64
Несмотря на непростые условия реализации готовой продукции,
складские запасы запасных частей можно реализовать. Общая сумма готовой
продукции на конец 2022 года (по себестоимости) составляет 2841971 тыс.
руб., из них 40% (1136788,40 тыс. руб.) – это запчасти к маневровым тягачам
серий ТЭМ1, ТЭМ2, ТЭМ18, ТЭМ18ДМ.
Чтобы снизить стоимость запасов готовой продукции, необходимо
найти покупателей продукции, который производит АО «Мценский завод
Коммаш». Для этого воспользуемся сайтом порталом государственных
закупок (https://zakupki.gov.ru/epz/order/extendedsearch/results.html).
На сайте находим покупателей. Видим следующее.
АО «АТОМСПЕЦТРАНС» необходимы комплектующие (запасные
части) для маневровых тягачей и транспортных средств, предназначенных для
обслуживания и ремонта железнодорожных путей на сумму 978 210,65 тыс.
руб.;
Федеральное бюджетное учреждение «Азово – Донского бассейна
внутренних водных путей» нуждается в поставке сменно-запасных частей
судовых двигателей на сумму 79672,50 тыс. руб.
Сумма этих заказов составляет:
978 210,65 тыс. руб.+ 79672,50 тыс. руб. =1 057 883,15 тыс. руб.
Оставшиеся запасные части мы можем реализовать ООО «Талдинское
ПТУ» согласно тому же порталу.
Выручка в результате реализации запасов запасных частей может
составить 1 534 664 тыс. руб.
Полученные денежные средства также АО «Мценский завод Коммаш»
может направить на погашение заимствований.
65
3.2 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Для повышения финансовых результатов АО «Мценский завод
Коммаш» нами были разработаны следующие мероприятия:
1. Уменьшение дебиторской задолженности.
2. Погашение долгосрочной задолженности.
3. Снижение себестоимости путем смены поставщика металла.
4. Снижение стоимости запасов путем поиска новых покупателей.
5. Увеличение выручки за счет реализации запасных частей.
Сведем результаты предложенных мероприятий в таблице 3.14.
Таблица 3.14
Результаты предложенных мероприятий
Мероприятие
Показатель
Сумма до
внедрения
мероприятия
Сумма после
внедрения
мероприятия
Отклонение
(+; -), тыс.
руб.
1. Уменьшение
дебиторской
задолженности
по
средствам
факторинга
Дебиторская
задолженность
5 643 916
5 457 112
-186 804
2. Погашение
долгосрочной
задолженности
Долгосрочные
обязательства
(заемные
средства)
486 250
299 446
-186 804
3. Снижение
себестоимости
Себестоимость
затрат на
металл
26875606
22575509
-4 300 097
4. Снижение
стоимости
запасов
Запасы
7 115 283
5 580 619
-1 534 664
5. Увеличение
выручки
Выручка
50 577 858
52112522
+1 534 664
В результате сокращения запасов и дебиторской задолженности
увеличится оборачиваемость оборотных активов, высвобожденные средства
66
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
2022 2023
Дебиторская задолженность
Долгосрочные обязательства (заемные
средства)
будут направлены на погашение задолженностей АО «Мценский завод
Коммаш».
Изменение данных показателей до внедрения мероприятий и после них
показаны на рисунке 3.13.
Рисунок 3.13 – Изменение дебиторской задолженности, долгосрочных
заемных средств и запасов АО «Мценский завод Коммаш» до и после
внедрения предложенных мероприятий, тыс. руб.
Сотрудничество с новым поставщиком металла АО «ПО «Бежицкая
сталь» будет способствовать снижению себестоимости, а поиск новых
поставщиков и реализация им запасных частей и готовой продукции приведут
к росту выручки. Изменение данных показателей до внедрения
мероприятий и после них показаны на рисунке 3.14.
Таким образом, рост выручки и сокращение себестоимости продукции
при одновременном снижении расходов на выплату процентов банку по
кредитам приведут к росту чистой прибыли, и, следовательно, повышению
рентабельности и улучшению финансовых результатов деятельности
предприятия.
67
Рисунок 3.14 – Изменение себестоимости и выручки АО «Мценский
завод Коммаш» до и после внедрения предложенных мероприятий, тыс. руб.
Проведем оценку эффективности комплекса предложенных
мероприятий. Для этого необходимо построить прогнозный баланс и отчёт о
финансовых результатах, по данным которых будут рассчитаны ожидаемые
значения оборачиваемости активов, прогноз роста прибыли и рентабельности
АО «Мценский завод Коммаш».
В таблице 3.15 приведем прогноз изменения показателей бухгалтерского
баланса АО «Мценский завод Коммаш».
