52
Рассмотрим, как планируется оплата труда бухгалтеру.
Оклад бухгалтера составляет 20000 руб., размер премии составляет
20% от должностного оклада.
Заработная плата Смирновой С.В. запланирована в сумме:
20000 руб. : 20 дн. * 20 дн. = 20000 руб.;
Расчет премии:
20000 руб. * 20/100 = 4000 руб.;
Региональный коэффициент составил:
24000 * 0,15 = 3600руб.
Общая сумма плановой зарплаты за февраль:
20000+4000+3600 = 27600 руб.
Оклад ведущего инженера производственно-технического отдела
Кротова С.И. составляет 30500 руб.
Общая сумма запаланированной оплаты труда за февраль:
30500+30500*0,2+36600*0,15 = 42090 руб.
Фактически размер оплаты труда может отличаться от
запланированного размера.
Произведем расчет фактической заработной платы рассмотренных
работников.
Соколов А.А. отработал все дни его фактическая начисленная
заработная плата не отличается от запланированной, то есть составит 20700
руб.
Ремонтник Матросов А.В. также полностью отработал смену, но
фактически продолжительность рабочего дня составила 11,6 ч.
Расчет фактической начисленной заработной платы.
Размер месячной тарифной ставки = 92,7 руб.* 174часов = 16129,8 руб.
За работу в ночное время (с 22 часов вечера до 6 часов утра) за каждый
час работы в ночное время работникам устанавливается доплата в размере
40% от часовой тарифной ставки.
53
Расчет за работу в ночное время составит: 15 *8 = 120 часов.
120 часов*51,5*0,4 = 2472 руб.
23 февраля считается нерабочим праздничным днем. Работа в
нерабочий праздничный день согласно ст. 153 ТК РФ оплачивается в размере
часовой тарифной ставки за день работы сверх месячной тарифной ставки.
51,5 * 12 = 618 руб.
Размер премии - 75%.
Таким образом, ремонтнику Матросову А.В. размер фактической
оплаты труда составит: 16129,8+2472+618+16129,8*0,75 = 31317,15 руб.
С учетом регионального коэффициента: 31317,15+31317,15*0,15 =
36014,72 руб.
Бухгалтер Смирнова С.В. в феврале отработала 11 дней, остальное
время она находилась на больничном.
Заработная плата Смирновой С.В. за февраль 2015 г. составила:
20000 руб. : 20 дн. × 11 дн. = 11000 руб.;
Расчет премии:
(20000 руб. × 20%) : 20 дн. × 11 дн. = 2200 руб.;
Региональный коэффициент составил:
13200 × 0,15 = 1980 руб.
Общая сумма начисленной зарплаты за февраль:
11000+2200+1980 = 15180 руб.
Ведущий инженер производственно-технического отдела Кротов С.И. в
феврале месяце находился в отпуске, рабочих дней было отработано - 3 дня.
Заработная плата Кротова С.И. за февраль 2015 г. составила:
30500 руб. : 20 дн. × 3 дн. = 4575 руб.;
Расчет премии:
(30500 руб. × 20%) : 20 дн. × 3 дн. = 915 руб.;
Региональный коэффициент составил:
5490 × 0,15 = 823,50 руб.
54
Общая сумма начисленной зарплаты за февраль:
4575+915+823,50 = 6313,50 руб.
В целом по компании суммируется фонд оплаты труда различных
категорий.
Проанализируем обеспеченность предприятия трудовыми кадрами.
Для анализа обеспеченности предприятия кадрами составим таблицу 2.
Таблица 2
Обеспеченность АО «Нефтехимпром» кадрами и его динамика за 2014-
2016 гг.
Категория персонала
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение 2016 г.
(+,-)
Темп роста 2016 г.
%
2014 г.
2015 г.
2014 г.
2015 г.
Среднесписочная
численность ППП, чел. из
него:
3621
3907
3972
351
65
109,7
101,7
рабочие
2933
3120
3206
272
86
109,3
102,8
служащие из них
688
787
766
79
-21
111,4
97,3
руководители
140
149
141
0
-8
100,3
94,7
специалисты
547
639
626
78
-13
114,3
97,9
На основании таблицы 2 построен рисунок 4.
Рис. 4. Динамика роста численности персонала АО «Нефтехимпром»
за 2014-2016 гг.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2014 2015 2016
2933
3120
3206
140
149
141
547
639
626
рабочие
руководители
специалисты
55
Как видно из таблицы 2 и рисунка 4, численность всего персонала в
2016 г. возросла на 65 человек или на 1,7% по сравнению с 2015 г. и на 351
человека или на 9,7 % по сравнению с 2014 г. Численность рабочих выросла
на 86 человек или на 2,8% по сравнению с 2015 г. и на 272 человека или на
9,3% по сравнению с 2014 г. Численность служащих на 21 человека была
сокращена по сравнению с 2015 г. Из них численность руководителей
сократилась на 8 человек.
