87
III Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Под оценкой эффективности ИС понимают процесс, состоящий из
доказательства, описания, выражения того, насколько эффективным в
экономическом плане стало внедрение ИС для фирмы. А полезность описывается
в виде классического денежного эквивалента той разницы прибыли/убытков
компании по итогу инвестиций в новую ИС.
Методом расчет уровня эффективности ИС становится способ или средство
реализации совокупной оценки ИС. Подобные способы включают формальные и
неформальные процедуры, причем неформальные производятся на основании
цифровых данных, субъективных и быстрых процедур оценки. Но более
объективные, рациональные, основанные на простых данных принципы оценки.
Сейчас установка современной ИС – дело дорогое. Присутствие компаний
в рыночном секторе зачастую требует исследования доступных экономических
последствий, а лучше – полноценной оценки качества каждого шага в рамках
перевода системы управления фирмой.
Оценить эффективность ИС – это сложное и трудоемкое дело, которое
требует много технических и экономических навыков. И лишь взаимодействие
этих двух составляющих помогает привести к точному и правдивому результату
анализа.
Продавать на рынке ИС в рамках повышенной конкуренции нет смысла без
оценки ожидаемой экономической эффективности. Также статистическая оценка
рентабельности и качества внедрения в 40-70% случаев определена неудачным
внедрением.
Специалисты по созданию, продвижению и поддержке ИС обязаны
провести предварительную экспертизу нового проекта. Также они должно
постоянно отслеживать систему на предмет совпадения внедряемых технологий
и путей развития фирмы. И процесс оценки затрат и желаемого эффекта должен
88
быть некой процедурой, проводимой в рамках всего этапа создания и установки
системы, чтобы затем реально иметь некий смысл и влиять на эффективность.
Обычно есть несколько этапов оценки эффективности ИС:
Стандартная оценка эффективности в рамках расходов и итогов;
Подсчет уровня стоимости владения такой системой;
Оценка ИС в качестве проекта для инвестиций;
Установка системы текущих показателей для описания экономического
роста.
Оценку рассматривают для всех единых принципов (технологического,
технического, отраслевого, регионального и финансового). Также сюда относят:
Обзор проекта в рамках всего ЖЦ;
Построение подели финансовых потоков;
Нахождение условий сравнения пары проектов;
Положительность и эффективность;
Учет затрат времени;
Учет возможных затрат и поступлений от проекта;
Исследование ситуации без участия проекта и вместе с ним;
Учет возможных последствий;
Анализ разных составляющих проекта;
Построение многоэтапной оценки;
Оказание влияния финансовых проектов;
Рост инфляции;
Форс-мажор.
Данные такой эффективности проекта отражают последствия применения
ИС. Но для учета рыночной эффективности проекта часто применяют следующие
показатели:
Итоговая прибыль;
Итоговый доход;
Норма доходности;
Показатели доходности финансовых вложений;
Срок возврата денежных средств (окупаемость).
89
В результате из всего описанного выше можно сделать вывод, что
процедура подсчета эффективности сложна и не однозначна. Для конкретного
случая присутствует свой отдельный подход. Но нельзя исключать и некоторых
методик, которые минимизируют человеческий фактор и уменьшают разницу
отсутствия необходимых данных.
В нашем случае, поскольку система разрабатывается не для продажи, а для
внедрения в компании, нужно подсчитать экономическую эффективность с
учетом изменения затрат на производство. В процессе подсчета важно сравнить
итоги обработки данных, которые были получены при типовом бизнес-процессе
и после внедрения описанной системы. Прямая результативность
автоматизированной обработки отражена в параметре минимизации
экономических стоимостных затрат на корректировку данных. В процессе
оценивания прямой эффективности в ценовом диапазоне имеется 2 группы
показателей – уменьшение трудозатрат и уменьшение стоимости.
