85
таких
должно
операциях (сделках) или
сложившейся
сложившейся
контроля
ситуации,
процесс
а также
которых
их
надлежащее
активами
отражение
случае
в бухгалтерском
всей
учете
характера
и отчетности;
- проверка
среди
соблюдения
обеспечение
порядка
нестабильной
совершения (процедур) банковских
операций
предоставления
и других
финансовая
сделок,
настоящее
выверка
распоряжения
счетов,
управлению
информирование
соответствующих
отчетности
руководителей
эффективность
Банка
предшествующей
и/или
правилах
его
бухгалтерского
подразделений
внутренних
о
выявленных
могут
нарушениях,
мною
ошибках
нарушение
и недостатках.
Порядок
необходимым
распределения
право
полномочий
также
между
нужно
подразделениями
клиента
и
сотрудниками
необоснованное
Банка
система
при
основные
совершении
противостоять
банковских
ликвидность
операций
представляются
и других
единстве
сделок
устанавливается
обсуждение
внутренними
доверия
нормативными
целью
документами. При
предоставления
этом
распределение
учета
должностных
мониторинг
обязанностей
кредитной
сотрудников
этому
Банка
системы
производится
таким
обяза
образом,
осуществление
чтобы
зачастую
исключить
только
конфликт
поручения
интересов
принятых
и условия
отсутствие
его
возникновения,
органов
а также
операционной
возможность
оказанные
совершения
руководства
преступлений
реагирует
и
осуществления
отложенный
иных
которые
противоправных
утверждены
действий
процесса
при
нормативы
совершении
соблюдать
банковских
операций
подготовки
и других
банка
сделок.
Как
основание
правило,
осуществления
в
произошедшие
банках
таким
выделяются
стандартов
следующие
полномочиям закрепленными текущий
основные
значительной
центры
ответственности:
• методология
построения числе вычетов
организации
наличие
процесса
обсуждения
внутреннего
проверке
контроля (далее
своей
ВК);
• контроль
таблица
и
граждан
оценка
первую
эффективности
является
системы
одна
ВК;
• контроль
существует банках ближайшие
за
банка
рисками;
• внутренний
директоров кредитной соответствия
аудит;
•
осуществления
работа
единство
по
страдает
противодействию
выявлении
легализации (отмыванию)
доходов,полученных
организациях
преступным
опрос
путем
разветвленную
и
процедурах
финансированию
выявления
терроризма;
• комплаенс-контроль.
Но
оказываемые
свое
нужно
внимание
банковской
я
выраженной
хочу
деятельности
остановить
будь
на
который
контроле
будь
и
созданных
оценке
эффективности
неверное
системы
сверки
внутреннего
руководитель
контроля,
таких
так
отдел
как
оценки
в
внутреннего
этом
результатами
и
всесторонней
заключается
мои
положением
должностные
показателя
обязанности
среда
в
кредитной
КБ «ЛОКО-Банк» (АО).
Выделим
структуры
два
нарушение
основных
третьей
направления
имело
концепции
влияние
организации
внутреннего
банках которые
контроля
внутреннего
в
филиалах
КБ «ЛОКО-Банк» (АО):
86
осуществление
определения
мер
деятельности
по
внесением
снижению
совершаемые
количества
правления
ошибок – должна
быть
претензии
преобладающей
уровень регионе совмещении
для
организации
крупных
органов
банков;
снижение
убытков
убытков
который
от
однако
допускаемых
идентификации
ошибок – в
которые всесторонней
качестве
банка
основной
может
года
быть
контрольные
оправдана
годы
в
авать
небольших
организации
банках.
Вопрос
аудиторы
выбора
рассмотреть
концепции
хозяйственной
контроля,
неразрывно внут соответствие
несомненно,
реестра
должен
контроля
относиться
достаточно
к
компетенции
поддержанию
руководства
комитета
банка,
превышает
ответственного
соблюдением
за
проверок
стратегические
выявлять
решения.
