55
Предварительно проведенный анализ сведен в таблицу по спросу рынка
(табл. 3.4)
Таблица 3.4
Прогнозный спрос на рынке и стоимость оборудования
Наименование
Стоимость
за м. куб
Прогнозируемый
объем продаж, м. куб
Сумма,
тыс. руб.
Декоративные стенки для
ограждений
180
875
157 500
Прочие декоративные
изделия
195
177
86600
Итого
375
1052
244 100
Прогнозная выручка должна увеличиться на сумму 244 100 тыс. руб.
В таблице 3.5 представлены расходы по прогнозным расчетам
себестоимости новых видов товаров, без учета заработной платы работников.
Таблица 3.5
Прогнозные показатели себестоимости
Наименование
сумма, тыс. руб.
Декоративные стенки для ограждений
87500
Прочие декоративные изделия
48900
Итого
136400
По данным таблицы сделаем вывод, что прогнозные показатели
себестоимости составили 136 400 тыс. руб., без учета заработной платы
дополнительных работников.
Для реализации данного проекта будет необходимо принять
дополнительный штат сотрудников. Данные представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Фонд заработной платы дополнительных сотрудников
Показатель
Количество
Годовой фонд заработной
платы с начислениями, тыс.
руб.
Инженер
1
858
Технолог
1
624
рабочие
5
2 730
Итого
4 212
Оборудование и задние для расширения производства не требуется. У
предприятия имеется все необходимые технологические и материальные
56
ресурсы для расширения производства. Произведем расчет экономического
эффекта по III этапу а таблице 3.7.
Таблица 3.7
Прогнозные показатели от внедрения III этапа
Показатель
выручка
общая по
этапу III
Себестоимость
оплата труда
дополнительных
работников
Прибыль
проведение
III этапа
244 100
136 400
4 212
103 488
По данным таблицы прогнозная прибыль составит 103 488 тыс. руб., в
результате освоения новых рынков СФО.
Ээф=244100/(136400+4212)=1,7
Таким образом, расширение производства позволит получить 70 копеек
чистой прибыли на каждый вложенный рубль.
Составим сводную таблицу по прогнозным показателям всех трех
этапов
Таблица 18
Расчёт прогнозных показателей за 2020 г., тыс. руб.
Этапы
Мероприятие
Прибыль
Затраты,
ежегодно
Сроки
реализации
I этап
Заключение договора с
аудиторской кампанией на
проведение обязательного
ежегодно аудита как
бухгалтерской, так и налоговой
отчётности.
104 720
340
01.05.2020
II этап
Заключение договора на
тестирование и обучение
финансовых работников
-
100
15.08.2020
III
этап
Расширение ассортимента и
номенклатуры товаров
244100
140 612.
15.06.2020
Итого
348820
141052
Как показал расчет, экономический эффект от внедрения мероприятий
составит:
ЭЭф= Прибыль/ Затраты =141052/348820=2,47
Ожидаемая прибыль почти в два раза выше затрат на мероприятия, что
говорит об экономической эффективности мероприятий.
57
По разработанным мероприятиям проведем расчет точки
безубыточности для предприятия. По данным таблицы видно, что
прогнозные показатели составили 348820 тыс. руб. выручка, расходы
составили 140 052 тыс. руб. По условиям принимаем, что остальные расходы
остаются как постоянные ранее которые несла фирма, соответственно
организация получает вероятность отсутствия штрафов при налоговой
проверке, и выручку в размере 103 488 тыс. руб. При реализации
предложенных мероприятий по прогнозам торгового отдела предприятия,
реализация продукции составит 32000 единиц в год. Рассчитаем точку
безубыточности при реализации мероприятий (табл. 3.9).
Таблица 3.9
Расчет точки безубыточности
№
Показатель
Итого
1
Реализация товара в ед
12848486
2
Средняя цена 1 единицы, в руб
35
3
Выручка в руб
449697000
Переменные затраты
4
Средняя себестоимость
19
5
Запланированный объем продаж в ед
12848485,71
6
Всего переменных затрат
16560000
7
Маржинальный доход, (03-06), руб
433137000
8
Прибыль на ед. товара (07/01) руб
33,7
9
Переменные затраты на ед. товара (06/01), руб
1,29
Постоянные затраты
10
Аренда
600000
11
Коммунальные услуги
600000
12
Заработная плата
17280000
13
Прочие расходы
50000
14
Итого постоянных затрат
18530000
15
Коэффициент маржинального дохода (07/03)
0,96
16
Точка безубыточности, тыс.руб(14/15)
19238452,1
58
Рисунок 3.1 Расчет точки безубыточности
Таким образом, предприятию необходимо производить продукции на
19238452,1 руб. для того, чтобы покрыть затраты.
