видно из таблицы 15, коэффициент текущей задолженности находится в
пределах норматива значения, несмотря на небольшое увеличение к 2019 году.
Это значит, что организация имеет около 50% долговых обязательств.
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости также снижается
на протяжении анализируемого периода. На основании данного показателя
можно сделать вывод о снижении долгосрочных финансовых обязательств
ООО «Айди Концепт Солюшнс».
Коэффициент покрытия долгов собственными средствами уменьшается в
период с 2017 по 2019 годы, но находится в пределах нормы >1. Это значит что
финансовое состояние ООО "Айди Концепт Солюшнс" устойчивое и есть
возможность получить дополнительное финансирование.
Коэффициент финансового левериджа с 2017 года идёт на увеличение.
Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость ООО «Айди Концепт
Солюшнс» от внешних инвесторов несколько увеличилась, что является
положительным моментом для организации.
Рассчитаем и проанализируем динамику показателей ликвидности ООО
«Айди Концепт Солюшнс».
В таблице 16 представлены показатели ликвидности ООО «Айди Концепт
Солюшнс».
Таблица 16
Показатели ликвидности ООО «Айди Концепт Солюшнс»
Показатели
Нормативное
значение
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Среднее
значение
Откло-
нение
(+, -)
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,5-2,5 2,3 2,1 1,5 1,97 -0,8
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
>0,2 0,63 0,73 0,85 0,74 0,22
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,7-1 0,97 1,11 0,98 3,1 0,01
На основании данных, представленных в таблице 16, можно сделать
следующие выводы.
56
Коэффициент текущей ликвидности в период с 2017 по 2018 год
уменьшился 0,2, а с 2018 по 2019 уменьшился на 0,6. Из таблицы видно, что
коэффициент в период с 2017 по 2019 годы находится в пределах нормы, но
уменьшение данного показателя свидетельствует о том, что у ООО «Айди
Концепт Солюшнс» существуют трудности в покрытии текущих обязательств.
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности на протяжении 2016-2017
гг. имеет тенденцию к увеличению. С 2017 по 2018 год значение коэффициента
выросло на 0,14 и находился чуть больше нормы на 0,11. С 2018 по 2019 год
было уменьшение значения данного коэффициента на 0,13, но коэффициент
находится в пределах нормы, что является несомненно положительным
фактором и свидетельствует о росте платёжеспособности организации и
возможности погасить текущие обязательства с помощью активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности в период с 2017 по 2019 годы
имеет тенденцию к увеличению. С 2017 по 2018 значение выросло на 0,1, а с
2018 по 2019 год значение выросло на 0,12. А это означает что, чем выше
показатель абсолютной ликвидности организации, тем лучше
платёжеспособность.
Для большей наглядности динамика показателей ликвидности ООО
«Айди Концепт Солюшнс» представлена на рисунке 12.
Рисунок 12. Динамика показателей ликвидности ООО «Айди
Концепт Солюшнс»
На основании проведенного анализа видно, что не все показатели
ликвидности ООО «Айди Концепт Солюшнс» находятся ниже нормативного
значения, что свидетельствует о платежеспособности предприятия.
2,3
2,1
1,5
0,63
0,73
0,85
0,97
1,11
0,98
0
0,5
1
1,5
2
2,5
2017 год 2018 год 2019 год
Коэф.т.л.
Коэф.абс.л.
Коэф.быстр.л.
57
На основании полученных данных проведем диагностику банкротства
ООО «Айди Концепт Солюшнс» (таблица 17).
Таблица 17
Оценка риска банкротства ООО «Айди Концепт Солюшнс»
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Отклонение
Модель Альтмана
3,49
3,84
2,49
-1
Модель Таффлера
0,755
0,764
0,676
-0,079
Нормальное значение модели Альтмана равно Z* > 2,9 – зона финансовой
устойчивости («зеленая» зона).
Нормальное значение модели Таффлера равно Z* > 0,3. Если показатель
принимает значение больше 0.3, то предприятие имеет небольшой риск
банкротства в течение года.
По данным показателям вероятность банкротства ООО «Айди Концепт
Солюшнс» достаточна мала, несмотря на небольшие отклонения 2017 года от
2019 года.
Необходимо отметить, что по всем моделям оценки риска банкротства
наблюдается улучшение финансового благополучия анализируемого
предприятия.
Определим порог рентабельности ООО «Айди Концепт Солюшнс» на
основании данных, представленных в таблице 18.
Таблица 18
Расчет порога рентабельности ООО «Айди Концепт Солюшнс»
Показатели 2017г. 2018г. 2019г.