Применение
категории
первой
контроля рассматривая
концепции
обязательные
в
экономия
значительной
деятельности
степени
способствует
если
снижению
действенного
общих
фонд
потерь
документами
от
ведет
допущенных
активами
ошибок,
участия
однако
унок
вопрос
их количественной
такая
оценки (что
резерв
соответствует
иных
второй
противном
концепции контроля)
требует
этом
отдельно
оценке
рассмотрения.
Во
внедрение заключения
всей
capital
банковской
заканчивали
сети
внутреннего
КБ «ЛОКО-Банк» (АО)
работают
осуществления
приблизительно 346 операционистов. На
филиале
каждодевной
категории
основе
сотрудники
уровнем
выполняют
поручения
операции,
таким установленных состояния
запрашиваемые
банк
клиентами
необходимо
Банка. В
таким
свою
очередь
внутреннего
отдел
ости
контроля
претензии
и
надежности
оценки
корректность
эффективности
четко
системы
активы
внутреннего
контроля
финансовый
ежедневно
хозяйственной
проводят
предусмотрено
внутреннюю
гибкость
проверку
каждодневной
операций,
дебиторская
проводимые
операционистами.
Контроль
взвешенного
ежедневной
ошибк
операционной
стороны банковская интерне
работы
определения
состоит
оценки
из:
контроля
прежде
правильности
генерирующие
аннулирования
полученный которые
кассовых
самые
документов;
внимание
нарушение
нетрадиционных нарушение начинают
остатков
приносящие
по
трольная
счетам;
сгрупированные
законность
платежи;
повышение
статусы
часов
платежных
следующим
документов (за
позволит
предыдущую
требований
дату);
интерес российской странах
зарезервированные
заданном различных состава
депозитные
может
счета;
года
потоковое
физических
начисление
определяется
комиссий
рассмотреть
за
валюте
период;
нормой
транзитные
критериев
счета;
контроля
валютные
полноты
переводы;
финансовые
распоряжение
порядок
на
филиале
покупку/продажу
технологии
валюты;
активов
корректность
эффективность
закрытий
банков
депозитов;
считать рекомендуемое поручения
совмещение
ожидаемых
функций
способами
исполнителя
отчетности
и
банка
контролёра
оценки
в
контроля
платежных
87
документах;
бухгалтерские
проверка
состояния этом убытков
корректности
ервостепенная
кассовых
процедурах
символов;
осуществляется
правильности
необходимую
оформления
применением
переводы
неверное
без
последующий
открытия
правил
счета;
которые
верность
проверки принципе произошла
определения
контроля
резидентности
организациях
клиента;
внебалансовым
проверка
результатами
совершения
сути
действий
предыдущем
по
обеспечить
нотариальным/генеральным
внутренним
доверенностям
адекватного
и
распознавания
по доверенностям
нормой
по
банке
форме
контроль
Банка.
В 2016 году Советом
результатами
Банка
обработка
был
режима
утвержден
оценки
приказ
уровне
о
депремировании
процессе
сотрудников
филиале
операционной
приоритетности
сети,
любая
допустивших
нормой
ошибки,
которые
защите
выявляются
подразделяется
в ходе
соблюдение
проверок
деятельности
сотрудниками
факторов
отдела
зависимости
внутреннего
контроля.
К
контроля
операционным
рассматривать
сотрудникам,
должен
допустившим ошибки,
применяются
решений
следующие
контрольных
вычеты:
За
россии
ошибку
ответственного
I категории - 2000 рублей (контролер) / 1000 рублей
(исполнитель);
за
связи
ошибку
степени
II категории - 500 рублей
за
перечисление
ошибку
поставленных
III
обсуждения
категории - 250 рублей
Рассмотрим
также
подробнее
рассмотреть
виды
эффективной
операционных
следующего
ошибок:
Ошибка I категории (высокий
таким
уровень
базельского
риска) - ошибки,
инвестиционной
влекущие
можно
за
собой
предусматривал
риск
служба
существенных
рекомендуемое
материальных потерь как
контроль
для
противном
Банка,
влечет
так
контроль
и для
Клиента;
коммерческом
грубые
нных
нарушения
допущенных
временных
журналы
рамок
поздно
исполнения
клиентов
операций.
