26
Цель компании – абсолютное лидерство в сегменте данного рынка.
Девиз – «Профессиональная забота о покупателях».
Миссия данного предприятия заключается в следующем: «Организация
универсальных магазинов для населения таким образом, и в таком объёме,
которые соответствуют высоким профессиональным и этическим
стандартам. Обеспечение справедливой и соответствующей прибыли
акционерам компании и справедливого отношения к сотрудникам
компании».
Расширение сети «Кировский» в настоящее время привело к созданию
холдинга, в который входят и юридически лица, и индивидуальные
предприниматели. Место ООО Супермаркет «Кировский» в составе сети
представлено на рисунке 7.
Рисунок 7 – Структура сети и место в ней ООО Супермаркета
«Кировский»
Представленный рисунок показывает, что в настоящее время сеть
«Кировский» включает в себя достаточно большое количество предприятий.
ООО Супермаркет «Кировский» с юридической точки зрения является
самостоятельным хозяйствующим субъектом, однако с точки зрения
Директор сети – И.Ковпак
Магазины розничной
торговли, в т.ч. ЗАО
Супермаркет
«Кировский»
ООО «Лев» -
подразделение,
осуществляющее
продажу алкоголя
Распределительный
центр
Факторинговая компания
Транспортное предприятие
27
управленческих взаимосвязей представляет собой одно из структурных
подразделений. Далее анализ проводится по одному магазину сети.
На рисунке 4 представлена организационная структура предприятия,
которая относится к линейно – функциональному типу. Каждому
подразделению предприятия свойственны определённая предназначенность и
выполнение функций, т.е. они обладают той или иной степени
автономностью. Вместе их действия должны быть скоординированы и
согласованы во времени, чтобы существовало единство системы управления
торговым предприятием.
Характерным признаком управления является иерархический ранг.
Организация управления коммерческой деятельности ориентирована на
вертикальные и горизонтальные связи.
Линейная структура базируется на вертикальном разделении
управленческого труда и приводит к управлению по уровням. Во главе
каждого подразделения стоит руководитель, что позволяет быстро и
оперативно принимать решения.
Однако при линейно – функциональном управлении слабо
учитываются постоянно изменяющиеся внутренние и внешние условия
деятельности торгового предприятия, допускается нерациональное
распределение информационных потоков, превышаются нормы
управляемости, особенно у руководителей высшего звена. В данной
структуре существует опасность перегрузки руководства.
28
Рисунок 8 - Организационная структура ООО «Супермаркет
«Кировский»
Стратегия предприятия является стратегией лидера и звучит
следующим образом: «Укрепление позиции ведущего предприятия
розничной торговли продовольственными и непродовольственными
товарами на рынке за счет увеличения числа постоянных покупателей,
совершенствования ассортиментной политики и поддержания высокого
качества продаваемой продукции и предоставляемых услуг».
Основой конкурентных преимуществ являются уникальные активы
предприятия, либо особая компетентность в сферах деятельности, важных
для данного бизнеса.
Генеральный директор
Отдел по
работе с
персоналом
Главный
инженер
Главный
бухгалтер
Зам. Директора
по торговли
Отдел маркетинга
Техническая
служба
Бухгалтерия
Отдел
информационных
технологий
Торговый отдел
Экономист
Заведующие
магазинов
Охрана
Администраторы
Зав.
отделами
Обслужива
ющий
персонал
Продавцы,
кассиры
29
Политика в области персонала определена Корпоративной программой
обучения и развития персонала предприятия, принятой в марте 2015 года. В
области развития персонала – «создание благоприятных и безопасных
условий труда для того, чтобы каждый работник смог раскрыть свой
профессиональный потенциал и получить за это достойное и
гарантированное вознаграждение».
Необходимо проанализировать ресурсы предприятия, изучив
структуру капитала, активов, пассивов, трудовых ресурсов. Основным
источником информации о финансовых ресурсах предприятия является его
бухгалтерская отчетность. На первом этапе проведем анализ баланса. В
таблице 2 представлен горизонтальный анализ структуры активов и пассивов
ООО Супермаркет «Кировский».
Таблица 2
Горизонтальный анализ баланса
Наименование статей
2017г.
2018г.
2019г.
Тыс.руб.
Тыс.руб.
Темп
роста,
в % к
2017
Тыс.руб.
Темп
роста,
в % к
2017
1
2
3
4
5
6
Основные средства
6544
13438
205,3
15587
238,2
Итого
6544
13438
205,3
15587
238,2
Сырье, материалы и др.