Рассмотрим исполнение плана по обеспеченности компании
трудовыми ресурсами в таблице 3.
Таблица 3
Анализ обеспеченности АО «Нефтехимпром» трудовыми ресурсами за 2016 г.
Категория персонала
план
факт
Процент
исполнения
Абсолютное
отклонение,
(+,-)
Среднесписочная численность
промышленно-производственного
персонала, чел. из него:
3980
3972
99,8
-8
рабочие
3210
3206
99,9
-4
служащие из них
770
766
99,5
-4
руководители
145
141
97,1
-4
специалисты
625
626
100,1
1
На основании таблицы 3 построен рисунок 5.
Рис. 5. Динамика роста численности персонала АО «Нефтехимпром»
за 2014-2016 гг.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
план
2016
3210
3206
145
141
625
626
рабочие
руководители
специалисты
56
На основании таблицы 3, можно сделать вывод, что в 2016 г.
обеспеченность трудовыми ресурсами составила 99,8%. Численность
рабочих в 2016 г. по сравнению с планом сократилась на 4 человека или на
0,1% Численность служащих сократилась на 4 человека или на 0,5% по
сравнению с планом.
Структура работников предприятия представлена в таблице 4.
Таблица 4
Структура работников АО «Нефтехимпром» за 2014-2016 гг. (в
процентах)
Категория персонала
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение 2016 г. от
(+,-)
план
факт
2014 г.
2015 г.
от плана
Среднесписочная
численность
промышленно-
производственного
персонала, чел. из него:
100
100
100
100
х
х
х
рабочие
81,0
79,8
80,7
80,7
-0,3
0,9
0
служащие из них
19,0
20,2
19,3
19,3
0,3
-0,9
0
руководители
3,9
3,8
3,5
3,5
-0,3
-0,3
0
специалисты
15,1
16,3
15,7
15,7
0,6
-0,6
0
На основании таблицы 4 построим рисунок 6.
Рис. 6. Структура работников АО «Нефтехимпром» за 2016 г.
Как видно из таблицы 4 и рисунка 6, основной удельный вес
приходится на рабочих, численность которых в удельном весе составляет в
80,7
3,5 15,7
рабочие
руководители
специалисты
57
2016 г. 80,7%, причем наблюдается сокращение удельного веса рабочих по
сравнению с 2014 г. на 0,3%, но рост по сравнению с 2015 г. на 0,9%.
Численность служащих в 2016 г. составила 19,3% всех работников, причем
по сравнению с 2015 г. наблюдается сокращение удельного веса служащих на
0,9%. Отклонения оп плана нет.
Динамика показателей движения рабочих кадров отражена в таблице 5
Таблица 5
Динамика показателей движения рабочих кадров
Показатели
2015 г.
2016 г.
план
2016 г.
факт
Темп роста 2016 г.
к, %
2015 г.
плану
Среднесписочная численность рабочих,
чел.
3120
3210
3206
102,8
99,9
Принято рабочих - всего
105
90
102
97,1
113,3
Выбыло рабочих – всего в том числе:
19
-
15
78,9
-
в связи с сокращением численности
5
-
-
-
по собственному желанию
12
-
12
100,0
-
уволено за прогул и другие нарушения
трудовой дисциплины
3
-
3
100,0
-
оборота по приему
0,034
0,028
0,032
94,5
114,3
оборота по выбытию
0,006
-
0,005
76,8
-
общего оборота
0,040
-
0,036
91,8
-
текучести кадров
0,005
-
0,005
97,3
-
По таблице 5 можно сделать вывод, что в 2016 г. численность
персонала сократилась на 0,1% по сравнению с планом и на 2,8% выросла по
сравнению с 2015 г. Оборот по приему составил в 2015 г. – 3,4%, в 2016 г. –
3,2%, по плану 2,8%. Самый высокий показатель оборота по приему рабочих
наблюдался в 2015 г., когда было принято 19 человек.
Оборот по выбытию составил 6% в 2015 г. и 5% в 2016 г. Сокращение
численности в 2016 г. не планировалось.
Коэффициент текучести кадров составил в 2015 г. - 5%, в 2016 г. также
5%.
Оценку динамики фонда заработной платы проведем в таблице 6.
58
Таблица 6
Оценка динамики фонда заработной платы
В млн. руб.
Категории
персонала
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонения 2016 г.
от (+,-)
Темпы роста к, %
2014 г.
2015 г.
2014 г.
2015 г.