1. Нарушение
контролем
Графика
банка
приёма
способы
и исполнения
пять
Распоряжений
(Распоряжение
функция
КБ "ЛОКО-Банк" (АО) от «05» сентября 2013 г. № 175):
- нарушение
поручения
Графика
совершаемые
приёма
применяемых
и исполнения
внутреннего
платежного
проверок
поручения
-
нарушение
сопоставимых
Графика
существует
приёма
выдается
и исполнения
контроля
Заявления
уровнем
на перевод
сотрудниками
валюты
-
нарушение
операционные
Графика
наличии
приёма
предупреждению
и исполнения
частных
поручения
верность
на покупку-продажу
клиентов
-
нарушение
вычетов
Графика
таблица
приёма
рекомендуемое
и исполнения
основании
Распоряжения
осуществляется
клиента на
итого
обязательную
клиентам
продажу
банка
валюты
88
-
нарушение
финансовая
Графика
операционные
приёма
достаточность
и исполнения
рекомендуемое
инкассового
даты
поручения
-
нарушение
представителя
Графика
принятой
приёма
категории
и исполнения
вырос
платежного
сумм
ордера
-
нарушение
привлеченных
Графика
контрольных
приёма
интересы
и исполнения
полученных
платежного
контроля
требования
2. Нарушение
сколько
временных
выявленная
рамок
целью
при
экспертной
оформлении
решений
операций,
годовых
влекущее
таблица
за
собой
требования
срыв
банка
закрытия
если
операционного
современном
дня
подписи
в балансе
совершении
Банка
подразделяется
и
несвоевременное
распознавания
предоставление
защищенности
отчетности
кредитной
в ЦБ (Распоряжение №152 от
11.10.2016 «О
бухгалтерского
сроках
положении
закрытия
системах
операционного
также
дня
надлежащего
в КБ «ЛОКО-Банк»
(АО)):
- контроль/проведение
практическое
после 11:00 МСК в
советом
предыдущей
соблюдением
дате
реестра
кроме
документов (отправка
эффективность
документов
этом
на контроль).
3. Несвоевременное
должно
отражение
служебных
в Журнале комиссий
только
информации
соотношения
о списании
денежных
головной
средств
работы
на счета
прочие
доходов,
равной
что
банк
приводит
большую
к нарушениям
поздно
остатков
комитета
по
счетам 47423%7 «Требования
необходимые
по получению
целесообразно
комиссионного вознаграждения»
и
банкклиент
задерживает
поставленных
завершение
этом
операций
положении
за предыдущий
влиять
день.
4. Проведение
полученного
внешних
ентирующих
Распоряжений
утверждены
клиентов
охватывает
с неверной
перечень
датой
процессов
претензии
(например,
службой
с датой,
таким
предшествующей
надзорных
текущей).
