54
Таблица 2.18
Анализ деловой активности ООО «Дизайн-Студия «Альфа-Стиль» за 2020-
2022 гг.
Показатели
2020 г.
2021 г
2022 г.
Абсолютное изменение
2021-
2020
2022-
2021
2022-
2020
Коэффициент оборачиваемости всех
активов предприятия, об
1,52
1,08
1,94
-0,44
0,86
0,41
Длительность одного оборота всех активов
предприятия, дни
239,41
337,58
188,24
98,17
-149,34
-51,17
Коэффициент оборачиваемости оборотных
средств, об
1,52
1,08
1,94
-0,44
0,86
0,41
Продолжительность одного оборота, дни
239,41
337,58
188,24
98,17
-149,34
-51,17
Коэффициент оборачиваемости складских
запасов, об
1,89
1,19
3,05
-0,70
1,87
1,17
Длительность оборота складских запасов,
дни
193,61
307,65
119,54
114,05
-188,12
-74,07
Коэффициент оборачиваемости
задолженности дебиторов, об
17,74
22,75
8,03
5,00
-14,71
-9,71
Длительность одного оборота
задолженности дебиторов, дни
20,57
16,05
45,44
-4,52
29,39
24,87
Коэффициент оборачиваемости
задолженности кредиторов, об
0,96
1,28
0,43
0,32
-0,85
-0,53
Длительность одного оборота
задолженности кредиторов, дни
379,70
284,80
852,19
-94,91
567,39
472,48
Длительность финансового цикла, дни
214,18
323,70
164,98
109,52
-158,72
-49,20
В 2022 году коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 0,41
оборота по сравнению с 2020 годом. Длительность оборота оборотных
активов сократилась на 51,17 дня.
Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности
свидетельствует о снижении зависимости предприятия от заемных средств.
Несмотря на большое количество низких показателей, которые
отражают плохую финансовую устойчивость и неудовлетворительную
структуру баланса, ООО «ДС «Альфа-Стиль» продолжает получать прибыль
от своей деятельности, является рентабельным, экономически выгодным
предприятием, но с маленькой чистой прибылью. Возможные пути
улучшения финансово-хозяйственной деятельности будут рассмотрены в
третьей главе.
55
2.3 Оценка уровня эффективности управления предприятием
Проведем анализ показателей, которые смогут охарактеризовать
кадровый состав, его структуру, уровень образования, и соответственно,
квалификацию персонала.
Квалификационный уровень сотрудников во многом зависит от их
возраста, стажа работы, образования и т. д.
Далее рассмотрим кадровый состав предприятия. Количество
сотрудников в нашей организации определено в документе «Штатное
расписание», который регулярно обновляется. Изменения в составе
персонала за период с 2020 по 2022 годы отражены в таблице 2.19.
На предприятии сотрудники разделены на несколько категорий:
руководители, специалисты, рабочие и вспомогательный персонал
Таблица 2.19
Структура численности персонала ООО «ДС «Альфа-Стиль»
Категория персонала
Численность, чел
Удельный вес, %
Изменения
+/-
2020 год
2021 год
2020 год
2021 год
Руководители
1
1
20
20
0
Специалисты
4
4
80
80
0
Всего работников
5
5
100
80
0
Как видно в таблице 2.11, 80% сотрудников составляют специалисты,
это все сотрудники, кроме руководителя. За рассматриваемый период
изменений не произошло, что говорит о стабильности кадровой структуры
организации.
Исходя из малого количества сотрудников в таблице 2.20 представлена
обобщенная структура персонала по полу, возрасту, стажу работы и уровню
образования.
56
Таблица 2.20
Структура персонала по полу, возрасту, стажу работы и уровню образования
ООО «ДС «Альфа-Стиль»
Категория персонала
Численность, чел.
Удельный вес, %
Изменения
+/-
2020 год
2021 год
2020 год
2021 год
Пол:
Женский
Мужской
4
1
4
1
80
20
80
20
0
Возраст:
25-35 лет
35-55 лет
3
2
3
2
60
40
60
40
0
Стаж работы:
5-10 лет
10-15 лет
15-35 лет
2
1
2
2
1
2
40
20
40
40
20
40
0
Образование:
Среднее спец.
Высшее
1
4
1
4
20
80
20
80
0
Наибольшая численность персонала представлена в возрастной
категории 25-35 лет, составив 48,61 % в 2020 году, 48,29 % в 2021 году и
47,47 % в 2022 году.
Удельный вес на категорию свыше 50 лет составляет 17%.
Наименьший удельный вес представлен возрастной группой до 25 лет,
которая на конец 2022 года составила 11% от общей численности кадровых
ресурсов экономического субъекта.
В 2022 году 80 % персонала обладает высшим образованием, при этом,
20 % имеет среднее профессиональное образование. Также, наибольший
удельный вес в 2020-2021 гг. принадлежит персоналу с высшим
образованием, что составило, соответственно также 80%.
В 2022 году 2% от общей численности персонала обладает стажем
работы менее 5 лет, от 5 до 10 лет работает 40 % человек, а
стаж работы 58% персонала составляет более 10 лет.