Среднее
значение
Отклонение
(+, -)
Доля маржинального
дохода в выручке, %
9 7 9,5 8,5 0,5
Порог
рентабельности, тыс.
руб.
43355,6 42722,9 32094,7 39391,1 -11260,9
Запас финансовой
устойчивости в т.руб.
-16534,6 -13188,9 3507,3 -8739,1 20041,9
Запас финансовой
устойчивости в %
-61,6 -44,7 9,9 -28,5 71,5
На основании данных представленных в таблице 18, можно сделать
следующие выводы.
58
В 2017 г. ООО «Айди Концепт Солюшнс» чтобы покрыть все затраты
необходимо было реализовать продукции на сумму 43355,6 тыс. руб. При такой
выручке рентабельность равнялась нулю. Фактически выручка в 2017 г.
составила 26821 тыс. руб., что ниже порога рентабельности на 61,6 % или на
16534,6 тыс. руб.
В 2018 г. ситуация незначительно улучшилась. Фактическая выручка
была меньше порога рентабельности на 44,7% или на 13188,9 тыс. руб.
В 2019 г. фактическая выручка выше порога рентабельности на 3507,3
тыс. руб. или на 9,9%.
Так как выручка от реализации продукции в 2019 году выше порога
рентабельности, можно сделать вывод, что ООО «Айди Концепт Солюшнс»
вышло из зоны убыточности.
Проведем оценку эффективности использования капитала ООО «Айди
Концепт Солюшнс» на основании данных, представленных в таблице 19.
Таблица 19
Оценка эффективности использования капитала ООО «Айди
Концепт Солюшнс»
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Отконение
Коэффициент оборачиваемости всех
оборотных активов
3,1 3,9 4,8 1,7
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
27,2 29,1 27,8 0,6
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
8,1 9,1 3,9 -4,2
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
3,1 4 3,6 0,5
На основании данных, представленных в таблице 19, можно сделать
следующие выводы.
На протяжении 2017-2019 гг. финансовое состояние ООО «Айди Концепт
Солюшнс» улучшается. Об улучшении положения анализируемого
предприятия свидетельствуют значения коэффициента общей оборачиваемости
капитала, полученные расчетным путем, которые в 2019 г. по сравнению с 2017
г. увеличились на 1,7. Таким образом, по всем показателям возросла
оборачиваемость капитала, так как при увеличении коэффициента
59
оборачиваемости оборотных активов в период с 2017 по 2019 годы,
длительность 1 оборота в днях уменьшается.
60
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1 Мероприятия по повышению эффективности работы исследуемого
предприятия
Для повышения платежеспособности ООО «Айди Концепт Солюшнс»
необходимо:
1. Увеличение масштабов производства и объемов реализации
продукции за счет выхода на рынки соседних областей.
В рамках данного направления будут реализовываться следующие
мероприятия:
− сокращение издержек;
− выход на новые рынки;
− увеличение клиентской базы.
Для выхода на новые рынки предлагаем открыть рекламное агентство.
Первоначальные затраты на оснащение рекламного агентства
представлены в таблице 20.
Таблица 20
Первоначальные затраты на оснащение
Наименование
оборудования
Количество Цена Общая цена
Компьютерное
оборудование
1 35000 35000
МФУ Xerox
1
8800
8800
Стеллаж
6
10000
60000
Прилавок
4
10000
40000
Стол
1
2000
2000
Стул
2
1350
2700
Кассовый аппарат
1
10000
10000
Телефонный аппарат
1
1200
1200
Огнетушитель
1
4000
4000
Итого
163700
Затраты на рекламу представлены в таблице 21.
Таблица 21
Затраты на рекламу
Наименование оборудования Количество Цена
Общая
цена
Штендер
1
1000
1000
Вывеска с режимом работы
1
500
500
Вывеска с названием
1
3000
3000
63
Продолжение таблицы 21
Наименование оборудования Количество Цена
Общая
цена
Итого
3
4500
4500
Накладные расходы по открытию агентства представлены в таблице 22.
Таблица 22
Накладные расходы
Статья расходов
Сумма, руб.
Аренда помещения
600000
Коммунальные платежи
4500
Обслуживание телефонной связи,
интернет
2500
Итого
67000
Расходы на оплату труда персонала представлены в таблице 23.
Таблица 23
Расходы на оплату труда персонала
Должность
Количество,
чел.
Заработная плата
на одного чел., руб.
Заработная
плата, руб.
Директор
1
20000
20000
Бухгалтер
1
16000
16000
Продавцы-кассиры 8 15000 120000
Грузчики, уборщицы 2 10000 20000
Итого
12
176000
Расчет суммы первоначальных вложений по открытию агентства
представлен в таблице 24.
