34
Продолжение таблицы 2.3
Прибыль (убыток от
продаж), тыс. руб.
62 124
56,81
35 294
233,69
82 479
132,77
Рентабельность, %
6,4
43,75
2,8
225
6,3
98,44
Среднегод.
стоимость ОПФ,
тыс. руб.
26 203
6,98
1 828,70
1400,87
25
617,80
97,77
Среднеспис.
численность
сотрудников, чел.
264
85,61
226
112,83
255
96,59
Фонт оплаты труда.
тыс. руб.
197 431
89,65
176 990
123,66
218 860
110,85
Среднемес.
заработная плата,
тыс. руб.
55 925
102,24
57 180
125,19
71 581
127,99
Среднегод.
стоимость
оборотных средств,
тыс. руб.,
298 145
187,34
558 541
58,22
325 193
109,07
Оборачиваемость
оборотных средств,
дней
112
71,43
80
113,75
91
81,25
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб.
22 002
344,01
75 688
87,03
65 868
299,37
Совокупный
финансовый
результат, тыс. руб.
22 002
344,01
75 688
87,03
65 686
299,37
Фондоотдача,
37,2
222,04
82,6
42,01
34,7
93,28
Производительность
труда, тыс.руб.чел.
1 531
120,8
1 848,80
110,19
2 037,20
133,11
Рентабельность
продаж, %
6,4
43,75
2,8
225
6,3
98,44
35
В 2021 году предприятие получило прибыль от продаж в размере 82 479
тысяч рулей, что является 6% от выручки. По сравнению с аналогичным
периодом предыдущего 2020 года прибыль от продаж увеличилась на 47 185
тысяч рублей (133,69%). Чистая прибыль в 2021 году снизилась на 9 820 тысяч
рублей (12,97%). Себестоимость также снизилась на 22 032 тысячи рублей или
1,88%. Оборачиваемость оборотных средств увеличилась в 2021 году до 91 дня
(на 13,75%).
Рентабельность выросла в 2021 году по отношению 2020 года на
3,5%, а по отношению 2019 года снизилась на 1%. Совокупный финансовый
результат в 2021 году демонстрирует снижение на 9820 тысяч рублей
(снижение на 12,97%).
Фонд заработной платы увеличился на 23,66% (41870 тысяч рублей)
Среднемесячная заработная платы выросла на 14401 тысячи рублей по
сравнению с 2020 годом. Среднесписочная численность уменьшилась на 38
человек или 14,39% в 2020 году, а в 2021 году выросла на 29 человек или
12,83%.
По сравнению с периодом 2020 года в текущем 2021 году выросла как выручка
от продаж с 1268160 тысяч рублей до 1310364 тысячи рублей, так и объём
производства на 24,33% в 2021 году по сравнению с 2020 годом.
Себестоимость реализованной продукции в 2020 году выросла на
36,98%, но в 2021 году снизилась на 1,88% и составила 1147517 тысяч рублей.
Рентабельность продаж в 2019 и 2021 году примерно на одном уровне 6,4% и
6,3% соответственно. В 2019 году рентабельность составляла всего 2,8%.
Деятельность организации отнесена к отрасли «Производство прочей
неметаллической минеральной продукции» - класс ОКВЭД 23, что
учитывалось при качественном анализе значений финансовых показателей.
Структура имущества ООО «ПСО «Теплит» и источники формирования
рассмотрены в таблице 2.4.
36
Таблица 2.4
Структура имущества и источники его формирования ООО «ПСО «Теплит»
за период 2019-2021 гг.
Показатель
Значение
показателя,
тыс.руб.
Темпы роста (в %)
в % к валюте баланса
2019
г.
2020
г.
2021
г.
2020
г. к
2019
г.
2021
г. к
2020
г.
2021
г. к
2019
г.
2019
г.
2020
г.
2021
г.