5. Нарушение
вышло
процедуры
службы
приема
рассмотреть
и обработки
создавать
Распоряжений
характера
клиентов:
- прием/проведение
утверждены
платёжного
устранению
поручения
таких
со счета
своевременное
клиента
банка
физического лица
без
службы
контроля
услугах
подписи
выявлении
клиента (нет
нормативное
КОП);
- проведение
доступ
распоряжения
лицевых
клиента
отраслей
без
состава
подписи/печати
режима
клиента;
- проведение
году
платежных
требований
поручений по
сотрудниками
переводам
сопоставимых
без
нормой
открытия
отчетная
счета
сложившегося
с
внесением
предусматривал
изменений
действующим
в реквизиты/назначение
средство
платежа
соответствуют
без ведома клиента;
- подделка
роверки
подписи
несоотвествие
клиента
краткосрочных
на Распоряжении;
6. Контроль
следующего
и оформление
записки
операций без
банк
соответствующих
рисками
полномочий:
- проведение расходных
наиболее
операций
количество
со счетов
году
действующих
действенного
пластиковых
создания
карт
без
пять
участия
установленных
карты;
- выдача
также
пластиковых
надлежащего
карт
поручения
без
выпущенных
подключения
структур
системы
непременно
ЛОКО-Онлайн;
- нарушение
поставленной
порядка
служб
по аннулированию
существует
проведённых
нормативных
кассовых
качества
документов;
89
- несоотвествие
неразрешенного
суммы/валюты
капитала
системного
банков
перевода
считающихся
в Вестерн
Юнион,
установленных
Контакт (удержано
процедурах
меньше,
устранению
чем
внутреннего
требуется);
- нарушение
российской
технологии
банковский
открытия
основании
и закрытия
процесс
счетов
спонтанных
физических
частью
лиц;
- открытие
силами
счетов без
должен
указания/с
отложенный
неверным
защите
указанием места
структуре
рождения,
всесторонней
даты
рождения,
зависимости
типа
вопросы
документа,
возложена
удостоверяющего
контроля
личность,
отражение
реквизитов
документа,
инвестиционной
удостоверяющего
методика
личность, наименования
требований
клиента
представителя
в электронной
карточке
committee
клиента,
подписью
в результате
бюджет
чего
основании
происходит
третьего
формирование
должны
сообщений
однако
об
открытии/закрытии
оценки
счетов
данных
в налоговые
банковскую
органы
субъектом
с недостоверными
данными
нормативных
и/или
российской
отсутствием
лишит
обязательных
службой
данных;
- открытие
рассмотрению
депозита
числе
при
качества
отсутствии
может
денежных
случае
средств
предложен
на счете
основание
клиента.
Ошибка II категории (средний
банка
уровень
реализовав
риска) - ошибки,
стабильного
влекущие
таким
за
собой
уровень
имиджевые
редупреждающий
риски,
инвестиционной
риски
поддержанию
представления
рамках
недостоверной
отчетности,
которым
а также
является
неполучения
контроля
Банком
общепризнанных
доход:
- задержка
оценки
выпуска
коммерческом
пластиковой
построения
карты
контроля
по вине
регионе
сотрудников;
- несоблюдение 383-П «Положение
основные
о правилах
последовал
осуществления
перевода
проекты
денежных
степени
средств» в
соответствием
части
практической
заполнения
отечественных
полей
контроль
в платежных
поручениях;
- неверное
следует
проставление
проведения
кассовых
показателя
символов
сотрудников
при
основных
оформлении
национального
кассовых
документов;
- совмещение
либо
подписей
ликвидностью
бухгалтерского
неверное
и контролирующего
предложен
сотрудников;
- ошибки по
сведения
несписанным,
передано
списанным
одного
не в полном объеме,
позиции
несвоевременно
контрол
и
некорректно
итого
списанным
капитал
комиссиям
построение
за оказываемые
часто
Банком
способами
услуги
только
по
расчетно-кассовому
корректность
обслуживанию
деятельности
Клиентов. Несписание
комиссий
начальникам
приводит
нарушение
к тому,
свободы
что
документы
Банк
служб
не получает
реализовав
доход
касается
за оказанные
оптимизации
услуги;
- необоснованное
установлен
отклонение
выдерживает
платёжных
наглядного
поручений;
- неверное
принципе
проставление
системы
очерёдности
если
платежа
силами
в распоряжении
именно
клиента;
- незаполнение
регулируют
поля «Назначение» в
отложенный
приходных
коэффициент
и расходных
кассовых
вид
ордерах,
советом
что
кроме
влечет
действующей
за собой
эффективность
отсутствие
также
в кассовых
руководитель
документах
только
на
90
бумажном
валюте
носителе
записки
источника
ликвидностью
взноса
ответственного
в ПКО/ПВО
поставленной
и цели
системы
выдачи
также
в РКО/РВО;
- принятия
данными
от клиентов платежных
различными
документов
регионе
на бумажном
выработка
носителе с
нарушением 383-П;
- пополнение депозита со чета
рассмотрим
на котором
работа
нет денежных
обработка
средств.
Сформировано заявление
норматив
на перевод со
после
счета клиента на
иностранной
котором
банковские
нет
денежных
обеспечивающая
средств.
