4
Содержание
Введение .................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы осуществления операций с
иностранной валютой физическими лицами ............................................. 8
1.1. Понятие и виды валютных операций ................................................................ 8
1.2. Правовое регулирование валютных операций с физическими лицами ....... 12
1.3. Механизм осуществления валютных операций .............................................. 15
Глава 2. Анализ валютных операций с физическими лицами на
примере ПАО Сбербанк ................................................................................ 20
2.1 Обзор основных показателей характеризующих внутренний рынок
наличной иностранной валюты ....................................................................... 20
2.2. Организационной -экономическая характеристика ПАО Сбербанк ........... 25
2.3. Виды валютных операций с физическими лицами в ПАО Сбербанк ......... 33
Глава 3. Характеристика проблем и совершенствования валютных
операций с физическими лицами в Российской Федерации ................. 58
3.1 Проблемы совершения валютных операций с физическими лицами .......... 58
3.2 Направления совершенствования валютных операций с физическими
лицами ............................................................................................................... 64
Заключение ............................................................................................................. 68
Список использованных источников ............................................................... 72
Приложение ............................................................................................................ 78
5
Введение
Современный валютный рынок представляет собой сложную и
динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего
мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и
приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров
торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного,
подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно
переоценить.
В условиях нестабильности экономики нашей страны все операции с
валютой нуждаются в жестком контроле со стороны государства.
Международная торговля требует появления и развития срочных сделок с
иностранной валютой в силу того, что при совершении коммерческой операции
возникает необходимость застраховаться от валютного риска.
Валютные операции в широком смысле - это ряд последовательных дей-
ствий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в
иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной ор-
ганизации.
Валютные операции в узком смысле - это сделки по покупке и продаже
иностранной валюты.
Проведение валютных операций в нашей стране возможно только через
уполномоченные банки, т.е. через коммерческие банки, получившие лицензии
Банка России на совершение банковских операций.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что в настоящее время все
большую роль в деятельности коммерческих банков играют валютные
операции. Доходы от этих операций занимают наибольший удельный вес в
общей совокупности доходов банков.
Правовой основой валютных операций физических лиц служит
валютное законодательство России. Под валютным законодательством
понимается совокупность правовых норм, определяющих порядок
6
осуществления международных расчетов, операций с валютными ценностями и
контроль над соблюдением валютного законодательства. На практике
большинство операций производится физическими лицами через коммерческие
банки.
В качестве объекта исследования выступает ПАО Сбербанк России.
Предметом исследования является условия, порядок и механизм
совершения валютных операций физическими лицами.
Целью исследования является анализ валютных операции физических
лиц в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели были определены следующие
задачи:
-исследовать понятие и виды валютных операций;
- дать характеристику правового регулирования валютных операций с
физическими лицами
- проанализировать механизм осуществления валютных операций
- провести анализ валютных операций с физическими лицами на
примере ПАО Сбербанк
- дать характеристику проблем и совершенствования валютных
операций с физическими лицами в Российской Федерации
В процессе исследования применялись методы экономического анализа:
обобщения теоретических концепций, абстрактно-логический, сравнительный,
аналитический, а также принципы системности и развития.
Исходя из цели и зада выпускная квалификационная работа имеет
следующую структуру: введение, три главы, заключение, список
использованных источников, приложение.
7
Глава 1.Теоретические основы осуществления операций с
иностранной валютой физическими лицами
1.1 Понятие и виды валютных операций
В настоящее время все большую роль в деятельности коммерческих бан-
ков играют валютные операции. Доходы от этих операций занимают наиболь-
ший удельный вес в общей совокупности доходов банков. Роль валютных опе-
раций коммерческих банков постоянно увеличивается, но в тоже время неиз-
бежно возникают проблемы, которые необходимо решать. В условиях неста-
бильности экономики нашей страны все операции с валютой нуждаются в жест-
ком контроле со стороны государства. В современной экономике существуют
разные понятия определения валютных операций:
По мнению Доброскок В.В. валютные операции - это операции связанные
с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том
числе операции, связанные с использованием в качеств средств платежа
иностранной валюты и платежных документов (валютные операции рас-
сматриваются с учетом прав собственности и участия в образовании
платежного оборота)
1
.
Казимагомедов А.А. под понятием «Валютные операции» считает не
только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. По-
нятие «Валютные операции» охватывает, согласно закона о валютном
регулировании и валютном контроле, как операции с валютными ценностями,
так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие иностранные элементы в
том или ином виде (определение сделки с валютными ценностями и операции в
рублях)
2
.
По формулировке из финансовый словаря под валютными операциям
принято понимать урегулированные законодательством или международными
соглашениями сделки, предмет которых является валютные ценности
1
Доброскок В.В. Валютные операции//Экономика и социум. 2018. № 2 (45). С. 178
2
Казимагомедов А.А. Валютные операции и их регулирование банком России//Актуальные
вопросы современной экономики в глобальном мире. 2016. № 5. С. 308
8
(валютные операции через призму их регулирования).
В соответствии с законом от 10.12.2003 №177-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле», к валютным операциям относятся:
- приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у
нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента
валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на
законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
- вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации
валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних
ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же
лица, открытый на территории РФ, и наоборот
3
.
Валютные операции в широком смысле - это ряд последовательных дей-
ствий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в
иностранной валюте. Они могут охватывать все виды операций кредитной ор-
ганизации.
Валютные операции в узком смысле - это сделки по покупке и продаже
иностранной валюты.