К трудовым показателям относятся следующие:
абсолютное снижение трудовых затрат (T) (час), рассчитываемое по
формуле:
T = T
0
– T
1,
(3.1)
где T
0
- трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту
(час),
T
1
– трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому
варианту (час);
коэффициент относительного снижения трудовых затрат (К
т
) (%), для
расчета которого используется следующая формула:
К
T
=
T / T
0
* 100%;
(3.2)
индекс снижения трудовых затрат или повышение производительности
труда (Y
T
), рассчитываемый следующим образом:
I
T
= T
0
/ T
1
. (3.3)
К стоимостным показателям относятся следующие:
абсолютное снижение стоимостных затрат (С) (руб.), рассчитываемое по
формуле:
90
С = С
0
– С
1
,
(3.4)
где С
0
— стоимостные затраты (в рублях) на обработку информации по
базовому варианту,
С
1
— стоимостные затраты (в рублях) на обработку информации по
предлагаемому варианту;
коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К
С
) (%),
рассчитываемый по следующей формуле:
К
С
=
С / С
0
* 100%;
(3.5)
индекс снижения стоимостных затрат или повышение
производительности труда (Y
С
), который рассчитывается по формуле:
I
С
= С
0
/ С
1
. (3.6)
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
В соответствии с предполагаемой сложностью системы и выполняемых ею
функций разработка и внедрение ИС для обработки заявок осуществляются
коллективом специалистов:
Руководитель – начальник отдела разработки информационных систем.
Программист – штатный сотрудник отдела разработки информационных
систем.
Специалист – внештатный сотрудник отдела разработки информационных
систем, дипломник.
При определении календарного плана выполнения работ по разработке и
внедрению ИС, прежде всего, составляется перечень всех основных этапов и
видов работ, которые должны быть выполнены, а также определяется
продолжительность каждого из этапов. Соответствующие данные приведены в
таблице 3.1.
91
Таблица 3.1
Этапы разработки ИС
№ этапа
Наименование Обозначение
Рабочих дней
(по 8 часов)
1 Анализ предметной области Тпо 3
2 Постановка задачи на разработку ИС Тпз 2
3 Составление технического задания Ттз 5
4 Формализация бизнес-модели Тбм 8
5 Проектирование базы данных Тбд 10
6 Разработка клиентской части Ткч 15
7 Тестирование и отладка ИС Тто 6
8 Составление комплекта документации Ткд 4
9 Внедрение ИС Твн 7
Итого: 60
К процессу разработки информационной системы привлечено 3
специалиста, выполняющих отдельные этапы работы и имеющих
регламентированный круг задач [20. стр. 43]. В таблице 3.2 представлено участие
специалистов в разработке и внедрении ИС.
Таблица 3.2
Распределение специалистов по этапам разработки ИС
№
Обозначение
Продолжительность
Задействованный персонал
Руководитель
Программист
Специалист
1 Тпо 3 2 3
2 Тпз 2 2 2
3 Ттз 5 2 2 2
4 Тбм 8 3 4 3
5 Тбд 10 1 3 2
6 Ткч 15 2 10 3
7 Тто 6 2 3 3
92
8 Ткд 4 1 2 2
9 Твн 7 3 2 2
Итого: 60 18 26 22
Определение затрат на разработку ИС производится путем составления
соответствующей сметы, которая включает следующие статьи:
Заработная плата разработчиков.
Отчисления с заработной платы.
Эксплуатационные расходы.
Затраты на расходные материалы.
Расходы на приобретение средств ЭВМ.
Амортизационные отчисления.
Накладные расходы.
В компании используется повременная форма расчета заработной платы
сотрудников, которая определяется в соответствии с их квалификацией и
количеством отработанного времени. В таблице 3. отражены оклады
специалистов, участвующих в разработке и внедрении информационной системы
для обработки заявок, а также представлена оплата их труда за 8-ми часовой
рабочий день.
Таблица 3.3
Оплата труда разработчиков
Разработчик Оклад Оплата за 8-ми часовой день
Программист 27000 1 227р.
Дизайнер 22000 1 000р.
Специалист 12000 545р.
В соответствии с данными о продолжительности работы каждого из
специалистов и оплате их труда, представленными в таблицах 3.2 и 3.3, могут
быть рассчитаны планируемые суммарные затраты на заработную плату
разработчикам ИС. Результаты расчета представлены в таблице 3.4.
93
Таблица 3.4
Планируемые суммарные затраты на оплату труда
Специалист
Оплата за 8-
ми часовой
день
Кол-
во рабочих
дней
Затраты на оплату
труда
Руководите
ль
1 227р. 18 22 090,91р.
Программи
ст
1 000р. 26 26 000,00р.
Специалист
545р. 22 12 000,00р.
Итого: 60 090,91р.
Страховые взносы – это уплата взносов в фонды обязательного
социального страхования. Страховые взносы с 2014 года составляют 30%.
