Таким образом, предложенные мероприятия положительно повлияют на
повышение финансовой устойчивости ООО «Айди Концепт Солюшнс», выведя
анализируемое предприятие на устойчивую деятельность в 2020 г.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2019) //Собрание законодательства РФ. − 1994. − N 32. − Ст. 3301.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) О
бухгалтерском учете // Собрание законодательства РФ. − 2011. − N 50. − Ст.
7344.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // Собрание законодательства РФ. −
1998. − N 31. − Ст. 3824.
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) Об
утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и Инструкции по его применению // Экономика и
жизнь. − 2000. − N 46.
5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015)
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Доходы организации
ПБУ 9/99 (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) //
Российская газета. − 1999. − N 116. − (начало − п. 13 Положения); 1999. − N 117.
− (п. 13 Положения − конец).
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015)
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Расходы организации
ПБУ 10/99 (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) //
Российская газета. − 1999. − N 116. − (начало − п. 16 Положения); 1999. − N 117.
− (п. 16 Положения − конец).
7. Бакаев В.А. Финансовое состояние предприятия. − М: ИНФРА-М,
2015. – 274 с.
8. Бариленко В.И. Анализ финансовой устойчивости: учебное
пособие. – М.: КНОРУС, 2016. − 416 с.
79
9. Баханькова Е.Р. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебное пособие. − М.: РИОР, 2015. – 348 с.
10. Безруких П.С. Финансы предприятия: учебник. − М.: ИНФРА-М,
2015. – 371 с.
11. Белова Е.Л. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебное
пособие.− М.: Современная экономика и право, 2015. – 136 с.
12. Бернстайн Л.А. Анализ финансового состояния предприятия. − М.:
Финансы, 2015. – 258 с.
13. Бланк В.Р. Меры финансового оздоровления предприятия в
условиях банкротства: учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. − 296 с.
14. Богатая И.Н. Анализ финансовой отчетности предприятия: учебное
пособие. − М.: Омега, 2016. – 276 с.
15. Н. Е. Бойко, Е. А. Калинина ; Министерство образования и науки
Российской Федерации, Брянский государственный технический университет. -
Брянск : Изд-во БГТУ, 2017
16. Бычкова С.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебное пособие. − М.: Проспект, 2015. – 283 с.
17. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской отчетности. − М.: Герда,
2016. – 316 с.
18. Вахрушина М.А. Бухгалтерский учет: учебник. − М.: Проспект,
2015. – 278 с.
19. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет. − М: Магис, 2016. – 464 с.
20. Гиляровская Л.Т. Анализ хозяйственной деятельности: учебник. −
М.: Проспект, 2015. – 360 с.
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник – М.:ИНФРА-М, 2015.
22. Гомонко Э.А. Анализ хозяйственной деятельности:учебник / Э.А.
Гомонко, Т.Ф. Тарасова.
− М.: КНОРУС, 2016. − 320 с.
80
23. Горожанкина Е.А. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: учебник. – М.: Дашков и К, 2015. − 368 с.
24. Дерен В.И. Экономика: экономическая теория и экономическая
политика: учебное пособие. – Смоленск: СмолГУ, 2016. – 376 с.
25. Сосненко, Людмила Семёновна.Комплексный экономический
анализ хозяйственной деятельности. - Москва; КНОРУС, 2016. - с
26. Ерофеева В.А. Экономия предприятия: учебное пособие. − М.:
Омега-Л, 2015. – 252 с.
27. Ефимова О.В. Финансовый анализ. − М.: Бухгалтерский учет, 2015.
– 432 с.
28. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М.: Экзамен, 2015. – 745 с.
29. Козлова Е.П. Финансовый учет в организациях. − М.: Финансы и
статистика, 2016. – 328 с.
30. Кондраков Н.Л. Финансовый учет: учебное пособие. − М: ИНФРА-
М, 2015. – 547 с.
31. Ламыкин И.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник. − М.: Филинъ, 2015. – 379 с.
32. Любушин Н.П. Анализ экономической деятельности предприятия:
учебное пособие для вузов. − М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 152 с.
33. Новодворский В.Д. Финансовая отчетность организации. – М.:
Бухгалтерский учет, 2015. – 427 с.
34. Подольский В.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2015. − 583 с.
35. Сонин А.М. Финансовый анализ. − М.: Финансы и статистика, 2015.
− 64 с.
36. Сотникова Л.В. Оценка состояния финансовой устойчивости:
практическое пособие. − М.: ЮНИТИ-ДАТА, 2015. − 143 с.
37. Юдина Г.А. Основы экономики: учебное пособие. − М.: КНОРУС,
2015. – 296 с.
