64
Как видно из данных таблицы 19, в отчетном периоде предусмотрены
удельные затраты на заработную плату на 1,5 коп. больше, чем в базисном году
(15,2-13,7). Повышение норматива затрат на заработную плату отражает запла-
нированное опережение темпов роста уровня среднего заработка по сравнению
с изменением производительности труда. Фактически в отчетном году
удельный расход заработной платы составил 16,1 коп., что на 2,4 коп. больше,
чем в предыдущем (16,1-13,7).
Анализ динамики заработной платы проводится в разрезе таких
показателей, как фонд заработной платы, среднемесячный уровень заработной
платы одного работника, затраты заработной платы на рубль продукции. При
анализе фактические данные сравниваются с данными за предшествующий год
и с планом. Все эти данные предоставлены в таблице 20.
Таблица 20
Анализ показателей заработной платы
Показатели
2015 год
2016 год
Соотношение с
предыдущим
годом
план
Факт
план
факт
по плану
по факту
Среднемесячная
заработная плата
одного работника
промышленно-
производственны
х кадров, рублей
19200
19000
20400
20000
113,0
111,1
Затраты
заработной платы
работников
промышленно-
производственны
х кадров на рубль
продукции,
копеек
28,8
27,4
15,2
30,4
105,6
117,5
Фонд заработной
платы работников
промышленно-
производственны
х кадров, рублей
6292,8
6048
7238,4
6480
115,0
107,1
65
Как показывают расчеты таблицы 20, фактический темп роста
среднемесячной заработной платы (111 %), оказался ниже запланированного на
2 % (113-111). Затраты заработной платы на рубль продукции по плану должны
были увеличится на 5,6 %, но фактические темпы роста удельных затрат в
целом возросли больше, чем это было предусмотрено (117,5 %). Такая
тенденция экономически не оправдана.
Состав фонда заработной платы рабочих ООО «Сервис Трейд»
проанализируем с использованием данных таблицы 21.
Таблица 21
Анализ состава выплат из фонда заработной платы рабочих
Состав заработной платы
Сумма, рублей
Процент к итогу
Оплата по сдельным расценкам по
прямой сдельной системе
1441800
44,5
Оплата по сдельным расценкам по
премиальной сдельной системе
460080
14,2
Оплата по сдельным расценкам по
прогрессивной сдельной системе
0
0
Премия сдельщикам
103680
3,2
Повременная оплата по тарифным
ставкам (окладам)
865080
26,7
Премия повременщикам
81000
2,5
Доплата сдельщикам в связи с изме-
нением условий работы
25920
0,8
Доплата за работу в сверхурочное время
51840
1,6
Оплата целодневных простоев и часов
внутрисменного простоя
3240
0,1
Оплата очередных отпусков
126360
3,9
Прочие выплаты
81000
2,5
Итого
3240000
100
Доплаты сдельщикам в связи с изменением условий работы, за работу в
сверхурочное время и оплата целодневных простоев и часов внутрисменного
простоя относятся к непроизводительным выплатам. Эти выплаты составили
81 000 рублей (25920 + 51840 + 3240), или 2,5 % фонда заработной платы
производственных рабочих. Основная доля фонда заработной платы рабочих
66
приходится на оплату (44,5 %) по сдельным расценкам по прямой сдельной и
премиальной сдельной системам, так как все основные рабочие сдельщики.
Незначительный объем премий и сдельщикам, и повременщикам объясняется
недовыполнением плана по ремонту оборудования.
Далее проведем анализ соотношения темпов роста производительности
труда и средней заработной платы. Это соотношение выявляется на основе
сравнения ряда показателей приведенных в таблице 22.
Таблица 22
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и
средней заработной платы
Показатели
Отчетный год
Отклонение
фактических
данных от
плана
План
фактически
Темп роста среднегодовой
выработки на одного работника
промышленно-производственных
кадров, процентах
102
95,4
–6,6
Темп роста среднегодовой общей
заработной платы одного
работающего, процентах
113
111
–2
В плане ООО «Сервис Трейд» предусмотрено нормативное соотношение
между приростом заработной платы и производительностью труда (выработки)
в размере 6,5 ((113 - 100) / (102 – 100)).
Фактически это соотношение составило -2,4 ((111 - 100) / (95,4 -100)), то
есть установленный норматив превышен на 8,9 пункта (6,5 - (-2,4)). Такое
положение следует рассматривать как неблагоприятное, что приводит к
необходимости резервирования средств фонда материального поощрения для
выплаты заработной платы.
Определение размеров подлежащих резервированию средств показано в
таблице 23.
67
Таблица 23
Определение размеров средств, подлежащих резервированию
№
Показатели
Значение
1.
Темп роста производительности труда:
а) план
102
б) фактически
95,4
2.
Фактический темп роста расчетной среднемесячной заработной
платы промышленно-производственных кадров, процентов
111
3.
Фактический прирост расчетной среднемесячной заработной
платы (стр.2 - 100), пунктов
11
4.