Таким образом, ставка страховых взносов для всех специалистов,
привлеченных к созданию и внедрению информационной системы,
устанавливается в размере 26%, а сумма отчислений во внебюджетные фонды на
основании планируемой суммарной заработной платы разработчиков
рассчитывается следующим образом:
430,91ð 203,0.090,91 р 60 платы заработной с Отчисления
Следующей статьей затрат на разработку и внедрение ИС являются
эксплуатационные расходы, представляющие собой издержки производства,
связанные с поддержанием в работоспособном состоянии используемого
производственного оборудования, машин, механизмов. Специалистами
компании, участвующими в проектировании ИС, были использованы два
компьютера и один ноутбук. Исходя из потребляемой мощности оборудования,
продолжительности его работы, а также тарифов на оплату электроэнергии,
можно рассчитать планируемые эксплуатационные расходы, данные о которых
приведены в таблице 3.6.
94
Таблица 3.6
Расчет планируемых затрат на электроэнергию
Наименование оборудования
Мощност
ь,
Вт
Кол
-во
дне
й
Кол-
во
часо
в
Кол-
во
кВт
Стоимос
ть кВт
К
оплате,
руб
DEPO Neos 435 300 12 96 28,8 3,45 99,36
DEPO Neos 435 300 57 456 136,8
3,45 471,96
Acer Aspire 5920G 90 60 480 43,2 3,45 149,04
Монитор NEC MultiSync
LCD1770NX
36 12
96 3,456
3,45 11,92
Монитор NEC MultiSync
LCD1770NX
36 57
456
16,41
6 3,45 56,64
Итого:
788,92
р.
В процессе разработки и внедрения ИС для обеспечения деятельности
специалистов необходимо приобретение расходных материалов, список и
стоимость которых представлены в таблице 3.7.
Таблица3.7
Затраты на приобретение расходных материалов
Наименование
Единица
измерения
Количест
во Цена Итого
Бумага для принтера Pioneer пачка 3 210 р.
110р.
Картридж для принтера HP J2200 штука 1
3000
р.
1
500р.
Картридж для принтера HP Color
CP1215 штука 1
2500
р.
1
200р.
Канцелярский набор Erich Krause штука 3 130 р.
130р.
Диск CD-RW Digitex пачка 1 200 р.
150р.
95
Итого
:
3
570р.
При создании и внедрении ИС расходы, связанные с приобретением
средств электронно-вычислительной техники, и амортизационные отчисления
отсутствуют, так как в процессе проектирования ИС специалистами
использовалась приобретенная ранее техника, стоящая на балансе компании, срок
службы которой составляет 5 лет.
Последней статьей расходов являются накладные расходы, т.е. затраты,
сопровождающие, сопутствующие основному производству и связанные с ним. В
таблице 3.8 представлены результаты расчета накладных расходов на основании
утвержденных в организации ставок, которые используются для отнесения доли
накладных расходов на себестоимость продукции.
Таблица 3.8
Калькуляция накладных расходов
Статьи затрат Сумма
% от
суммы
Сумма накладных
расходов
Заработная плата
специалистам 60090 4 % 2403,6
Эксплуатационные расходы 788,92
1,5 % 11,8338
Затраты на расходные
материалы 3 570 2 % 71,4
Итого: 2486,834
В процессе разработки ИС данный вид расходов связан с оплатой труда
административно-хозяйственного персонала, премированием специалистов, с
затратами на доставку расходных материалов и оплатой всех видов связи. В
соответствии с нормативами компании накладные расходы структурированы по
соответствующим статьям. На основании рассмотренных выше затрат по
соответствующим статьям расходов можно рассчитать планируемую
себестоимость информационной системы. В таблице 3.9 отражены состав затрат
96
на разработку и внедрение ИС, их суммы и доля в процентах от планируемой
общей себестоимости программного продукта.
Таблица 3.9
Структура планируемой себестоимости ИС
Статьи затрат Сумма % от общей суммы затрат
Заработная плата разработчиков 60090 68,78
Отчисления с оплаты труда 20430 23,38
Эксплуатационные расходы 788 0,90
Затраты на расходные материалы 3 570 4,09
Накладные расходы 2486 2,85
Итого: 87364 100,00
Для наглядного представления соотношения затрат на проектирование
информационной системы по статьям расходов в структуре планируемой
суммарной себестоимости построена диаграмма, приведенная на рисунке 3.1.
Рис. 3.1. Годовое распределение расходов на ИС
В соответствии с выбранной выше методикой произведем расчет основных
показателей экономической эффективности разработанной информационной
системы.
68,78
23,38
0,90
4,09
2,85
Заработная плата
разработчиков
Отчисления с оплаты труда
Эксплуатационные расходы
Затраты на расходные
материалы
Накладные расходы