64
Таблица 27
Точка безубыточности и запас прочности
№
п/п
Показатели
Ед.
изм.
Шаг расчетного периода (год)
2019
2020
2021
2022
2023
1
Объем производства и
продаж
тыс.шт.
190
220
300
330
300
2
Затраты на
производство и
реализацию
продукции, всего
в том числе
тыс.руб.
9200
10147
12673
13620
12673
2.1
постоянные затраты
тыс.руб.
3200
3200
3200
3200
3200
2.2
переменные затраты
тыс.руб.
6000
6947
9473
10420
9473
3
Переменные затраты
на единицу продукции
руб.
31,58
31,58
31,58
31,58
31,58
4
Цена единицы
продукции
руб.
50
54
55
58
60
5
Точка безубыточности
тыс.шт.
173,7
142,7
136,6
121,1
112,6
6
Запас прочности
%
8,57
35,13
54,46
63,30
62,47
Расчеты показали, что данный проект имеет высокий запас прочности
на протяжении расчетного периода (от 8,57% до 62,47%). Так, если объем
производства снизится на пятом шаге более чем на 62,47%, то предприятие
будет работать убыточно.
Рассмотрим чувствительность проекта к показателю чистого
дисконтированного дохода (ЧДД).
Расчеты проводятся с помощью электронных таблиц (EXCEL).
Выделим для анализа наиболее значимые факторы: объем производства
(продаж), цена за единицу, инвестиции, переменные затраты, постоянные
затраты, норма дисконта.
Для расчета влияния изменения вышеприведенных факторов на ЧДД
проекта удобно использовать таблицу 28 расчета ЧДД.
65
Таблица 28
Расчет чистого дисконтированного дохода для анализа
чувствительности
№
п/
п
Показатели
Ед.
изм.
Шаг расчетного периода (год)
2019
2020
2021
2022
2023
1
Денежный поток от
инвестиционной
деятельности
тыс.руб
.
-2005
0
0
0
798
2
Объем производства
и продаж
тыс.шт.
190
220
300
330
300
3
Цена за единицу
руб.
50
54
55
58
60
4
Выручка
тыс.руб
.
9500
11880
16500
19140
18000
5
Затраты на
производство и
реализацию
продукции, всего
в том числе
тыс.руб
.
9200
10147
12673
13620
12673
5.1
постоянные затраты
тыс.руб
.
3200
3200
3200
3200
3200
из них амортизация
тыс.руб
.
270
270
270
270
270
5.2
переменные
затраты
тыс.руб
.
6000
6947
9473
10420
9473
6
Переменные
затраты на единицу
продукции
руб.
31,58
31,58
31,58
31,58
31,58
7
Финансовый
результат
(прибыль)
тыс.руб
.
300
1733
3827
5520
5327
8
Налог на имущество
тыс.руб
.
33,66
27,72
21,78
15,84
9,9
9
Прибыль
налогооблагаемая
тыс.руб
.
266,3
4
1705,2
8
3805,2
2
5504,1
6
5317,
1
10
Налог на прибыль
тыс.руб
.
53,3
341,1
761,0
1100,8
1063,
4
11
Чистая прибыль
тыс.руб
.
213,1
1364,2
3044,2
4403,3
4253,
7
12
Денежный поток от
операционной
деятельности
тыс.руб
483,1
1634,2
3314,2
4673,3
4523,
7
13
Сальдодвух потоков
или чистый дохо
д (ЧД)
тыс.руб
-
1521,
9
1634,2
3314,2
4673,3
5321,
7
14
Коэффициент
дисконтирования (Е
-
0,909
1
0,8264
0,7513
0,6830
0,620
9
66
10% )
15
Чистый
дисконтированный
доход (ЧДД)
тыс.руб
-
1383,
6
1350,5
2489,9
3191,9
3304,
2
16
Чистый
дисконтированный
доход(нарастающим
итогом)
тыс.руб
-
1383,
6
-33,1
2456,9
5648,8
8953,
0
В расчетах принято, что объем продаж совпадает с объемом
производства. Результаты анализа чувствительности представлены в таблице
29.
Таблица 29
Анализ чувствительности проекта
№
п/п
Факторы
Величина ЧДД при изменении фактора на
-20%
-10%
-5%
базовое
значение
+5%
+10%
+20%
1
Объем
производства
и продаж
5147
7050
8001
8953
9905
10856
12759
2
Цена за
единицу
137
4545
6749
8953
11157
13361
17769
3
Инвестиции
9318
9135
9044
8953
8862
8771
8588
4
Переменные
затраты
13963
11458
10205
8953
7701
6448
3943
5
постоянные
затраты
10894
9923
9438
8953
8468
7983
7012
Анализ чувствительности проекта показал, что наиболее значимыми
факторами являются: цена за единицу и переменные затраты. Так, если цена
снизится на 20 %, то показатель коммерческой эффективности реализации
данного проекта примет значение ЧДД = 137 тыс.руб., а при увеличении
переменных затрат на 20 % ЧДД = 3943 тыс.руб.