Нормативное соотношение между приростом производительности
труда и приростом средней заработной платы, коэффициент
6,5
5.
Сумма начисленной заработной платы, включая суммы,
начисленные из фонда материального поощрения промышленно-
производственных кадров за вычетом сумм, не учитываемых при
определении расчётной среднемесячной заработной платы,
рублей
3240000
6
Сумма средств фонда материального поощрения, подлежащих
зачислению в резерв предприятия (стр.5*стр.3/100), рублей
356400
ООО «Сервис Трейд» не выполнило плановое задание по росту
производительности труда, нарушило нормативное соотношение между
приростом производительности труда и приростом средней заработной платы,
также был допущен рост средней заработной платы при снижении уровня
производительности труда. При сложившейся ситуации предприятию
необходимо зарезервировать 356,4 тысяч рублей.
Оценку динамики средней заработной платы и производительности труда
проведем на основе данных таблицы 24.
Таблица 24
Динамика фактического соотношения приростов заработной
платы и производительности труда
№
Наименование показателей
Годы для
сравнения
2015 год
2016 год
1.
Годовой темп роста среднемесячной заработной платы
одного работника промышленно-производственных
кадров, процентов
208
211
2.
Годовой темп роста средней выработки одного
работника, процентов
102,5
95,4
3.
Фактическое соотношение в приростах заработной
платы и производительности труда одного работника
((стр. 1 - 100) / (стр.2 - 100))
3,2
–1,96
68
Во второй главе ВКР была рассмотрена общая характеристика
предприятия ООО «Сервис Трейд», его сфера деятельности, организационно-
правовая форма, организационная структура ООО «Сервис Трейд». Был
произведен анализ состава и структуры предприятия, приведены основные
показатели, характеризующие трудовой потенциал ООО «Сервис Трейд»,
анализ квалификационного состава рабочих предприятия, обеспеченность
кадрами. Были выявлены недостатки в состоянии кадровой работы ООО
«Сервис Трейд». В следующей главе будет рассмотрен комплекс мероприятий,
который позволит, улучшить показатели работы с кадрами на ООО «Сервис
Трейд».
69
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ КАДРОВОЙ ПОЛИТИКИ В ООО
«СЕРВИС ТРЕЙД»
3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию кадровой политики в
ООО «Сервис Трейд» и определение их эффективности
Основным общим показателем экономической эффективности
деятельности подразделений управления кадрами является рост
производительности труда. Прирост производительности труда определяется
через показатели:
выработки продукции на одного работающего;
экономии численности работников;
снижения трудоемкости продукции.
Рассмотрим, как снижение численности работников отразится на
приросте производительности труда. Так используя данные таблицы 17, можно
увидеть, что при снижении выработки по сравнению с 2015 годом (94,2 %) было
дополнительно привлечено 3 работника. Но по сравнению с планом на 2016 год
по промышленно-производственным кадрам имеются отклонения – 5 человек.
То есть о значительном сокращении численности работников не может быть
речи.
Повышение освещенности на рабочих местах (замена ламп накаливания
на люминесцентные), более рациональное использование рабочей площади и
оборудования позволило сократить численность рабочих на 2 человека. Это
оказало следующее влияние на прирост производительности труда, по формуле
43:
П = 2 * 100 / (58 - 2) = 3,57 %.
Таким образом, экономия численности работников на 2 единицы дало
70
прирост производительности труда 3,57 процента.
Как уже было отмечено ранее, в отчетном периоде произошло снижение
выработки продукции на одного работника по сравнению с предыдущим.
Поэтому были предложено мероприятие по снижению трудоемкости
продукции, что также должно увеличить производительность труда в
анализируемом цехе. Совершенствование технологии ремонта, разработанное
на предприятии, позволило снизить удельную трудоемкость следующих видов
ремонта.
Проценты снижения трудоемкости на единицу выпускаемой продукции в
результате внедрения мероприятий по каждому виду продукции представлены в
таблице 25.
Таблица 25
Снижение трудоемкости на единицу выпускаемой продукции в
результате внедрения мероприятий
Вид про-
дукции
До внедрения
мероприятия
После внедрения
мероприятия
%
снижен
ия
ремонт
а
Удельн
ая
трудоём
кость
на 1 шт.
Объе
м
произ
водст
ва,
шт
Затраты
труда на
выпуск
продукц
ии, чел.
– часов
Удельн
ая
трудоём
кость
на 1 шт.
Объем
произво
дства,
шт
Затраты
труда на
выпуск
продукц
ии, чел.
