64
Примем, что в договоре страхования франшиза установлена в размере
15%, страховая премия составляет 9% застрахованного объема продаж и
произведем расчеты в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Расчет страхового возмещения и франшизы по страхованию дебиторской
задолженности
Сумма просроченных к
оплате долгов,
тыс. руб.
Оплата страховой
компании (гр. 1 ×9/100),
тыс. руб.
Размер выплачиваемого
страхового возмещения
(гр. 1 × 85/100), тыс. руб.
Размер франшизы
(гр. 1 × 15/100),
тыс. руб.
378,7
34,08
321,90
56,81
281,32
25,32
239,12
42,20
302,96
27,27
257,52
45,44
119,02
10,71
101,17
17,85
1082
97,38
919,7
162,3
Как видно из таблицы 3.5, клиентам ООО «Дизайн-Студия «Альфа-
Стиль» была отгружена продукция на сумму 1082 тыс. руб. Обязательства
покупателей не были погашены.
По завершении периода ожидания страховая компания выплатила бы
919,7 тыс. руб. страхового возмещения. Задолженность в размере 162,3 тыс.
руб. осталась бы непогашенной, и предприятие вправе требовать эти деньги
от покупателя.
Расчет выигрыша предприятия от страхования дебиторской
задолженности приведен в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Выигрыш предприятия от страхования дебиторской задолженности
Сумма
просроченных к
оплате долгов,
тыс. руб.
Размер
выплачиваемого
страхового
возмещения, тыс. руб.
Сумма
потерь от
инфляции,
тыс. руб.
Оплата
страховой
компании,
тыс. руб.
Размер
франшизы,
тыс. руб.
Выигрыш
предприятия, руб.
(гр. 2 + гр. 3 – гр. 4 –
гр. 5), тыс. руб.
378,7
321,90
5,65
34,08
56,81
236,66
281,32
239,12
9,14
25,32
42,20
180,75
302,96
257,52
41,54
27,27
45,44
226,35
119,02
101,17
33,63
10,71
17,85
106,23
1082
919,70
89,97
97,38
162,30
749,99
65
Как видно из приведенной таблицы 3.6, выигрыш предприятия в случае
страхования дебиторской задолженности неблагонадежных дебиторов
составит 749,99 тыс. руб.
В современных условиях трудно переоценить роль рекламы, ведь она
является главной движущей силой деятельности любого предприятия. В
связи с возрастающей конкуренцией в отрасли и полным отсутствием какой-
либо рекламы у ООО «Дизайн-Студия «Альфа-Стиль» в последнее время
наблюдается снижение выручки и чистой прибыли.
Для привлечения новых клиентов и увеличения объёма реализуемых
услуг предлагается запуск рекламной кампании.
Предприятию будут нужны определённые затраты для запуска
рекламной кампании (таблица 3.7).
Таблица 3.7
Расчёт затрат на создание рекламной кампании
Наименование
Стоимость, руб.
Создание видеоролика для проката на телевидении длительностью 15 секунд
10000
Разработка сценария и запись аудиоролика длительностью 10 секунд
1900
Изготовление макета, печать баннера и монтаж на биллборд
3000
ИТОГО:
14900
Далее будут рассчитаны ежемесячные затраты для рекламной
кампании через несколько каналов связи (таблица 3.8).
Таблица 3.8
Расчёт бюджета рекламной кампании на месяц
Наименование мероприятия
Длитель-
ность ролика
Стои-
мость
Количество
повторений
в сутки
Длитель-
ность показа
Расходы,
руб.
Телеканал НТВ (через агенство
PLAYMEDIA)
15 секунд
45
руб./сек.
1
10 дней
6750
Авторадио (через агенство
REKRADIO)
10 секунд
15
руб./сек.
3
10 дней
4500
Радио России (через агенство
REKRADIO)
10 секунд
10
руб./сек.
3
10 дней
3000
Реклама на биллборде 3х6м
-
8800
руб./мес.
-
месяц
8800
ИТОГО:
23050
Источник: собственные исследования
66
На основе полученных результатов расчета (таблица 3.7) было
определено, что бюджет рекламной кампании для ООО «Дизайн-Студия
«Альфа-Стиль» на 2024 г. составляет 23 050 руб. в месяц.
Далее с помощью метода экспертных оценок рассчитывается прогноз
роста выручки с помощью проведения рекламной кампании (таблица 3.9).
