5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .................................................................................... 8
1.1 Сущность и понятие кредитования ..................................................................... 8
1.2 Функции кредитной политики банка ................................................................ 18
1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитной политики банка ............... 31
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПАО «СБЕРБАНК» ............... 43
2.1 Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» ......................................... 43
2.2 Анализ кредитной политики ПАО «Сбербанк» ............................................... 59
2.3 Анализ кредитных операций в ПАО «Сбербанк» ............................................ 64
ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПАО «СБЕРБАНК» .................................................. 72
3.1 Разработка новых кредитных продуктов .......................................................... 72
3.2 Снижение кредитного риска .............................................................................. 74
3.3 Экономическая эффективность предложенных мероприятий ....................... 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 92
ПРИЛОЖЕНИЕ ............................................... Ошибка! Закладка не определена.
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы определяется тем, что кредит является
важной составляющей развития современной рыночной экономики России.
Рыночная трансформация национальной экономики открыла новый этап в
развитии кредитной политики. В связи с этим, остро встала проблема научного
осмысления новых явлений в сфере кредитования, понимание их содержания,
природы и сущности, разработки эффективных схем и технологий кредитного
процесса и их использования на практике.
В современных условиях ведущим видом кредита является банковский,
то есть кредит, который предоставляют и получают банки. Банки являются
одним из главных источников кредитования, то есть ведущая роль в
кредитовании различных отраслей экономики, производства и субъектов
хозяйствования принадлежит им.
Банковская система – наиболее важный элемент национальной
экономики. Современную стадию развития банковской системы характеризует
трансформация условий функционирования коммерческих банковских
учреждений, вызванная структурными изменениями российской экономики, ее
интеграцией в международное сообщество. В собственной кредитной политики
коммерческие банковские учреждения более активно взаимодействуют со
средой непосредственного окружения – расширяющимся, а также качественно
изменяющимся кругом партнеров и клиентов. В связи с чем, происходит
расширение банковского кредитования, внедрение новых видов кредитных
продуктов, методов и форм кредитования.
Ныне, в условиях развитых финансовых и товарных рынков, резко
усложняется структура банковской системы. Появление новых видов
финансовых организаций, новых кредитных инструментов и методов
обслуживания клиентуры. Ищутся оптимальные формы институционального
устройства кредитной системы, действенно функционирующего механизма на
рынке капиталов, новых методик обслуживания коммерческих структур.
7
Формирование стабильной, гибкой и действенной банковской инфраструктуры
- одна из наиболее важных (и при этом очень сложных) задач экономической
реформы в РФ.
Целью работы является анализ кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения поставленной целей в работе поставлены и должны
быть решены следующие задачи:
− исследовать понятие и сущность кредитования
− определить функции кредитной политики банка
− проанализировать нормативно-правовое регулирование кредитной
политики банка
− дать экономическую характеристику ПАО «Сбербанк»
− провести анализ кредитной политики ПАО «Сбербанк»
− провести анализ кредитных операций в ПАО «Сбербанк»
− сформировать предложения по разработке кредитных продуктов ПАО
«Сбербанк»
− дать предложения по снижению кредитного риска
− оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Объект исследования - ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования – кредитная деятельность коммерческого банка.
При написании работы применяются горизонтальный и вертикальный
анализ структуры баланса, сравнение, обобщение, коэффициентный анализ.
Информационными источниками при написании работы, являются
законодательные, нормативно-правовые акты, работы отечественных ученых,
таких как: Афанасьева, О.Н., Бекетов, Н.З., Гинзбург А.И., Жиляков Д.И.,
Курбатов А.Я., источники периодической печати и Интернет-ресурсы.
Структура выпускной квалификационной работы обусловлена
сформулированными целью и задачами исследования, и состоит из введения,
трех глав, заключения, списка использованных источников.
8
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и понятие кредитования
Кредитная политика - это система мер и направление действий
кредитной организации по кредитованию органов власти, организаций и
физических лиц, проводимых банком, которая включает в себя разработку
концепции организации кредитных отношений между банком и заемщиками, а
также постановку задач на целый год в области кредитования и устанавливает
основы всей кредитной политики банка на будущее.