Учитывая вышеперечисленное, можно сделать вывод, что у
предприятия имеются проблемы с финансово-хозяйственной деятельностью.
57
Положительным моментом в анализе деятельности ООО «ДС» Альфа-
Стиль» имеется то, что отсутствует текучесть персонала благодаря
имеющейся системе мотивации. Данный факт указывает на эффективное
управление предприятием.
Таким образом, результаты анализа позволяют получить оперативную,
динамичную информацию об имущественном состоянии организации, о
финансовых результатах ее деятельности, о состоянии и использовании
финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности. Финансовое
положение организации следует признать неустойчивым, однако при
дальнейшей благоприятной конъюнктуре оно имеет шанс стать
рентабельным и платежеспособным.
58
ГЛАВА 3 . РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1. Проблемы в управлении деятельностью ООО «Дизайн-Студия
«Альфа-Стиль»
У предприятия недостаточно собственных оборотных средств,
собственные средства не обеспечивают формирование оборотных активов,
долгосрочных и краткосрочных займов, и зависимость от заемщиков
высокая, что повышает риск не выплаты по обязательствам и потери
устойчивости высоки.
В качестве отрицательного момента можно выделить то, что
наблюдается несоответствие темпов роста кредиторской задолженности над
темпами роста дебиторской задолженности.
Внутри анализируемого периода данные темпы прироста также не
совпадали.
Предприятию необходимо обратить на это внимание и пересмотреть
свои взаимоотношения с контрагентами.
Дебиторская задолженность имеет большой удельный вес в общей
сумме активов предприятия, ее абсолютное значение резко увеличивается в
отчетном периоде.
Выручка предприятия снижается, себестоимость при этом сокращается
медленнее, в связи с чем наблюдаем отрицательную динамику по прибыли.
В связи с вышеизложенным, целесообразным для улучшения
эффективности деятельности предприятия провести работу по управлению
предприятием в области сокращения дебиторской задолженности,
сокращения себестоимости и роста выручки.
59
3.2 Рекомендации по повышению эффективности управления
предприятием
ООО «Дизайн-Студия «Альфа-Стиль» имеет автомобиль ГАЗ - 33021
(Газель).
Если перевести автомобиль на газ, то сможем значительно сократить
затраты. Газовое оборудование, вместе с установкой, стоит 16 000 руб.
На 100км пробега бензина тратится 16,5л. по цене за 1л АИ-92 –55 руб.
На 100км пробега газа тратится 18,5л. по цене 55 руб. за 1л.
Средний пробег автомобиля в день 125 км. Итого бензина тратится на
сумму (125км * 16,5л. / 100км) * 55руб./л = 1 134,38 руб. на 125км.
Если перейти на газ, тогда (125км * 18,5л. / 100км) * 23,5 руб./л. =
543,43 руб. на 125км.
Экономия в день составит 1 134,38 руб.-543,43руб. = 590,95 руб./день.
Следовательно, можно определить, за сколько дней окупится газовое
оборудование: 16000руб./590,95 руб./день = 27 дней, т.е. чуть менее месяца.
Экономия в год составит: 365 * 590,95 руб./день = 215 697 рублей.
Рассмотрим далее возможности для снижения постоянных затрат
общества. Проанализировав рынок предоставляемых услуг, была выявлена
возможность снизить затраты на аренду офиса, посредством заключения
договоров на более выгодных условиях (см. табл.3.5).
Таблица 3.1
Текущие и плановые тарифы поставляемых услуг за месяц
В рублях
Услуга
Текущий тариф
Плановый тариф
Разница
Аренда офиса
35 000
19 000
16 000
Клининговое
обслуживание
13 000
10 000
3 000
Интернет провайдер
5 000
3 500
1 500
Применение IP -
телефонии
3 500 (плата за
междугородние
вызовы поминутно)
1 500 (безлимитный
тариф) –плата за IP
номер
2000
Итого:
22 500
60
На данном этапе ООО «Дизайн-Студия «Альфа-Стиль» арендует офис
за 35 000 руб. (800 руб. за кв.м), что превышает среднюю рыночную цену 300
руб. в месяц за кв/м. В данной ситуации, возможно снизить арендную плату,
сняв другой офис или договориться о снижении стоимости с действующим
арендодателем до 35 000 руб.
Отказаться от услуг клининговой компании (8000 руб. в месяц), и
договориться с управляющей компанией на более выгодные условия (5000
руб.).
На текущий момент ООО «Дизайн-Студия «Альфа-Стиль» пользуется
услугами интернет провайдера «
Baza.net», стоимость услуг которого
ежемесячно составляет 5 000 руб. На рынке услуг существуют провайдеры с
более выгодными тарифами, например, ПАО «МТС» или ПАО «Ростелеком»,
стоимость услуг которого, на текущий момент, составляет 3500 руб.
Затраты на услуги междугородней связи ООО «ДИЗАЙН-СТУДИЯ
«АЛЬФА-СТИЛЬ» ежемесячно составляют приблизительно 3 500 руб.
