15
покупку жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и
нецелевыми (например, кредиты на временные нужды).
По отраслевому признаку различают кредиты, предоставляемые банками
предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта,
связи и т. д.
По отраслевой особенности различают кредиты, предоставляемые
банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли,
транспорта, связи и др.
По характеру обращения средств кредиты могут быть разовыми и
возобновляемыми (возобновляемые, например, кредиты, предоставленные
заемщикам по кредитным картам).
По графику погашения различают кредиты, погашенные единовременно,
и кредиты с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют
важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и
процентов осуществляется единовременно.
По способу взыскания процентов кредиты классифицируются
следующим образом: кредиты с удержанием процентов на момент получения
кредита; кредиты с выплатой процентов на момент погашения кредита и
кредиты с выплатой процентов равными долями за весь период использования
(ежеквартально, один раз в шесть месяцев или по специально согласованному
графику).
По видам процентных ставок могут быть выделены кредиты с
фиксированной процентной ставкой (установленной на весь период
кредитования) и кредиты с плавающей процентной ставкой (могут
варьироваться в зависимости от экономической ситуации).
Рассматриваемая классификация является довольно условной, поскольку
в банковской практике редко удается выделить тот или иной вид кредита в
чистом виде в соответствии с определенным классификационным критерием. В
то же время в данной классификации представлены различные кредиты, но
16
перечень не является исчерпывающим, поэтому его можно продолжить по
другим критериям.
1.2 . Роль кредитных операций в государственной экономике
Банки являются частью экономики, посредством которой государство
решает задачу повышения темпов экономического роста.
Следовательно, кредитование играет важную роль в экономическом
развития государства.
Кредит позволяет кредитуемым:
1) сократить временные ресурсы при удовлетворении хозяйственных и
личных потребностей;
2) получить возможность покупать дорогие вещи, предметы,
ценности, не имея личных накоплений;
3) увеличить ресурсы предприятия, расширить его хозяйство,
ускорить достижение производственных целей;
4) приобрести жилую комнату, земельный участок под строительство
дома.
Кредит может быть использован предприятиями всех форм
собственности, а также государством, органами власти, предприятиями и
организациями, отдельными гражданами.
Основными принципами кредитования являются срочность, платность,
целевое и материальное обеспечение.
Предоставляя кредиты, банки влияют не только на расширение
воспроизводства, но и на повышение уровня жизни (банковский кредит).
Основные функции кредита и кредитной системы представлены в таблице 2.
17
Таблица 2
Основные функции кредита и кредитной системы
Субъект
Кредит
Кредитная система
Функции
перераспределение средств
денежно-хозяйственная
стимулирование затрат в
экономике
регулирующая
централизация и
концентрация капитала
регламентирующая
контроль
К основным функциям кредита относятся: перераспределение средств;
стимулирование затрат в экономике; централизация и концентрация капитала;
эмиссия (Центральный банк Российской Федерации выпускает банкноты,
платежные инструменты и ценные бумаги-коммерческие банки); контроль
(кредитный банк осуществляет контроль за финансовыми ресурсами заемщика.
В качестве ключевых функций кредитной системы можно выделить
денежно-хозяйственную, регулирующую, регламентирующую.
4
Кредит может быть предоставлен в коммерческой и банковской формах.
Основой всей кредитной системы является коммерческий кредит.
Коммерческий кредит-это кредит, предоставляемый юридическими
лицами, связанными либо с производством товаров и их реализацией друг
другу при продаже товаров в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.
Инструментом этого кредита являются коммерческие векселя.
По ряду причин (различия во времени производства товаров и времени их
обращения), некоторые производители уже выступают со своими товарами на
рынке, и другие товары еще не были проданы, и поэтому они не имеют
наличные деньги.
В этих условиях первые могут продавать свои товары лишь путем
продажи их в кредит.
4
Буневич, К. Г., К вопросу о финансовых и денежно-кредитных методах регулирования,
применяемых ЦБ РФ/ К.Г. Буневич, Е. С. Половинкина // Вестник Московского университета
им. С. Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. 2016. № 4 (19). С. 35–43.
18
Коммерческий кредит ускоряет реализацию товаров и весь процесс
кругооборота капитала. Также необходимо в отношениях между
промышленными и торговыми организациями.
Однако коммерческий кредит ограничен такими лимитами, как размеры
резервных капиталов, степень популярности обратного притока капитала,
направление кредитования.
Ограничение по размерам резервных капиталов, имеющихся у сторон
предполагает, что каждая из них может продавать товары в кредит лишь в той
мере, в какой у нее имеется излишек капитала.
Во времена кризисов, когда регулярный обратный приток капитала
нарушается и размеры коммерческого кредита сокращаются, изменяется
степень популярности обратного притока капитала.
Коммерческий кредит может быть предоставлен отраслям,
производящими средства производства, отраслям, потребляющим их, но не
наоборот, что обусловливает лимит направления кредитования
Банковский кредит –это кредит, предоставляемый банками заемщику в
виде денежных ссуд.
