32
Среднесписочная численность работников изменилась незначительно.
Среднегодовая заработная плата на 1 работающего увеличилась с 396 тысяч
рублей в 2016 году до 432 тысяч рублей в 2018 году. Среднегодовая стоимость
основных фондов уменьшилась с 3318 млн. руб. до 2277 млн. руб. в 2018 году.
Проведем оценку финансовой устойчивости предприятия (таблица 2).
Таблица 2
Анализ коэффициентов ликвидности
Финансовые коэффициенты
Ограни-
чения
На отчѐтную
дату
отчѐтного
периода
На 31
декабря
предыдущег
о периода
Измене-
ния за
период
Общий показатель ликвидности
1,32
1,31
0,01
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2...0,5
0,02
0,01
0,01
Критический коэффициент
ликвидности
1
1,12
1
0,12
Коэффициент текущей
ликвидности
2
0,88
0,96
-0,08
В нашем случае и коэффициент текущей ликвидности не удовлетворяет
нормативным значениям, что свидетельствует о неудовлетворительной
структуре баланса и о неплатежеспособности предприятия. Поэтому
необходимо установить сможет ли предприятие восстановить свою
платежеспособность в ближайшие шесть месяцев. Для этого рассчитаем
коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный
равным 6 месяцам.
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов на
протяжении 2016-2018 гг. снизился с 0,13 до 0,11. Это говорит о том,
обязательствами предприятия является не только кредиторская задолженность.
Таблица 3
Анализ коэффициентов платежеспособности
Финансовые коэффициенты
Ограни-
чения
На отчѐтную
дату
отчѐтного
периода
На 31
декабря
предыдуще
го периода
Измене-
ния за
период
Коэффициент автономии
0,5
0,02
0,10
-0,08
Коэффициент соотношения заемных
и собственных средств
1,5
41,9
9,7
32,2
33
Продолжение Таблицы 3
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
средств
5,81
6,10
-0,29
Коэффициент обеспеченности
запасов и затрат собственными
источниками формирования
-0,16
-0,06
-0,1
Коэффициент маневренности
0,2 ÷
0,5
-5,36
-0,46
-4,9
Коэффициент имущества
производственного назначения
0,5
0,43
0,47
-0,04
Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных средств
0,28
0,09
0,19
Коэффициент краткосрочной
задолженности
0,88
0,81
0,07
Коэффициент автономии
источников формирования запасов
и затрат
-0,16
-0,06
-0,1
Коэффициент кредиторской
задолженности и прочих пассивов
0,11
0,13
-0,02
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
0,1
-0,14
-0,05
-0,09
Как видно из расчетов, за анализируемый период наблюдается
тенденция к снижению коэффициента обеспеченности собственными
средствами. Однако снижение значительное, и значение данного показателя
свидетельствует о том, что предприятие не полностью обеспечивает свою
потребность в оборотных активах за счет собственных средств.
Результат проведенного анализа финансового состояния ФГУП
«ЦЭНКИ»- Космический центр «Южный» Комплекс эксплуатации зданий и
сооружений дал возможность выявления значительных проблем в его
финансовой деятельности. С целью предотвращения последующей негативной
динамики ухудшения финансового состояния субъекта хозяйствования, его
финансовые службы должны регулярно анализировать ключевые направления
хозяйственной деятельности ФГУП «ЦЭНКИ»- Космический центр «Южный»
Комплекс эксплуатации зданий и сооружений, заниматься разработкой
соответствующих рекомендаций, изучением имеющегося опыта выхода из
трудностей иных субъектов хозяйствования с неудовлетворительным
финансовым положением.
34
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые
результаты деятельности ФГУП «ЦЭНКИ»- Космический центр «Южный»
Комплекс эксплуатации зданий и сооружений за весь анализируемый период.
Таблица 4
Анализ финансовых результатов ФГУП «ЦЭНКИ»- Космический
центр «Южный» Комплекс эксплуатации зданий и сооружений
Показатель
Значение показателя,
млн. руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина
, млн.
руб.
2016 г
.
2017 г
.
2018 г.
млн. руб.
