6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
Глава 1. Теоретические основы расчетно-кассового обслуживания в банке ... 9
1.1 Расчетно-кассовые операции ........................................................................... 9
1.2 Организация расчетно-кассового обслуживания в банке ........................... 19
1.3 Модели обслуживания различных категории клиентов в расчётно-
кассовом обслуживании (РКО) ............................................................................ 30
Глава 2. Анализ расчетно-кассового обслуживания в ОАО АКБ «Эльбин» . 39
2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО АКБ «Эльбин» .................. 39
2.2 Расчетно-кассовое обслуживание в ОАО АКБ «Эльбин» ......................... 43
2.3 Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами ................... 51
Глава 3. Перспективы расчетно-кассового обслуживания в ОАО АКБ
«Эльбин» ................................................................................................................ 57
3.1 Проблемы расчетно-кассового обслуживания и их решения ..................... 57
3.2 Перспективы развития услуг расчетно-кассового обслуживания ............. 62
3.3 Современное расчетно-кассовое обслуживание: лидируют дистанционные
сервисы ................................................................................................................... 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 80
ПРИЛОЖЕНИЕ ..................................................................................................... 84
7
ВВЕДЕНИЕ
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя
открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц,
является для банков очень важным видом деятельности.
Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое
обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так,
что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем
могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества:
кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг и т. д.
Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными,
так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу,
а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными
партнерами.
Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для
банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов
Остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при их
расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное,
как заемные средства банка в виде вкладов до востребования.
Причем данные заемные средства банк получает способом более
легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением
заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные
бумаги, межбанковские кредиты.
И, наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом
обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою
ликвидность, т. е. обеспечивать своевременное выполнение своих
обязательств.
Таким образом, необходимость расчетно-кассового обслуживания
клиентов для банков очевидна.
Отсюда вопрос расчетно-кассового обслуживания в банке по-
8
прежнему актуален.
Целью данной работы является исследование вопроса расчетно-
кассового обслуживания в банке.
Предмет исследования – расчетно-кассовое обслуживание в банке.
Объектом исследования является ОАО АКБ «Эльбин».
Исходя из указанной цели, необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы расчетно-кассового обслуживания
в банке;
- дать характеристику ОАО АКБ «Эльбин»;
- проанализировать расчетно-кассовое обслуживание в ОАО АКБ
«Эльбин»;
- определить Перспективы расчетно-кассового обслуживания в ОАО
АКБ «Эльбин».
Теоретико-методологическую основу исследования составили работы
следующих авторов: Агаркова М. М. Балабанова И.Т., Бломштейна Г. Д.,
Марковой О.М., Полякова В.П., Московиной Л.А. и других авторов.
9
Глава 1. Теоретические основы расчетно-кассового обслуживания в
банке
1.1 Расчетно-кассовые операции
В соответствии с действующим законодательством расчеты между
юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут
осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Задача по
проведению безналичных расчетов между экономическими субъектами
возложена на банки. С этой целью банки осуществляют расчетно-кассовое
обслуживание клиентов: юридических и физических лиц.
1
Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое
обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в
банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.
Банковский счет служит для хранения денежных средств,
принадлежащих клиенту — владельцу счета, посредством которого
осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами
банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов.
Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных
валютах:
-текущие счета;
-расчетные счета;
-бюджетные счета;
-корреспондентские счета;
-корреспондентские субсчета;
-счета доверительного управления;
-специальные банковские счета;
-депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов,
правоохранительных органов, нотариусов;
1
Денежное обращение и банки. Учебное пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой . - М.:
Финансы и статистика, 2012. – 580 с.
10
-счета по вкладам (депозитам).
Расчетно-кассовые операции – это банковские операции в рамках
ведения счетов ФЛ и ЮЛ и осуществление по ним поручений владельцев
данных счетов.
В перечень операций (расчетно-кассовых) входит:
Открытие и последующее закрытие счетов в различных валютах.
Выполнение в рамках выданных клиентом поручений, касающихся
переводов средств со счетов.
Прием поступающих на счета средств.
Выдача наличности со счетов.
Хранение на счетах средств.
Все вышеуказанные операции производятся на основе подписанного
между банковским учреждением и клиентом договора. Данный договор
предусматривает правила открытия и закрытия счетов, перечень операций,
выполняемых в рамках договора, тарифы на эти операции.