Актив
1. Внеоборотные
активы
52
507
9
542
67
401
0,2
7,1
1,3
14,48
3,7
14,36
в том числе:
основные средства
22
105
8
606
66
819
0,4
7,8
3
6,1
3,3
14,2
нематериальные
активы
228
337
288
1,5
0,9
1,3
0,06
0,1
0,1
2. Оборотные, всего
310
136
248
863
401
980
0,8
1,6
1,3
85,52
96,3
85,6
в том числе: запасы
257
387
76
807
217
265
0,3
2,8
0,8
70,98
29,7
46,3
дебиторская
задолженность
46
929
57
265
90
807
1,2
1,6
1,9
12,94
22,2
19,3
денежные средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
3 264
113
698
74
930
34,8
0,7
23
0,9
44
16
Пассив
1. Собственный
капитал
22
012
97
700
160
339
4,4
1,6
7,3
6,1
37,8
34,2
2. Долгосрочные
обязательства, всего
36
762
2
550
60
201
0,1
23,6
1,6
10,1
1
12,8
в том числе: заемные
средства
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Краткосрочные
обязательства, всего
303
869
158
155
248
841
0,5
1,6
0,8
83,8
61,2
53
в том числе: заемные
средства
50
309
-
-
-
-
-
13,9
-
-
Валюта баланса
362
643
258
405
469
381
-
-
-
100
100
100
Активы по состоянию на последний день анализируемого периода
характеризуются следующим: 14,4% внеоборотных активов и 85,6% текущих
активов. Активы организации в течении анализируемого периода значительно
увеличились (на 81,6%). Собственный капитал увеличился в меньшей степени
37
– на 64,1%, отстающее увеличение собственного капитала к общему
изменению активов является негативным показателем.
Структура активов на 31.12.2021 года представлена значительной долей
(96,3%) текущих активов и небольшим процентом внеоборотных средств.
Активы предприятия уменьшились за год на 104 238 тысячи рублей (на
28,7%). Не смотря на уменьшение активов, собственный капитал увеличился
в 4,4 раза, что говорит о позитивном изменении имущественного положения
организации.
Снижение величины активов предприятия связано в 2020 году в первую
очередь со снижением следующих активов бухгалтерского баланса: запасы –
180 580 тысяч рублей 80%, отложенные налоговые активы – 20 563 тысячи
рублей ( 9,1%), основные средства 13 499 тысяч рублей (6%). Одновременно,
в пассиве баланса большее снижение наблюдается по следующим
показателям: кредиторская задолженность 94 622 тысячи рублей (52,6%),
краткосрочные заемные средства – 50 309 тысяч рублей (28%), отложенные
налоговые обязательства – 34 212 тысяч рублей (19%). Среди положительных
изменений можно отметить денежные средства и денежные эквиваленты в
активе и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в пассиве (+110 534
тысячи рублей и +75 688 тысяч рублей соответственно). Собственный капитал
на 31 декабря 2020 года составил 97 700 тысяч рублей, который за год вырос
в 4,4 раза.
2.2. Анализ состава и структуры основных производственных фондов
ООО «ПСО «Теплит»
Анализ основных производственных фондов проводится по нескольким
направлениям, которые в комплекс дают оценку динамики структуры и
эффективности использования основных производственных фондов.
Наличие и движение основных производственных фондов в ООО «ПСО
«Теплит» в 2019, 2020, 2021 году представлено в таблице 2.5.
38
Таблица 2.5
Анализ изменения в структуре основных производственных фондов
ООО «ПСО «Теплит» за период 2019-2021 гг.
Анализ изменения в структуре основных средств в 2019-2021 гг.
Наименование
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Отклонение
2021 г. /
2020 г.
Сумма,
тыс.руб
Удельн
ый вес,
%
Сумма,
тыс.руб
Удельн
ый вес,
%
Сумма,
тыс.руб
Удельн
ый вес,
%
Здания
3455
4,3
1161
2,6
0
-
- 1 161,0
Сооружения
4257
5,3
2754
6,2
4643
4,4
1889,0
Машины и
оборудование
(кроме
офисного)
27129
33,9
14295
32,2
29375
27,8
15080,0
Офисное
оборудование
2514
3,1
2573
5,8
3279
3,1
706,0
Транспортные
средства
41383
51,8
22644
51,0
66865
63,3
44221,0
Производствен
ный и
хозяйственный
инвентарь
1225
1,5
953
2,1
1453
1,4
500,0
79963
100
44380
100
105615
100
61235,0
Исходя из данных, представленных в таблице 2.5 можно сделать вывод,
что основное место в составе основных производственных фондов ООО «ПСО
«Теплит» занимают транспортные средства.
