42
Принятие управленческих решений в отношении внеоборотных
активов соответствует установленным стандартам и процедурам.
3. Основные мероприятия проекта:
Разработка проекта Политики управления внеоборотными активами
ООО «КАБТЕНТ¬ с закреплением ключевых принципов, задач и
направлений в этой сфере. Согласование с высшим руководством.
Утверждение Политики управления внеобротными активами
решением общего собрания участников ООО «КАБТЕНТ¬.
Разработка Регламента оценки эффективности инвестиционных
проектов в сфере внеоборотных активов и Регламента организации
внутреннего контроля над внеоборотными активами. Установка
количественных показателей и процедур.
Разработка технического задания и выбор системы автоматизации
управления внеоборотными активами. Описание требований к учету,
отчетности, интеграции данных.
Внедрение и тестирование выбранного программного обеспечения
управления внеоборотными активами. Формирование регламентов работы
пользователей в системе.
Формирование постоянно действующей Комиссии по
эффективности использования и движения внеоборотных активов.
Разработка положения о Комиссии и регламента ее работы.
Обучение персонала внедряемым стандартам, технологиям и
программным средствам управления внеоборотными активами
организации.
43
Перевод управления внеоборотными активами на работу в
соответствии с разработанными в проекте нормативными документами и
программными средствами.
4. Срок реализации проекта - 5 месяцев.
Таблица 12 – Этапы реализации проекта по улучшению
эффективности управления внеоборотными активами в организации
Этап проекта
Мероприятие
Срок
Ответственный
Подготовительный
Разработка и утверждение
Политики управления ВА
1 месяц
Финансовый
директор
Нормативно-
методический
Разработка регламентов оценки
эффективности инвестиций и
контроля над ВА
1,5
месяца
Финансовый
директор
Информационно-
технический
Выбор и внедрение системы
автоматизации управления ВА
2
месяца
IT-директор
Организационный
Формирование Комиссии по
ВА<br>Разработка регламента
работы Комиссии
0,5
месяца
Финансовый
директор
Обучающий
Обучение персонала работе в
новых условиях
1 месяц
HR-директор
Завершающий
Переход на новую систему
управления ВА
1 месяц
Генеральный
директор
5. Ресурсное обеспечение проекта:
Руководитель проекта (Организация и координация работ)
Аналитик (Исследование процессов, разработка требований - 1 чел.)
Специалист по автоматизации (Внедрение ПО - 1 чел.)
Юрист (Разработка нормативных документов - привлечение со
стороны)
Бизнес-аналитик (Моделирование процессов управления
внеоборотными активами - 1 человек )
44
Программное обеспечение управления внеоборотными активами -
финансирование в объеме 500 000 рублей.
Таким образом, бюджет проекта составляет ориентировочно 800 000
рублей. Финансирование планируется из средств чистой прибыли ООО
«КАБТЕНТ¬. Срок окупаемости инвестиций составит 1,1 год за счет
экономии издержек и роста доходов от оптимизации управления
внеоборотными активами.
Внедрение разработанной в проекте системы управления
внеоборотными активами в ООО «КАБТЕНТ¬ позволит повысить
эффективность инвестиционных решений в этой области и увеличить
отдачу от использования основных средств и нематериальных активов.
Рассмотрим числовой пример.
Оценка целесообразности приобретения нового
специализированного сварочного оборудования стоимостью 1 500 000
рублей.
По действующей методике окупаемости инвестиций срок
окупаемости составит 2 года, что считается приемлемым для данного вида
оборудования. Проект будет одобрен.
По внедряемому в рамках системы управления внеоборотными
активами регламенту проводится углубленный анализ с расчетом
показателей экономической эффективности:
Чистая приведенная стоимость (NPV) = 320 000 руб.
Индекс рентабельности (PI) = 1,24
Внутренняя ставка доходности (IRR) = 21%
45
Поскольку значения NPV и PI выше пороговых, а IRR - в пределах
нормы, проект принимается.
Ранее учет автомобилей велся только бухгалтерией. С внедрением
новой системы на каждую единицу техники заведена карточка с
отслеживанием пробега, расхода ГСМ, ремонтов. Лимит пробега без
разрешения руководителя - 100 км.
Система автоматически формирует отчеты об использовании
каждого автомобиля. Это позволило выявить нерациональное
использование некоторых машин, в результате часть парка была
оптимизирована с экономией затрат на 320 000 рублей в год.
В качестве примера обоснования эффективности инвестиций во
внеоборотные активы ООО «КАБТЕНТ ¬ можно привести следующий
расчет.
Допустим, компания планирует приобрести новый бульдозер
стоимостью 2 000 000 рублей для расширения парка техники в связи с
получением крупного подрядного контракта.
Для оценки целесообразности данного приобретения необходимо
проанализировать бюджетную и коммерческую эффективность
инвестиций:
Расчет бюджетной эффективности (окупаемости)
цена бульдозера: 2 000 000 рублей
срок полезного использования: 5 лет
годовая выработка: 800 моточасов
себестоимость моточаса при эксплуатации имеющейся
техники: 5 000 рублей
46
экономия за счет нового бульдозера (800*5000) в год: 4 000
000 рублей
срок окупаемости: 2 000 000 / 4 000 000 = 0,5 года
Оценка влияния на рентабельность
дополнительная годовая прибыль от использования нового
бульдозера (при рентабельности 25%): 1 000 000 рублей
увеличение рентабельности продаж предприятия: с 30% до
32%
Таким образом, приобретение бульдозера является эффективным -
срок окупаемости менее 1 года, растет прибыль и рентабельность, что
позволит обосновать инвестиционное решение о покупке техники.