В Российской Федерации возможны следующие виды операций:
- покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту
Российской Федерации;
- продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту
Российской Федерации;
- продажа наличной иностранной валюты одного иностранного
государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого
иностранного государства (группы государств) (конверсия);
- размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства
(группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного
3
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 29.07.2018)"О валютном регулировании
и валютном контроле"//"Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4859,
9
государства (группы государств);
- замена поврежденного денежного знака (денежных знаков)
иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный
знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств);
- замена поврежденного денежного знака (денежных знаков)
иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный
знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств);
- покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков)
иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской
Федерации;
- прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и
денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для
направления на экспертизу;
- покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации;
- покупка чеков за наличную иностранную валюту;
- продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации;
- продажа чеков за наличную иностранную валюту;
- оплата чеков наличной валютой Российской Федерации;
- оплата чеков наличной иностранной валютой;
- прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и
чеков;
- прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета с
использованием платежных карт;
- прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на
счета с использованием платежных карт;
- выдача наличной иностранной валюты со счетов с использованием
платежных карт;
- выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов с
использованием платежных карт;
- покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в
10
иностранной валюте;
- покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте
Российской Федерации;
- продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной
валюте;
- продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте
Российской Федерации;
- прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из
Российской Федерации по поручению физического лица без открытия
банковского счета (за исключением почтовых переводов);
- прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления
перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без
открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);
- выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую
Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;
- прием поврежденных денежных знаков иностранных государств
(группы государств) для зачисления на счета физических лиц;
- выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в
Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического
лица;
-прием денежных знаков иностранных государств (группы государств),
вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности;
- прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета
физических лиц в иностранной валюте;
- прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на
счета физических лиц в иностранной валюте;
- прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета
физических лиц в валюте Российской Федерации;
- выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в
иностранной валюте;
11
- выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в
валюте Российской Федерации;
- выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических
лиц в иностранной валюте.
1.2 Правовая основа и документальное оформление валютных
операций
Правовой основой валютных операций коммерческих банков
Российской Федерации служит валютное законодательство России. Под
валютным законодательством понимается совокупность правовых норм,
определяющих порядок осуществления международных расчетов, операций с
валютными ценностями и контроль над соблюдением валютного
законодательства
4
.
1 .Регулирование валютных операций в России происходит исходя из
требований Федерального закона «О валютном регулировании и валютном
контроле» №173 от 10.12.2003 г.
5
Цель закона - обеспечение реализации единой государственной
валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и
стабильности внутреннего валютного рынка России как факторов
нро1рессивного развития национальной экономики и международного
экономического сотрудничества.
Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного
регулирования и валютного кошроля в Российской Федерации, полномочия
органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности
резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения
валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении
владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и
внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютною
4
Степанов А.Б. Правовое регулирование валютных операций в Российской
Федерации//Новый юридический вестник. 2018. № 1 (3). С. 16
5
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 29.07.2018)"О валютном регулировании
и валютном контроле"//"Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4859
12
контроля и агентов валютною контроля (ст. 2).
2.Бухгалтерский учёт ведется в компании в соответствии с
требованиями законодательства. Основные правовые акты, которые регулирую
т деятельность в этой сфере:
Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О
бухгалтерском учете»
6
,
-Указы Президента РФ,
-Постановления Правительства,
-Приказы Минфина,
-Прочие нормативно-правовые акты.
3.Начиная с 1 октября 2012 года начала действовать Инструкция Банка
России от 04.06.2012 № 138-И. В соответствии с новым документом был
изменен порядок -заполнения паспортов сделок и справок о валютных
операциях о подтверждающих документах, а также были изменены коды
валютных операций и процесс сотрудничества резидента и обозначенного
уполномоченного банка.
При осуществлении кассовых операций использует локальные
нормативные акты:
1) Приложение № 1 к приказу № 140 от 04.04.2012 г. Порядок
организации кассовой работы и совершении кассовых операций с наличными
деньгами и ценностями»
2) Положение о порядке выявления, временного хранения и
уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением
Кассовые операции в банке могут осуществляться в операционное
время, послеоперационное время, а также в нерабочие праздничные дни. При
осуществлении приходных, расходных кассовых операций кассовыми
работниками на приходных, расходных кассовых документах проставляется
печать кассы. При выдаче наличных денег и приеме в послеоперационное
6
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ(ред. от 29.07.2018)"О бухгалтерском
учете"//"Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344
13
время кассовыми работниками проставляется печать кассы с отличительными
признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в
послеоперационное время.
Чтобы осуществить кассовые операций с наличной иностранной
валютой кассовые работники обязаны знать основные отличительные
характеристики имеющих признаки подделки банкнот, а также иметь документ,
свидетельствующий о прохождении ими специальной подготовки и по
способам определения подлинности банкнот иностранных государств (группы
государств)
7
.
В тех документах, которые оформляются при осуществлении операций
на кассе, иностранная наличная валюта указывается в соответствии с
наименованием. Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер
оформляются на каждое наименование наличной иностранной валюты.
При приеме наличной иностранной валюты кассовый работник с
помощью справочных материалов, а также технических средств контроля за
подлинностью денежных знаков, а также оперативной информации Банка
России определяет, являются ли принятые денежные знаки иностранного
государства законным средством наличного платежа на территории
соответствующего иностранного государства, а также подлинность указанных
денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств).
При этом работнику кассы и физическому лицу должна обеспечиваться
возможность общения и визуального контроля приема и пересчета денежной
наличности.
Во время осуществления операций с наличной иностранной валютой и
чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный Реестр
операций с наличной валютой и чеками, который формируется посредством
информационной системой управления банковской деятельностью «Новая
Афина» (НСУБД информационная система управления банковской
7
Хайновская, С.С. Виды валютных операций//Материалы международной научно-
практической прикладные исследования: проблемы и результаты – 2015. – № 17. С. 216