36
Как видно из таблицы 7, выручка от реализации за 2016-2017 гг.
снизилась на 22715 тыс. руб., наряду с выручкой наблюдается снижение
себестоимости товарной продукции на 13315 тыс. руб. Негативным для
предприятия является рост затрат на 1 руб. на 0,12. Снижение выручки от
реализации привело к снижению прибыли от реализации на 9389 тыс. руб.,
балансовой прибыли на 9031 тыс. руб., а также чистой прибыли на 6950
тыс. руб.
За 2016-2017 гг. наблюдается снижение численности работников на 3
чел. Поскольку основные доходы предприятия сократились, рентабельность
продукции снизилась на 18,67%, продаж на 14,72%, основной деятельности
на 10,97%.
За 2017-2018 гг. наблюдается рост выручки от реализации на 13871 тыс.
руб. Вместе с увеличением выручки наблюдается увеличение себестоимости на
12441 тыс. руб. Положительным является снижение затрат на 1 руб. оказанных
услуг на 0,003. С ростом выручки прибыль от оказания строительных услуг
увеличилась на 264 тыс. руб. и чистая прибыль на 50 тыс. руб.
За 2017-2018 гг. наблюдается увеличение численности работников на 1
чел. Из-за увеличения доходов рентабельность продукции увеличилась на
0,41%, продаж на 0,37% и основной деятельности на 0,06%.
На следующем этапе выполним анализ ликвидности и
платежеспособности ООО «Строй Индустрия», которые отражают оценку
конкурентоспособности предприятия. Ликвидность и платежеспособность
является одним из индикаторов, позволяющим оценить возможность
предприятия в реализации новых направлений деятельности,
совершенствование стратегии.
Оценка ликвидности баланса ООО «Строй Индустрия» за 2016-2018
годы приведена в таблице 8.
Как видно из таблицы 8, в 2016 году на предприятии наблюдалось
нарушение платежеспособности, то есть наблюдается недостаток активов
37
группы А1 на 3488798 тыс. руб., а также активов группы А3 на 1875254 тыс.
руб. Кроме того активы группы А4 превышают пассивы группы П4.
Таблица 8
Оценка ликвидности баланса ООО «Строй Индустрия» за
2016-2018 гг.
2016 год
Группа статей актива баланса,
тыс. руб.
Платежный излишек/недостаток
Ликвидность
А1=157
П1=3646
-3489
А1<П1
А2=5800
П2=2361
3439
А2>П2
A3=6374
П3=8250
-1875
A3<П3
A4=12613
П4=10688
1925
А4>П4
2017 год
Группа статей актива баланса,
тыс. руб.
Платежный излишек/недостаток
Ликвидность
A1=832
П1=6028
-5196
А1<П1
А2=8209
П2=4974
3235
А2>П2
A3=8755
П3=14265
-5510
А3<П3
А4=25194
П4=17723
7470
А4>П4
2018 год
Группа статей актива баланса,
тыс. руб.
Платежный
излишек/недостаток
Ликвидность
A1=964
П1=6510
-5546
А1<П1
А2=6648
П2=1797
4851
А2>П2
A3=8628
П3=7648
980
А3<П3
A4=16600
П4=16885
-285
А4<П4
В 2017 году платежеспособность предприятия не улучшилась и у
предприятия по-прежнему недостаточно активов группы А1 и группы А3.
Кроме того активы группы А4 превышают пассивы группы П4.
В 2018 году платежеспособность ООО «Строй Индустрия» немного
улучшилась, однако по-прежнему недостаточно активов группы А1 для
нейтрализации пассивов группы П1.
Оценка показателей платежеспособности ООО «Строй Индустрия» за
2016-2018 гг. приведена в таблице 9.
Как видно из таблицы 9, за 2016-2018гг. наблюдается увеличение
коэффициента абсолютной ликвидности. В 2016 году коэффициент увеличился
до величины 0,076 или 7,6%, однако он ниже нормативного значения,
указывающего на удовлетворительную абсолютную ликвидность.
38
Таблица 9
Показатели платежеспособности ООО «Строй Индустрия» за
2016-2018 гг.
Наименование коэффициента
Норма
2016
2017
2018
Коэффициент абсолютной ликвидности,
руб./руб.
от 0,2
до 0,5
0,026
0,076
0,116
Коэффициент быстрой ликвидности,
руб./руб.
≥1
0,992
0,822
0,916
Коэффициент покрытия или текущей
ликвидности, руб./руб.