Кредитная политика создает основу процесса кредитования, формирует
общие принципы и ограничения. Кредитная политика утверждается правлением
банка и оформляется как «Положение о кредитной политике», которым
руководствуются все работники банка.
Одной из основных задач кредитной политики является обеспечение
последовательности действий в процессе осуществления операций
кредитования. Четко обоснованная кредитная политика вносит существенный
вклад в деятельность банка, обеспечивая бесперебойную работу кредитующего
подразделения.
При разработке политики определяются первоочередные направления
развития кредитных отношений, которые делят по типам заемщиков и видам
кредитов. Кредитная политика определяет какой уровень риска может
выдержать коммерческий банк при спланированном уровне прибыли.
Кредитная политика разрабатывается с учетом всех потребностей
физических и юридических лиц в банковских продуктах и услугах, а также
других объективных факторов. К таким факторам относят: состояние
экономики России, степень независимости банка от Банка России, темп роста
ВВП, уровень доходов населения, уровень цен на банковские продукты и
9
услуги, уровень инфляции, вмешательство государственных органов власти в
хозяйственный оборот, потребность в кредитах
1
.
Цель кредитной политики показывает конечный результат деятельности
банка, определяет его главное назначение - удовлетворять потребности
клиентов в получении необходимых дополнительных им денежных средств.
Задачи кредитной политики направлены на улучшение состава банковских
кредитов, повышение удельного веса обеспеченных ссуд, необходимость
ускорения их оборачиваемости.
Цели кредитной политики банка должны охватывать определенные
элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого
риска, баланс кредитного портфеля. На кредитную политику в банковской
практике влияют: наличие капитала, степень рискованности отдельных видов
ссуд, стабильность депозитов, прибыльность ссуд, общая экономическая
ситуация, опыт банковского персонала, потребности в кредите заемщиков
банка, качество управления в банке. При разработке кредитной политики у
совета директоров и высшего персонала банка возникает необходимость
определения уровня приемлемого риска и доходности банка.
Необходимо отметить, что кредитная политика позволяет рационально
регулировать и организовывать кредитные отношения между кредитором и
заемщиками по поводу предоставления денежных средств в кредит на основе
платности, срочности и возвратности. Все выше сказанное позволяет сделать
вывод о том, что каждый банк прибегает к ее разработке, ориентируясь на
сложившуюся экономическую ситуацию в стране.
Сущность кредитной политики банка заключается в обеспечении
безопасности, прибыльности и надежности всех кредитных операций, которые
обеспечивают именно минимальный кредитный риск
2
.
Каждому банку необходимо в полном объеме формулировать свою
кредитную политику предоставления кредитов, позволяющую определять
1
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-М,
2016. - 237с.
2
О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02 декабря 1990 года N 395-1.
10
способы использования средств вкладчиков и акционеров, а также
регулировать весь объем и состав кредитного портфеля и выявлять
обстоятельства, при которых можно предоставлять кредит. В первую очередь
Совет директоров отвечает за осуществление кредитной политики, он же в
свою очередь делегирует функции предоставления кредитов на более низкие
уровни и формулирует ограничения кредитной политики и ее общие принципы.
Кредитная политика коммерческих банков понятие сложное. Это прежде
всего разработка специализированных программ, направленных на
кредитование физических и юридических лиц.
Основу кредитной политики коммерческих организаций, как правило,
составляет оптимальное соотношение уровня доходности и потенциально
возможных рисков, которые обнаруживаются в процессе проведения тех или
иных операций.
Политика в сегменте кредитования у крупных и опытных коммерческих
банков существенно отличается от их видения ситуации у более молодых
конкурентов. По этой причине на рынке есть финансовые учреждения, которые
предъявляют повышенные требования к заемщикам и наоборот, те, которые
выдают кредиты без сбора документов, подтверждающих финансовое
состояние. Основная роль кредитной политики банка состоит в определении
основных направлений оптимизации и развития банковской деятельности в
процессе аккумуляции и инвестирования денежных средств, развития
кредитного процесса и повышении его эффективности.
