии оценки
Интерпретация результата
0–5%
Персонал в данной категории работает
неудовлетворительно, инвестиции в него абсолютно
неэффективны
6 – 10 %
Персонал работает удовлетворительно, при этом
инвестиции в него имеют слишком низкую
эффективность
11 – 40 %
Общая оценка работы персонала достаточно хорошая,
инвестиции в него имеют среднюю эффективность
41 – 70 % и более
Персонал работает отлично, инвестиции в него
высокоэффективны
Расчет частных показателей эффективности работы персонала
организации с учетом весовых коэффициентов и интегрального показателя
представлен в таблице 15.
Таблица 15
Частные показатели и интегральныи показатель
эффективности работы персонала ООО «Белфорт» в процентах
Показатель
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Коэффициент рентабельности
персонала
59,11
5,15
-9,49
Коэффициент текучести кадров
-14,47
58,16
40,79
Среднегодовая выработка одного
работника
34,43
35,49
26,24
Прибыль от реализации продукции,
выполнения работ на одного работника
59,11
5,14
-9,49
Интегральныи показатель
эффективности работы персонала
34,55
25,98
12,01
Динамика полученных итоговых значений интегральных показателей
эффективности работы персонала ООО «Белфорт» за 2018 год представлена на
рисунке 6. Если в 1 квартале 2018 г. эффективность инвестирования в
человеческий капитал составляла всего 35 %, то в 4 квартале. Значение данного
показателя стало равным 12 %, падение составило 23%, что свидетельствует об
отрицательной отдаче от вложения средств в персонал.
61
Рисунок 6. Динамика полученных итоговых значений интегральных
показателей эффективности работы персонала ООО «Белфорт»
за 2018 год
По данным рисунка 6 и таблицы 15 видно устойчивое падение
интегрального показателя эффективности работы персонала ООО «Белфорт» на
протяжении анализируемого периода, что говорит о целесообразности вложения
средств в работников со стороны предприятия.
В целом, деятельность персонала в 2018 году является
удовлетворительной, а эффективность инвестирования в человеческий капитал –
низкой, однако общую оценку работы персонала можно назвать средней, а
инвестиции в него имеют высокую эффективность. В дальнейшем организации
необходимо повышать эффективность вложения средств в своих сотрудников
для достижения более высокого показателя прибыли и рентабельности.
Таким образом, данная методика оценки эффективности инвестиций в
человеческий капитал на основе результативных и качественных позволила
проанализировать, имеется ли эффект от вложений в человеческий капитал
сотрудников организации.
Выводы по главе 2
Анализ ООО «Белфорт» доказал низкую эффективность инвестиций в
34,55
25,98
12,01
0
13
25
38
50
Показатель эффективности инвестиций
в персонал
1 Квартал 2018 г. 2 Квартал 2018 г. 3 Квартал
2018 г.
62
человеческие ресурсы посредством использования измеримых и неизмеримых
показателей эффективности инвестиций в человеческие капитал. Коэффициенты
ликвидности и платежеспособности в анализируемом периоде находятся в
пределах нормы, уровень рентабельности и размер чистой прибыли снизился к 4
кварталу.
Так же мы оценили по четырем критериям работу выборочной группы из
10 человек: проводит работу качественно, работает с энтузиазмом и интересом,
делает больше, чем формально требуется и принимает новые задачи. Показатели
компетентности для каждого сотрудника показали, что всего 4 человека из 10
имеют наивысшие индексы по ним. Первая группа (5 человек) — это
сотрудники, которые работают в компании более 6 месяцев, поэтому
неоднократно проходили обучение и подготовку для повышения своей
профессиональной квалификации.
Как уже упоминалось ранее, в прибыльные сотрудники входит 5 человек,
но по совокупным показателям только 4 из них находится на 10-м уровне
компетенции (10-балльная рейтинговая шкала); 1 человек занимает 2 место. Так
как эта группа является самой большой по размеру, она является одной из
наиболее ценных для компании.
При этом в среднем расходы на оплату труда управляющего состава
(оклады) в марте 2019 года составили 60 тыс. руб., что составляет 11% от 536
тыс. руб. - среднемесячных расходов ООО по обычной деятельности, без учета
взносов в ФСС и ПФ РФ, соответственно на текущий уровень расходов на
фиксированные заработные платы руководителей необходимо провести
индексацию в зависимости от вклада в общую чистую прибыль организации.
Результаты подтвердили, что система инвестиций в организации настроена
таким образом, что размер заработной платы зависит от прибыли. Таким
образом, у бизнеса мало возможностей изменить этот факт; Тем не менее,
организация может сосредоточиться на улучшении системы корпоративных
инвестиций, которые могут обеспечить удержание и лояльность сотрудников в
компании, повышение качества работы и лености кадров.
63
Для предотвращения нежелательных показателей рентабельности,
ликвидности и платежеспособности, организация должна попытаться
проанализировать и определить причины неудовлетворительного выполнения
текущих задач на рабочих местах и ухода работников.
Если компании будет известно о причинах неудовлетворенности, она
может оценить и затем осуществить необходимые изменения в системе
вознаграждения и мотивации сотрудников, которые могут предотвратить
дальнейшую потерю человеческого капитала.
Рост производительности труда, как в продажах, так и в итоговой прижил,
является ключевым фактором эффективности компании, поскольку приводит к
экономии затрат на оплату труда. Кроме того мы выяснили, что ошибки в
действиях руководящего состава приводят к ненадлежащему исполнению
работы подчиненными.