При помощи банковского кредита может происходить не только передача
одними сторонами другим во временное пользование части своих резервных
капиталов, но и получение добавочных капиталов за счет средств,
привлеченных банками от различных классов и слоев общества.
Банковский кредит не ограничен и по своему направлению: посредством
его денежные капиталы, высвободившиеся в одной отрасли, могут быть
направлены в любую другую отрасль производства (например, из текстильной
промышленности – в машиностроительную).
Денежно-кредитная политика оказывает влияние на инфляцию,
воздействуя через изменение ключевой ставки в первую очередь на процессы в
финансовом секторе, которые затем отражаются на реальном секторе и
динамике потребительских цен.
19
При этом действенность политики центрального банка зависит от
четкости и широты передачи сигнала от ключевой ставки к финансовой сфере и
ее влияния на деятельность предприятий и домашних хозяйств, то есть от
эффективности так называемого трансмиссионного механизма денежно-
кредитной политики.
Меры центрального банка оказывают воздействие на инфляцию и
экономические процессы в целом как через процентные ставки, так и через
влияние на ожидания участников финансового рынка, предприятий и домашних
хозяйств в отношении динамики цен и изменения финансовых условий.
Формирование банковской системы является одной из основ развития
экономики государства.
Практическая роль банковской системы определяется тем, что она
работает в штате платежной и расчетной системы; большую часть своих
коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции, кредитные
операции.
Наряду с другими финансовыми посредниками, банки направляют
личные сбережения к предприятиям и промышленным структурам.
В соответствии с денежно - кредитной политикой правительства,
коммерческие банки регулируют денежный поток и влияют на скорость их
оборота, выпуск, общий вес, в том числе объем наличных денег в обращении.
Кредит в экономике – это инструмент ее развития. Поэтому
совершенствование банковского кредитования является фактором, влияющим
на достижение задач, поставленных перед экономикой страны.
1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитных операций банка
Банковское дело - это система текущих операций и операций,
направленных на получение прибыли.
20
Действующее российское законодательство в сфере банковской
деятельности не определяет банковские операции (или операции), хотя и
использует эти термины.
Действующей правовой основой существования банковской системы
является Конституция Российской Федерации
5
и Гражданский кодекс
Российской Федерации.
6
Органы, уполномоченные осуществлять функции по управлению
кредитно-банковской системой, порядком их формирования и принципами
выполнения возложенных на них задач определяются конституционными
нормами определяются.
Конституция Российской Федерации отражает статус, цели, основные
функции и принципы организации и деятельности Центрального банка
Российской Федерации как публично-правовой организации, ее
организационную структуру, а также основные права и обязанности.
Гражданский кодекс Российской Федерации определяет правовые
положения субъектов, участвующих в гражданском обороте и осуществляющих
свою деятельность в кредитной сфере, порядок ведения государственной
регистрации (статья 51) и прекращение их деятельности (статья 54).
В нем также приводятся общие правила о статусе физических лиц (глава
4), правила заключения сделок (глава 9), общие правила контрактов и
обязательств (подраздел 2).
Правовой статус, цели, функции и полномочия единого и независимого
субъекта первого уровня банковской системы РФ - Центрального банка
5
Конституция Российской Федерации [федер. закон: принят всенародным голосованием 12
декабря 1993 года ред. от 21.07.2014]: [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные.
– Официальный интернет-портал правовой информации. – Режим доступа: http://
www.consultant.ru - 01.02.2018.
6
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ГК РФ ч.1) [федер. закон: принят Гос.
Думой 21 октября 1994 года ред. от 23.05.2018]: [Электронный ресурс]. – Электрон.
текстовые данные. – Официальный интернет-портал правовой информации. – Режим
доступа: http:// www.consultant.ru - 24.05.2018.
21
Российской Федерации Федеральным законом «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)».
7
Статья 29 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»
регулирует процентные ставки по кредитам. В частности, банк не имеет права в
одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их
определения. В соответствии с кредитным договором, заключенным с
заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем
порядке сократить срок действия настоящего договора, увеличить сумму
процентов и изменить порядок их определения, увеличить или установить
комиссию по операциям, за исключением случаев, предусмотренных
Федеральный закон.
Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ (с изменениями от
31.12.2017) «О кредитных историях»
8
определяет концепцию и состав
кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и
использования кредитных историй, регулируются связанные с этим
деятельность бюро кредитных историй, особенности создания, ликвидации и
реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия
с источниками кредитной истории, заемщиков, органов государственной
власти, органов местного самоуправления и Банка Россия.
Другие федеральные законы также регулируют отношения, возникающие
в ходе деятельности кредитной организации и заемщика, но эти законы
касаются регулирования отношений в потребительском кредитовании только
косвенно и, скорее, являются ссылочными (декларативными).
7
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" [федер.
закон: принят Гос. Думой 27 июня 2002 года ред. от 7.03.2018]: [Электронный ресурс]. –
Электрон. текстовые данные. – Официальный интернет-портал правовой информации. –
Режим доступа: http:// www.consultant.ru - 24.04.2018.