– часов
1
2
3
4
5
6
7
8
Капитальный ремонт
Металлорежущи
е станки
360
24
8640
330
24
7920
8,3
Деревообрабат
ывающие
станки
200
26
5200
175
26
4550
12,5
Компрессорное
оборудование
128
48
6144
104
48
4992
18,8
Текущий ремонт
С заменой
отдельных
узлов и деталей
по истечению
срока
64
109
6976
53
109
5777
17,2
С заменой узлов
и деталей по
наработке
56
117
6552
49
117
5733
12,5
71
Продолжение табл.25
1
2
3
4
5
6
7
8
Техническое обслуживание
Проверка
оборудования
16
240
3840
16
240
3840
0
Смазка
18,4
276
5078,4
18,4
276
5078.4
0
Регулировка
20
252
5040
20
252
5040
0
Крепление
деталей
16
216
3456
16
216
3456
0
Замена
устаревших
деталей
18,4
240
4416
18,4
240
4416
0
Модернизация
оборудования
940
11
10340
870
11
9570
7,4
Итого:
65682,4
60372,4
8,1
Влияние снижения трудоемкости на рост производительности труда
определим по формуле:
П=100*8,1/(100-8,1) =8,8 %.
Проверим по формуле 1.48:
П = (65682,4 / 60372,4 - 1) * 100 = 8,8 %.
Итак, прирост производительности труда в результате снижения трудо-
емкости выпускаемой продукции на 8,1 % составил 8,8 %.
В целом показатель производительности труда промышленно-
производственных кадров увеличился на 12,37 % (3,57 + 8,8) за счет экономии
численности работников и снижения трудоемкости продукции.
Д
3.2. Расчет частных показателей экономической эффективности в
результате внедрения кадровых мероприятий в ООО «Сервис Трейд»
Из данных таблицы 9 видно, что целодневные простои составили 1,9 % от
календарного фонда времени, а по причине болезни - 2,4 процента календарного
фонда времени. Для сокращения потерь рабочего времени был предложен ряд
мероприятий.
Для сокращения потерь рабочего времени по болезни на предприятии был
72
внедрен комплекс оздоровительных мероприятий, таких как: периодические
медицинские осмотры персонала предприятия, проведение вакцинации и
профилактики гриппа, организация спортивных мероприятий. В результате
введения этого комплекса мер, годовые потери рабочего времени по болезни на
01.12.2016 г. составили лишь 1,1%. Экономическую эффективность
внедренных мероприятий предлагается рассчитать на основе данных таблицы
26.
Таблица 26
Экономическая эффективность внедренного комплекса
оздоровительных мероприятий
№
Наименование показателя
Единицы
измерения
Количество
1
Годовые потери рабочего времени по болезни
– до внедрения мероприятий
– после внедрения мероприятий
%
%
2,4
1,1
2
Численность рабочих до внедрения мероприятий
Чел.
40
3
Годовой объём проектируемого производства
Руб.
23830000
4
Годовая выработка одного рабочего в базисном
периоде
Руб.
527143
Чтобы вычислить эффект внедрения мероприятий, сначала рассчитаем
среднесписочную численность рабочих цеха, исчисленную на объем
производства проектируемого периода по выработке базисного:
Ч ср. = 23830000 / 527143 = 45 чел.
Далее по формуле 51 рассчитаем относительную экономию численности
работников:
Эч = (2,4 - 1,1) / (100 – 1,1) * 45 = 1 чел.
Тогда прирост производительности труда составит (по формуле 46):
П = 1* 100/(45-1)= 2,27 %.
Таким образом, за счет внедрения комплекса оздоровительных
мероприятий прирост производительности труда рабочих составил 2,17 %. За
счет этого выпуск продукции увеличился на 456361 руб. (40 * 502600 * 0,0217).
73
Потери от целодневных простоев в отчетном периоде составили 1,9 % от
календарного фонда времени. Для сокращения этих потерь на предприятии
введен строгий контроль за дисциплиной внутрихозяйственных отношений, а
также хозяйственных отношений с поставщиками, смежниками и покупателями.
Четко налажен контроль за нормированием и соблюдением норм запаса
материалов и сырья на складе; отдел маркетинга ежедекадно предоставляет
планы заказов от покупателей; работа вспомогательных рабочих налажена
таким образом, чтобы обеспечить ритмичную работу организации без простоев;
профилактика и текущий ремонт оборудования также способствуют
уменьшению целодневных потерь рабочего времени. Данные для расчета
экономической эффективности введенных мероприятий предоставлены в
таблице 27.
Таблица 27
Экономическая эффективность введения комплекса мер по
снижению целодневных простоев в ООО «Сервис Трейд»
№
Наименование показателя
Единицы
измерения
Количество
1
Годовые потери рабочего времени по болезни
– до внедрения мероприятий
– после внедрения мероприятий
%
%
1,9
0,4
2
Численность рабочих до внедрения мероприятий
Чел.
40
3
Годовой объём проектируемого производства
Руб.
23830
4
Годовая выработка одного рабочего в базисном
периоде
Руб.
527143
Относительная экономия численности работников, вызванная снижением
целодневных потерь рабочего времени до 0,4 %, рассчитывается по формуле 54:
Эч=(1,9- 0,4)/(100-0,4)* 40 = 1 чел.
При экономии численности работников в 1 человек прирост
производительности труда по формуле 10 составит:
П = 1 * 100 / (45 -1) = 2,27 %.
За счет внедрения мероприятий по снижению целодневных потерь
рабочего времени прирост производительности труда рабочих составил 2,27 %.