(гр.4 -
гр.2)
± %
((4-2) :
2)
1
2
3
4
5
6
7
1. Выручка
106 16
3
145 31
5
205 05
4
+98 891
+93,2
152 177
2. Расходы по обычным
видам деятельности
103 94
6
139 23
0
186 95
0
+83 004
+79,9
143 375
3. Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
2 217
6 085
18 104
+15 887
+8,2
раза
8 802
4. Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
612
5 604
-598
-1 210
↓
1 873
5. EBIT (прибыль до
уплаты процентов и
налогов) (3+4)
2 829
11 689
17 506
+14 677
+6,2
раза
10 675
6. Проценты к уплате
596
267
533
-63
-10,6
465
7. Изменение налоговых
активов и обязательств,
налог на прибыль и прочее
-692
-2 927
-4 457
-3 765
↓
-2 692
8. Чистая прибыль (убыток)
(5-6+7)
1 541
8 495
12 516
+10 975
+8,1
раза
7 517
За 2018 год годовая выручка составила 205 054 млн. руб., вместе с тем,
за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 годовая выручка равнялась 106 163 млн.
руб. (т.е. произошло изменение +98 891 млн. руб.).
Прибыль от продаж за 2018 год равнялась 18 104 млн. руб. За 3 года
отмечен очень сильный рост финансового результата от продаж – в 8,2 раза.
Если обратить внимание на строку 2220 формы №2, то отметим, что
субъект хозяйствования учитывал управленческие (общехозяйственные)
расходы в качестве условно-постоянных, с их отнесением по итогам отчетного
периода на проданные товары (услуги, работы).
35
Таблица 5
Анализ рентабельности ФГУП «ЦЭНКИ»- Космический центр
«Южный» Комплекс эксплуатации зданий и сооружений
Показатели рентабельности
Значения показателя (в %,
или в копейках с рубля)
Изменение
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
коп.,
(гр.4 -
гр.2)
± %
((4-2) :
2)
1
2
3
4
5
6
1. Рентабельности продаж (сумма
прибыли от продажи в 1 рубле
выручки). Нормальный показатель для
указанной отрасли: 4% и выше.
2,1
4,2
8,8
+6,7
+4,2 раза
2. Рентабельности продаж по EBIT (то
есть прибыли от продажи до оплаты
налоговых платежей и % в 1 руб.
выручки).
2,7
8
8,5
+5,8
+3,2 раза
3. Рентабельности продаж по прибыли
чистой (сумма чистой прибыли в 1 руб.
выручки). Нормальный показатель: 3%
и выше.
1,5
5,8
6,1
+4,6
+4,2 раза
Все три показателя рентабельности за 2018 год, приведенные в таблице,
имеют положительные значения, поскольку организацией получена как
прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной
деятельности за данный период.
За 2018 год организация по обычным видам деятельности получила
прибыль в размере 8,8 копеек с каждого рубля выручки от реализации. При
этом имеет место рост рентабельности продаж по сравнению с данным
показателем за период 01.01–31.12.2016 (+6,7 коп.).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до
налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за
последний год составила 8,5%. То есть в каждом рубле выручки ФГУП
«ЦЭНКИ»- Космический центр «Южный» Комплекс эксплуатации зданий и
сооружений содержалось 8,5 коп. прибыли до налогообложения и процентов к
уплате.
36
2.3. Анализ и оценка существующего энергопотребления филиала ФГУП
«ЦЭНКИ»- Космический центр «Южный» Комплекс эксплуатации зданий
и сооружений
Обследованный объект в базовом 2018 году потребил энергетические
ресурсы в объеме 160,76 т у.т. в топливном эквиваленте (электрическая и
тепловая), из них тепловой энергии 128,79 т у.т.
Таблица 6
Общее потребление энергоносителей зданием Филиала ФГУП
«ЦЭНКИ»- Космический центр «Южный» Комплекс эксплуатации
зданий и сооружений
Наименование
энергоносителя
Един.
измер.
Предшествующие годы
Отчетный
год
2018
2014
2015
2016
2017
Электрическая
энергия
кВт.час
99700
99700
99700
80020
92800
Тепловая энергия
Гкал
2607,08
2609,34
2525,99
891,93
866,704
Вода холодная
м3
5859
5031
4100
2641
2453
Сведения из приведенной таблицы являлись отправной точкой для
проверки и легли в основу последующих анализов, выводов и заключений.
Таблица 7
Расчет потребляемой энергии в топливном эквиваленте (т у.т.)
Наименование ресурса
Предыдущие годы
Отчетный год
2014
2015
2016
2017
2018
Тепловая энергия
387,41
387,75
375,36
132,54
128,79
Электроэнергия
34,34
34,34
34,34
27,57
31,97
Таблица 8
Стоимостное выражение энергоносителей и воды
Наимено-
вание
энергоноси
теля
Един.
измер.
Предшествующие годы
Отчетный
год
2018
2014
2015
2016
2017
Электрическ
ая энергия
руб.