-
8
-
готовая продукция и
товары для
перепродажи
55
43
78,2
43
78,2
1
2
3
4
5
6
расходы будущих
периодов
701
455
64,9
2941
419,5
НДС
1109
557
50,2
56
5
Дебиторская задол-
женность
5673
9165
161,6
11306
199,3
Денежные средства
4627
7029
151,9
12390
267,8
Прочие оборотные
активы
1794
-
297
16,6
Итого по раз. 2
13959
17257
123,6
27033
193,7
Всего
20503
30695
149,7
42620
207
В 2019 г. общая стоимость имущества предприятия составила 42620
тыс. руб. В отчетном периоде (2017г. - 2019г.) стоимость имущества ООО
30
Супермаркет «Кировский» постепенно увеличилась в 2 раза. Динамика
стоимости имущества ООО «Кировский» представлена на рис. 9.
Рисунок 9 – Динамика стоимости имущества
Удельный вес постоянных активов в общей стоимости имущества
составил 36,57% в 2019 г., при этом наблюдался рост удельного веса
постоянных активов в промежутке времени с 2017 по 2018 г. и снижение в
2019 году.
Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и
долгосрочные обязательства предприятия. Источником изменения
собственных средств предприятия могут являться организационно-правовые
изменения (переоценка основных фондов, эмиссия акций) и результаты его
деятельности (чистая прибыль), которые отражаются на изменении
накопленного капитала предприятия. Наиболее значимой составляющей
прироста капитала, с точки зрения анализа эффективности деятельности
предприятия, является увеличение накопленного капитала (таблица 3).
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
2017
2018
2019
31
Таблица 3
Горизонтальный анализ пассива
Пассивы
2017г.
2018г.
2019г.
Тыс. руб.
Тыс. руб.
Темп
роста, в
% к 2017
Тыс.
руб.
Темп
роста, в
% к 2017
Уставный капитал
17
17
100
17
100
Нераспределенная
прибыль
260
550
211,5
1240
476,9
Итого по разделу 3
277
567
204,7
1257
453,8
Отложенные нало-
говые обязательства
16
14
87,5
12
75
Итого по разделу 4
16
14
87,5
12
75
Кредиторская
задолженность
Поставщики и
подрядчики
9722
19460
200,2
5354
55,1
задолженность перед
персоналом
организации
2766
3671
132,7
4178
151,1
задолженность перед
государственными
внебюджетными
фондами
1474
614
41,7
1198
81,3
задолженность по
налогам и сборам
287
292
101,7
2013
97,9
прочие кредиторы
5961
6077
101,9
28604
479,9
Итого по разделу 5
20210
30114
149
41351
204,6
Всего
20503
30695
149,7
42620
207
Собственные средства предприятия составили в 2019 г. – 1257 тыс. руб.
За рассматриваемый период доля собственного капитала в общей сумме
пассивов значительно увеличилась от 1,35% до 2,95%. При этом
наблюдалось увеличение собственных средств предприятия.
Для торгового предприятия крайне важно исследовать величину
дебиторской задолженности (таблица 3). Анализируя таблицу можно сказать,
что дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении
12 месяцев после отчетной даты) с покупателями и заказчиками, это не
единственная дебиторская задолженность, есть гораздо большая
задолженность которая на конец 2019 года возросла на 4372 тыс.рублей.
32
Значительная часть дебиторской задолженности – это задолженность
поставщиков по оплаченной, но еще не поставленной продукции.
Таблица 4
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности за 2018
– 2019 гг.
Средства
предприятия
2018 г
2019 г
Изменения за
отчетный период
Изменение
структуры
(4-2)
т.р.
Уд.вес
(%)
т.р.
Уд
вес
(%)
т.р.
(3-1)
Уд вес
(3/1*100)
Дебиторская
задол-женность в
течение12
месяцев
9165
100
11306
100
2141
123,4
С покупателями и
заказчиками (241)
2578
28,1
347
3,1
(2231)
13,5
-25
Прочие дебиторы
6587
71,9
10959
96,9
4372
166,4
25
Анализ кредиторской задолженности представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности за 2018
-2019 гг.
Расчеты с
кредиторами
2018 год
2019 год
Изменения за
отчетный период
Изменение
структуры
(4-2)
т.р.
Уд
вес
(%)
т.р.
Уд
вес
(%)
т.р.