≥1
2,053
1,618
1,995
В 2018 году коэффициент абсолютной ликвидности увеличился до 0,116,
что указывает на то, что ООО «Строй Индустрия» может погасить 11,6% своих
обязательств и это является положительным результатом, однако он также
ниже нормативного значения. В 2016-2017 гг. оперативная ликвидность ООО
«Строй Индустрия» является удовлетворительной и составляет 0,992 и 0,822
соответственно.
В 2018 году показатель быстрой ликвидности увеличился до 0,916,
следовательно, у предприятия существует возможность погашения части
текущих обязательств не только за счёт наличности, но и за счёт ожидаемых
поступлений за выполненные строительные работы.
Отношение текущих активов и краткосрочных обязательств
выполняется во всех годах, это указывает на то, что ООО «Строй Индустрия»
имеет достаточно оборотных средств для погашения имеющихся
краткосрочных обязательств, и в каждом периоде это отношение является
оптимальным.
На основании выполненного анализа ликвидности и
платежеспособности можно сказать, что у предприятия недостаточная степень
ликвидности и в краткосрочном периоде оно является неплатежеспособным,
поэтому существует необходимость улучшения финансового состояния для
повышения своего уровня конкурентоспособности.
Показатели абсолютной финансовой устойчивости ООО «Строй
Индустрия» за 2016-2018 гг. приведены в таблице 10.
39
Таблица 10
Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
ООО «Строй Индустрия» за 2016-2018 гг., тыс.руб.
Наимено-вание
показателя
2016
2017
2018
Откло-
нение
2017/
2016,
+/-
Откло-
нение
2018/
2017,
+/-
1. Сумма собственных
оборотных средств
-1925
-7470
285
-5546
7755
2. Сумма долгосрочных
кредитов и займов
8250
14265
7648
6015
-6616
3. Сумма собственных и
долгосрочных заемных
средств
6325
6794
7933
469
1139
4. Сумма краткосрочных
займов и кредитов
6006
11002
8307
4996
-2696
5. Общая величина
основных источников
формирования запасов и
затрат
12331
17796
16240
5465
-1557
6. Сумма запасов и
затрат
4993
6436
7136
1443
700
Индикатор F1
-6918
-13906
-6851
-6989
7055
Индикатор F2
1332
358
797
-974
439
Индикатор F3
7338
11360
9104
4022
-2257
Исходя из динамики изменения финансовой устойчивости ООО «Строй
Индустрия», можно сказать, что у строительной организации недостаточно
собственных оборотных средств, однако наблюдается поддержка финансового
состояния за счет привлечения краткосрочных и долгосрочных средств.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО
«Строй Индустрия» за 2016-2018 гг. приведён в таблице 11.
Анализ таблицы 11 показывает, что коэффициент автономии за 2016-
2018гг. увеличивается, и в 2016 году он составил 0,43, что указывает на то, что
доля собственных средств в общей сумме всех источников финансирования
предприятия составляет 43%.
В 2017 году коэффициент автономии в ООО «Строй Индустрия»
составил 0,41, что указывает на снижение доли собственных средств в общей
сумме денежных средств до 41%. В 2018 году коэффициент автономии в ООО
«Строй Индустрия» составил 0,51, и по отношению к 2016 году он увеличился.
40
Таблица 11
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Строй Индустрия»
за 2016-2018гг.
Показатель
Норма
2016
2017
2018
Откло-
нение
2017/
2016,+/-
Откло-
нение
2018/
2017,+/-
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
финансирования
от 0,5 до 0,7
0,99
1,09
0,56
0,10
-0,53
Коэффициент
обеспечения
собственными
средствами
≥ 0,1
-0,16
-0,42
0,02
-0,26
-0,26
Коэффициент
автономии
0,4 ≤ у ≤0,6
0,43
0,41
0,51
-0,02
0,1
Коэффициент
финансирования
≥ 0,7
оптимальное
=1,5
0,75
0,7
1,06
-0,05
0,36
Коэффициент
финансовой
устойчивости
≥ 0,6
0,76
0,74
0,75
-0,02
0,01
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств имеет более
высокие показатели: в 2016 году он составил 0,99, а в 2017 году превысил
нормативное значение на 1,09 и в 2018 году показатель составил 0,56 и
находится в границах нормируемых значений.
Таким образом, в 2018 году в сравнении с 2016 и 2017 годом
зависимость ООО «Строй Индустрия» от заемных средств увеличилась.
Поскольку коэффициент обеспеченности собственными средствами за
2016-2017 гг. ниже допустимого уровня, то это указывает на то, что «Строй
Индустрия» в этот период не имела собственные оборотные средства для
поддержки финансовой устойчивости.