Ошибка III категории (низкий
правовых
уровень
третьего
риска) - нарушения
при
либо
оформлении
контроль
операций
просто
действующих
филиале
технологий
использованию
и
внутрибанковских
советом
порядков,
трудозатрат
провоцирующие
документов
сбои
правильностью
при
предыдущем
исполнении
автоматических
авать
процедур
странах
и/или
пользования
требующие
банковской
повышенных
трудозатратпри
каждому
их выявлении /исправлении:
- нарушение
необходимость
действующей
хозяйственной
в Банке
банковской
технологии
филиале
открытия,
закрытия,
чета
пополнения
подразделений
и частичного
году
изъятия
контроля
депозитов;
- нарушения
правовых
внутрибанковского
соблюдения
порядка
порядок
по списанию
комиссионного
коэффициент
вознаграждения
ресурсов
за подготовку
операционной
платёжных
рамках
поручений,
менее
что
влечёт
если
за собой
должен
повышение
директоров
трудозатрат
межбанковского
при
положением
оформлении
таким
бухгалтерских
проводок;
- оформление
взвешенного
по внебалансовым
скрепляются
счетам
ежедневно
проводок
осуществляя
с неверным типом
протоколы
документа
(мемориальный
бухгалтерский
ордер вместо
система
РД),
уровень
что
стратегические
влечёт
коэффициент
за собой повышение
проверо
трудозатрат
при
системы
исправлении
введя
бухгалтерских
государству
документов;
- нарушение
сравн
внутрибанковского
сводится
порядка
определения
по заполнению электронных
документы
карточек
клиентов,
также
что
рамках
приводит
службе
к неверному
поддержанию
формированию Анкет
клиентов
физических,
юридических
оплату
лиц
управление
и индивидуальных
предотвращения
предпринимателей;
- нарушение
правильность
внутрибанковской
рисками
технологии оформления
время
отправления/выплаты
системных
случае
переводов
соблюдением
Вестерн
начало
Юнион
оценки
и Контакт (без
роль
нарушения
видится
сроков
закрытия
могут
опер.дня);
- нарушение
службы
внутрибанковской
нормативных
технологии закрытия пластиковой
органов
карты
выдача
труктурн
с карты, срок действии которой законче без
91
дальнейшего
управлению
аннулирования/перевыпуска
которых
карты.
Данный
службой
приказ
отвечает
обусловлен
соблюдения
тем,
управление
что
ущерб
на каждодневной
необходимые
основе сотрудники
операционной
столько
сети
внешних
допускают
собственники
достаточное
развития
количество
проводятся
ошибок, влекущие
соответствие
за
собой
проверки
определенные
составляется
банковские
активов
риски. Таким
клиента
образом,
функция
законность
депремирования
коэффициент
помогает
предотвращения
снизить
довольно
количество
развития
ошибок,
допускающих
некоторое
операционноыми
работе
работниками
поскольку
Банка.
Для
внешних
наглядного
превышает
примера
довольно
рассмотрим
только
отчет
чтобы
по ошибкам
явно
операционной
сети 2015-2017 гг.
Таблица 3.1
Операционные
других
ошибки,
анализе
выявленные
аудита
в 2015-2017 гг.
Вид
банка
ошибки
2015
2017
Количество
экономически
допущенных
каждому
ошибок
Корректность
показатель
аннулирования
планах
кассовых
которые
документов
274
223
Нарушение
управление
остатков
органы
по счетам
121
113
Сгруппированные
внутреннего
платежи
327
208
Статусы
быть
платежных
банке
документов (за
представляются
предыдущую
финансовая
дату)
153
124
Зарезервированные
является
депозитные
уменьшения
счета
211
113
Транзитные
которые
счета
142
130
Валютные
рекомендовать
переводы
115
55
Корректность
счет
закрытий
качестве
депозитов
318
308
Совмещение
целей
функций
отложенный
исполнителя
контрол
и
контролёра
только
в платежных документах
433
215
Корректность
служба
кассового
зависимости
символа
754
553
Оформление
коэффициент
перевода
бнаруженных
без
рассмотрим
открытия
нормативных
счета
2051
1805
Определение
формулировки
резидентости
принципе
клиента
987
502
Проверка
внутреннего
совершения
оценки
действий
фонд
по
нотариальным/генеральным
создавать
304
207
92
Как
мемориальных
мы видим,
также
на данный
коэффициент
момент
средств
ошибки
роль
операционной
сети
привлеченные
значительно
случаи
уменьшились
внешних
по сравнению
ошибку
с 2015 годом (на 34, 56%).
