4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В РЫНОЧНОЙ
ЭКОНОМИКЕ
1.1.
Роль кредита и кредитных отношений в экономическом
развитии
1.2
Экономическое содержание и нормативное регулирование
кредитных отношений
1.3.
Методология оценки управления кредитными отношениями в
организации
ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА И ОЦЕНКА КРЕДИТНЫХ
ОТНОШЕНИЙ В ООО «ГРЕДС»
2.1
Организационная характеристика ООО «Гредс»
2.2.
Анализ кредитных отношений и заемных средств в ООО
«Гредс»
2.3.
Оценка кредитоспособности ООО «Гредс»
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
В ООО «ГРЕДС»
3.1.
Предложения по совершенствованию системы управления
кредитными отношениями в ООО «Гредс»
3.2.
Оценка эффективности внедренных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.2
Орг
ани
зац
ион
ная
стр
укт
ура
отд
ела
мар
кет
инг
а
Орг
ани
зац
ион
ная
стр
укт
ура
отд
ела
мар
кет
инг
а
ком
пан
ии
мож
ет
вар
ьир
ова
ться
в
зав
иси
мос
ти
от
кон
кре
тно
й
ком
пан
ии.
В
неб
оль
5
ВВЕДЕНИЕ
В современной экономике роль кредита приобретает особую остроту.
Финансовый кризис, возникший на Западе и нашедший благоприятную почву в
Российской Федерации, негативно проявил себя прежде всего в сфере
кредитных отношений.
В процессе осуществления предпринимательской деятельности
предприниматель предприятие стремится к расширению своего бизнеса и
увеличению его доходности. Наиболее часто используемым для этого способом
является привлечение свободных средств, третьих лиц, т.е. использование
кредита. Данная работа будет актуальной в настоящий момент, так как в ней
сделана попытка изучить особенности кредитных отношений в рыночной
экономике.
Вопросы кредитных отношений широко обсуждаются на страницах
экономической литературы, что в свою очередь подчеркивает актуальность
темы. Организации в настоящий момент используют чаще всего заемные
средства, при отсутствии собственных денежных средств, что еще раз
подчеркивает актуальность темы.
ООО «Гредс» является активным пользователем кредитов и займов как
краткосрочных, так и долгосрочных. Для данного предприятия изучение
кредитных отношений будет актуально и в некоторой степени даже
необходимой работой для получения наглядного состояния финансового
положения кампании и степени использования краткосрочных кредитов и
займов.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
предложений по совершенствованию управления кредитными отношениями и
мероприятий по повышению эффективности деятельности организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
6
- изучить роль кредита и кредитных отношений в экономическом
развитии;
- изучить экономическое содержание и нормативное регулирование
кредитных отношений;
- исследовать методологию оценки управления кредитными отношениями
в организации;
- исследовать организационную характеристику предприятия;
- провести анализ кредитных отношений и заемных средств в
организации;
-дать оценку кредитоспособности предприятия;
- разработать предложения по совершенствованию системы управления
кредитными отношениями в организации;
- дать оценку эффективности внедренных мероприятий.
Объектом исследования для выполнения поставленных задач будет
Общество с ограниченной ответственностью ООО «Гредс». Организация
находится в г. Ростове-на-Дону.
Предметом исследования являются кредитные отношения.
При проведении данного исследования были использованы следующие
приемы и методы:
- временной и структурный анализ,
- анализ коэффициентов (относительных показателей),
- сравнительный анализ.
Источниками для исследования послужили финансовые отчеты ООО
«Гредс» за 2014-2016 гг., нормативные документы, регулирующие вопросы
бухгалтерского учета и отчетности.
При написании работы использовались учебные и методические пособия,
монографии, материалы периодической печати, были изучены труды
российских и зарубежных экономистов.
7
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В РЫНОЧНОЙ
ЭКОНОМИКЕ
1.1 Роль кредита и кредитных отношений в экономическом развитии
Использование кредита является решающим фактором экономического
развития. Вопрос о роли кредита как фактора развития экономики приобретает
стратегическое значение, требует обращения к вопросам его теории и к
практике его использования.