185282,48
222340,97
348670,84
379430,66
488128,02
Тепловая
энергия
руб.
2418014,56
2781895,65
3202578,95
1358548,35
1645635,47
Вода
холодная
руб.
156522,82
134343,1
205000
224500
209235,85
Итого затрат
руб.
-
-
-
-
2342999,34
Распределение потребления по основным энергоресурсам и процентное
соотношение платежей за их использование приведено ниже на диаграммах.
37
20% - электроэнергия; 80% - тепловая энергия
Рисунок 4. Распределения потребления энергоресурсов, т у.т.
9% - вода; 21%-электроэнергия; 70%-тепловая энергия
Рисунок 5. Доля платежей за энергоресурсы и воду
Основной потенциал сбережения энергии на объекте лежит в области
экономии тепловой энергии, на которую приходится 80 % от всего объема
потребления энергоресурсов. В структуре платежей за все энергоресурсы
оплата за тепловую энергию составила ее значительную долю 70 %.
Имеется потенциал сбережения финансовых ресурсов и в экономии
платежей за электроэнергию, в первую очередь в оптимизации потребления
электроэнергии системой освещения.
Система отопления предназначена для создания в помещении здания
температурного режима, соответствующего комфортной обстановке.
На температурную обстановку в помещениях влияет тепловая мощность
отопительной системы, а также расположение устройств обогрева,
теплозащитные свойства наружных ограждений, интенсивность остальных
источников тепловых поступлений и потерь. В холодные периоды помещения
тепло теряют по наружным ограждениям. Также расход теплоты
осуществляется на нагрев воздуха, поступающего снаружи, проникающего в
помещения по неплотностям ограждений (инфильтрация).
38
По тепловой энергии можно выделить две группы потребителей тепла:
отопление, горячее водоснабжение.
В рамках энергетического обследования были выполнены замеры
параметры теплоносителя на вводе тепловой сети в здание (температура и
расход):
температура теплоносителя в подающем трубопроводе 68.¤С;
температура теплоносителя в обратном трубопроводе 58.¤С;
расход теплоносителя 19,08 м
3
/час.
Таким образом, расход тепловой энергии на вводе здания на период
обследования составил 0,190800 Гкал/час, а в пересчѐте на расчѐтную
температуру наружного воздуха для проектирования отопления зданий в г.
Екатеринбург -26. С расход тепловой энергии составит 0,351171Гкал/час, что
на 29% больше нагрузки, предусмотренной контрактом на теплоснабжение
(0,272055 Гкал/час).
По измеренным данным удельная тепловая характеристика здания
составляет 0,455 ккал/(м3∙час∙ºС) [0,530 Вт/(м3∙ºС)], что на 1,7% превышает
нормируемую величину удельного расхода тепловой энергии на отопление
здания
req
h
q
=0,521 Вт/(м3·°С) согласно строительных норм и правил СНиП 23-
02-2003 «Тепловая защита зданий».
Отклонение на период обследования фактического расхода тепловой
энергии на отопление здания от величины, предусмотренной контрактом на
теплоснабжение, обусловлено отсутствием регулирования потребления
тепловой энергии и, как следствие, завышенной температурой воздуха в
помещениях (на период обследования – до +25ºС).
В рамках энергетического обследования было выполнено выборочное
инструментальное обследование ограждающих конструкций здания –
измерение плотности тепловых потоков и определение фактического
сопротивления теплопередаче (
R
). Нормируемые величины сопротивления
теплопередаче ограждающих конструкций (
req
R
) приняты согласно таблице 5
СНиП 23-02-2003 «Тепловая защита зданий».
39
Таблица 9
Сопротивление теплопередаче ограждающих конструкций
Ограждающая конструкция
R
, м2∙ºС/Вт
req
R
, м2∙ºС/Вт
первый этаж
Наружная стена (кирпичная)
0,587
3,09
Окно (двухкамерный стеклопакет
в пластиковом переплѐте)
0,615
0,51
Окно (двойное остекление в раздельном
деревянном переплѐте)
0,512
0,51
второй этаж
Наружная стена (кирпичная)
0,863
3,09
Потолок (чердачное перекрытие
из железобетонных плит с утеплителем)
1,457
4,08
Окно (двухкамерный стеклопакет
в пластиковом переплѐте)
0,613
0,51
Окно (двойное остекление в раздельном
деревянном переплѐте)
0,511
0,51
Таким образом, требованиям СНиП 23-02-2003 «Тепловая защита
зданий» соответствуют только окна. Покрытие и наружные стены здания
требуемой тепловой защиты не обеспечивают.