Заключая договор, подтверждающий обслуживание счета,
принадлежащего клиенту, банк обязуется исполнять распоряжения клиента,
связанные с операциями, в которых задействованы средства, которыми
может распоряжаться клиент банка. Кроме того, банк обязан контролировать
операции по передвижению наличных средств между счетом клиента и
счетом, принадлежащим третьему лицу. Клиент со своей стороны обязуется
оплачивать услуги банка, в виде оговоренной в договоре комиссии, которая
указывается в процентном соотношении.
Договор со стороны банковского учреждения никоим образом не
может содержать условия, которые бы препятствовали клиенту использовать
по усмотрению свои средства, если только направления такого
использования напрямую не противоречат законодательным нормам.
Все операции в рамках этого договора должны осуществляться в
соответствии с законодательными нормами о кредитно-денежной политике
РФ, а также правил, которые устанавливает регулятор. Регулятором всех
11
банковских операций в РФ является ЦБ РФ и именно на основе
утвержденных им правил, они осуществляются.
Существенным моментом является тот факт, что банковское
учреждение может использовать свободные средства на счетах клиентов.
Расчетно-кассовые центры безналичных расчетов.
2
По действующим законодательным нормам все свои средства ЮЛ
обязаны держать на открытых в банковских учреждениях счетах, в том числе
и зачислять на них получаемую наличную выручку. Также все основные
платежи у ЮЛ проводятся в порядке безналичных расчетов.
Обслуживание этой группы клиентов производится банками в
специальных подразделениях. При необходимости проведения операций по
счету, клиент имеет возможность обратиться в такое подразделение к
операционисту, которому представит один из документов, применяемых в
системе безналичных расчетов для проведения определенной операции по
счету.
Перечень документов, с помощью которых проводятся безналичные
операции, следующий:
Платежное поручение. Таким документом владелец счета отдает
банковскому учреждению распоряжения на переводы средств со своего счета
на счета, принадлежащие другим контрагентам.
Платежное требование. Такой документ исходит от получателя средств
(контрагента, перед которым у владельца счета имеется задолженность).
Чтобы провести платеж по платежному требованию владелец счета должен
выдать акцепт, т. е. согласие на данное требование.
Аккредитив. Это некое условное обязательство банковского
учреждения произвести оплату со счетов своего клиента в пользу
определенного контрагента при условии, что тот предоставит установленный
перечень документации.
2
Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 465 с.
12
Чек. Это своего рода ценная бумага, которая дает распоряжение банку
выдать указанные в нем средства чекодателю.
Кассовые операции.
Проведение расчетов наличными средствами для ЮЛ не запрещено
законом, но имеет ряд определенных ограничений.
Первым из таких ограничений является лимитирование кассы
организации. Это значит, что на завершение рабочего дня в кассе ЮЛ не
должна оставаться сверхлимитная наличность, все, что выше лимита должно
сдаваться в банковское учреждение. Сдавать наличность в банк можно
самостоятельно, посетив расчетный центр и кассу банка, где посредством
такого документа, как заявка на взнос наличными, зачисляются деньги на
счет. Можно воспользоваться и услугами инкассации, тогда сотрудники
банка сами будут приезжать за выручкой. Сейчас существует и услуга
самоинкассации, когда зачислить деньги себе на счет ЮЛ может через
банкоматы банковского учреждения.
Вторым ограничением является максимальная сумма расчетов в рамках
одних договорных отношений (договора). Ограничение расчетов
лимитировано 100000 рублями. Это значит, что выплатить наличными
средствами в рамках одних договорных отношений более 100000 рублей ЮЛ
не может.
Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) безналичных операций – это:
-обеспечение оперативного выполнения поручений клиента;
-систематическое информирование о поступлении/выбытии денежных
средств;
-подготовка и выдача итоговых результатов финансовых операций
(выдача выписок).
Для управления финансами банки предоставляют пакет услуг –
основных и дополнительных, – из которых предприятие самостоятельно
выбирает необходимые и наиболее удобные.
13
Компания взаимодействует с кредитным учреждением посредством
передачи ему поручений на проведение действий с денежными средствами.
Для этого существует два способа.
Классический – передача распоряжений на бумаге лично или через
доверенное лицо. Так как для этого затрачивается время на поездку в офис
банка, то постоянно им пользуется малое число предприятий.