Вывод по главе 3
В процессе анализа формирования прибыли были использованы
следующие основные показатели прибыли: валовая прибыль; прибыль от
продаж; прибыль до налогообложения; чистая прибыль.
Можно сделать вывод, что, не смотря на скачкообразные показатели,
организация может выйти из кризисного не устойчивого состояния, за счет
внедрения новых производственных программ, которые в дальнейшем будут
приносить прибыль.
Так, например, при помощи аудиторской проверки, бухгалтерская
отчетность будет более достоверной, тем самым у фирмы будет меньше
проблем с экономической стороны, отсюда можно сделать вывод о том, что и
проводить анализ финансовой отчетности в организации ООО «Тракт-
терминал» будет более корректней, а значит и показатели эффективности
будут повышены. Важно и не забывать о том, что аудиторское заключение,
это не часть бухгалтерской отчетности, она не входит в состав отчета как
обязательный. Проводя тестирование сотрудников, руководитель будет
уверен, что работники не приносят в компанию лишние проблемы в
оформлении, составлении, своевременной сдачи отчетности. Приняв меры о
19238452,1
Постоянные затраты
переменные затраты
59
расширении товаров и номенклатуры, компания так же, приобретет новых
контрагентов, поставщиков и покупателей.
Так же будет произведена разработка программы, контроля всей
финансовой отчётности и работы финансовых работников, чтобы избежать в
дальнейшем штрафов при выездных налоговых проверках.
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Что же такое финансовый отчет и что такое финансовая отчетность и
зачем она нужна, из чего состоит финансовая отчетность, и в какой
последовательности она состоит, по каким принципам, по каким правилам
отчетность строится, какие существуют формулы для исчисления
показателей, как связанны показатели между собой все эти показатели – все
эти вопросы изучает область науки о построении анализа финансовой
отчетности для выявления проблем на ранних стадиях и решения
эффективных экономических и управленческих решений.
Прибыль и рентабельность в наибольшей мере характеризуют
финансовое состояние предприятие. Прибыль – это часть выручки,
предприятия, которая остается после того, когда вычитаются все затраты,
понесенные организаций, это многогранный показатель. Эффективность –
это максимальное достижение результата с минимальными затратами.
Рентабельность – показатель эффективности, выраженный в деньгах.
В российских коммерческих предприятиях систематический учет и
контроль движения денежных средств - способствует обеспечению их
устойчивости и платежеспособности в текущем и будущем периодах.
В экономических условиях современности для прогрессивной
работоспособности организации необходим ряд условий, к одному из них
относится грамотное управление финансовыми ресурсами, в основе которого
лежат их оценка и анализ.
Управление организацией требует досконального изучение всех сторон
предприятия, экономического состояния страны, психологические аспекты,
включающие как требования и удовлетворенность потребителей, так и
рабочих, ведь от их удовлетворенности зависит спрос и качество работы
предприятия. Так же стоит учитывать опыт прошлых лет.
Анализируя, финансовое положение организации можно понять, какие
ошибки были допущены и избежать их в будущем. Собрав полную
61
информацию об организации, можно выдвигать бизнес-планы, программы
развития и принимать управленческие решения.
Таким образом, анализ финансовой отчетности помогает исследованию
состояния организации, является показателем прибыли и успешности.
Сегодня принято множество традиционных способов её анализа, которые
используются как в РФ, так и за рубежом. Финансовое состояние
характеризуется следствием взаимодействия всех системных элементов
финансовых отношений некоторого предприятия, следовательно,
устанавливается совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Любой финансовый анализ основывается на данных бухгалтерской
отчетности, именно поэтому отчетность должна быть верной, точной,
непрерывной, сопоставимой. Приведем сущность процесса формирования
бухгалтерской отчетности, её формы и общие правила расчета.
Процесс составления бухгалтерской отчетности является важным
мероприятием, которое необходимо осуществлять в соответствии с
установленными правилами и требованиями, так как предприятие несет
ответственность за отчеты. При этом требования, предъявляемые к
бухгалтерской отчетности, изменяются, поэтому необходимо учитывать все
данные изменения. Нужно вовремя платить налоги, вовремя сдавать отчеты в
другие государственные структурные подразделения, не нарушая сроки,
иначе появятся различные пения и штрафы.
Основными элементами бухгалтерской отчетности предприятия
являются:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах.
Для любой компании важно эффективно реализовывать свою
деятельность для получения соответствующей прибыли. Чтобы своевременно
отслеживать проблемы, возникающие в процессе расходования и оборота
средств важно реализовывать качественный финансовый анализ.
62
ООО «Тракт-Терминал» является современным торговым комплексом
отделочных и строительных материалов, отражается лучшим торгово-
строительным комплексом Москвы и Московской области. Торгово-
строительный рынок ООО «Тракт-Терминал» является современным
торговым комплексом отделочных и строительных материалов,
сформированный в 1996 году. Он является лучшим торгово-строительным
комплексом Москвы и Московской области.