Следовательно, использование
IP- телефонии с безлимитным тарифом
стоимостью 1500 руб. в месяц будет значительно экономичнее, чем
поминутная тарификация местных провайдеров (ежемесячная плата за
переговоры превышает 3 500 руб.).
Общий итог проведения мероприятий приведен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Общий итог экономии средств
Наименование мероприятия
Экономический эффект,
тыс.руб
Перевод автомобиля на альтернативное топливо
215,7
Заключения договоров на более выгодных условиях
22,5*12=270
итого
485,7
Итак, из приведенных расчетов видно, что у предприятия есть
возможность для снижения затрат в последующие годы.
61
Сумма дебиторской задолженности экономического субъекта за
анализируемый период увеличилась на 947 тыс. руб. или на 92,68% и на
конец 2022 года составила 1 971 тыс. руб., это связано с
неплатежеспособностью дебиторов, ликвидацией и банкротством многих
экономических субъектов в период финансового экономического кризиса.
По состоянию на конец анализируемого периода дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты составляют лишь 1,5%, от общей суммы дебиторской
задолженности.
Большая часть 98,5% дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев, составила 1 855 тыс. руб.
Доля дебиторской задолженности в составе актива баланса за период с
2020 по 2022 год увеличилась на 15,55%.
В 2022 году наибольшая величина дебиторской задолженности
сосредоточена в периоде до 1 месяца – 888,92 тыс.руб. (45,1%). Это
задолженность является оправданной, но необходимо предпринимать меры
для регулирования платежной дисциплины клиентов.
Дебиторская задолженность в периоде от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6
месяцев составляет, соответственно, 382,37 тыс. руб. (19,4%) и 279,88 тыс.
руб. (14,2%). Эта задолженность также создает рост риска непогашения
долгов и уменьшения прибыли.
В периоде от 6 до 12 месяцев задолженность составляет 303,53
тыс.руб. (15,4%). Отвлечение средств в эту задолженность создает реальную
угрозу неплатежеспособности самого предприятия и ослабляет ликвидность
его баланса.
Также наблюдается высокий процент просроченной дебиторской
задолженности свыше года, что составляет 116,29 тыс. руб. (5,9%). Это
свидетельствует о том, что предприятие не предпринимает кардинальных
мер по взысканию неоплаченных сумм.
62
Сумма просроченной дебиторской задолженности (ДЗ свыше 1 месяца)
составляет 1 082 тыс. руб.
Таблица 3.3
Дебиторская задолженность по срокам ее образования
Дебиторская задолженность по срокам
по состоянию на конец 2022 года
Сумма,
тыс. руб
%
1
2
3
Дебиторская задолженность до 1 месяца
888,92
45,1
Дебиторская задолженность от 1 до 3 месяцев
382,37
19,4
Дебиторская задолженность от 3 до 6 месяцев
279,88
14,2
Дебиторская задолженность от 6 до 12 месяцев
303,53
15,4
Дебиторская задолженность свыше 1 года
116,29
5,9
Итого
1 971
100
Дебиторская задолженность по срокам ее образования представлена на
Рисунке 3.1.
Рис. 3.1. Дебиторская задолженность по срокам ее образования в 2022 году
Для того чтобы снизить риски несвоевременного возврата денежных
средств и возникновения убытков, предлагается заключить договор
страхования дебиторской задолженности.
45,1
19,4
14,2
15,4
5,9
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2011 год
Дебиторская задолженность
до 1 месяца
Дебиторская задолженность
от 1 до 3 месяцев
Дебиторская задолженность
от 3 до 6 месяцев
Дебиторская задолженность
от 6 до 12 месяцев
Дебиторская задолженность
свыше 1 года
63
В связи с просрочкой платежа, продавец теряет часть денег в
результате инфляции, поэтому при определении выигрыша продавца
необходимо учитывать сумму потерь от инфляции.
За 2022 г. инфляция на потребительском рынке составила 11,94%.
Цены за 2022 г. выросли на 11,94%, тогда Iц = 1,1194.
Соответственно выплата 1000 руб. в этот момент равнозначна уплате
880,6 руб. в реальном измерении.
Следовательно, реальная потеря выручки в связи с инфляцией составит
11,94 руб. Определим сумму потерь от инфляции (см. табл. 3.4).
Таблица 3.4
Дебиторская задолженность
Сумма просроченных к оплате
долгов,
тыс. руб.
Отсрочено,
в днях
Сумма потерь от инфляции,
тыс. руб.
(гр. 1×0,1194/360×гр. 2)
378,7
45
5,65
281,32
98
9,14
302,96
195
41,54
119,02
412
33,63
1 082,00
-
89,97
Как видно из приведенной таблицы 3.4, сумма дебиторской
задолженности неблагонадежных клиентов составила 1082 тыс. руб., а сумма
потерь от инфляции 89,97 тыс. руб.
Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование
риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем
или его банкротства.
Для того чтобы застраховать свою дебиторскую задолженность,
предприятие должно застраховать всех покупателей, приобретающих
продукцию на условиях отсрочки платежа. Но это не означает, что все они
будут застрахованы.