Следовательно, рассматривая возможность реализации проекта,
необходимо больше внимания уделить исследованию рынка сбыта и
разработке ценовой стратегии, а также исследовать возможности снижения
67
переменных затрат.
В целом анализ чувствительности показал: проект достаточно
устойчив.
Подводя итог, следует отметить, огромную роль инвестиций как для
организаций, так и для страны в целом. От количества привлеченных средств
изменяется общий уровень производства, количество рабочих мест и их
качество, перспективы для всех без исключения отраслей. С приходом
инвестиций каждая компания может эффективно аккумулировать
собственные ресурсы, увеличивать потенциал. Безусловно, в
дополнительных средствах должна быть острая необходимость, должна быть
обоснована целесообразность инвестирования (внедрение новых
технологий, реконструкция, модернизация). Нерациональное привлечение и
использование средств инвесторов ведет к падению производства,
конкурентоспособности и банкротству [29].
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Необходимым условием эффективного развития предприятия на рынке
является ее инвестиционная деятельность. Форма применения и
использования инвестиций во многом определяет текущее положение
предприятия, его состояние, перспективы развития и конкурентоспособность.
Понятие «инвестиции» имеет множество вариантов определения,
отражающих тот или иной подход к его пониманию.
Пространственная оптимизация - решение оптимизационной задачи,
суть которой заключается в нахождении наиболее эффективной
совокупности независимых инвестиционных проектов на один год, общий
объем инвестиции которых превышает инвестиционные ресурсы
предприятия, с целью получения максимального суммарного прироста
капитала.
При этом имеющиеся инвестиционные проекты могут поддаваться
дроблению, то есть их можно реализовывать не только целиком, но и
частично, а могут не поддаваться дроблению, то есть инвестиционный проект
может быть реализован только в полном объеме.
При пространственной оптимизации подразумевается, что не
использованные инвестиционные проекты теряются предприятием (то есть в
дальнейшем не могут быть реализованы).
Однако некоторые инвестиционные проекты могут быть отложены до
следующего периода и эту отсрочку необходимо учитывать.
В результате проведенной работы ясно, что основные задачи
выпускной квалификационной работы — анализ деятельности предприятия,
выявление существующих недостатков в текущей технологии управления
предприятием, разработка системы защиты оптимизации распределения
инвестиций, в работе выполнены.
В результате анализа предметной области выявлены информационные
потоки организации, которые необходимо автоматизировать с целью
оперативного и обоснованного принятия решения о развитии деятельности
69
предприятия. В ходе анализа существующих аналогов программных средств
выявлены характерные отличия и функции автоматизированных
информационных систем .
Деятельность ООО «ИНТЕЛ» может быть охарактеризована, как
успешная. Показатель выручки от продаж в 2017 году увеличился на 1 427
024 тыс.рублей, по результатам 2018 года на 845308 тыс. рублей.
При этом динамика себестоимости продаж не превышает динамики
выручки. По результатам 2017 года себестоимость продаж увеличилась на
1 763 825 тыс.рублей, а по результатам 2018 года на 129 664 тыс.рублей.
Причиной этого является снижение курса национальной валюты, ведь
существенная часть расходных материалов для осуществления
производственного процесса приобретается заграницей.
Рост себестоимости оказал влияние на динамику показателя прибыли,
который в 2017 году составил 95,3%, а по результатам 2018 года произошло
снижение удельного веса прибыли на 1 113 904 тыс. рублей.
Кроме того, необходимо отметить увеличение показателей
рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж.
Рентабельность основной деятельности возросла в 2018 году с 8,98% до
9,33%, а рентабельность продаж также возросла с 8,24% до 8,54%, что
указывает на эффективность осуществляемой деятельности ООО «ИНТЕЛ» в
2018 году.
На основании выполненной постановки задачи на первоначальном этапе
разработки во второй части выпускной квалификационной работы были выбраны
инструментальные средства: язык программирования Delphi и СУБД MS Access.
На следующем этапе была разработана база данных и интерфейс. В
базе данных были реализованы функции защиты данных, хранения
информации о клиентах компании, выполненных заявках и хранения
информации.
70
С помощью базы данных можно будет вести учет логинов и паролей
пользователей, управлять доступом для работы, а также функции по ведению
учета клиентов, заказов и формирования их стоимости.
Разрабатываемый программный продукт был построен по принципу
клиент-сервер для возможности в дальнейшем расширения и увеличения
функций приложения.
Расчет экономической эффективности показал, что окупаемость затрат
на внедрение проекта составляет около одного года, а значение расчетного
коэффициента эффективности капитальных затрат - 1 ,21, то есть проект
является экономически выгодным с точки зрения снижения трудовых и
стоимостных затрат.
После внедрения разработанной системы подача заявок
автоматизирована путем размещения формы регистрации заявок, также
сформирован и развернут модуль получения отчетов и служебные модули,
обеспечивающие работу системы.
Разработанная информационная система доступна пользователям с
любым уровнем подготовки, не требует специальных знаний для ее
использования.
Разработанный проект в полной мере соответствует требованиям
задания на дипломное проектирование .
Окупаемость затрат на внедрение проекта составляет около 15 месяцев.
