Таким образом, торговая организация сможет получить возможность
планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной
дисциплины покупателей, будучи уверенным, в безусловном поступлении
средств из банка против акцептованных товарно-транспортных документов по
поставкам с отсрочками платежа.
Важно отметить, что при факторинге банк покроет основные риски
торговой организации, которые возникают при отгрузках с отсрочкой платежа.
К таким рискам относятся:
− риск неоплаты;
− риск несвоевременной оплаты поставки покупателем.
Необходимо остановится на преимуществах использования факторинга
для ООО «Айди Концепт Солюшнс». Использование факторинга позволит:
− повысить ликвидность дебиторской задолженности;
− застраховать риски, связанные с предоставлением отсрочки платежа
покупателям;
− развить отношения с существующими покупателями и привлечь
новых;
− расширить свою долю на рынке;
− повысить эффективность хозяйствования на основе ускорения
оборачиваемости мобильных средств.
Таким образом, факторинг может выступать как средство расширения
масштабов и повышения эффективности хозяйственной деятельности ООО
«Айди Концепт Солюшнс» и других организаций с минимальным риском
возникновения дефицита оборотных средств данной организации.
Финансовой службе рекомендуется учитывать все возможные выводы и
затраты по привлечению финансовых ресурсов как через систему
кредитования, так и через инструменты рынка ценных бумаг, а также
разработать схему обеспечения их погашения с учетом всех возможных
источников получения организацией средств. Финансовой службе организации
рекомендуется:
68
− рассчитать потребность в заемных средствах (при ее отсутствии–
возможную выгоду от их привлечения);
− правильно выбрать кредитную организацию (учитывая наличие
лицензии, размер процентной ставки, способы ее расчета ‒ сложным процентом
или простым процентом, сроки погашения, формы выдачи, репутацию на рынке
ценных бумаг, условия пролонгации кредитов и т.д.);
− – составить план погашения заемных средств и расчет процентной
суммы с учетом особенностей налогообложения прибыли.
План финансового оздоровления ООО «Айди Концепт Солюшнс»
представлен в таблице 27.
Таблица 27
План финансового оздоровления ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
Внешние источники
Внутренние источники
Предоставление банковских
кредитов
Повышение качества и
конкурентоспособности продукции
Преобразование долгов
Снижение себестоимости продукции за счет
преобразования
Лизинг
Сокращение постоянных затрат
Более полное использование
производственных мощностей
Уменьшение доли потребляемой прибыли
Повышение инвестиционной активности
Реализация неиспользуемого имущества
Подробный план финансового оздоровления ООО «Айди Концепт
Солюшнс» с указанием ответственных и сроков исполнения представлен в
таблице 28.
Таблица 28
План финансового оздоровления ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
№
п/п
Мероприятие
Срок
исполнения
Ответственны
й за
исполнение
Финансовый
результат
(тыс. руб.)
1
Ликвидация дебиторской
задолженности, в т.ч.
18657
1.1
получение текущей
дебиторской задолженности
1 мес. бухгалтер 18657
2
Применение штрафных
санкций к контрагентам
согласно заключенных
договоров:
6000
69
Продолжение таблицы 28
№
п/п
Мероприятие
Срок
исполнения
Ответственны
й за
исполнение
Финансовый
результат
(тыс. руб.)
2.1
поставки товаров
покупателям за
несвоевременную оплату
ежемесячно бухгалтер
0,02% за
день
просрочки
2.2
поставки некачественного
сырья и материалов
поставщиками
по мере
поступления
бухгалтер
согласовано
дополнениям
к договорам
3
Минимизация
коммунальных затрат
(установление счетчиков
воды)
3 мес. зам. директора 840
4
Уменьшение количества
материальных запасов и
сырья, списание
некондиционных и
непригодных к
употреблению.
3 мес.
бухгалтер, зам.
директора
7452
В план финансового оздоровления предприятия входит ликвидация
дебиторской задолженности на сумму 18657 тыс. руб.
