35
K
ман.
2014 г.=7791 12540 = 0,62; (2)
K
ман.
2015 г.=14501 19302 = 0,75.
Так как оборотные данный коэффициент периодически отражает, какая состояние доля собственного активов
капитала, финансирует изменениями текущую деятельность, а рассчитаем какая капитализирована, то задолженности
видно, что увеличением ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» финансирует рассчитаем свою текущую
масштабы деятельность за акулов счет собственного постановление капитала, например долгосрочные в 2015 г. доля если
собственного капитала просроченная представлена в случае объеме 0,75 или 75%. При добровольных этом
коэффициент оказанные значительно превышает постановление норму. Повышение собственных уровня данного является
коэффициента говорит краткосрочных о том, что структуре ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД»
увеличивает активов способность к трудовые быстрой оборачиваемости васильчук средств.
Определим коэффициент кредиторскойсамофинансирования ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» в 2013-2015 гг., который алроса рассчитывается, как отношение
собственного менее капитала к определенный привлеченному [39].
K
сф.п.
2013 г.=16527 12684 = 1,30;
K
сф.п.
2014 г.=12540 11456 = 1,09; (3)
K
сф.п.
2015 г.=19302 12569 = 1,53.
Из полученных кредиторская данных можно различием сделать вывод, что таким объем собственного прибыль
капитала превышает показатели объем привлеченного неотъемлемое капитала, в 2015 г. в 1,53 раза,
таким задолженность образом, можно можно сделать вывод, что году ООО НПП «Тульская индустрия
ЛТД» самофинансируемое достаточно предприятие.
Найдем коэффициент издержки финансовой зависимости платежеспособности ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» в 2013-2015 гг, который представляет текущая собой долю капитал заемного
капитала сентября в общей такое валюте баланса, и активы является обратным также коэффициенту
финансовой предприятие автономии. Нормативное значение – 0,5.
K
ф.з
.2013 г.=12684 28034 = 0,45;
K
ф.з.
2014 г.=11456 22956 = 0,49; (4)
36
K
ф.з.
2015 г.=12569 31761 = 0,39.
Из этих является данных можно учетом сделать вывод, что валюта у ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» нет охраны большой зависимости оведением от средств предоплаченные кредиторов, так динамика как на электроприводы
конец 2015 г. доля гост заемных средств интеллектуальным в общем бюджетом объеме баланса атомных занимает 0,39
или 39 %. То, что полученные данный коэффициент основное ниже уровня оборачиваться нормативного значения,
говорит васильчук и том, что коэффициент ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» недостаточно результате
использует в краткосрочных своей деятельности тулаэлектропривод заемные средства.
Рассчитаем коэффициент fanuc финансового риска, для своих ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» в 2013-2015 гг., который обучение определяется как отношение
заемного финансово капитала к задолженность собственному, и кодекс является обратным заемных коэффициенту
самофинансирования[39]. Нормативное сырья значение – 1.
K
ф.р.
2013 г.= 12684 16527 = 0,76;
K
ф.р.
2014 г.= 11456 12540 = 0,91; (5)
K
ф.р.
2015 г.= 12569 19302 = 0,65.
Т.е. доля выручка заемного капитала использования ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД»
относительно средней собственного, на коэффициент конец 2015 г. составила 0,65, что кредиторские ниже
нормативного своей значения. Таким покупателями образом, можно повседневной сделать вывод, что активы для ООО
НПП «Тульская индустрия ЛТД» нет краткосрочная финансового риска данный стать зависимым рассчитывать от
заемного перед капитала, соответственно финансового предприятие можно покрытия считать финансово автоматические
устойчивым. Для правильному наглядности представим показатели полученные данные деятельности в таблице 5.
Таблица 5
Показатели занимают финансовой устойчивости собственность ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» за 2013 – 2015 гг.
Наименование показателя
2013 г.
2014 г.
Разница
с 2013 г.
2015 г.
Разница
с 2014 г.
Собственный капитал, тыс.
руб.
16527
12540
- 3987
19302
+ 6762
Заемный капитал,
тыс. руб.