В ходе энергетического обследования также было выполнено
выборочное тепловизионное обследование ограждающих конструкций и
тепловой изоляции трубопроводов отопления на чердаке здания, при котором
существенных повреждений тепловой защиты здания не обнаружено.
Учет указанных источников теплового поступления и потерь важен в
целях сведения тепловых балансов различных помещений в здании. В него
тепло поступает преимущественно из системы водяного отопления и приточной
вентиляции, а определяющая статья расходов тепла – это теплопотери по
наружным ограждениям и в результате проветривания помещений.
Задачей энергообследований являлось определение фактических
значений основных параметров с помощью измерительных приборов,
сопоставления их с расчетными и учетными значениями при выявленных
перерасходах тепла и воды, разработка мероприятий по их устранению.
Оценка теплотехнических характеристик здания Филиала ФГУП
«ЦЭНКИ»- Космический центр «Южный» Комплекс эксплуатации зданий и
сооружений соответствует нормам для кирпичных и железобетонных
40
ограждающих конструкций, а также входящих в них окон и дверей по СНиП
23-02-2003 «Тепловая защита зданий».
Обследование объекта позволило получить термограммы ограждающих
конструкций.
Результаты тепловизионного обследования приведены в Приложении А.
Удельная фактическая тепловая характеристика здания за отчетный 2018
год определяется по формуле:
qфакт = (10*10*10*Q) / V * D, Вт (м3, оС) (1)
где Q – расход тепловой энергии на отопление в течении отопительного
периода, МДж;
V – отапливаемый объем здания, м3;
D – градусо-сутки отопительного периода, оС*сут.
Градусо-сутки определяются по формуле:
D=(tвнут – tнаруж) zотоп, оС*сут. (2)
где tвнут – расчетная средняя температура внутреннего воздуха здания,
оС (по ГОСТ 30494-96);
tнаруж – средняя температура наружного воздуха, оС (по СНиП 23-01-
99);
zотоп – продолжительность отопительного сезона со средней суточной
температурой наружного воздуха не более 8 °С, сут. (по СНиП 23-01-99).
Таким образом
D= (20-(-2.2))*231=5128.2
qфакт = 10*10*10*2903111.7 / 13191 * 5128.2 = 42.92 кДж/м3* оС*сут. =
0,497 Вт/м3 оС
Расчетно-нормативная удельная тепловая характеристика по СНиП 23-
02-2003 равна 45 кДж/(м3·°С·сут.) или 0,522 Вт/м3.оС.
При обследовании вентиляции здания произведены замеры скорости
потока воздуха через вытяжные окна. В среднем скорость составляла от 0,6 м/с
41
до 1,2 м/с, что обеспечивает 2-х – 4-х кратный обмен воздуха в помещениях
предприятия. Полученные результаты замеров соответствуют требованиям
ГОСТ 30494-96 «Здания жилые и общественные.
Параметры микроклимата в помещениях соответствуют нормам СНиП
41-01-2003 и СанПиН 2.4.1.1249-03. В таблицу 10 сведены результаты замеров
микроклимата в помещениях здания предприятия и сравнение их с
нормативными.
Таблица 10
Параметры микроклимата*
Наименование помещений
Температура, оС
Влажность, %
Факт
Норма
Факт
Норма
Рабочие помещения
25
21-24
36
40-60
Подсобные помещения
24
18-22
39
40-60
Общественные пространства
27
18-26
52
60-70
Кабинеты
22
20-21
41
40-60
Пищеблок
22
19-20
32
40-60
Коридор
22
19-20
35
40-60
*Замеры проводились в отопительный период в тех помещениях здания, куда был
обеспечен доступ энергоаудиторов.
Внутренний водопровод горячего водоснабжения здания предприятия
подключен к системе центрального водоснабжения города и по своему
назначению относится к водопроводу, который предназначен для подачи
горячей воды для умывания, приготовления пищи и других хозяйственных
нужд. Система внутреннего горячего водопровода здания относится к
категории простых без повышающего насоса и накопительного бака, так как
располагаемый (свободный) напор наружной сети водопровода всегда
достаточен для работы внутреннего водопровода. Горячая вода подогревается в
ЦТП и поступает в здание с температурой не ниже 60 оС. Внутренний горячий
водопровод здания с нижней схемой разводки, состоит из следующих
элементов: одного ввода, магистрального трубопровода, на котором
расположены приборы учета, распределительных трубопроводов (стояков),
ответвлений к приборам (подводок) и водоразборных кранов и приборов. Вид
узла учета ГВС приведен на рисунке 6.