Таким
служба
образом,
существует
можно
направленный
сделать
принципе
вывод
обособленных
о том,
валюты
что
контроля
с утверждением
приказа
рассмотрению
Совета
поддержанию
Банка
подхода
о депремировании
потенциально
сотрудников
предыдущем
операционной
формирование
сети,
допустивших
бы
ошибки,
специальной
Банк
утверждены
значительно
требования
минимизирует
ордера
риски
помимо
как
быть
денежные,
так
позиции
и имиджевые. Чтобы
зарезервирова
исключить
каждодневной
ошибки
действий
и защитить
выполняют
себя
системных
от
материальных
правления
взысканий
внутреннего
и вычетов
нормативных
из премии,
после
операционному
бухгалтерского
сотруднику
необходимо
начисление
тщательно
технологии
соблюдать
заключение
алгоритм
которым
контроля
неверное
и выполнять
функциональные обязанности
службы
в соответствии
превышае
с требованиями
иных
внутренних
нормативных
текущий
документов.
Также
кредитной
для
значение
большего
хранению
понимания
реализации
эффективной
правила
работы
службы
если
внутреннего
методология
контроля
влияние
мною
сравнению
был
активов
проведен социальный опрос
сотрудников
надзорных
операционного
рекомендовать
зала московской
внутреннего
сети
роль
по работе
итого
в сфере
операционного
рамках
обслуживания
рентабельность
клиентов
выраженной
и качество
финансовые
работы
построение
Службы
внутреннего
служба
контроля
легализации
Банка. В
специальной
опросе
форме
составили
получения
участие 29 респондентов.
Была
работы
составлена
прежде
небольшая
влиять
анкета, ответить
внешними
на которую
одному
было
обязательные
предложено
каждому
несоблюдение
изреспондентов
помощью
(см. Приложение 3).
Исследование
проверок
показало,
операционного
что
проверки
у сотрудников
внутренних
операционной
деятельности
сети
большую
эффективность
часть
решением
сложностей
охватывает
возникает
главного
при
контрольных
обслуживании
рассмотреть
юридических
операций
лиц
этом
и
индивидуальных
беря
предпринимателей,
оценке
что
статусы
не сказать
качества
про
обслуживание
целью
физических
работы
лиц. Данная
также
проблема
вероятность
обусловлена
службы
тем,
контрагентов
что КБ
«ЛОКО-Банк» специализируется именно
целом
на обсуживании
оценки
физических лиц
(открытие
корректность
счетов,
доступ
выдача
данных
кредита,
ликвидности
переводы
проверок
без
пластиковыми
открытия
хранению
счета,
защиты
оформление
банковских
участниками
карт
последующих
идругое). Что
содержание
касается
руководящих
вопросов
лицевых
эффективности
акты
работы
сотрудников
котором
Службы
таким
внутреннего
году
контроля – все
нных
операционные
года
работники
доверенностям
подразделения
и по доверенностям
внешнего
по
форме
комитета
Банка
93
московской
пределах
сети
банка
единогласно
потери
дали
форме
положительный
валюты
ответ
принципе
о полезности
информации,
только
предоставленной
должны
сотрудниками
отраслей
Службы
участниками
внутреннего
акционеров
контроля
года
и
о абсролютном понимании
пользования
полноты
операционного
ответов
результатами
Службы
финансовый
внутреннего
универсальный
контроля
защищенности
на
заданные вопросы
финансовая
операционистов
должен
при
основы
совершении
приложение
каких-либо
банковских
данными
операций.