Онлайн-банкинг – метод управления финансами, основанный на
дистанционном представлении (через интернет) платёжных
поручений/требований. Этот способ предпочитают большинство
организаций.
3
Каждый из них имеет свой тариф и отдельно указывается в договоре на
РКО.
Получив распоряжение компании (любым способом) на совершение
платежа, банк выполняет его по условиям заключённого между ними
стандартного соглашения, то есть согласно общему режимному графику. По
желанию клиента после подписания специального договора к типовому
комплекту РКО добавляется дополнительная функция – осуществление
расчётов с поставщиками по системе Банковских Электронных Срочных
Платежей (БЭСП). То есть финансовое учреждение за отдельную плату
выполняет поручения клиента сразу в момент их поступления, а не по
общему режиму, установленному внутренними правилами.
Расчетно-кассовым обслуживанием называют систему безналичных и
наличных расчетов, проводимых финансовым учреждением (банком) по
счету, который открыт с позволения физического лица или юридической
фирмы. По постановлениям действующего законодательства, клиент имеет
полное право открыть неограниченное количество счетов, необходимых ему
для его деятельности. Банк, имеющий всю необходимую базу, должен
предоставить свое согласие на открытие счета для клиента, который согласен
со всеми условиями, предлагаемыми банковским учреждением.
3
Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: «Фин. и стат.» – 2014.
14
Все хозяйственно-правовые отношения, в которых задействованы
клиент и финансовое учреждение (банк) регламентируются действующим
законодательством страны, на территории которой был заключен договор.
Клиентом банка, заключившим данный договор, может стать любой субъект
хозяйственной деятельности: простые граждане (физические лица),
предприятия с различными размерами бюджета, а также общественные
организации, благотворительные фонды и другие юридические лица,
которые могут быть как компаниями, так и гражданами.
Любые взаимоотношения клиент-банк лежат в правовом поле
действующего законодательства и могут быть рассмотрены в судебном
порядке, при возникновении необходимости.
Комплекс услуг, предоставляемых по договору РКО, заключается в
следующем:
-обеспечение оперативного, бесперебойного движения денежных
потоков клиента;
-проведение операций с валютой;
-приём/выдача наличных денежных средств.
Выполнение этих задач осуществляется разными способами с
применением специальных финансовых инструментов, главным и основным
из которых является расчётный счёт. Только после его открытия могут быть
доступны другие банковские продукты по обращению финансов.
Одной из важнейших функций и государственных, и коммерческих
банков является кассовое обслуживание.
Сущность расчетно-кассовых операций того или иного банка
заключается в оперативном и точном осуществлении всех необходимых
расчетов в безналичной и налично-денежной форме в строгом соответствии с
действующими банковскими законодательными актами, нормативными и
директивными документами Банка России, документооборотом и
внутрибанковскими правилами и ограничениями конкретного банковского
учреждения.
15
Сущность кассовой работы банков определяет и основные функции
данного сегмента:
1) Обслуживание счетов клиентов, относящихся к различным
правовым категориям, с учетом законности, срочности, конфиденциальности
и обеспечения необходимого уровня сервиса.
2) Ведение наличного обращения по текущим, расчетным, счетам
организаций и предприятий и безналичных расчетов.
3) Консультативная помощь в рамках компетенции отдела кассового
обслуживания.
Любые кассовые операции банков, осуществляющих свою
деятельность на территории России, строго регламентированы
соответствующими нормативными и директивными актами и документами.
Законодательная база определяет ряд требований не только к порядку
ведения банками кассовых операций, но и к организации работы кассовых
подразделений банков. В организации кассовой работы банков можно
выделить три основных направления:
4
1) Распорядительные и директивные документы по кассовой работе
банка.
2) Развитие технической инфраструктуры помещений банка для
осуществления возможности совершения операций с наличными денежными
средствами.
3) Банковское оборудование и кассовая техника.
Нормативно-правовое обеспечение кассовой работы банковских
учреждений. Все аспекты банковской деятельности, в том числе и
организация кассового обслуживания, относятся к разряду жестко
регламентируемых и контролируемых государством, Банком России и иными
уполномоченными органами процессов. Соблюдение всех норм банковского
4
Доруховская Е.В., Конвисарова Е.В. Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических
лиц на примере банка «ТААТТА» АО // Международный журнал прикладных и фундаментальных
исследований. – 2016. – № 6-1. – С. 113-117;