. На их долю в конце 2021 года приходится 63,3 %, а также машины и
оборудование – 27,8 %. Это соответствует специфике деятельности данного
предприятия. К данному виду основных средств относят: технологическое
оборудование, грузовые тягачи, автопогрузчики и прочие. Успешному
выполнению этих функций способствуют: сооружения и передаточные
устройства. По своему удельному весу они занимают 4,4 %.
Производственный и хозяйственный инвентарь занимают малую долю – 1,4 %.
За 2021 год период произошли существенные изменения в структуре
основных фондов. Разные темпы прироста вызвали изменения в структуре
39
основных средств: удельный вес основных средств увеличился на 61235 тысяч
рублей, в том числе зданий – на 1161 тысяч%, машины и оборудование (кроме
офисного) на 15080 тысяч рублей, транспортных средств на 44221 тысячу
рублей.
Анализ структуры основных средств включает: расчет и сравнение
характера изменений удельного веса отдельных видов основных
производственных фондов.
По своему назначению основные производственные фонды ООО «ПСО
«Теплит» можно определить только в одну группу - производственную.
Для наглядности структура основных фондов по состоянию на
31.12.2021 г. показана на рисунке 2.3.
Рис. 2.3 Структура основных фондов ООО «ПСО «Теплит»
ООО «ПСО «Теплит» необходимо увеличить капитальные вложения на
техническое перевооружение и реконструкцию действующего оборудования
и машин. Это возможно благодаря более рациональной расстановке
оборудования в цехах предприятия. В будущем увеличение активной части
основных производственных фондов будет характеризовать прогрессивность
их структуры, рост технической оснащенности предприятия, поспособствует
увеличению выпуска продукции, а в итоге росту фондоотдачи.
5%
28%
3%
63%
1%
Структура основных фондов ООО «ПСО «Теплит» по
состоянию на 31.12.2021 г.
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
(кроме офисного)
Офисное оборудование
Транспортные средства
Производственный и
хозяйственный инвентарь
40
2.3. Оценка эффективности использования основных производственных
фондов ООО «ПСО «Теплит»
Эффективность использования основных производственных фондов в
частности во многом зависит от их технического состояния. Чтоб
проанализировать техническое состояние основных производственных
фондов используем такие показатели, как коэффициент износа, обновления,
выбытия, прироста, годности.
Чтобы рассчитать движение основных фондов на рассматриваемом
предприятии применим коэффициенты, приведённые в Главе 1.
1. Коэффициент обновления рассчитаем по формуле (2);
2. Коэффициент выбытия - согласно формуле (3);
3. Коэффициент прироста – рассчитывается по формуле (4);
4. Срок обновления – согласно формуле (5);
5. Расчет показателей технического состояния. Коэффициент износа
исчисляем на начало и конец исследуемого периода –по формуле (6);
6. Коэффициент годности исчисляем по формуле (7).
По анализируемому предприятию приведем показатели технического
состояния и движения основных производственных фондов в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Динамика показателей технического состояния и движения основных
производственных фондов ООО «ПСО «Теплит» за период 2019-2021 гг.
Показатели
2019 г.
Изменение,
%
2020 г.
Изменение,
%
2021 г.
Изменение,
%
2020 г. к
2019
2021 г. к
2020
2021 г. к
2019
Коэффициент
обновления
0,13
0,1
0,23
-0,1
0,13
0
Коэффициент
выбытия
0,27
1,84
2,11
-1,95
0,16
-0,11
Коэффициент
прироста
-0,16
-1,87
-2,03
2,85
0,82
0,98
Срок обновления
10,7
0,56
11,26
-10,24
1,02
-9,68
41
Продолжение таблицы 2.6
Коэффициент
износа
73
9
82
-42
40
-33
Коэффициент
годности
0,27
-0,09
0,18
0,42
0,6
0,33
Чтобы проанализировать коэффициенты технического состояния
основных производственных фондов нужно сопоставить их между собой.
Как видно по данным таблицы 2.6 основные средства предприятия
изношены. Это обусловлено тем, что большинство оборудования было
введено в эксплуатацию более 20 лет назад.
За отчетный 2021 год техническое состояние оборудования и машин не
улучшилось, обновлений не происходило. Коэффициент выбытия на 31
декабря 2021 года составил 0,16, что на 1,95 пункта ниже начала уровня 2020
года. Но при этом коэффициент обновления и коэффициент выбытия
находятся примерно на одном уровне 0,13 и 0,16 соответственно.