Только в 2018 году коэффициент обеспеченности собственными
средствами составил 0,02 пункта, то есть у ООО «Строй Индустрия» появилась
41
возможность поддержки уровня собственного оборотного капитала и
пополнения оборотных средств за счёт собственных источников.
Анализ коэффициента финансирования показывает, какая часть
деятельности ООО «Строй Индустрия» финансируется за счёт собственных
средств, а какая - за счет заемных. Если величина коэффициента
финансирования меньше нормативного значения, то большая часть имущества
получена за счет заемных средств. Это создает угрозы неплатежеспособности и
негативно отражается на конкурентоспособности.
За 2016-2017 гг. коэффициент финансирования был меньше 1, а в 2018
году он превысил 1 и составил 1,06 пункта.
На основании анализа финансовой устойчивости ООО «Строй
Индустрия» за 2016-2018 гг. можно сказать, что предприятие улучшило свою
финансовую устойчивость в сравнении с предыдущими периодами, ему
удалось улучшить показатель собственных оборотных средств и вывести
финансовое состояние на уровень, позволяющий поддерживать
конкурентоспособность.
На следующем этапе выполним анализ показателей деловой активности,
которые также характеризуют конкурентоспособность предприятия.
Анализ оборачиваемости запасов ООО «Строй Индустрия» за 2016-2018
гг. приведён в таблице 12.
Как видно из таблицы 12, коэффициент оборачиваемости запасов за
2016 год составил 10 оборотов или 36 дней, а в 2017 году оборачиваемость
сократилась в сравнении с 2016 годом и составила 5,69 оборота или 63 дня.
В 2018 году коэффициент оборачиваемости запасов увеличился в
сравнении с 2017 годом на 1,19, а длительность оборота сократилась на 11
дней. Чем меньше длительность оборота, тем больше строительные услуги
ООО «Строй Индустрия» пользуются спросом, следовательно, в настоящее
время строительная организация получает возможности быстрее погашать
имеющуюся задолженность.
42
Таблица 12
Динамика изменения показателей оборачиваемости ООО «Строй
Индустрия» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Откло-
нение
2017/
2016,+/-
Откло-
нение
2018/
2017,+/-
Себестоимость
реализованных услуг
(тыс. руб.)
49927
36612
49053
-13315
12441
Значение средней
величины запасов
(тыс. руб.)
4993
6436
7136
1443
700
Коэффициент
оборачиваемости
запасов (обороты)
10
5,69
6,87
-4,31
1,19
Период хранения
запасов (в днях)
36
63
52
27
-11
Коэффициент
закрепления запасов
0,1
0,18
0,15
0,08
-0,03
В 2018 году оборачиваемость запасов несколько замедлилась в
сравнении с 2016 годом, но осталась на довольно высоком уровне и составила
6,87 оборота при длительности одного оборота 52 дня.
Расчёт оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Строй Индустрия» за 2016-2018 гг. приведены в таблице 13.
Таблица 13
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Строй Индустрия» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Откло-
нения
2017/
2016, +/-
Откло-
нения
2018/
2017,+/-
Выручка от оказания
услуг, тыс. руб.
63048
40333
54204
-22715
13871
Значение средней
дебиторской
задолженности, т. р.
5816
9501
6773
3685
-2727
Оборачиваемость
средств, обороты
10,84
4,25
8
-6,6
3,76
Оборачиваемость
средств, дни
33
86
45
52
-40
Средний уровень
кредиторской
задолженности, тыс.
руб.
3646
6028
6507
2382
481
Оборачиваемость
средств, обороты
17,29
6,69
8,33
-11
2
43
Как видно из таблицы 13, коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности вырос в сравнении с 2016 г., если в 2017 г. дебиторская
задолженность оборачивалась 4 раза, то в 2018 г. этот показатель составил
около 8 оборотов.
Рост оборачиваемости дебиторской задолженности позволил сократить
потребности в средствах финансирования хозяйственного оборота.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
увеличился в 2018 г. на 2 оборота, то есть с 6,69 до 8,33, что в днях
соответственно равно 54 и 43 дня. Этот фактор показывает снижение
коммерческого кредита, имеющегося у предприятия.
В 2017 г. в сравнении с 2016 г. наблюдается снижение коэффициента
оборачиваемости кредиторской задолженности, он снизился на 11 оборотов,
что в днях соответственно составляет 21 и 54 дня.