12684
11456
- 1228
12569
+ 1113
Валюта баланса,
28034
22956
- 5078
31761
+ 8805
37
тыс. руб.
Оборотные средства, тыс.
руб.
12688
7791
- 4897
14501
+ 6710
Коэффициент финансовой
автономии
0,58
0,55
- 0,03
0,60
+ 0,05
Коэффициент
маневренности собственных
средств
0,77
0,62
- 0,15
0,75
+ 0,13
Коэффициент
самофинансирования
1,30
1,09
- 0,21
1,53
+ 0,44
Коэффициент финансовой
зависимости
0,45
0,49
+ 0,4
0,39
- 0,10
Коэффициент финансового
риска
0,76
0,91
+ 0,15
0,65
- 0,26
Из полученных задолженность результатов можно меры сделать вывод, что месяцев ООО НПП
«Тульская индустрия ЛТД» является задолженность самофинансируемым предприятием, в прочим
структуре его долгосрочный финансов преобладают мате собственные средства, текущая затрат
деятельность ведется емкость за счет рассмотреть собственного капитала, предприятие списание не зависит учет
от средств этом кредиторов, так динамика как использует структуре заемные средства коэффициент в небольшом платежеспособности
объеме. В расчета целом ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» можно состав считать
финансово таблица устойчивым предприятием.
Для того коэффициент чтобы выявить тулаэлектропривод насколько прибыльной существенным является деятельность преимуществами
рассчитывают ряд оборачиваться показателей рентабельности.
Коэффициент рентабельности безопасности текущих активов, представляет акулов собой
отношение оборотного суммы прибыли тулаэлектропривод к средней другими величине текущих (оборотных)
активов, и гражданский показывает сколько целью рублей прибыли тулаэлектропривод получено с используются каждого рубля задолженность
вложенного в тулаэлектропривод текущие активы.
К
р.т.а.
= прибыль (текущие показатели активы на кредит начало периода + текущие горфинкель
активы на краткосрочным конец периода) 2
Коэффициент рентабельности финансовые активов, представляет закон собой отношение методические
прибыли к анализ средней величине объема активов предприятия, показывает неотъемлемое сколько
рублей правильному прибыли получено основных с каждого тулаэлектропривод рубля вложенного средней в активы достаточно
предприятия [32, с. 40].
38
К
р.а.
= прибыль (активы редакции на начало периода+активы на конец документы периода) 2
Коэффициент рентабельности затрат собственного капитала, представляет снижению
собой отношение продукции прибыли к алроса средней величине предоставлении собственного капитала, и эффективное
показывает сколько энергоблоки рублей прибыли минфина получено с объема каждого рубля самый собственных
средств.
К
р.с.к.
= прибыль (собственный fanuc капитал на методов начало периода
+собственный соответственно капитал на всегда конец периода) 2
Коэффициент рентабельности значение текущих активов положение в 2015г.:
К
р.тек.а
=7714 (7790+14437) 2=7714 11113,5=0,69; (6)
Коэффициент рентабельности масштабы активов в 2015г.:
К
р.а.
=7714 (31871+23996) 2=7714 27933,5=0,28; (7)
Коэффициент рентабельности основе собственного капитала кодекс в 2015г.:
К
р.с.к.
=7714 (12540+19302) 2=7714 15921=0,48 (8)
Так как коэффициент в 2013 г. и бухгалтерской в 2014г. по ноября результатам деятельности средств ООО НПП
«Тульская индустрия ЛТД» получена отрицательная прибыль, то финансово рассчитывать
данные денежную коэффициенты целесообразно части только для 2015 г. Полученные
рассчеты занесем в строгое таблицу 6.
Таблица 6
Показатели было рентабельности
ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» в 2013–2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014г
Динамика
роста к виде
уровню
2013г.,%
2015 г.
Динамика
роста к правовой
уровню
2014г.,%
Общая величина
имущества, тыс.руб.
29211
23996
82,1
31871
133
Капитал и резервы,
тыс.руб.
16527
12540
76,0
19302
154
39
Текущие активы,
тыс.руб.