Кредитная политика коммерческого банка выполняет определенные
функции, которые делят на две большие группы: общие и специфические.
Общие функции присущи большинству элементам банковской системы, а
специфические выделяют кредитную политику среди других элементов
банковской политики.
Общими функциями кредитной политики являются:
1. Коммерческая. Получение прибыли от всех видов операций. Банк как
коммерческая организация, ставит перед собой много целей, основной из
11
которых является получение прибыли. Проводя ежедневно операции,
необходимо чтобы они приносили доход. К таким операциям относят
кредитование, инвестирование, осуществление платежей и другие.
2. Контрольная. Кредитная политика контролирует процесс
распределения и привлечения кредитных средств. Каждый банк устанавливает
приоритеты использования имеющихся денежных средств. Одни банки
направляют их на кредитование определенных отраслей экономики, другие
кредитуют только физических лиц. С помощью контрольной функции банк
распределяет средства согласно своей кредитной политике.
3. Стимулирующая. Кредитная политика стимулирует аккумуляцию и
помогает рационально использовать временно свободные денежные средства.
Банк стремится привлечь дешевые ресурсы для дальнейшего их размещения с
наибольшей выгодой на более длительный срок. Клиент получает
дополнительный доход от средств, которые разместил на банковском вкладе.
Клиент старается оплатить кредит в максимально короткий срок, чтобы
заплатить меньше процентов за пользование кредитом
3
.
Выделяют одну специфическую функцию кредитной политики, а
именно функцию оптимизации кредитного процесса.
Способность коммерческого банка к быстрому реагированию к
различным изменениям среды позволяет реорганизовывать кредитный процесс
в соответствии с необходимыми требованиями.
Итак, главная роль кредитной политики коммерческого банка -
совершенствование банковской деятельности в области привлечения денежных
ресурсов и их инвестирования. Кредитная политика определяет основные
направления деятельности банка, тем самым повышая его эффективность и
усовершенствуя его кредитную сферу деятельности. Она нацелена, прежде
всего, на улучшение и развитие кредитных отношений между банком и его
клиентами. Кредит является естественно основой разработки банком своей
3
Омельченко, А. Н. Методы повышения кредитно-инвестиционного потенциала банковской системы
России / А.Н. Омельченко // Финансы и кредит. - 2016. - № 17. С. 22-25.
12
кредитной политики, отражает эффективность и оптимальность ее
использования.
Ведение кредитной политики банком – это один из ключевых критериев,
которые его отличают от прочих небанковских учреждений. Так как ключевая
цель деятельности банковского учреждения – получить наиболее возможную
прибыль, требуется обратить большое внимание на осуществление
собственных операций с минимально возможными рисками. Соответственно,
управление кредитным риском выступает как необходимое условие
осуществления стратегии выживания, а также развития любого коммерческого
банковского учреждения.
Кредитный риск состоит в вероятности неисполнения обязательств по
погашению основной задолженности и процентов, возникающей ввиду
нарушения целостного движения стоимости ссуды, которая обусловлена
воздействием тех или иных рискообразующих факторов. Вместе с тем среда
появления кредитного риска – это процессы движения ссужаемой стоимости, а
причинами его появления выступают выявленные факторы образования рисков.
По характеру влияния факторов, влекущих нарушение кредитного
процесса, они могут быть классифицированы по разным критериям, указанным
в таблице 1.
Таблица 1
Классификация видов кредитных рисков
Критерий
классификации
Вид кредитных рисков
Уровень рисков
Макроуровень (внешние); микроуровень (внутренние).
Зависимость рисков от
банка
Независимые от деятельности кредитного учреждения;
зависимые от деятельности кредитного учреждения.
Отраслевая
направленность
кредитования
Промышленные; торговые; сельскохозяйственные и пр.
Критерий
классификации
Вид кредитных рисков
Масштаб кредитования
Комплексные риски; частные риски.
