6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
Глава 1. Теоретические основы безналичных расчетов в РФ ......................... 10
1.1. Понятие и содержание расчетных операций банка .................................... 10
1.2. Особенности развития расчетных операций банка и технологий их
проведения ............................................................................................................. 13
1.3. Принципы организации безналичных расчетов .......................................... 22
Глава 2. Управление рисками безналичных расчетов ...................................... 31
2.1 Краткая характеристика банка ....................................................................... 31
2.2 Механизм осуществления безналичных расчетов ....................................... 38
2.3 Классификация и содержание рисков расчетных операций банка ............ 50
Глава 3. Развитие системы безналичных расчетов в РФ ................................... 54
3.1. Пути совершенствования и перспективы развития безналичных
расчетов .................................................................................................................. 54
3.2. Прогнозные показатели совершенствования и перспективы развития
безналичных расчетов банка при реализации разработанных
рекомендаций......................................................................................................... 61
Заключение ............................................................................................................ 71
Список использованной литературы ................................................................... 74
Приложения ........................................................................................................... 77
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования определена тем, что в современной
экономике значительно возросло значение форм безналичных расчетов,
которые позволяют существенно сократить время на расчеты между
контрагентами и способствуют снижению затрат на обслуживание наличного
денежного обращения. Кроме того, безналичные расчеты позволяют более
эффективно контролировать движение денежных средств. Данные
тенденции положительно влияют на возможности планирования и
прогнозирования, снижают угрозу развития теневой экономики и коррупции
в стране. С другой стороны проблема организации форм безналичных
расчётов не прекращает оставаться одной из самых трудных и актуальных,
так как непосредственно затрагивается круг интересов всех участников
рынка от Центрального банка РФ до коммерческих банков.
Решение данной проблемы в существенной мере находится в
зависимости от улучшения форм взаиморасчётов юридических и физических
лиц. Необходимость и значимость совершенствования форм безналичных
расчетов показана во многих диссертациях, исследовательских работах со
статистическими данными, но, к сожалению, почти во всех разработках есть
недостатки и нет практичного применения.
Проблему развития форм безналичных расчетов на современном этапе
исследуют следующие российские экономисты: М.П. Березина,
О.И. Лаврушин, М.В. Лабусов, Д.Р. Шагаева и другие. В целом вопросы
функционирования форм безналичных платежей в современной экономике
являются актуальными и пока малоизученными, поэтому представляют
интерес для исследования.
Объектом исследования является ПАО «Россельхозбанк». Предмет
исследования – система безналичных расчетов в РФ и принципы их
организации.
8
Цель выпускной квалификационной работы заключается в определении
места и роли банков в осуществлении безналичных расчетов и оценки
системы безналичных расчетов в РФ и принципы их организации.
Для достижения поставленной цели предполагается постановка и
решение следующих теоретических и практических задач:
- изучить понятие и содержание расчетных операций банка;
- изучить особенности развития расчетных операций банка и
технологий их проведения;
- изучить принципы организации безналичных расчетов;
- дать краткую характеристику банка объекта исследования;
- оценить механизм осуществления безналичных расчетов 38 в банке –
объекте исследования;
- дать классификацию и содержание рисков расчетных операций
банка;
- предложить пути совершенствования и перспективы развития
безналичных расчетов в банке – объекте исследования
- рассчитать прогнозные показатели совершенствования и перспективы
развития безналичных расчетов в банке – объекте исследования при
реализации разработанных рекомендаций.
Информационную базу составили труды отечественных и зарубежных
авторов, аналитические данные ЦБ РФ, законодательные и нормативные
акты, материалы конференций и статистических бюллетеней, материалы
периодической печати и средств массовой информации. При написании
выпускной квалификационной работы использовались следующие методы:
монографический, экономико-статистический, описания, сравнения, анализа.
Практическая значимость работы состоит в возможности применения
предложенных автором направлений и рекомендаций для совершенствования
безналичных расчетов банка.