81
38. Андреева А.Л. Финансовая отчетность// Бухгалтерия. – 2015. − № 6.
– С. 10-20.
39. Егорова В.Т. Бухгалтерская отчетность // Актуальная бухгалтерия. –
2015. − №3. − С. 8-13.
40. Иванов И.С. Финансовые результаты // Услуги главного бухгалтера.
– 2015. − № 2. – С. 6-8.
41. Лермонтов Ю.М. Прибыль организации // Экономический словарь.
– 2015. − № 8. − С. 10-13.
42. Никитина Е.А. Управление финансами организации организаций //
Экономические науки. ‒ 2015. ‒ №1-1. ‒ С. 100-108.
43. Прохорова И.А. Значение финансовых ресурсов // Современная
экономика. ‒ 2015. ‒ С. 6-9.
44. Финансовый менеджмент: учебник / В.Ю. Барашьян. ‒ М.:
КНОРУС, 2015. ‒ 520 с.
45. Финансовый менеджмент: учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. ‒ М.:
ИНФРА-М, 2016. ‒ 184 с
46. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Л.А. Мочалова, А.В. ‒
М.: КНОРУС, 2016. ‒ 384 с.
47. Финансы организаций: учебник/ Н.В. Колчина. ‒ М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2016. ‒ 399 с.
82
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
Алгоритм расчета показателей, характеризующих общий уровень финансовой
устойчивости предприятия
Показатели
Рекомендуемое
значение
Алгоритм расчета Экономический смысл
Коэффициент
автономии
≥ 0,5
Собственный
капитал / Валюта
баланса
Показывает удельный вес
имущества сформированного за
счет собственных средств
Коэффициент
финансирования
≥ 1
Собственный
капитал / Заемный
капитал
Показывает, какая часть
деятельности финансируется за
счет собственных источников
Коэффициент
финансового
рычага
≤ 1
Заемный капитал /
Собственный
капитал
Показывает, какая часть
деятельности финансируется за
счет заемных источников
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
≥ 0,1
Сумма собственных
оборотных средств /
Оборотные активы
Характеризует наличие
собственных оборотных средств
(чистого оборотного капитала),
необходимых для финансовой
устойчивости предприятия.
Коэффициент
маневренности
≥ 0,5
Собственные
оборотные средства
/ Собственный
капитал
Показывает, какая доля
собственного капитала
предприятия находится в
мобильной форме, позволяющей
более или менее свободно им
маневрировать
Коэффициент
финансовой
напряженности
≤0,5
Заемный капитал /
Валюта баланса
Отражает долю заемных средств
в валюте баланса заемщика.
Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобильных
средств
-
Оборотные активы /
Внеоборотные
активы
Показывает сколько мобильных
средств приходится на 1 рубль
иммобильных
83
Приложение Б
Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности
Показатели
Рекомендуемое
значение
Алгоритм расчета Экономическая сущность
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2 – 0,5
Денежные
средства+Краткосро
чные финансовые
вложения/Краткосро
чные обязательства
Показывает, какую часть
краткосрочной задолженности
предприятие может погасить за
счет денежных средств и
краткосрочных вложений
Промежуточный
коэффициент
покрытия
0,8 - 1
Денежные средства+
краткосрочные
финансовые
вложения+
дебиторская
задолженность
(платежи по которой
ожидаются в
течении
12 месяцев после
отчетной даты) /
Краткосрочные
обязательства
Показывает удельный вес
краткосрочной задолженности,
которую можно погасить за
счет денежных средств,
краткосрочных финансовых
вложений и дебиторской
задолженности (платежи по
которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной
даты)
Коэффициент
текущей
ликвидности
≥ 2,0
Оборотные активы /
Краткосрочные
обязательства
Показывает удельный вес
краткосрочной задолженности,
которую можно погасить за
счет всех оборотных активов
Алгоритм расчета коэффициентов платежеспособности
Показатели
Рекомендуемое
значение
Алгоритм
расчета
Экономическая сущность
Коэффициент общей
платежеспособности
≥ 2
Активы
предприятия /
Обязательства
предприятия
Показывает, какую часть всех
обязательств предприятие
может погасить всеми его
активами
Коэффициент
покрытия всех
обязательств
чистыми активами
≥ 1
Чистые активы /
Обязательства
предприятия
Показывает, какую часть всех
обязательств предприятие
может погасить чистыми
активами
Коэффициент
соотношения
дебиторской и
кредиторской
задолженности
≥ 1
Общая сумма
дебиторской
задолженности /
Общая сумма
кредиторской
задолженности
Показывает, какая часть
кредиторской задолженности
может быть погашена
дебиторской задолженностью
84
Продолжение приложения Б
Относительные показатели деловой активности
Показатель Алгоритм расчета Экономическая сущность
Коэффициент
оборачиваемости
активов
Выручка от реализации /
Средняя стоимость
активов
Показывает скорость оборота всего
авансированного капитала (активов)
предприятия, т. е. количество совершенных
им оборотов за анализируемый период.