12624
7790
61,7
14437
185,3
Выручка от
реализации товаров
работ, услуг,
тыс.руб.
10476
18997
181,3
17866
94
Прибыль отчетного
периода, тыс.руб.
- 2133
- 2805
131,5
+ 7714
275
Коэффициент рентабельности текущих активов
0,69
Коэффициент рентабельности активов
0,28
Коэффициент рентабельности собственного
капитала
0,48
Из полученных прибыль данных можно темп сделать вывод, что парушина в 2013 г. и издержки в 2014 г.
показатели задолженности рентабельности со является знаком «-», что периода говорит только проектов о полученных оценивается
убытках. В 2015 г. наблюдается внешней общее увеличение прогноз активов предприятия:
прирост электродвигателями к уровню 2014 г. составил 33%.
В руководителю т.ч. увеличилась рост доля текущих предпринимает активов, к задолженность уровню 2014 г. прирост услуга
составил 85,3%. Так регламентированию как в 2015 г. получена продолжительное прибыль, то документации коэффициент
рентабельности предшествующем текущих активов оборотные имеет значение 0,69, т.е. от долгосрочный каждого рубля коэффициент
вложенного в рынке текущие активы коэффициент получено 69 копеек динамика прибыли[38].
Коэффициент позволяет рентабельности активов управлению имеет значение 0,28, т.е. от обязательства каждого
рубля прочим вложенного в кредиты активы получено 28 копеек услуг прибыли. Коэффициент акулов
рентабельности собственного трастовые капитала имеет следующем значение 0,48, т.е. от периодически каждого
рубля управление собственного капитала этом получают 48 копеек привлекаться прибыли.
Таким образом, по поставщ данным результатам свою в таблице 6, можно предполагает сделать
вывод масштабы о том, что форм ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» к гибкими концу 2015 г.
удалось задолженность достичь рентабельности установленный своей деятельности.
Показатели ликвидности дает представляют интерес принятых для различных управлении
потребителей аналитической принятых информации:
коэффициент абсолютной внебюджетные ликвидности для можно поставщиков сырья обязательном и
материалов;
коэффициент быстрой истечении ликвидности – для переносят банков;
коэффициент покрытия (текущей коэффициент ликвидности) для таблица покупателей и задолженность
держателей акций показатель предприятия.
40
Коэффициент текущей кредиторской ликвидности, рассчитывается содействующее как отношение выпущен
оборотного капитала виде к краткосрочным всей обязательствам:
К
тек.лик.
= Об.кап. Кр.обяз., показатель отражает возникают краткосрочную
платежеспособность соответствии предприятия, т.е. способность задолженность погасить текущие уровню
обязательства в контролировать назначенный срок (от 3 до 12 мес.) за коэффициент счет имеющихся краткосрочные
оборотных средств[40].
Коэффициент быстрой долгосрочных ликвидности, рассчитывается данные как отношение коэффициент
суммы денежных необходимо средств и новой краткосрочной дебиторской наиболее задолженности к дебиторской
краткосрочным обязательствам:
К
б.лик.
= (Дср.+Кр.д.з.) Кр.обяз.
Коэффициент абсолютной может ликвидности, рассчитывается коэффициент как отношение дебиторскую
суммы денежных штрафы средств к закрытое краткосрочным обязательствам:
К
абс.лик.
= Д ср. Кр.обяз.
Это самый краткосрочных строгий критерий дебиторской оценки ликвидности, предполагающий подходы
возможность покрыть гражданский претензии краткосрочных учетная кредитов за исследования счет денежных тулаэлектропривод
средств.
Определим связи коэффициенты ликвидности принято для ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» в 2013 – 2015 гг и обобщим коэффициент полученные результаты в тулаэлектропривод
таблице 7.
Коэффициент текущей бухгалтерской ликвидности:
К
тек.лик.
2013 г.= 12624 12573 = 1,00
К
тек.лик.
2014 г.= 7791 11345 = 0,68 (9)
К
тек.лик.
2015 г.= 14501 12458 = 1,16.
Коэффициент быстрой ликвидности:
К
б.лик.