Понимание роли кредита приобретает поэтому различные смысловые
характеристики. В экономической литературе по кредиту и банкам роль чаще
всего определяется как их значение, как важность, значительность их действия
в системе экономических отношений, как сила, влияние на экономические и
социальные процессы или процесс изменения под влиянием их использования,
наконец, как воздействие, оказываемое ими.
Часто все это приводит к раскрытию роли кредита как результата его
функционирования. Особенно заметно это можно увидеть в упомянутом труде
Э.Я. Брегеля, показывающего, как действие кредита ведет в конечном счете к
определенным последствиям. Позднее профессор Ю.Е. Шенгер прямо запишет,
что роль кредита - это объективный результат его функционирования
1
. Можно
сказать, что в современной отечественной литературе такое понимание стало
доминирующим. Профессор В.В. Иванов и профессор Б.И. Соколов, как и
другие авторы, утверждают, что роль кредита - это результат его
взаимодействия с другими хозяйственными процессами
2
.
С точки зрения терминологии нельзя, однако, не обратить внимания и на
то, что роль кредита - это не столько результат его действия, выражение
"объективного результата его функционирования", сколько прежде всего его
назначения, предназначения (установления, планирования чего-либо, смысл
1
Шенгер Ю.Е. Очерки советского кредита. М.: Госфиниздат, 1961. С. 61
2
Деньги, кредит, банки / Под ред. д. э. н., проф. В.В. Иванова и д. э. н., проф. Б.И. Соколова. М.: Проспект,
2003. С. 414.
8
существования кого-либо, чего-либо). Такой акцент восприятия роли переносит
наш анализ кредита не на оценку уже происшедшего события - фактического
использования кредита, а на предварительную стадию кредитных процессов, на
то, чтобы выяснить, для чего его следует использовать.
Нам представляется, что подобный акцент толкования роли кредита
является более предпочтительным, так как направлен не на регистрацию уже
совершившегося факта кредитования, а на соотнесение возможности выдачи
кредита в соответствии с его назначением, на возможность использования
кредита в соответствии с его предназначением, обусловленным его природой.
Именно этого часто недостает в современной кредитной практике, где анализ,
например, кредитоспособности заемщика приобретает поверхностный,
формальный характер.
При изучении роли кредита важна не только терминологическая, но и
методологическая сторона. К сожалению, именно здесь наблюдается вольность
анализа, приводящая к смещению представлений о направлении исследования.
Методологическая основа анализа является решающим элементом,
позволяющим наиболее обоснованно выразить роль кредита.
В методологическом плане необходимо, на наш взгляд, придерживаться
чрезвычайно важных положений.
1. Прежде всего не надо смешивать роль кредита с ролью банков. К
сожалению, такое смешение как ранее, так и сейчас является довольно
распространенным. Невольно авторы, рассматривающие операции банков с
кредитами, переходят к анализу роли банка как кредитора. Между тем
деятельность банка как кредитора - это лишь одна сторона кредитных
отношений. Его деятельность в области кредитования выражает лишь интересы
ссудодателя, эти интересы могут не совпадать с интересами заемщика.
2. Поскольку анализ ведется с позиции роли кредита как экономической
категории, мы должны обеспечить целостность ее восприятия. Роль кредита
едина, она не зависит от его форм и видов; с воспроизводственных позиций не
существует какой-то особой роли банковского, коммерческого,
9
государственного, международного и краткосрочного или долгосрочного
кредита, потребительского и сельскохозяйственного кредита. При всем их
различии (в том числе, как по субъектам, так и объектам кредитования) каждая
из данных форм и видов выражает одно и то же предназначение как единого
целого.
Нельзя в то же время игнорировать и то своеобразие, которое
демонстрирует ссуженная стоимость в процессе своего функционирования. Это
своеобразие, однако, есть своеобразие внутри целого, не претендующего на
обособленность. Правильнее в подобных случаях говорить не о роли, а о том
влиянии кредита, которое он оказывает при решении различных экономических
задач. Разумеется, для этого есть достаточное основание, ибо применение
кредита, как известно, может затрагивать самые разнообразные стороны
деятельности и поэтому каждый раз может сопровождаться определенным, но
более частным результатом по отношению к роли кредита на
воспроизводственном уровне.