Виды кредита
Риск по объектам, субъектам, сроку, обеспеченности.
Структура кредита
Риск на этапе предоставления; применения ссуды
заемщиком; высвобождения ресурса, необходимого для
погашения задолженности; а также возврата кредита.
Стадии принятия
решения
Риск на предварительном этапе кредитования,
последующем этапе кредитования.
13
Продолжение таблицы 1
Критерий
классификации
Вид кредитных рисков
Степень допустимости
Минимальные (0-25 % потери расчетной прибыли),
повышенный (потери расчетной прибыли 25-50 %),
критический (потеря расчетной прибыли составляет 50-
75 %), недопустимый (убытки достигают 75-100 %
расчетной прибыли).
Кредитный риск возникает из-за того, что заёмщики рассчитывают
использовать будущие денежные потоки для оплаты текущих долгов, но на
практике не существует 100% гарантии того, что заёмщики однозначно будут
иметь средства для погашения своих долгов. Процентные платежи,
уплачиваемые заёмщиком или эмитентом долгового обязательства, являются
вознаграждением кредитору или инвестору за принятие кредитного риска.
Кредитный риск относится к вероятности возникновения потерь
вследствие невыполнения должником платежей по любому типу долга. В
банковском деле кредитный риск является основным фактором при
определении процентной ставки по кредиту: чем выше уровень риска, тем, как
правило, выше размер процентной ставки.
Когда кредиторы предлагают заёмщикам ипотечные кредиты, кредитные
карты или другие виды займов, всегда существует элемент риска, что заёмщик
может не погасить кредит. Аналогичным образом, если компания
предоставляет кредит (рассрочку) своим клиентам, существует риск того, что её
клиенты не смогут рассчитаться по своей задолженности. Кредитный риск
также охватывает риск того, что эмитент облигаций не сможет осуществить
обслуживание задолженности или что страховая компания не сможет
выплатить страховое возмещение.
Кредитный риск – это риск убытков, связанных с невозможностью
выполнения заёмщиком или контрагентом своих обязательств. Потери (убытки)
могут быть полными или частичными. На эффективном рынке более высокие
уровни кредитного риска будут связаны с более высокими затратами
(потерями) по займам. Вследствие этого уровни потерь по займам являются
14
основой для установления спрэдов доходности, которые отражают уровень
кредитного риска на основе оценок участников рынка.
Потери (убытки) могут возникать в целом ряде случаев, например:
− заёмщик не сможет осуществить выплаты по ипотечному кредиту,
кредитной карте, кредитной линии или другому виду кредита;
− компания или потребитель не сможет оплатить выставленные счета в
установленные сроки;
− компания не сможет выплатить заработную плату своим сотрудникам
в установленный срок;
− эмитент долговых ценных бумаг не сможет осуществить купонные
платежи и/или осуществить погашение номинала ценных бумаг;
− неплатежеспособная страховая компания не выплачивает страховое
возмещение (страховую выплату);
− неплатежеспособный банк не возвращает средства вкладчику и т.п.
В силу специфики своей деятельности финансово-кредитные
учреждения (особенно банки) наиболее подвержены воздействию кредитного
риска – выданные кредиты, лизинговые и факторинговые операции,
инвестиционные операции с ценными бумагами, а также внебалансовые
активные операции, такие как предоставленные гарантии, аккредитивы и т.п.
С целью уменьшения кредитного риска, кредитор может выполнить
проверку кредитоспособности потенциального заёмщика, а также может
потребовать от заёмщика предоставить залог или иное обеспечение своих
обязательств (например, поручительство третьей стороны или страхование
соответствующих рисков в страховой компании). Кредитор также может
застраховать риски со своей стороны или же продать (переуступить) долг
другой компании.
Центральным местом при минимизации кредитного риска обладает
определение методов его оценки по каждому отдельному заемщику (ссуде) и в
целом на уровне банковского учреждения (кредитного портфеля). Оценка
кредитного риска заемщика является, как правило, изучением оценку