(3-1)
Уд вес
(3/1*100)
Поставщики и
подрядчики (621)
19460
64,6
5354
13
-
14106
27,5
(51,6)
Персонал
организации
3671
12,2
4178
10,1
507
113,8
2,1
Перед
государственными
внебюджетными
фондами
614
2,2
1198
2,9
584
195,1
0,7
По налогам и
сборам
292
1
2013
4,8
1711
686
3,8
Прочие кредиторы
6077
20
28604
69,2
22527
470,7
49,2
Прочие
краткосрочные
обязательства (660)
14
0,03
14
0,03
ИТОГО:
30114
100
41337
100
11223
33
Данные таблицы показывают, что расчеты с поставщиками и
подрядчиками по своей структуре уменьшились на 27,5 %, следовательно,
организация постепенно рассчитывается за купленные товары, работы,
услуги перед поставщиками и подрядчиками. А вот задолженность по
налогам и сборам организации увеличилась на 1711 тыс. рублей, но в то же
время, изменился показатель удельного веса на 3,8. Его надо срочно
исправлять, в ближайшее время, а то потом будет трудно расплачиваться с
наиболее большей суммой, чем в данный момент, сейчас. По оплате труда у
организации задолженность возросла на 507 тыс. рублей. Таким образом
можно сделать вывод, что кредиторская задолженность с поставщиками и
подрядчиками уменьшилась путем повышения долга перед прочими
кредиторами, долг составляет 28604 тыс. рублей.
Также, если мы сложим задолженность изменения за отчетный период
по прочим кредиторам и по налогам и сборам, то мы получим сумму в 24238
тыс. рублей в сторону увеличения и вычтем из этой суммы улучшения
изменения за отчетный период задолженности с поставщиками и
подрядчиками в сумме 14106 тыс. рублей, то мы получим 10132 тыс. рублей
в сторону увеличения основного долга по V разделу пассива бухгалтерского
баланса. Этот показатель ухудшает финансовую политику предприятия, так,
что необходимо как можно скорее уменьшать эту сумму долга, чтобы
увеличить финансовое положение предприятия.
У предприятия много заемных средств и мало реального собственного
капитала. Сказать, что необходимо понизить этот показатель путем
привлечении долгосрочных пассивов, будет неправильно, так как хватает и
краткосрочных пассивов. А вот понизить этот показатель путем повышения
реального собственного капитала было бы правильно. Вывод: предприятию
необходимо как можно скорее увеличивать реальный собственный капитал и
понижать сумму кредиторской задолженности.
Основными составляющими постоянных активов в 2019 году
составляли основные средства, причем их доля постоянно повышалась. На
34
2019 г. текущие активы составляли 63,5 % общей суммы имущества
предприятия (27033 тыс. руб. в абсолютном выражении). Динамика
стоимости основных средств представлена на рисунке 10.
Рисунок 10 – Динамика стоимости основных средств
Оценить эффективность использования основных средств можно по
показателям фондоотдачи, фондоемкости, фондорентабельности. Расчет
представлен в таблице 6.
Таблица 1
Показатели, характеризующие эффективность использования
ресурсов торгового предприятия
Показатели
2017
2018
2019
Отклонение
Отклонение
в %
Товарооборот, тыс.
руб.
238910
226264
221464
-4800
97,88
Стоимость основных
средств, тыс. руб.
6544
13438
15587
2149
115,99
Прибыль, тыс. руб.
3498
4355
5224
869
119,95
Численность
работников, чел.
112
109
98
-11
89,91
Фондоотдача, тыс. руб.
36,51
16,84
14,21
-2,63
84,38
Фондоемкость, руб.
0,03
0,06
0,07
0,01
118,51
Фондорентабельность,
%
1,46
1,92
2,36
0,43
122,55
Фондовооруженность,
тыс. руб. /чел
58,43
123,28
159,05
35,77
129,01
Фондоотдача за рассматриваемый период существенно снизилась. Если
в 2017 г.ее значение было равно 36,51 тыс. руб., то в 2019 г. она составила
всего 14,21 тыс. руб. Это означает, что предприятие активно инвестирует
6544
13438
15587
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
2017
2018
2019
35
обновление основных средств, однако адекватного роста товарооборота
получить пока не удалось. Положительно использование основных фондов
предприятия характеризует рост фондорентабельности и
фондовооруженности. Покупая новое оборудование, автоматизируя торговые
процессы можно снизить трудоемкость, высвободить работников и
увеличить прибыль. Для торгового предприятия крайне важен и тот факт,
как используются товарные ресурсы. Динамика товарных ресурсов
представлена на рисунке 11.
Рисунок 11 – Товарные запасы, тыс. руб.
Товарные запасы имеют тенденцию к росту. Рост товарных запасов
оправдан тогда, когда он ведет к росту товарооборота и прибыли. Для оценки
эффективности использования товарных запасов составлена таблица 7.
Таблица 7
Оценка эффективности использования товарных запасов
Показатели
2017
2018
2019
Отклонение
Отклонение
в %
Товарооборот, тыс.
руб.
238910,0
226264,0
221464,0
-4800,0
100,0
Товарные запасы
109912,0
114435,0
152669,0
38234,0
97,9
Товарооборачиваем
ость, раз
2,2
2,0
1,5
-0,5
133,4
Товарооборачивае
мость, дни
167,9
184,6
251,6
67,0
73,4
Товарные запасы
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
2017
2018
2019
Товарные запасы