3. Следует различать роль кредита как объективного процесса и роль
кредита с позиции его субъективного использования. Реализация роли кредита
с позиции макроэкономики - это всегда некий объективный процесс, не
зависящий от многообразия форм и видов кредита и их применения в
деятельности отдельных товаропроизводителей. Как уже отмечалось, и
кредитор, и заемщик могут допускать ошибки в практике кредитования,
расчете кредитного риска, результатом чего ссужаемая стоимость может не
возвратиться к своей исходной точке и принести убытки. Примеры
нерационального использования кредита, субъективности в кредитной
политике участников кредитных отношений действительно существуют,
общество не должно их игнорировать. Задача общества при этом, однако,
состоит не в свертывании кредитных отношений, а в их развитии и
совершенствовании в соответствии с их законами и имеющимися
материальными предпосылками.
4. Кредит, как известно, является самостоятельной экономической
10
категорией. Он выражает специфическое производственное отношение,
поэтому его роль отличается от роли других стоимостных образований. Роль
кредита тесно связана с пониманием его сущности и функций. Лишь
логическое расхождение от сущности кредита и далее к функции может дать
последовательное выражение роли. При анализе роли кредита важно вести речь
не об экономических категориях вообще, а о назначении именно кредита,
обладающего соответствующими качествами. При анализе роли кредита важно
в общем ряду экономических отношений выделять то, что свойственно ему как
стоимостной категории, и то, что отделяет его от других стоимостных
образований. Это позволит обществу в случае экономической необходимости
использовать именно кредит, имеющий свое специфическое назначение. И
напротив, исключить применение кредита тогда, когда делается попытка
решать задачи, не соответствующие его назначению в качестве временного
источника, движения капитала на возвратной основе.
Специфическое назначение кредита, отличающее его от роли других
стоимостных образований, будет состоять, на наш взгляд, прежде всего в
обеспечении непрерывности кругооборота и оборота стоимости, находящейся
как в форме оборотного, так основного капитала.
За счет привлечения дополнительного капитала заемщик получает
возможность не только обеспечить непрерывность производства и обращения,
но и увеличить массу функционирующего капитала, при необходимости
расширить масштабы своей деятельности, ускорить воспроизводственный
процесс. Аналогичные явления можем наблюдать не только у заемщика, но и у
кредитора, который, превращая свой свободный, бездействующий капитал в
работающий капитал, имеет возможность в полной мере не только сохранить
непрерывность функционирования ресурсов как капитала, но и увеличить
массу обращающихся ресурсов, а также ускорить ее движение.
В масштабах общества ускорение в кругообороте капитала достигается
также посредством двигательной силы кредита, когда заемщики, получив от
товаропроизводителей временно неиспользуемые капиталы, становятся более
11
деятельными товаропроизводителями. Общество, расширяющее кредитные
отношения, становится более мобильным и производительным. В руках более
деятельных товаропроизводителей создается новая стоимость, ускоряется
движение к прогрессу.
Ускорение в создании богатства составляет важнейшую сторону
предназначения кредита в экономике. Используемый по своему назначению,
проявляющемуся в виде обеспечения непрерывности кругооборота и оборота
средств, ускорения кругооборота капитала, кредит оказывает заметное влияние
на производство и обращение их определенных структурных элементов.
В хозяйстве с развитыми кредитными отношениями создаются лучшие
условия для развития производственных связей и товарооборота, модернизации
производства, обновления основного капитала, создания новых продуктов и
услуг. Обладая движущей силой, кредит позволяет расширить рамки
производства и обращения. Общество с развитым кредитным рынком получает
возможность повысить свою конкурентоспособность; перераспределение
свободных капиталов на кредитной основе позволяет ему в лице
производителей постепенно обновлять техническую базу производства,
улучшать методы управления им, совершенствовать технологию сбыта своих
товаров. Не случайно признаком развитых стран является построение развитой
кредитной системы.