0
10 000 000
20 000 000
30 000 000
40 000 000
50 000 000
60 000 000
2022 2023
Выручка
Себестоимость затрат на металл
68
Таблица 3.15
Прогнозный баланс АО «Мценский завод Коммаш», тыс. руб.
Показатель
2022 г.
Прогноз на
2023 г.
Отклонения,
абс. 2023 г. к
2022 г.
1
2
3
4
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
11
11
-
Результаты исследований и разработок
50 401
50 401
-
Основные средства
6 130 975
6 130 975
-
Доходные вложения в материальные
12 466
12 466
-
Отложенные налоговые активы
561 993
561 993
-
Прочие внеоборотные активы
62 181
62 181
-
Итого по разделу I
6 818 027
6 818 027
-
Оборотные активы
Запасы
7 115 283
5 580 619
-1 534 664
НДС
13 055
13 055
-
Дебиторская задолженность
5 643 916
5 457 112
-186 804
Денежные средства
10 692 831
10 692 831
-
Прочие статьи
0
0
-
Итого по разделу II
23 465 085
21 743 617
-1 721 468
Всего активов
30 283 112
28 561 644
-1 721 468
Капитал и резервы
Уставный капитал
225
225
-
Добавочный капитал
2 617 493
2 617 493
-
Резервный капитал
3 437
3 437
-
Нераспределенная прибыль (убыток)
6 962 023
5 427 359
-1 534 664
Итого по разделу III
9 583 178
8048514
-1 534 664
Долгосрочные пассивы
Заемные средства
486 250
299 446
-186 804
Отложенные налоговые обязательства
0
0
-
Оценочные обязательства
783 305
783 305
-
Итого по разделу IV
1 269 555
1 082 751
-186 804
Краткосрочные пассивы
Заемные средства
10 774 391
10 774 391
-
Кредиторская задолженность
6 852 347
6 852 347
-
Оценочные обязательства
1 803 641
1 803 641
-
Итого по разделу V
19 430 379
19 430 379
-
Всего пассивов
30 283 112
28 561 644
-1 721 468
69
Таким образом, мы можем оценить эффективность комплекса
предложенных мероприятий. По данным таблицы 3.15 сделаем выводы.
В результате прогноза было выявлено, что АО «Мценский завод
Коммаш» может снизить запасы на 1 534 664 тыс. руб. и при этом снизить
дебиторскую задолженность на 186 804 тыс. руб. по сравнению с 2022 годом.
У предприятия снизятся заёмные средства на сумму 186 804 тыс. руб. в
результате погашениях их за счет высвободившихся денежных средств.
В таблице 3.16 построим прогнозный отчет о финансовых результатах
АО «Мценский завод Коммаш» на 2023 год с учетом рекомендаций,
сформулированных в п. 3.1.
Таблица 3.16
Прогнозный отчет о финансовых результатах АО «Мценский завод
Коммаш», тыс. руб.
Наименование показателя
2022 г,
Прогноз на
2023 г.
Отклонения,
абс. 2023 г. к
2022 г.
Выручка
50 577 858
52112522
1 534 664
Себестоимость продаж
44792677
40492580
-4 300 097
Валовая прибыль (убыток)
5785181
11 619 942
5 834 761
Коммерческие расходы
106035
106035
-
Управленческие расходы
999495
999495
-
Прибыль (убыток) от продаж
4679651
10 514 412
5 834 761
Проценты к получению
33170
33170
-
Проценты к уплате
558138
467850
-90288
Прочие доходы
488458
488458
-
Прочие расходы
1209893
1218459
8566
Прибыль(убыток) до налогообложения
3433248
9 349 731
5 916 483
Налог на прибыль
635560
1730635
1 095 075
Чистая прибыль(убыток)
2797688
7 619 096
4 821 408
70
В результате проведения рекомендуемых мероприятий выручка
АО «Мценский завод Коммаш» может увеличиться на 1 534 664 тыс. руб. в
сравнении с 2022 годом.
Сокращение себестоимости на 4 300 097 тыс. руб. может привести к
росту валовой прибыли на 5 834 761 тыс. руб. У АО «Мценский завод
Коммаш» может увеличиться прибыль от продаж на сумму 5 834 761 тыс. руб.
Также мы наблюдаем снижение процентов к уплате на сумму 90 288
тыс. руб. вследствие погашения долгосрочных займов, но при этом
увеличатся прочие расходы на сумму 8566 тыс. руб., в сравнении с 2022
годом за счет комиссии, уплаченной фактору.
Увеличится прибыль до налогообложения на сумму 5 916 483 тыс. руб.,
но также увеличится и налог на прибыль на сумму 1 095 075 тыс. руб.