В качестве мер по настройке системы мониторинга и контроля
внеоборотных активов в ООО «КАБТЕНТ¬ можно предложить
следующие:
1. Внедрение автоматизированной системы учета основных средств
и нематериальных активов, интегрированной с бухгалтерским и
налоговым учетом, позволит получать актуальную информацию об
остатках, перемещениях и выбытии объектов внеобортных активов.
2. Оснащение дорожно-строительной техники и оборудования
системами GPS-мониторинга. Стоимость оснащения 1 единицы -
примерно 25 000 рублей. При наличии у компании 20 единиц техники
затраты составят 500 000 рублей, что позволит контролировать
местонахождение, пробег, время простоев и использование техники.
3. Регулярное проведение инвентаризации внеоборотных активов с
использованием мобильных терминалов сбора данных (МТСД) для
автоматизации процесса. Стоимость оснащения инвентаризационной
47
комиссии - примерно 300 000 рублей и исключит ошибки при
инвентаризации, сократит трудозатраты.
4. Внедрение электронных путевых листов для учета работы техники
и контроля расхода топлива. Это повысит достоверность данных о
эксплуатации оборудования.
Таким образом, затраты ООО «КАБТЕНТ¬ на мероприятия по
настройке системы учета и контроля внеоборотных активов составят
около 800 000 рублей. Окупаемость мероприятий за счет снижения рисков
хищений и потерь техники - менее одного года.
Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию
системы управления внеоборотными активами в ООО «КАБТЕНТ¬ может
быть оценена с использованием следующих основных показателей:
Чистый дисконтированный доход (NPV)
Индекс доходности (PI)
Внутренняя норма доходности (IRR)
Срок окупаемости (PP)
Расчет NPV:
NPV = ∑_(t=1)^n (Rt - Zt) / (1 + E)^t → max
где:
Rt - результаты, дополнительная прибыль в периоде t;
48
Zt - затраты, инвестиции в периоде t;
E - ставка дисконтирования;
n - число расчетных периодов.
Расчет PI:
PI = ∑_(t=1)^n Rt / (1 + E)^t / ∑_(t=1)^n Zt / (1 + E)^t
Расчет IRR:
NPV = 0 при значении IRR, т.е. внутренняя норма доходности - та
ставка дисконтирования E, при которой чистый дисконтированный доход
равен 0.
Расчет PP:
Срок окупаемости - это период времени от начала реализации
проекта, за который интегральный эффект становится неотрицательным:
∑_(t=1)^T (Rt - Zt) >= 0
49
Рассчитаем указанные показатели экономической эффективности
для предложенных в проекте ООО «КАБТЕНТ¬ мероприятий по
совершенствованию системы управления внеоборотными активами.
Исходные данные для расчета:
Общий объем инвестиций (затрат на реализацию мероприятий) - 800
000 руб.
Экономический эффект (дополнительная прибыль) за счет
оптимизации внеоборотных активов: 1-й год - 500 000 руб. 2-й год - 700
000 руб. 3-й год - 1 100 000 руб.
Ставка дисконтирования - 15%
Расчетный период - 3 года
Расчет NPV:
NPV = -800 000 + 500 000 / 1,15^1 + 700 000 / 1,15^2 + 1 100 000 /
1,15^3 = 575 589 руб.
Расчет PI:
PI = (500 000 / 1,15^1 + 700 000 / 1,15^2 + 1 100 000 / 1,15^3) / 800
000 = 1,72
Расчет IRR:
Подбором определяем, что при ставке дисконтирования 23% NPV
обращается в 0.
50
Следовательно, IRR = 23%
Расчет PP:
-800 000 + 500 000 = -300 000 (отрицательный)
-800 000 + 500 000 + 700 000 / 1,15 = 137 391 (положительный)
Срок окупаемости = 1 год + 4 мес.Предлагаемые в проекте меры по
совершенствованию управления ВА в ООО «Кабтент¬ являются
экономически эффективными, о чем свидетельствуют:
Положительное значение NPV;
Значение PI выше 1;
Внутренняя норма доходности IRR выше ставки дисконтирования;
Срок окупаемости 1 год 4 месяца.
Реализация данных мероприятий целесообразна и позволит
получить значительный экономический эффект за счет оптимизации
состава, более эффективного использования внеоборотных активов,
повышения их сохранности и снижения затрат на содержание основных
средств ООО «КАБТЕНТ¬.
Дополнительно можно также рассчитать годовой экономический
эффект от реализации отдельных мероприятий по совершенствованию
управления внеоборотными активами.
Оптимизация состава металлообрабатывающего оборудования:
экономия на содержании основных средств - 120 000 руб./год;
51
рост выпуска за счет более высокой загрузки - 50 000 руб./год;
Итого: 170 000 руб./год
Настройка систем учета и мониторинга дорожно-строительной
техники:
экономия ГСМ и снижение простоев - 320 000 руб./год;
сокращение штрафов за нарушение регламентов - 150 000 руб./год;
Итого: 470 000 руб./год
Таким образом, общий потенциальный годовой экономический
эффект для ООО «КАБТЕНТ¬ от реализации предложенного комплекса
мер по совершенствованию управления внеоборотными активами может
составить 640 000 рублей.
Проведенные расчеты экономической эффективности подтверждают
целесообразность реализации данного инвестиционного проекта для ООО
«КАБТЕНТ¬. Окупаемость вложений составит менее 1,5 лет, что является
приемлемым показателем.