ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Таблица 1
Отражение данных учета финансовых обязательств по МСФО
Счет
МСФО
Наименование счета,
МСФО
Дт
Кт
Значение содерж.
признака
Сумма
(тыс.руб.)
1. Получение заемных денежных средств по долгосрочному договору займа – единоразово
(данные транслируются согласно мэппингу счетов РПБУ и МСФО)
М201210
Текущие счета в банках
(в руб.)
+
Банковский счет/
Поступление денежных
средств по договору займа
4000
М401310
Долгосрочные займы
(в руб.)
+
Контрагент/ Договор займа
2. Отражение дополнительных расходов на получение долгосрочного займа – единоразово
М401310
Долгосрочные займы
(в руб.)
+
Дополнительные расходы,
относимые на привлечение
займов/кредитов (РПБУ)
200
М204313
Расчеты по
дополнительным
расходам на
привлечение
займов/кредитов
+
Контрагент/ Договор/
Договор займа
3. Отражение финансового дохода при первоначальном признании обязательства по
справедливой стоимости – единоразово
М401330
Долгосрочные займы –
текущая стоимость
(дисконтирование)
+
Контрагент/
Договор займа
200
М804100
Процентный доход
+
Признание фин. дохода
при первоначальном
признании обязательства
по справедливой стоимости
(МСФО)
4. Начислены и включены в состав процентного расхода проценты в соответствии с
договором долгосрочного займа – на конец отчѐтного периода (данные транслируются
согласно мэппингу счетов РПБУ и МСФО)
М804200
Процентный расход
+
Контрагент/
Договор займа
см. таб. 18
М401410
Проценты по
долгосрочным займам (в
руб.)
+
Начисление процентов по
долгосрочным займам
полученным (МСФО)
5. Амортизация финансового дохода при первоначальном признании обязательства по
справедливой стоимости – на конец отчетного периода
М804200
Процентный расход
+
Амортизация фин. дохода
от первоначального
признания обязательства
по справедливой стоимости
(МСФО)
см. таб. 18
М401330
Долгосрочные займы –
Текущая стоимость
(Дисконтирование)
+
Контрагент/
Договор займа
6. Погашение основной суммы долга/ исчисленных процентов по долгосрочному договору
займа(данные транслируются согласно мэппигу счетов РПБУ и МСФО)
М401310
Долгосрочные займы (в
руб.)
+
Контрагент/
Договор займа
см. таб. 18
М201210
Текущие счета в банках
(в руб.)
+
Банковский счет/
Погашение основной суммы
долга по договору займа/
Погашение процентов по
договору займа
85