Фонд зарплаты
всего персонала
1087,1
1211
1213,5
126
3
111,6
100,2
рабочие
750,6
780,5
801
50
21
106,7
102,6
служащие:
336,5
430,5
412,5
76
-18
122,6
95,8
руководители
102,5
165,2
102,5
0
-63
100,0
62,0
специалисты
234
265,3
310
76
45
132,5
116,8
На основании таблицы 6 построим рисунок 7.
Рис. 7. Динамика роста фонда оплаты труда персонала АО
«Нефтехимпром» за 2014-2016 гг.
Фонд оплаты труда в 2016 г. вырос по сравнению с 2014 г. на 126 млн.
руб. или на 11,6 % и на 3 млн. руб. или на 0,2% по сравнению с 2015 г. В том
числе фонд оплаты труда рабочих вырос на 6,7% по сравнению с 2014 г. и на
2,6 % по сравнению с 2015 г. Фонд оплаты труда руководителей сократился
на 63 млн. руб. или на 38 % по сравнению с 2015 г.
Выполнение плана по оплате труда работников компании
проанализировано в таблице 7.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
2014 2015 2016
750,6
780,5
801
102,5
165,2
102,5
234
265,3
310
рабочие
руководители
специалисты
59
Таблица 7
Оценка выполнения плана по фонду заработной платы за 2016 г. в АО
«Нефтехимпром» (в млн.руб.)
Категории персонала
план
факт
Процент
исполнения
Абсолютное
отклонение, (+,-)
Фонд зарплаты всего персонала
1224,7
1213,5
99,1
-11,2
рабочие
798,5
801
100,3
2,5
служащие:
426,2
412,5
96,8
-13,7
руководители
165,2
102,5
62,0
-62,7
специалисты
261,0
310
118,8
49
На основании таблицы 7 построим рисунок 8.
Рис. 8. Оценка выполнения плана по фонду заработной платы за 2016
г. в АО «Нефтехимпром»
На основании таблицы 7 и рисунка 8 можно сделать вывод, что по
сравнению с планом фонд оплаты труда работников сократился на 0,9% или
на 11,2 млн. руб. Фонд оплаты труда рабочих был запланирован в сумме
798,5 млн. руб., фактически составил 801 млн. руб., то есть рост на 0,3% или
на 2,5 млн. руб. Фактическая численность служащих сократилась по
сравнению с планом, в результате фонд оплаты труда служащих по
сравнению с планом сократился на 13,7 млн. руб. или на 3,2 млн. руб.
Основное сокращение наблюдается по руководителям - на 38,3%.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
план факт
798,5
801
165,2
102,5
261
310
рабочие
руководители
специалисты
60
Анализируя использование фонда оплаты труда необходимо выявить
влияние динамики фонда оплаты труда и среднего заработка работника на
динамику производительности и объема производства.
Расчет темпов роста производительности труда и средней заработной
платы проведем с помощью таблицы 8.
Таблица 8
Расчет темпов роста производительности труда и средней заработной
платы работников
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонения 2016
г. от (+,-)
Темпы роста к, %
2014 г.
2015 г.
Объем продаж, млн. руб.
308050
299511
310358,1
2308
10847
100,7
103,6
Численность ППП, чел.
3621
3907
3972
351
65
109,7
101,7
в т.ч. рабочих
2933
3120
3206
273
86
109,3
102,8
Фонд заработной платы
ППП, млн. руб.
1087,1
1211
1213,5
126
3
111,6
100,2
Выработка на 1
работающего ППП, тыс.
руб.
85073,2
76660,1
78136,5
-6937
1476
91,8
101,9
Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс.
руб.
300,2
310,0
305,5
5
-4
101,8
98,6
Темп роста
производительности труда,
%
100
90,1
101,9
2
12
х
х
Темп роста средней
заработной платы
работника, %
100
103,2
98,6
-1
-5
х
х
Соотношение темпа роста
производительности труда
и средней заработной
платы
1
0,87
1,03
х
х
х
х
На основании таблицы 8 построим рисунок 9.
61
Рис. 9. Соотношение темпов роста производительности труда и средней
заработной платы работников АО «Нефтехимпром» за 2014-2016 гг.
По таблице 8 и рисунку 9 можно сделать вывод, что рост средней
заработной платы одного работника превышал рост выработки на одного
работника в 2015 г. В 2016 г. соотношение темпа роста производительности
труда и средней заработной платы составило 1,03 к 1 по промышленному
персоналу. Таким образом, можно сделать вывод о повышении
эффективности использования фонда оплаты труда работников в 2016 г. по
сравнению с 2015 г.
Анализ эффективности использования оплаты труда на предприятии и
его влияния на результаты деятельности предприятия и экономическую
стабильность рассмотрим в таблице 9.
100
90,1
101,9
100
103,2
98,6
70
75
80
85
90
95
100
105
110
115
120
2014 2015 2016
темп роста производительности труда
темп роста средней заработной платы