Продолжительность
одного оборота
активов
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
активов
Характеризует продолжительность
(длительность) одного оборота всего
авансированного капитала (активов) в
днях.
Коэффициент
оборачиваемости
внеоборотных
активов
Выручка от реализации /
Средняя стоимость
внеоборотных активов
Показывает скорость оборота немобильных
активов предприятия за анализируемый
период.
Продолжительность
одного оборота
внеоборотных
активов
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
внеоборотных активов
Характеризует продолжительность одного
оборота немобильных активов в днях.
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
Выручка от реализации /
Средняя стоимость
оборотных активов
Выражает скорость оборота мобильных
активов за анализируемый период.
Продолжительность
одного оборота
оборотных активов
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
Показывает продолжительность оборота
мобильных активов, т. е. длительность
производственного (операционного) цикла
предприятия.
Коэффициент
оборачиваемости
запасов
Себестоимость
проданный товаров
(продукции, работ,
услуг) / Средняя
стоимость величины
запасов
Показывает скорость оборота запасов
(сырья, материалов, незавершенного
производства, готовой продукции на
складе, товаров).
Продолжительность
одного оборота
запасов
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
запасов
Показывает скорость превращения запасов
из материальной в денежную форму.
Коэффициент
оборачиваемости
готовой продукции
Выручка от реализации /
Средняя стоимость
величины готовой
продукции
Показывает, сколько оборотов совершает
готовая продукция за анализируемый
период.
Продолжительность
одного оборота
готовой продукции
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
готовой продукции
Показывает скорость превращения готовой
продукции из материальной в денежную
форму.
85
Коэффициент
оборачиваемости
денежных средств
Выручка от реализации
/ Средняя стоимость
величины денежных
средств
Показывает скорость оборота денежных
средств.
Продолжительность
одного оборота
денежных средств
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
денежных средст
Продолжительность одного оборота
определяется временем, в течение которого
денежные средства совершают полный
оборот, начиная от приобретения
производственных запасов и кончая
поступлением денег на счета компании от
реализации продукции.
Коэффициент
фондоотдачи
Выручка от реализации
/ Средняя стоимость
величины основных
средств
Показывает эффективность использования
основных фондов предприятия.
Коэффициент
фондоемкости
Средняя стоимость
величины основных
средств / выручка от
реализации
Показывает изменение стоимости
основных средств на один рубль
продукции и применяется при определении
суммы относительного перерасхода или
экономии средств в основные фонды.
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Выручка от реализации
/ Средняя стоимость
величины дебиторской
задолженности
Показывает число оборотов, совершенных
дебиторской задолженностью за
анализируемый период. При ускорении
оборачиваемости происходит увеличение
значения показателя, что свидетельствует
об улучшении расчетов с дебиторами.
Продолжительность
одного оборота
дебиторской
задолженности
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Характеризует продолжительность одного
оборота дебиторской задолженности в
днях. Снижение показателя —
благоприятная для предприятия тенденция.
Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала
Выручка от реализации
/ Средняя стоимость
величины собственного
капитала
Отражает активность собственного
капитала. Рост в динамике означает
повышение эффективности использования
собственного капитала
Продолжительность
оборота
собственного
капитала
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
собственного капитала
Характеризует скорость оборота
собственного капитала. Снижение
показателя в динамике отражает
положительную для предприятия
тенденцию.
Коэффициент
оборачиваемости
заемного капитала
Выручка от реализации
/ Средняя стоимость
величины заемного
капитала
Выражает скорость оборота заемного
капитала в анализируемом периоде.
Увеличение количества оборотов —
положительная тенденция.
Продолжительность
одного оборота
заемного капитала
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
заемного капитала
Уменьшение скорости одного оборота в
днях — благоприятная тенденция.
Коэффициент
оборачиваемости
Выручка от реализации
/ Средняя стоимость
Показывает скорость оборота кредиторской
задолженности. Ускорение неблагоприятно
86
кредиторской
задолженности
величины кредиторской
задолженности
сказывается на ликвидности предприятия;
если КОКЗ < КОккз, то возможен остаток
ликвидных средств у предприятия.
Продолжительность
одного оборота
кредиторской
задолженности
Количество дней в
расчетном периоде /
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
Выражает период времени, за который
предприятие покрывает срочную
задолженность. Замедление
оборачиваемости свидетельствует о
благоприятной тенденции в финансовой
деятельности предприятия.
87