Таблица 3.9
Результаты экспертного опроса
Эксперт
Ранжируемые элементы
5%
6%
7%
8%
9%
Заместитель Генерального директора ООО
«Дизайн-Студия «Альфа-Стиль»
2
3
1
5
4
15
Маркетолог рекламно-производственной
компании "Медиа Сфера"
1
2
5
4
3
15
Маркетолог ООО "Каскад"
2
1
3
5
4
15
Маркетолог ООО «Макси»
1
2
3
5
4
15
Генеральный директор ООО «СЕВЕР-
ИНЖИНИРИНГ»
1
2
3
5
4
15
1,4
2,0
3,0
4,8
3,8
15,0
Коэффициент весомости, m
0,09
0,13
0,20
0,32
0,25
1,0
Общая сумма рангов для каждого показателя
7
10
15
24
19
75,0
Отклонение от средней суммы рангов, Оi
-8
-5
0
9
4
-
Квадраты отклонений сумм рангов, Оi2
64
25
0
81
16
186
Источник: собственные исследования
Коэффициенты весомости факторов (m
i
) определяется по формуле:
r
1j
n
1i
ij
M
r
1j
ij
M
i
m
(3.1)
где - сумма рангов.
Согласованность мнений экспертов характеризует коэффициент
конкордации (W), который определяется по формуле:
n
i
ji
M
1
r
j
Mij
1
n
i
ji
M
1
67
????
????
(3.2)
где m
i
– сумма квадратов отклонений сумм рангов;
m – число экспертов;
n – количество факторов.
Значение коэффициента конкордации может быть в диапазоне от 0 до
1, причём, чем ближе значение к единице тем больше согласованность
мнений экспертов.
Таким образом, значение коэффициента конкордации составит:
????
????
Полученный результат 0,74 говорит о том, что в оценке факторов
наблюдается согласованность мнения специалистов. Проведение рекламной
кампании, по мнению экспертов, позволит повысить выручку предприятия на
9%.
Запуск рекламной кампании только с июля 2024 года, соответственно,
расходы на рекламу считаются только за оставшиеся 6 месяцев. В 2025
расходы считаются в полном объёме.
В структуре затрат переменные расходы занимают 43,71%,
предполагается, что с темпом роста выручки темпы роста переменных затрат
будут увеличиваться в соответствующем темпе, то есть в 2024 году они
вырастут на 4,5%, а в 2025 году на 9%.
Дальнейшие расчёты будут проводиться с учётом предположения о
том, что управленческие расходы, прочие доходы и прочие расходы
предприятия в 2024-2025 гг. значительно не изменятся.
Прогноз влияния рекламной кампании на финансовый результат
представлен в таблице 3.10.
68
Таблица 3.10
Расчёт плановых изменений финансовых результатов в 2024-2025 гг.
Показатель
Абсолютные величины, тыс.
руб.
Изменения, тыс. руб.
Темп прироста, %
2022г.
план
2024г.
план
2025г.
план
2024 к
2022
план
2025 к
плану
2024
план
2024 к
2022
план
2025 к
плану
2024
Выручка от реализации
продукции и услуг
15 832
16544
18033
13728
28691
4,50
9,00
Себестоимость
реализации
1 354
1380,63
1407,27
5145
1049
1,97
1,93
Валовая прибыль
14 478
15163,81
16626,17
685,81
1462,37
4,74
9,64
Расходы от
коммерческой
деятельности
13 668
13 806
14 083
138
277
1,01
2,01
Расходы по
управленческой
деятельности
272
272
272
0
0
0,00
0,00
Реализационная прибыль
538
1085,81
2271,17
547,81
1185,37
101,82
109,17
Расходы по прочей
деятельности
47
47
47
0
0
0,00
0,00
Бухгалтерская прибыль
491
1038,81
2224,17
547,81
1185,37
111,57
114,11
Чистая прибыль
392
831,05
1779,34
439,05
948,29
112,00
114,11
Источник: собственные исследования
Плановое значение чистой прибыли ООО «Дизайн-Студия «Альфа-
Стиль» при проведении рекламной кампании в 2024 году в течение 6 месяцев
составит 439,05 тыс. руб., что на 112% превышает значение этого показателя
в 2022 году. А в 2025 году от рекламной кампании планируется повышение
чистой прибыли на 114,11%.
Далее будут рассчитаны показатели эффективности финансово-
хозяйственной деятельности предприятия в 2024-2025 гг. с учётом
увеличения финансовых результатов и затрат на рекламу.
69
Таблица 3.11
Расчет плановых показателей рентабельности ООО «Дизайн-Студия «Альфа-
Стиль» в 2022-2023 гг.
Показатель
2022г.
план
2024г.
план
2025г.
Темп прироста
план 2024 к 2021
г., пп
Темп прироста
план 2025 к плану
2024 г., пп
Рентабельность собственного
капитала, %
48,89
62,42
105,89
13,53
43,47
Рентабельность активов, %
27,05
34,54
58,59
7,49
24,05
Рентабельность продаж, %
8,07
9,86
15,35
1,79
5,49
В целом в плановом периоде наблюдается повышение по всем
показателям рентабельности. Так, при внедрении рекламной кампании в 2023
году:
рентабельность собственного капитала увеличится на 43,47пп
рентабельность активов вырастет на 24,05пп%;
рентабельность продаж составит 15,35%, что почти в 6 раз больше
значения этого показателя в 2022 г.