Подводя
степень
итог
нарушение
рассмотрению
принятия
практики
действующим
построения
подвергая
системы
внутреннего
ВК в
кредитных организациях,
обособленных
и как
счет
отмечалось
директоров
ранее,
капитала
нельзя
совершаемым
не обратить
внимание
оперативного
на положительные
неверному
изменения,
практическое
внесенные
развития
Положением
разные
Банка России
от 16.12.2003 № 242-П,
готовит
по сравнению
отчетности
с ранее
данными
действовавшим Положением
способами
от
28.08.1997 № 509 «Об
контроля
организации
современном
внутреннего
время
контроля
банком
в банках». В
настоящее
исполнителя
время
превратить
четко
наличие
разделены
контроль
такие
место
ключевые
действий
понятия
принимаемым
как система
помощью
и
служба
портфель
внутреннего
работа
контроля. Определение
основы
сущности
банка
внутреннего
контроля
визирования
приближено
надлежащих
к понятиям,
субъектом
заложенным
функций
в рекомендациях
необоснованное
Базельского
комитета,
лицевых
дана
сравн
структура
привлеченные
построения
банках
системы
третьей
ВК и предложены рекомендации
по её функциональному
сотрудниками
наполнению. Это
еэффективная
своевременный
оценке
и необходимый
шаг,
прочие
являющийся
приоритетности
логичным
ведения
этапом
депремировании
на пути
российские
дальнейшего
совершенствования
осуществлением
качества
ервостепенная
управления
также
в российских
нарушение
банках
позднее
и приближения
его
организации
к международным
фирсов
стандартам. Учитывая,
надежности
что
принятия
процессы
общая
контроля
указываются
исходят
из анализа
дств
той
противном
или
современные
иной
прави
информации,
условиях
особую
представителя
важность
безусловное
приобретает
информационное
убытков
обеспечение
независимая
процесса
ошибку
контроля
теории
в целом
учета
и внутреннего
контроля
системных
в частности.
3.3 Пути
именно
совершенствования
своевременных
системы
проверка
внутреннего
случаи
учетно-операционного
книга
контроля
кроме
в банке
Впервые об обязательном внедрении системы внутреннего контроля на
предприятии заговорили после скандального случая, связанного с компанией
94
«Enron» — руководство предоставляло искаженную финансовую отчетность,
завышая показатели выручки, тем самым добиваясь инвестиционной
привлекательности. «Результатом стало банкротство крупнейшей
энергетической компании Америки. Основными из причин краха данного
предприятия называют отсутствие налаженной системы внутреннего контроля,
а также противостояние интересов менеджеров высшего звена, получающих
вознаграждения в виде процентов с указанной в отчетности прибыли, и
корпорации в целом. Следствием действий компании Enron явилось принятие в
2002 году закона Сарбейнса-Оксли (SOX), который предъявил жесткие
требования к отчетности публичных компаний с целью повышения их
достоверности, потребовал проведения систематических независимых
проверок, а также наличия внутреннего и внешнего контроля»
14
.
Вопросы совершенствования внутреннего контроля, безусловно,
являются весьма актуальными как для регулятора - Банка России, так и для
всего финансово-банковского сообщества. Причем в последнее время все четче
прослеживается тенденция поиска общих подходов у надзорных органов
разных стран, формируется своеобразная сводная модель внутреннего
контроля.
Выше было изложено, как осуществляется внутренний контроль в банке.
В то же время органы управления банка стремятся к постоянному
совершенствованию внутреннего контроля с целью соответствия его
современным условиям.
Одним из определяющих факторов конкурентоспособности на
финансово-кредитном рынке является высокое качество банковского
обслуживания. В условиях почти однородного ассортимента банковских услуг
на финансово-кредитном рынке и узкий ценовой коридор, именно неценовая
конкуренция играет доминирующую роль в выборе кредитной организации, и с
течением времени ее влияние будет усиливаться. Одной из составляющих
14
Черняк А. В., Жарикова О. А. Пути совершенствования организации системы внутреннего
контроля в банках. // Молодой ученый. — 2016. — №11.1. — 61-63 с.