Благодаря кредиту, его движущей силе общество получает возможность
преодолевать географические границы, временной барьер в использовании
товарных благ. С помощью кредита товаропроизводители имеют возможность
перемещать товары из одного региона в другой, из одной страны в другую.
Роль кредита тесным образом связана также с экономией общественных
затрат. Экономия затрат посредством кредита достигается в этой связи не
только в стадии обращения капитала, когда происходит смена его форм (Д - Т и
Т' - Д'), но вопреки положениям современной теории и тогда, когда ссуженная
стоимость как один из базовых элементов кредита обслуживает стадию
производства, стадию создания товара и прироста стоимости.
12
Экономия затрат на стадии производства достигается посредством:
- сокращения времени производства, модернизированного за счет притока
ссуженной стоимости (заемного капитала);
- снижения непроизводительных затрат, имевших место до обновления
машин и технических процессов;
- уменьшения удельных затрат в хозяйстве заемщика, обновленном
вследствие использования кредита (более производительном), и др.
Экономия общественных затрат тесно связана с ускорением
экономического процесса, достигаемого посредством кредита. При всем
различии явлений, выражающих ускорение и экономию затрат, их действие
взаимно обусловлено. Ускорение является фактором экономии, ускорение
приводит к экономии.
Вместе тем экономия не всегда приводит к ускорению. Влияние
ускорения и экономии затрат осуществляется параллельно, что позволяет
говорить о роли в обоих этих процессах.
Кредит становится стратегическим фактором развития. Собственно
таковым он был всегда, но особенно проявлял себя тогда, когда в обществе
либо у отдельных экономических субъектов не хватало ресурсов для
достижения поставленных целей и шли поиски дополнительных капиталов.
Экономические субъекты всегда при этом достигали цели, если у них была
уверенность в возможности получения заемных источников.
В руках товаропроизводителей кредит является реальным материальным
(денежным) ресурсом. Эти ресурсы, высвободившиеся на одном полюсе (у
кредитора), посредством банковского кредитования заемщика становились
работающими. Кредит подобен реактору ускорения микрочастиц (отдельных
капиталов), он позволяет вырабатывать новую мощную энергию
товаропроизводителей, вооруженных дополнительными капиталами. Как
совокупность материальных благ ссудный капитал передается в руки новых,
более эффективных предпринимателей, повышает деловую активность,
выступает как способ достижения поставленной цели.
13
С помощью кредита не только решаются тактические задачи, например
выполнение платежных обязательств, повышение текущей
платежеспособности, но и создаются экономические условия для
последующего расширения производства и обращения. В этом смысле кредит
как стратегический фактор решает задачи будущего развития. Не случайно
общество, использовавшее кредит, преодолевало временные и
пространственные барьеры, получало возможность ускорить свое развитие. За
счет кредита, не дожидаясь исчерпывающего накопления капиталов для
совершения проектов, страны могли строить железные дороги, осваивать новые
земли, создавать новые производства и рабочие места, побеждать бедность и
увеличивать существующие богатства.
Страны, устремленные в будущее, при поддержке кредита и связанного с
ним денежного оборота осваивали новые рынки, обгоняли соседние страны в
экономическом развитии, получали заметное конкурентное преимущество.
Осуществляя с помощью кредита техническое обновление производства,
модернизируя денежный оборот, страны надолго оставались образцами
достижения процветания.
Поэтому неудивительно, что в современном обществе развитыми
странами стали именно те, которые сохранили свою банковскую систему,
способную рационально регулировать денежно-кредитный оборот. Деньги,
кредит и банки всегда были и остаются базисными элементами общественного
развития.
Благодаря перераспределительной функции, своей движущей силе кредит
создает важные материальные предпосылки для развития не только обмена или
производства; здесь важно достижение синхронности развития всех их стадий,
всей экономической системы и ее структурных элементов, отдельных секторов
экономики, рынков, а также отдельных экономических субъектов.
С помощью перераспределительной функции кредит становится
регулятором в экономике, который позволяет совершать межрегиональный,
межотраслевой перелив капиталов, создавать необходимые условия для