Изменение показателей представим графически на рисунке 3.15.
Рисунок 15 - Показатели финансовых результатов АО «Мценский завод
Коммаш» до и после внедрения разработанных мероприятий
71
Подводя итог, мы наблюдаем, что в результате комплекса
предложенных мероприятий, АО «Мценский завод Коммаш» сможет
получить чистую прибыль в размере 7 619 096 тыс. руб., что выше показателя
2022 года на 4 821 408 тыс. руб.
Определим прогнозные значения показателей эффективности
использования оборотных активов АО «Мценский завод Коммаш», а так же
рентабельности для подтверждения обоснованности и целесообразности
сделанных рекомендаций.
Таблица 17
Прогнозные значения показателей деловой активности АО «Мценский
завод Коммаш» до и после внедрения разработанных мероприятий
Наименование показателя
2022 г.
2023 г.
прогноз
Изменение
абс.2023 г.
к 2022 г.
Оборачиваемость оборотных активов
1,62
4,56
2,94
Продолжительность оборота оборотных активов, дни
225,3
80,04
-145,26
Оборачиваемость запасов
4,27
5,16
0,89
Продолжительность оборота запасов, дни
85,48
70,74
-14,74
Оборачиваемость готовой продукции
139,34
392,02
252,68
Продолжительность оборота готовой продукции, дни
2,62
0,93
-1,69
Оборачиваемость дебиторской задолженности
4,5
6,03
1,53
Продолжительность оборота дебиторской задолженности,
дни
81,11
60,53
-20,58
Оборачиваемость денежных средств
52,51
138,06
52,55
Продолжительность оборота денежных средств, дни
6,95
2,64
-4,31
Изменение показателей представим графически на рисунке 3.16.
72
Рисунок 3.16 - Показатели деловой активности АО «Мценский завод Коммаш»
до и после внедрения разработанных мероприятий
Таким образом, в результате предложенных нами мероприятий, мы
наблюдаем рост оборачиваемости оборотных активов в 2,94 раза, по
сравнению с 2022 годом. Также снизится время продолжительности оборота
оборотных активов на 145,26 дня. Наблюдается увеличение оборачиваемости
запасов на 0,89 раза при уменьшении их оборота на 14,74 дня.
Оборачиваемость готовой продукции увеличится на 252,68 по
сравнению с 2020 годом, а также продолжительность оборота готовой
продукции снизилась на 1,69 дней.
Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 1,53
раза, при этом продолжительность её оборота сократилось на 20,28 дней.
Также наблюдается рост оборачиваемости денежных средств на 52,55
раза, а продолжительность оборота денежных средств сократилась на 4,31
дня.
Далее оценим, как изменится рентабельность в результате внедрения
предложенных рекомендаций (таблица 3.18).
73
Таблица 3.18
Прогнозные значения показателей рентабельности АО «Мценский завод
Коммаш» до и после внедрения разработанных мероприятий, %
Наименование показателя
2022 г.
2023 г.
прогноз
Изменение
абс.2023 г.
к 2022 г.
Рентабельность совокупных активов
9,72
42,77
33,05
Рентабельность внеоборотного капитала
26,53
179,18
152,65
Рентабельность оборотного капитала
12,56
34,86
22,3
Рентабельность собственного капитала
30,13
123,69
93,56
Рентабельность заемного капитала
19,43
89,9
70,47
Рентабельность производства
10,21
35,21
25
Рентабельность продаж
9,25
25,68
16,43
Внеоборотные активы
6 818 027
6 818 027
-
Оборотные активы
23 465 085
21 743 617
-1 721 468
Собственный капитал
9 583 178
8048514
-1 534 664
Заемный капитал
486 250
299 446
-186 804
Выручка
50 577 858
52112522
1 534 664
Себестоимость продаж
44792677
40492580
-4 300 097
Валовая прибыль (убыток)
5785181
11 619 942
5 834 761
Прибыль (убыток) от продаж
4679651
10 514 412
5 834 761
Чистая прибыль (убыток)
2797688
7 619 096
4 821 408
Изменение показателей представим графически на рисунке 3.17.
Таким образом, мы можем сделать вывод, что в результате
предложенных мероприятий вырастет рентабельность совокупных активов в
33,05 %. Рентабельность внеоборотного капитала вырастет на 152,65%.
Также наблюдается рост рентабельности оборотного капитала на
22,3%. При этом рентабельность собственного капитала возросла на 93,56%,
по сравнению с 2022 годом. На 70,47% увеличилась рентабельность заёмного
капитала. Рентабельность производства и рентабельность продаж также
вырастут на 25% и 16,43% соответственно.