Для экономической оценки инвестиций было определено в 3 главе
выпускной квалификационной работе: коммерческая эффективность проекта,
финансовая реализуемость проекта, оценка риска проекта.
Расчеты показали, что данный проект имеет высокий запас прочности
на протяжении расчетного периода (от 8,57% до 62,47%). Так, если объем
производства снизится на пятом шаге более чем на 62,47%, то предприятие
будет работать убыточно.
Анализ чувствительности проекта показал, что наиболее значимыми
факторами являются: цена за единицу и переменные затраты. Так, если цена
71
снизится на 20 %, то показатель коммерческой эффективности реализации
данного проекта примет значение ЧДД = 137 тыс.руб., а при увеличении
переменных затрат на 20 % ЧДД = 3943 тыс.руб.
Следовательно, рассматривая возможность реализации проекта,
необходимо больше внимания уделить исследованию рынка сбыта и
разработке ценовой стратегии, а также исследовать возможности снижения
переменных затрат.
В целом анализ чувствительности показал: проект достаточно
устойчив.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Источники на русском языке:
1. Алешин Л.И. Информационные технологии: Учебное пособие /
Л.И. Алешин. - М.: Маркет ДС, 2017. - 384 с.
2. Акперов И.Г. Информационные технологии в менеджменте:
Учебник / И.Г. Акперов, А.В. Сметанин, И.А. Коноплева. - М.: НИЦ ИНФРА-
М, 2015. - 400 с.
3. Алиев В.С. Информационные технологии и системы финансового
менеджмента: Учебное пособие / В.С. Алиев. - М.: Форум, ИНФРА-М, 2017. -
320 с.
4. Агальцов В.П. Информатика для экономистов: Учебник / В.П.
Агальцов, В.М. Титов. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 448 с.
5. Бузов, Г.А. Защита информации ограниченного доступа от утечки
по техническим каналам / Г.А. Бузов. - М.: ГЛТ, 2016. 288 с.
6. Вдовин В.М. Информационные технологии в финансово-
банковской сфере: Практикум / В.М. Вдовин. - М.: Дашков и К, 2015. - 248 с.
7. Венделева М.А. Информационные технологии в управлении:
Учебное пособие для бакалавров / М.А. Венделева, Ю.В. Вертакова. - М.:
Юрайт, 2015. - 462 с.
8. Гаврилов М.В. Информатика и информационные технологии:
Учебник для бакалавров / М.В. Гаврилов, В.А. Климов; Рецензент Л.В.
Кальянов, Н.М. Рыскин. - М.: Юрайт, 2014. - 378 с.
9. Гвоздева В.А. Информатика, автоматизированные
информационные технологии и системы: Учебник / В.А. Гвоздева. - М.: ИД
ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 544 с.
10. Гвоздева В.А. Информатика, автоматизированные
информационные технологии и системы: учебник / В. А. Гвоздева. – Москва:
Форум: Инфра-М, 2016. – 541 с.
73
11. Голицына О.Л. Информационные технологии: Учебник / О.Л.
Голицына, Н.В. Максимов, Т.Л. Партыка, И.И. Попов. - М.: Форум, ИНФРА-
М, 2015. - 608 с.
12. Исаев Г.Н. Информационные технологии: Учебное пособие / Г.Н.
Исаев. - М.: Омега-Л, 2015. - 464 с.
13. Каймин В.А.: Информатика. - М.: ИНФРА-М, 2017
14. Кирюхин В.М. Информатика.Выпуск 3. – М.: Просвещение, 2015.
– 222 с
15. Логинов В.Н. Информационные технологии управления: Учебное
пособие / В.Н. Логинов. - М.: КноРус, 2015. - 240 с.
16. Малюк, А.А. Защита информации в информационном обществе:
Учебное пособие для вузов / А.А. Малюк. - М.: ГЛТ, 2015. – С.113
17. Прохорова О.В. Информатика [Электронный ресурс]: учебник/
Прохорова О.В.— Электрон. текстовые данные.— Самара: Самарский
государственный архитектурно-строительный университет, ЭБС АСВ,
2015.— 106 с.
18. Румянцев, Е.Л. Информационные технологии: Учебное пособие /
Е.Л. Румянцева, В.В. Слюсарь; Под ред. Л.Г. Гагарина. - М.: ИД ФОРУМ,
НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 256 с.
19. Свиридова М.Ю. Информационные технологии в офисе.
Практические упражнения: Учебное пособие для нач. проф. образования /
М.Ю. Свиридова. - М.: ИЦ Академия, 2016. - 320 с.
20. Синаторов С.В. Информационные технологии.: Учебное пособие
/ С.В. Синаторов. - М.: Альфа-М, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 336 с.
21. Советов Б.Я. Информационные технологии: Учебник для
бакалавров / Б.Я. Советов, В.В. Цехановский. - М.: Юрайт, 2017. - 263 с.
22. Хорев, П.Б. Программно-аппаратная защита информации:
Учебное пособие / П.Б. Хорев. - М.: Форум, 2015. - 352 с.
23. Хлебников А.А. Информационные технологии: Учебник / А.А.
Хлебников. - М.: КноРус, 2014. - 472 с.