Таблица 24
Расчет суммы первоначальных капитальных вложений
Наименование
Сумма, руб.
Первоначальные затраты на оснащение магазина
163700
Затраты на рекламу
4500
Накладные расходы
67000
Расходы на оплату труда персонала
176000
Итого
411200
Таким образом, расходы по открытию магазина составят 411200 руб.
Затраты за год составят 4934,4 тыс. руб.
Предположительно выручка магазина за месяц составит 918,7 тыс. руб.
Опираясь на производственный план, можно рассчитать прибыль
агентства за 2020 год. (таблица 25).
64
Таблица 25
Расчет прибыли магазина
Показатель
2020 г., тыс. руб.
Выручка от реализации
11024,4
Себестоимость
9119,4
Валовая прибыль
1905
Прибыль до налогообложения
1905
Налог на прибыль
114,3
Чистая прибыль
1790,7
Таким образом, за 2020 год открытие рекламного агентства получить
прибыли в сумме 1790,7 тыс. руб.
А значит, срок окупаемости проекта составляет 2 года и 8 месяцев.
2. Повышение квалификации персонала.
Данное мероприятие оказывающим влияние эффективность труда, а
также на качество кадрового потенциала предприятия, что находит проявление
в следующем:
− в процессе обучения происходит повышение способности
персонала адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям, что
обеспечивает предприятию повышение ценности находящихся в ее
распоряжении человеческих ресурсов;
− обучение работников позволяет предприятию более успешно
решать проблемы, связанные с новыми направлениями деятельности и
поддерживать необходимый уровень конкурентоспособности, что находит
проявление в повышении качества обслуживания клиентов и эффективности
труда персонала, сокращении издержек и т.п.;
− повышение квалификации сопровождается ростом приверженности
персонала своему предприятию, а также снижением текучести кадров;
− обучение позволяет поддерживать и распространять среди
сотрудников основные ценности и приоритеты организационной культуры,
пропагандировать новые подходы и нормы поведения, призванные
поддерживать организационную стратегию. В соответствии с изменяющимися
условиями производства и делового роста кадров особое значение приобретают
65
определение результатов деятельности руководителей, специалистов и
коллективов предприятий в целом.
Составим смету затрат по повышению квалификации работниками.
Обучение проводится непосредственно на заводе. Средний период
обучения составляет 14 дней.
Смету затрат представим в таблице 26.
Таблица 26
Смета затрат по повышению квалификации на одного работника,
руб.
Статья затрат
Сумма, руб.
Оплата труда заместителей
5000
Непредвиденные расходы
2100
Оплата обучения
4750
Всего
11850
Затраты на повышение квалификации на одного работника составляют
11850 руб. В среднем повышение квалификации за год проходит 10 человек,
следовательно, расходы составят 118500 руб.
Повышение квалификации работников приведет к повышению
эффективности производства, а именно к повышению производительности
труда.
3. Повышение финансово устойчивости организации.
Стремясь не допустить возникновение просроченных или безнадежных
долгов, ООО «Айди Концепт Солюшнс» ежедневно проводит мониторинг
состояния дебиторской задолженности.
Однако проведение ежедневного мониторинга является недостаточным
мероприятием.
Наиболее эффективное управление дебиторской задолженностью
возможно при наличии независимого контроля.
Предлагаем ООО «Айди Концепт Солюшнс» для проведения
независимого контроля за дебиторской задолженностью заключить договор с
факторинговой компанией или банком.
Остановимся подробнее на раскрытии сущности понятия факторинг
(рисунок 13).
66
Рисунок 13. Понятие факторинг.
В рамках факторингового обслуживания банк-фактор:
− проверяет платежную дисциплину и деловую репутацию
покупателей;
− контролирует своевременность оплаты поставок дебиторами;
− управляет рисками по поставкам с отсрочкой платежа;
− помогает поставщику грамотно строить лимитную и тарифную
политику.
При получении товарного кредита (отсрочки платежа) покупатель имеет
ряд преимуществ:
− нет необходимости выводить из оборота значительные денежные
средства, как в случае предоплаты или оплаты по факту;
− возможность планировать график погашения задолженности;
− возможность свести к минимуму риск получения некачественного
товара.
Основная задача факторинга – обеспечить такую систему
взаимоотношений с покупателями, при которых организация могла бы
предоставлять конкурентные отсрочки платежа своим заказчикам, не
испытывая при этом дефицита в оборотных средствах. Это возможно благодаря
досрочному финансированию поставок с отсрочкой платежа банком-фактором
в удобном для торговой организации режиме.
67