Работа состоит из введения, в котором поставлена цель и задачи для ее
достижения, трех взаимосвязанных глав и заключения в котором
9
представлены выводы по результатам исследования.
10
Глава 1. Теоретические основы безналичных расчетов в РФ
1.1. Понятие и содержание расчетных операций банка
Безналичные формы расчетов представляют собой расчеты,
осуществляемые без использования наличных денег, посредством
перечисления денежных средств по счетам в банках и зачете взаимных
требований.
Безналичные расчеты – очень удобная для предприятий форма
расчетов, позволяющая перевести значительную сумму своему деловому
партнеру, находящемуся на другом конце страны. Условия осуществления
безналичных расчетов и порядок применения расчетно-платежных
документов организует государство в лице Банка России. Регулирование
системы безналичных расчетов, представляющих собой организацию
безналичного денежного оборота, осуществляется посредством
общегосударственных законов и банковских правил
1
.
Безналичные платежи удобны для государства. Банковская система
полностью прозрачна для контролирующих государственных органов.
Банковский счет – условная ячейка, где предприятие, являющееся
клиентом банка, хранит свои деньги. Рассмотрим виды счетов, открываемых
предприятиями в банках (приложение 1).
Банки проводят операции по счетам на основании расчетных
документов, представляющих собой оформленное в электронном виде или на
бумажном носителе распоряжение:
плательщика осуществить перевод определенной денежной суммы
получателю средств;
1
Прокофьев А.В., Татьянников В.А., Прокофьева Е.Н. Новые инструменты безналичных
расчетов: специальные банковские счета // Известия БГУ. 2017. №3 – с. 411 - 418.
11
получателя средств (взыскателя) списать денежные средства со счета
плательщика.
Удостоверение права распоряжения денежными средствами при
приеме к исполнению распоряжения в электронном виде осуществляется
банком посредством проверки электронной подписи, аналога
собственноручной подписи и (или) кодов, паролей, иных средств,
позволяющих подтвердить, что распоряжение в электронном виде подписано
и (или) удостоверено в соответствии с п. 1.24 Положения № 383-П
2
.
Удостоверение права распоряжения денежными средствами при
приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе, осуществляется
банком посредством проверки наличия и соответствия собственноручных
подписей и оттиска печати образцам, заявленным банку в карточке с
образцами подписей и оттиском печати.
Платежные документы принимаются банком независимо от наличия
денежных средств на счете плательщика. При нехватке денежных средств на
счете списание осуществляется в следующей очередности:
1) исполнительные документы, предусматривающие перечисление или
выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о
возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью; о взыскании алиментов;
по выплате выходных пособий и оплате труда;
2) платежные документы, предусматривающие перечисление
заработной платы, погашение задолженности перед бюджетом и
внебюджетными фондами;
3) исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение
других обязательств;
4) другие платежные документы в порядке календарной очередности. В
Положении о правилах осуществления перевода денежных средств указаны
2
Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
[Электронный ресурс]: фед. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, (ред. 03.04.2020) // Консультант
Плюс. - Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.04.2020).
12
традиционные и часто применяемые на практике формы расчетных
документов:
- платежные поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- платежные требования;
- инкассовые поручения;
- банковские карты
3
.
Коротко остановимся на преимуществах и недостатках безналичных
расчетов. Рассмотрим преимущества форм безналичных расчетов:
оборот денежных средств находится под контролем коммерческого
банка, что помогает избежать мошенничества;
отсутствуют затраты, которые связаны с оборотом наличных
денежных средств;
короткие сроки платежей, даже если платежи производятся в другие
города или страны;
возможность подключить мультивалютный счет.
Счета могут быть открыты как в рублях, так и в иных валютах.
Рассмотрим недостатки форм безналичных расчетов:
комиссия банка, которая при большой величине денежных расчетов
может быть существенна;
проблемы с ликвидностью банка могут сказаться на установлении
лимитов по оборотам и снятию денег;
контроль со стороны государственных органов. Но если производятся
операции в соответствии с законодательством, данные недостаток можно не
учитывать;
безопасность платежей - хоть платежи находятся под контролем
3
Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова, Л.П.
Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2017. – с. 276
13
банков, что предполагает определенные гарантии, однако современное
развитие информационных технологий позволяет нарушать и банковские
алгоритмы.
Таким образом, безналичные расчеты представляют собой
совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе
финансово-хозяйственной деятельности организаций. Значение данных
расчетов велико, так как:
безналичные формы расчетов способствуют концентрации денежных
средств организации в банках, являющимися одним из источников
кредитования;
безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту
средств в народном хозяйстве;
четкое разграничение наличных и безналичных расчетов создает
условия, позволяющие планировать денежное обращение и безналичный
денежный оборот
4
.
Во всем мире безналичные расчеты стали универсальным средством
осуществления платежа.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам
в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на
счет получателя. Термин «безналичные расчеты» объединяет весь процесс
исполнения денежных обязательств через операторов по переводу денежных
средств, к числу которых чаще всего относятся кредитные организации.
Безналичные расчеты заключаются в совершении нескольких связанных
общей целью расчетных банковских операций.
1.2. Особенности развития расчетных операций банка и технологий их
проведения
4
Войтешенко Б.С. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – 2017. – с.
152-155.
14
В настоящее время формы безналичных расчетов стремительно
развиваются и вытесняют банковские сервисы и услуги, осуществляемые за
наличные деньги. Мировые тенденции позволяют сделать вывод, что
экономические развитые государства активно поддерживают развитие
безналичных расчетов. К таким государствам относятся США, Япония,
развитые государства Западной Европы, Ближнего Востока и Юго-Восточной
Азии. На 2019 год основными формами безналичного расчета в РФ являются:
расчеты по платежным поручениям;
расчеты по аккредитиву;
расчеты по чекам;
расчеты по инкассо.
Стоит отметить, что формат для проведения безналичных расчетов
должен выбираться клиентом. Данная информация в обязательном порядке
должна быть отражена в заключаемом договоре клиентом и его банком.
Для подтверждения факта, что объем безналичных расчетов
увеличивается в экономике, проведем анализ в динамике. В 2019 г. россияне
оплатили 48,7% товаров и услуг безналичным способом. На рисунке 1
представлена динамика доли безналичных операций в экономике России за
10 лет
5
.
Рисунок 1. Динамика доли безналичных операций в России
5
Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [Электронный ресурс].
Режим доступа: URL: www.cbr.ru/analytics (дата обращения: 20.04.2020)
15
Можно сделать вывод, что уже за 3-ий квартал 2019 г. доля
безналичных операций в расходных операциях по картам превысила отметку
в 68 %. Лидерами по развитию безналичного торгового оборота являются
следующие регионы России: Карелия (58,1%), Мурманская область (57,7%) и
Коми (56,9%).
В столичном регионе россияне тоже большую часть покупок
совершают по карте (52%), однако Москва и Московская область занимают
19-е место в рейтинге.
Развитие безналичных расчетов физических лиц активизирует развитие
форм безналичных расчетов предприятий и индивидуальных
предпринимателей. Бизнес в целом продолжает процесс ухода от наличных
расчетов. Активно развивают безналичные расчеты такие сферы, как
общепит и гостиничный сектор.
На рисунке 2 показано снижение различий в использовании
безналичных расчетов между регионами. Если в начале 2008 г. безналичные
расчеты были популярны в крупных регионах и ведущих городах России, то
к концу 2019 г. видно, что индекс уровня различия стремится к нулю
6
.
Рисунок 2. Индекс уровня различий между регионами России в
использовании безналичных платежей
В соответствии со статистическими данными Центрального банка
Российской Федерации в таблице 2 представлены платежные инструменты,
наиболее часто используемые при совершении платежей клиентами
6
Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации [Электронный ресурс].
Режим доступа: URL: www.cbr.ru/analytics (дата обращения: 20.04.2020)