8
Федеральный закон "О кредитных историях" [федер. закон: принят Гос. Думой 30 декабря
2004 года ред. от 31.12.2017]: [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. –
Официальный интернет-портал правовой информации. – Режим доступа: http://
www.consultant.ru - 4.03.2018.
22
В группу нормативно-правовых актов Банка России, регулирующих
кредитные отношения, входят:
9
- Положение об обязательных резервах кредитных организаций №
507-П (утв. Банком России 01.12.2015 N 507-П) (ред. от 13.11.2017)
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2015 N 40275)
10
;
- Указание Банка России от 13.11.2017 N 4604-У «Об обязательных
резервных требованиях»
11
;
- Приказ Банка России от 24.01.2018 N ОД-134 «Об уполномоченных
учреждениях Банка России, обеспечивающих регулирование размера
обязательных резервов кредитных организаций и контроль за выполнением
кредитными организациями обязательных резервных требований»
12
.
С 1 января 2018 года для всех банков обязателен к применению
Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые
инструменты»
13
, который заменил МСФО 39.
9
Центральный банк Российской Федерации. Нормативные и иные акты. Денежно-кредитные
инструменты [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – Официальный
интернет-портал правовой информации. – Режим доступа: http:// www.consultant.ru -
24.04.201
10
Положение об обязательных резервах кредитных организаций № 507-П (утв. Банком
России 01.12.2015 N 507-П) (ред. от 13.11.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России
25.12.2015 N 40275) [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – Официальный
интернет-портал правовой информации. – Режим доступа: http:// www.consultant.ru -
24.04.2018.
11
Указание Банка России от 13.11.2017 N 4604-У «Об обязательных резервных требованиях»
[Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – Официальный интернет-портал
правовой информации. – Режим доступа: http:// www.consultant.ru - 15.04.2018.
12
Приказ Банка России от 24.01.2018 N ОД-134 «Об уполномоченных учреждениях Банка
России, обеспечивающих регулирование размера обязательных резервов кредитных
организаций и контроль за выполнением кредитными организациями обязательных
резервных требований» [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. –
Официальный интернет-портал правовой информации. – Режим доступа: http://
www.consultant.ru - 4.02.2018.
13
Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от
27.06.2016 N 98н) [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые данные. – Официальный
интернет-портал правовой информации. – Режим доступа: http:// www.consultant.ru -
4.02.2018.
23
Новшество МСФО 9 заключается в оценке и выделении
суммы собственного кредитного риска с отнесением ее на прочий совокупный
доход. Это в первую очередь относится к выпущенным облигациям, имеющим
рыночные котировки.
Следует отметить, что в связи с большим количеством и
непоследовательностью правового регулирования кредитных операций,
процесс реального кредитования в каждом конкретном Банке в основном
регулируется локальными правовыми актами.
К ним относятся, в первую очередь, правила кредитования Банка,
Положения о кредитном Комитете, описание обязанностей отдельных
категорий работников коммерческого банка, которые принимают решение о
предоставлении кредита.
В заключение обзора нормативной базы банковского кредитования
следует отметить, что с принятием нового Гражданского кодекса Российской
Федерации, роль договора существенно возросли и стали предлагать и
регулируют правовые отношения между сторонами. Способность сторон так
или иначе формулировать некоторые положения договора значительно
возросла. Это означает, что во многих случаях имущественные интересы и
благосостояние организации зависят от правильной формулировки договора,
обусловленной практикой.
1.4 Показатели эффективности кредитных операций
Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности,
то есть анализом их доходности и рентабельности. Доход от кредитной
деятельности традиционно имеет наибольший удельный вес в общей структуре
доходов банка.
24
Анализ эффективности кредитной деятельности банка анализируется с
помощью системы показателей:
14
- рентабельности кредитных операций;
- доходность кредитных операций;
- удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме
доходов.
Рентабельность кредитных операций рассчитывается делением дохода от
предоставленных кредитов на затраты на привлечение ресурсов (суммы,
выплаченные по вкладам клиентам).
Рост данного показателя свидетельствует о правильности политики Банка
по установлению процентных ставок по кредитам и депозитам.
Доходность кредитных операций рассчитывается как отношение доходов
от выданных кредитов к средним активам.
Рентабельность кредитных операций рассчитывается делением прибыли
от кредитных операций на средние активы.
Эти коэффициенты показывают, сколько доходов (прибыли) от
кредитных операций было получено по каждому тенге, вложенному в активы.
Рост индекса доходности быстрыми темпами по сравнению с показателем
доходности показывает рост эффективности кредитных вложений.
Доля доходов от кредитов в общей сумме доходов рассчитывается путем
деления доходов от кредитов на общую сумму доходов Банка.
Данный коэффициент отражает долю доходов, полученных Банком от
предоставления кредитов, в сравнении с доходами от прочих операций.
Если отношение доли кредитных доходов выше, чем отношение доли
кредитов в активах доходов, это свидетельствует о том, что эффективность
кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.
14
Ролль, О.А. Анализ эффективности кредитных операций/О.А. ролль//Международный
экономический форум 2012 – Электрон. текстовые данные. – М, 2012. – Режим доступа: //
http://be5.biz/ekonomika1/r2012/2649.htm