В соответствии с тем, что основные финансовые показатели и
показатели рентабельности предприятия от внедрения этого мероприятия
улучшаются, то можно сказать, что оно эффективно.
Мероприятия способствуют улучшению экономического и
финансового состояния.
Таким образом, в 3 главе были выявлены проблемы финансового
состояния предприятия, предложены и экономически обоснованы
мероприятия по его улучшению.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе была проведена оценка и
рассмотрены пути повышения эффективности управления финансово-
хозяйственной деятельностью ООО «Дизайн-Студия «Альфа-Стиль» (далее
ООО «ДС «Альфа-Стиль»). Достигнута главная цель выпускной
квалификационной работы – на основе теоретических и практических
аспектов проанализирована финансово-хозяйственная деятельность ООО
«ДС «Альфа-Стиль», а также предложены пути ее совершенствования. В
ходе выполнения выпускной квалификационной работе достигнуты
следующие цели:
- выявлены, понятие и цель эффективности финансово-хозяйственной
деятельности предприятия в целом;
- изучены критерии и показатели оценки эффективности финансово-
хозяйственной деятельности предприятия;
- рассмотрено информационное обеспечение анализа эффективности
финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- дана краткая экономическая характеристика ООО «ДС «Альфа-
Стиль»;
- проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДС
«Альфа-Стиль»;
- дана оценка финансовой устойчивости рассматриваемого
предприятия;
- разработаны мероприятия и рекомендаций по повышению финансово-
хозяйственной деятельности ООО «ДС «Альфа-Стиль».
В первой главе в процессе исследования были рассмотрены ключевые
теоретические аспекты, порядок формирования финансовых результатов,
стратегии их улучшения, а также важность разработки мероприятий для
повышения финансовых показателей и управления связанными с этим
рисками и вызовами. Эффективное управление предполагает
целенаправленное использование ресурсов, оптимизацию операционной
71
деятельности, разработку стратегий повышения доходности и
соответствующих мер по минимизации рисков.
Во второй главе рассмотрена финансово-хозяйственная деятельности
ООО «ДС «Альфа-Стиль», рассчитаны и представлены основные показатели
деятельности рассматриваемого предприятия за 2020-2021 гг.
В третьей главе рассмотрены пути повышения эффективности
управления финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ДС «Альфа-
Стиль».
Для повышения эффективности управления финансов-хозяйственной
деятельности ООО «ДС «Альфа-Стиль» предложено провести следующие
мероприятия:
1. Снизить затраты предприятия путем сокращения транспортных
издержек, а также снижения постоянных затрат (арендной платы,
клининговых услуг, затрат на услуги провайдера).
2. Сократить дебиторскую задолженность путем ее страхования.
Предложенные в третьей главе мероприятия, которые руководство ООО
«ДС «Альфа-Стиль» может применить в практической деятельности, будут
способствовать повышению финансовой устойчивости организации на рынке
и приведут к улучшению структуры оборотных активов и повышению
ликвидности и платежеспособности.
В дальнейшем предприятию следует оперативно реагировать на
конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями качество
оказываемых услуг и ценовую политику.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от
05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) [Электронный
ресурс].– Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165
2. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (с изменениями и
дополнениями) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Доходы организации» ПБУ 9/99» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208
3. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (с изменениями и
дополнениями) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету
«Расходы организации» ПБУ 10/99» [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508
Учебники, монографии, диссертации, статьи
4. Балгабаева, А.Н. Исследование существующих систем и моделей
анализа и оценки результатов деятельности коммерческой организации,
основанных на стратегических показателях / А.Н. Балгабаева // Актуальные
научные исследования в современном мире. – 2021. - 1-4 (33). - с. 16-21.
5. Вагазова, Г. Р. Сущность финансовых результатов деятельности
предприятия / Г.Р. Вагазова // Молодой ученый. - 2019. - №11.3 - С. 13–15.
6 . Васильев, С. В. Рентабельность деятельности / С.В. Васильев //
Актуальные проблемы экономики и управления. - 2019. - №4 (4) - С.51–52.
7. Волкова, А.Г., Стратегическое управление / А.Г. Волкова //
Экономика и предпринимательство. – 2022. - 4 (93). - с. 539-542.
8. Журкина, Т.А. Анализ финансовых результатов деятельности
предприятия / Т.А. Журкина // Российское предпринимательство. - 2021. –
18. - с. 3023-3028
9. Журкина, Т.А., Маржинальный анализ прибыли и рентабельности /
Т.А, Журина // Материалы Всероссийской научно-практической