Успешность деятельности компании ООО «ТРАКТ-ТЕРМИНАЛ»
оказывает прямое влияние на условия и качество ремонта в домах и
квартирах своих заказчиков, на реализацию товаров и услуг.
Информационной базой для реализации финансового анализа
определяется финансовая отчетность, которая формируется в соответствии с
требованиями Налогового кодекса, ПБУ и иными положениями
законодательства.
Так, в структуре активов ООО «ТРАКТ-ТЕРМИНАЛ» за
анализируемый период наибольший удельный вес занимают оборотные
активы.
Динамика доля оборотных активов имеет скачкообразную тенденцию,
так доля их изменялась в разные периоды по-разному, по сравнению с
началом анализируемого периода к концу периода она постепенно имеет
тенденцию к снижению.
В 2016 г. доля оборотных активов составила – 84,39 %, а в 2017 г. ее
доля возросла в сравнении с предыдущим периодом и составила – 86,98 %.
Наконец, в 2018 г. на долю оборотных активов пришлось – 85,43 %.
Состав оборотных активов за этот период изменялся, но не значительно, так
в 2016 г. в состав входила дебиторская задолженность, на ее долю пришлось
– 40 %, денежные средства самое максимальное значение за весь
анализируемый период – 50 %, краткосрочные финансовые вложения
отсутствовали.
63
У компании ООО «ТРАКТ-ТЕРМИНАЛ» при оказании основных услуг
из-за транзитных платежей возникают проблемы, так как приходится нести
ответственность за своевременную оплату этих услуг, а клиенты не готовы
своевременно оплачивать не полученные ими товары.
В результате растет кредиторская задолженность, предприятия-
поставщики обращаются в суды или вынуждены искать способы
востребования задолженности компании.
Для улучшения сложившейся ситуации должны действовать два
основных принципа работы. Принцип правовой работы с долгами в рамках
защиты прав и обязанностей заказчиков и компании с учетом
законодательства и принцип работы с должниками.
Принцип работы с долгами в правовом поле означает постоянную
работу с населением по формированию юридических прецедентов, судебной
практики и результатов исполнительного производства по взысканию
задолженности за оказанные услуги и поставку товаров.
Существуют немалые трудности с взиманием долгов клиентов по
многотысячным искам компании через судебные органы. Более действенный
способ информационная работа. Второй принцип предполагает работу с
клиентами главным образом в информационном поле.
Достигнуть поставленной цели можно путем решения простых задач:
1. Создания информационного ресурса, где будет концентрироваться
информация о просрочках по платежам;
2. Разработка и распространение проектов процессуальных
документов, направленных на взыскание долгов за оказанные услуги и
поставленные товары;
3. Еженедельное получение новых результатов и использование разных
действий по взысканию долгов за поставленные товары;
4. Регулярное информирование собственной практики и опыта других
территорий с изложением материалов о динамике результатов работы других
компаний. Систематическая реализация этих задач должным образом
64
обеспечит эффективность действий по возврату долгов за оказанные услуги и
поставленные товары.
Реализации вышеизложенных задач поможет разработка и внедрение
бюджетного регламента в ООО «Тракт-Терминал». Наличие бюджетного
регламента позволит четко разграничить обязанности и определить
ответственные лица за составление отдельных бюджетов, описать
взаимосвязи между бюджетами, представить логику формирования
операционных и сводных бюджетов.
Мы подробно изложили все особенности реализации финансового
механизма ООО «Тракт-Терминал».
Однако главное – была подтверждена значимость составления бюджета
движения денежных средств, как с позиции финансового планирования, так и
с позиции обеспечения и поддержания требуемого уровня ликвидности.
Подводя итог, можно сказать, что в данном случае процесс внедрения
бюджетирования в ООО «Тракт-Терминал» проходит несколько стадий.
На рассматриваемом нами предприятии на сегодняшний момент
формируется лишь один основной бюджет.
Актуальность формирования именно данной формы основных
бюджетов подтверждается значимостью определения и поддержания
требуемого уровня ликвидности как для соблюдения платежной дисциплины
в отношениях с поставщиками-организациями, так и соответствия качества
услуг, поставки товаров.
Кроме того, связано это с отсутствием сложной финансовой структуры,
которая характерна для интегрированных бизнес групп, в рамках которой
определяются центры ответственности.
Однако для повышения аналитической значимости можно
рекомендовать разработать операционные бюджеты в рамках формирования
бюджета движения денежных средств, что и было предложено. Также были
рассмотрены статьи функциональных бюджетов, которые позволяют
управлять отдельной областью деятельности ООО «Тракт-Терминал».