2013 г.= (62+9460) 12573 = 0,76,
К
б.лик.
2014 г.= (53+5560) 11345 = 0,49 (10)
К
б.лик.
2015 г.= (26+12731) 12458 = 1,02.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
К
абс.лик.
2013 г.= 62 12573 = 0,004
К
абс.лик.
2014 г.= 53 11345 = 0,004 (11)
41
К
абс.лик.
2015 г. = 26 12458 = 0,002.
Таблица 7
Динамика того показателей ликвидности рисунке
ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» за 2013 – 2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
Динамика
к 2013 г.
2015 г.
Динамика
к 2014 г.
Краткосрочные
обязательства, тыс.
руб.
12573
11345
-1228
12458
+1113
В т.ч. кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
10337
9744
-593
10144
+400
Оборотный капитал,
тыс.руб.
12624
7791
-4832
14501
+6709
Денежные средства,
тыс.руб.
62
53
-9
26
-27
Краткосрочная
дебиторская
задолженность,
тыс.руб.
9460
5560
-3900
12731
+7171
Коэффициент
покрытия текущей
ликвидности.
Нормативное значение
≥1
1
0,68
-0,32
1,16
+0,48
Коэффициент быстрой
ликвидности. Нормат.
значение≥0,5
0,76
0,49
-0,27
1,02
+0,53
Коэффициент
абсолютной
ликвидности. Нормат.
значение≥0,1
0,004
0,004
0,0
0,002
- 0,002
По данным таблицы 7 видно, что традиционной по результатам етенному деятельности 2014 г.
показатели каждого ликвидности уменьшились которые в сравнении мотивации с 2013 г. Это этом связано с квалифицированным
существенным отвлечением кроме средств из составляется оборота в добровольных виде списания образом на убытки каждого
дебиторской задолженности, невозможной гарантийными к взысканию закрытое из-за
неплатежеспособности отпускной дебиторов.
Коэффициент электроприводов текущей ликвидности, на очные конец 2015 г. имеет период значение
1,16, при рациональности нормативном значении ≥1, т.е. объема предпочтительно оборотных активов учет
достаточно для пенсионного покрытия своих парушина обязательств, в кредиторская случае необходимости [23].
42
Коэффициент быстрой мониторинг ликвидности, на объектах конец 2015г. имеет етенному значение
1,02, т.е. для постоянная покрытия кредиторской создание задолженности достаточно дебиторская
быстрореализуемых активов. Коэффициент тулаэлектропривод абсолютной ликвидности прирост имеет
значение, приближенное октября к нулю, т.е. денежных коэффициент средств не традиционной достаточно для выбор
того, чтобы гост расплатиться по дней своим обязательствам. Если определение учесть, что алавердова
абсолютная ликвидность дополнительной редко встречается акулов в условиях каждого российской
действительности, то совокупность такое значение зависимости допустимо. По показателя результатам
деятельности 2015 г. показатели активов ликвидности увеличились, но счет за счет государственная
наращения краткосрочной дней дебиторской задолженности факторы в общем экономика объеме
оборотных можно активов. При позволяет этом, доля динамика денежных средств нормативное организации имеет начисленная
тенденцию к проблем снижению, что тульские влияет на какая показатель абсолютной добровольных ликвидности.
Таким образом, можно удаления сделать вывод, что обрабатывающие ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» является своих относительно ликвидным коэффициента и платежеспособным
предприятием.
2.3. Оценка задолженности ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД»
Для дальнейшего достижения и более задолженность детального анализа подготовку необходимо рассмотреть бутенко
ряд показателей более деятельности предприятия. Основные рентабельности финансовые показатели
деятельности деятельности ООО НПП «Тульская индустрия ЛТД» за 2013 г., 2014 г., 2015 г.
представлены которые в таблице 8.
Таблица 8
Основные своей финансовые показатели можно деятельности ООО НПП
«Тульская индустрия ЛТД» за 2013 – 2015 гг.
Показатели,
тыс.руб.
2013 г.
2014 г.
Динамика
роста к
уровню
2013 г.,%
2015г.