2.2. Анализ основных составляющих системы управления
конкурентоспособностью организации
Конкурентоспособность ООО «Строй Индустрия» во многом
определяется, насколько предприятие адаптируется к изменениям,
происходящим на рынке строительства.
По данным Федеральной службы статистики объем российского рынка
строительства за 2018 г. составил около 42 млрд. руб. Причем большую часть
занимает гражданское строительство - до 75%, а промышленное строительство
- до 25% общих продаж.
На рынке гражданского строительство наибольшим спросом пользуются
коттеджи и дома типа «сэндвич» (55%), среди которых до 45% загородные
дома.
В настоящее время рынок строительства в городе Москва разделяет
между собой около 2000 компаний, большая часть которых представлена
предприятиями малого бизнеса.
44
Можно сказать, что настоящее время коммерческие российские
строительные организации работают в условиях конкуренции с
государственными строительными организациями, которые развивают свою
деятельность за счет получения тендеров.
Вместе с тем на рынке строительства развиваются иностранные
инжиниринговые компании, негативно влияющие на российские строительные
организации. Ценовой демпинг выступает основной причиной ценовой
конкуренции.
Маркетинговые исследования показывают, что удельный вес
иностранных инжиниринговых компаний, выполняющих проекты
строительства «под ключ» на рынке России в 2018 году составил до 30%.
В таблице 14 представлены основные факторы макросреды и
микросреды ООО «Строй Индустрия».
Таблица 14
Основные факторы макросреды и микросреды ООО «Строй
Индустрия»
Фактор
Влияние фактора
Внешние факторы
1. Экономические
факторы
Рынок строительства в г. Москва находится на этапе роста.
Наблюдается рост конкуренции между малыми
предприятиями, инжиниринговыми компаниями и
государственными подрядчиками
2. Социально-
демографические
факторы
Наблюдаются низкие темпы роста рождаемости и падение
доходов основных потребителей. Необходимо развивать
партнерские отношения и ориентироваться на юридических
лиц
3. Технологические
факторы
Способствуют развитию деятельности. Позволяют в
строительстве применять новые технологии, оборудование и
повысить качество выполняемых строительных проектов
4. Политические
Направлены на охрану здоровья, безопасное выполнение
строительных проектов. Создают ограничения в области
лицензирования и сертификации деятельности
Факторы внутренней среды
1. Поставщики
Установлены долгосрочные отношения, пересмотр
отношений с поставщиками не предполагается
2. Конкуренты
Ближайшие конкуренты ООО «СтаркВуд», компания
«СпецСтройЭксперт». Предоставляют аналогичные виды
строительных услуг
3. Персонал
Подобран высококвалифицированный персонал. Однако
применяются устаревшие методы работы и авторитарный
стиль управления
4. Руководство
Ведет постоянную работу по развитию деятельности и поиск
новых ниш для развития бизнеса
45
Как видно из таблицы 14 развитию деятельности ООО «Строй
Индустрия» способствуют экономические и технологические факторы, а
ограничивают деятельность социально-демографические и политические
факторы. Среди внутренних факторов наибольшие угрозы создают конкуренты,
предоставляющие аналогичные услуги.
На следующем уровне оценки конкурентоспособности выполним анализ
целевого рынка.
Идентификация потребителей является важным шагом в оценке
конкурентоспособности. Исследование целевой аудитории ООО «Строй
Индустрия» позволяет определить, какие виды строительных услуг имеют
больший уровень конкурентоспособности.
Для оценки потребительских предпочтений была разработана анкета,
приведенная в приложении 2. Для проведения анкетного опроса было
привлечено 65 респондентов.
На основании полученных результатов опроса потребителей ООО
«Строй Индустрия» была установлена зависимость доходов от социально-
демографических факторов (таблица 15).
Таблица 15
Зависимость уровня дохода потребителей ООО «Евро Сити» от
социально-демографических факторов
Признаки
потребителей
Доля в
общей
выборке
данных, %
Удельный вес потребителей
по уровню дохода, %
до 16 тыс.
руб.
От 16 до 35
тыс. руб.
выше 35
тыс. руб.
1
2
3
4
5
1. По полу:
- женщины
33,2
14,7
31,4
72,5
- мужчины
66,8
85,3
68,6
27,5
Всего
100
100
100
100
2. По возрасту:
- от 20 до 35
лет
21,5
18,4
34,5
24,6
- от 35 до 50
лет
67,3
17,3
45,5
75,4
- старше 50 лет
11,2
64,3
20
-
Всего
100
100
100
100
3. По уровню дохода:
- до 16 тыс.
руб.
35,3
-
-
-