Коэффициент годности в 2021 году увеличился на 0,42 относительно 2020
года, тогда как в 2020 году уменьшился на 0,09 по отношению к 2019 году, что
также подтверждает изношенность основных производственных фондов
предприятия.
Таблица 2.7
Анализ использования оборудования по времени в ООО «ПСО
«Теплит» в 2021 году
№
п/п
Показатель
ед. изм.
Плановый
показатель
Фактический
показатель
Процент
выполнения
плана
1
Календарный
фонд
тыс.
машиночас.
1 758,6
1 794,22
102,03
2
Режимный фонд
тыс.
машиночас
776,24
802,18
103,34
Возможный
фонд
тыс.
машиночас
736,62
734,57
99,72
3
Плановый фонд
тыс.
машиночас
605,46
97,26
4
Фактический
фонд
тыс.
машиночас
588,88
Использование оборудования во времени к фондам:
5
Календарный
фонд
0,34
0,33
95,33
42
Продолжение таблицы 2.7
6
Режимный фонд
0,78
0,73
94,12
7
Возможный
фонд
0,82
0,80
97,53
8
Плановый фонд
0,97
По данным таблица режимное время составило 102,03 планового.
Отклонения в использовании календарного и режимного фондов времени
работы оборудования свидетельствуют о том, что фактически количество
рабочих дней и коэффициент сменности были выше предусмотренных
планом. Также стоит отметить, что возможный фонд времени составил 99,75%
к плану, а по плану на ремонт планировалось затратить 39,62 тысячи машино-
часов. Фактически ушло 65,56 тысяч машино-часов или на 25,64 тысячи
машино-часов больше.
При определенном количестве оборудования по плану его возможный
фонд составляет 736,62 тысячи машино-часов, но время, необходимое для
выполнения плана – 605,46 тысяч машино-часов. Отсюда при
запланированном количестве оборудования у предприятия останется 131.16
тысяч машино-часов неиспользованного времени. Планово на выпуск
продукции отводилось 605,46 тысяч машино-часов, а фактически потрачено
588,88 тысяч машино-часов. Поэтому в результате простоев машин и
оборудования потеряно 16,58 тысяч машино-часов. Помимо этого,
предприятие не использовало 145,69 тысяч машино-часов возможного
времени. Таким образом, делаем вывод, что предприятию необходимо усилить
контроль за рациональным использованием времени оборудования.
На анализируемом предприятии средний возраст имеющихся на конец
года основных фондов: зданий, сооружений – 25 лет, машин и оборудования –
20 лет. Эти данные говорят не в пользу предприятия, так как его
производственный потенциал с каждым годом все меньше.
43
Для заключительной характеристики эффективности использования
основных производственных фондов применим показатели, рассмотренные в
главе 1:
Фондоотдача - показывает сколько выпущенной продукции приходится
на 1 рубль вложенный в основные средства, согласно формуле 8:
Фондоёмкость - обратный показатель фондоотдачи, показывает сколько
основных фондов приходится на 1 рубль выпущенной продукции, согласно
формуле 9.
Фондорентабельность (рентабельность основных средств) - показывает
сколько продукции приходится на один рубль, вложенный в основные фонды,
согласно формуле 10.
Динамика показателей эффективности использования основных
производственных фондов представлена в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Динамика показателей эффективности использования основных
производственных фондов ООО «ПСО «Теплит» за период 2019-2021 гг.
Показатели
едини
цы
измере
ния
2019
г.
Изменени
е
2020
г.
Изменени
е
2021
г.
Изменени
е
2020 г. к
2019
2021 г. к
2020
2021 г. к
2019
Фондорентабельность
%
2,37
-0,07
2,3
-0,12
2,18
-0,19
Фондоотдача
руб.
37,2
45,4
82,6
-47,9
34,7
-2,5
Фондоемкость
руб.
0,02
7
-0,015
0,01
2
0,017
0,02
9
0,002
Показатель фондорентабельности – нормальный показатель для данной
отрасли. Значения фондоотдачи свидетельствуют о высокой эффективности
используемого оборудования. Но большой процент износа ведущего
оборудования не позволит и дальше поддерживать такие темпы производства.
Показатели фондоемкости в 2019 и 2021 году находятся примерно на одном
уровне 0,027 и 0,029 соответственно. В 2020 году произошло снижение