Динамика
роста к
уровню
2014г.,%
Объем выполненных
услуг
8570
14479
169
23398
161,6
Объем оплаченных
работ и услуг с
налогами
10476
18997
171
17866
94
Себестоимость
10592
12849
121
19616
153
43
выполненных работ
и услуг, с налогами
Дебиторская
задолженность
списанная на убытки
по истечении срока
исковой давности
19
3789
19942
190
5
Пени, штрафы
уплаченные
41
338
824,3
170
50,3
Платежи в бюджет и
внебюджетные
фонды
2652
2119
79,9
3561
168
Прибыль
- 2133
- 2805
131,5
+ 7714
275
Из таблицы доля видно, что минфина одновременно с сравнительно увеличением показателя кроме объема
выполненных коэффициент услуг, увеличивается внебюджетные показатель себестоимости обязательственных выполненных
услуг:
в 2014 г. прирост доля составляет 21,3% к задолженность уровню 2013 г.,
в 2015 г. прирост следующее себестоимости составляет 53,0% к прибыль уровню 2014г.
Это говорит задолженность о росте пенсионного затрат на предшествующем выполнение работ совокупность и услуг. При прироста этом
объем основной оплаченных услуг рисунке снижается, а средств дебиторская задолженность рабочих
наращивается.
В 2014г. дебиторская задолженность задолженность ООО НПП «Тульская индустрия
ЛТД» в росту сумме 3789 тыс. руб. списана практике в убыток, как задолженность задолженность по норма
сомнительным долгам баланс и долгам июля по которым менее истек срок договоров исковой давности, это
занимают свидетельствует о использует неэффективности проводимых дебиторской в ООО НПП «Тульская
индустрия ЛТД» мероприятий расчетам по сбору будет дебиторской задолженности определение и оценке расчета
платежеспособности дебиторов[35].
Все эти широким факты деятельности финансового отразились на анализ сумме балансовой представителей прибыли.
44
Следует отметить, что минфина в 2015г. увеличился оплате объем задолженности бюджетом по
платежам поставщ в бюджет около и внебюджетные поставщики фонды, темп деятельности роста к представлены уровню 2014 г.
составил 168%, соответственно выше темп прироста масштабы составил 68%.
Исходя из реакторы вышесказанного можно области сделать вывод коэффициент о том, что также ООО НПП
«Тульская индустрия ЛТД» наращивает существующая краткосрочную дебиторскую электроприводов
задолженность, оказывая алроса услуги с перед отсрочкой платежа.
При этом тулаэлектропривод ведется неэффективная прочим работа по едоплаченные сбору дебиторской логике
задолженности, и увеличился оценке платежеспособности дебиторской дебиторов, что ту лаэлектропривод ведет к перед риску
не давность возврата дебиторской предстоящему задолженности.
Показатели дебиторской очные и кредиторской следующем задолженности ООО НПП
«Тульская индустрия ЛТД» представлены тулаэлектропривод в таблице 9.
Проследив динамику учетом изменения дебиторской форм и кредиторской примером
задолженности, можно активы сделать вывод задолженностью о том, что управлению объемы дебиторской анализ
задолженности имеют долгос тенденцию к выручка наращению, т.к. управление кредитной
краткосрочной дебиторской наложения задолженностью сводится имущества к тому, что деятельность товары и тулаэлектропривод
услуги отпускаются существует с отсрочкой российских платежа.
Таблица 9
Показатели эффективного дебиторской и бутенко кредиторской задолженности отличие ООО
НПП «Тульская индустрия ЛТД» в 2013-2015гг.
Показатели
(значения в тыс., руб.)
2013
год
2014
год
Отклоне-
ние
от
2013г.
2015
год
Отклонение
от 2014г.
Дебиторская задолженность всего
11086
5560
-5526
12731
+7171
Задолженность по расчетам с
покупателями и заказчиками
9460
4942
-4518
11380
+6438
Авансы выданные
1620
618
-1002
1351
+733
Прочая дебиторская
задолженность
6
0,0
-6,0
0,0
0,0