Большую часть этой суммы (10654,3 тыс. руб.) следует взыскать с ООО
«Профит» и ООО «Аскон», поскольку этим предприятиям выполнен большой
объем работ, стоимость которых выплачивается в рассрочку.
Руководству предприятия ООО «Айди Концепт Солюшнс» следует
обратить на это особое внимание. Можно предложить ввести график платежей
с более частыми оплатами покупателей (например, 4 раза в месяц).
Такая система обеспечит более регулярный приток средств на
предприятие ООО «Айди Концепт Солюшнс», к тому покупателям не придется
мобилизовывать слишком большие суммы 1 раз в мес. (при условии
еженедельной оплаты).
3.2 Прогнозные показатели развития при реализации проектных
предложений
На основании предложенных мероприятий представим как изменятся
показатели основных экономических показателей ООО «Айди Концепт
Солюшнс» (таблица 29).
70
Таблица 29
Основные экономические показатели после внедрения
мероприятий
Показатели 2019г. 2020г.
2020 г. к 2019 г.
тыс. руб.
%
Выручка
674230
724840
50610
107,5
Себестоимость продаж
631349
668015
37666
105,8
Валовая прибыль
42881
56825
13944
132,5
Коммерческие расходы
23674
23674
-
100
Управленческие расходы
15873
15873
-
100
Прибыль от продаж
3334
17278
13944
518,2
Доходы от участия в других
организациях
- - - -
Проценты к получению
345
345
-
100
Проценты к уплате
38866
38866
-
100
Прочие доходы
42371
42371
-
100
Прочие расходы
38866
38866
-
100
Прибыль до налогообложения
3205
5452
2247
170,1
Текущий налог на прибыль
1133
1133
-
100
Изменение отложенных налоговых
обязательств
-260 - 260 -
Изменение отложенных налоговых
активов
3 - -3 -
Чистая прибыль
1815
4319
2504
238
На основании таблицы 29 можно сделать следующие выводы.
После внедрения мероприятий по улучшению финансового состояния
ООО «Айди Концепт Солюшнс» происходит увеличение денежных средств за
счет повышения эффективности деятельности предприятия.
Выручка от реализации увеличится в 2020 г. на 50610 тыс. руб. или на 7,5
%;
Предприятие увеличит показатель чистой прибыли на 2504 тыс. руб. или
на 138%.
Для большей наглядности представим динамику основных
экономических показателей ООО «Айди Концепт Солюшнс» после внедрения
мероприятий на рисунке 14.
71
Рисунок 14. Динамика прибыли ООО «Айди Концепт Солюшнс»
Благодаря предложенным мероприятиям, а также представленной
динамики основных экономических показателей, можно предположить, что
ООО «Айди Концепт Солюшнс» увеличит показатель чистой прибыли в 2020 г.
Полученные результаты также положительно повлияют на следующие
показатели:
− фонд заработной платы на заводе;
− заработная плата работников.
Указанные факторы позволят руководству ООО «Айди Концепт
Солюшнс» повысить его инвестиционную деятельность.
Рассчитаем экономический эффект от предложенных мероприятий.
Оценка экономической эффективности мероприятия по открытию
рекламного агентства.
Финансирование проекта осуществляется с помощью кредитных средств,
размер которых составит 2500 тыс. руб.
Срок окупаемости = 4934,4/1790,7 = 2,8
Проанализируем влияние повышения квалификации рабочих на
эффективность производства.
В результате повышения квалификации производительность труда
работников увеличится в 1,5 раза. Работник работает 11 месяцев в году.
Годовой экономический эффект от использования на рабочем месте
специалиста, повысившего квалификацию, составляет:
1815
3205
3334
42881
631349
674230
4319
5452
17278
56825
668015
724840
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
2019 2020
72
Э = (243,2 * 1,5 – 306,1) * 11= 645,7 тыс. руб.
Таким образом, видно, что экономический эффект от использования на
рабочем месте специалиста, повысившего квалификацию составляет 645,7 руб.
Т.к. количество рабочих, повышающих квалификацию, составляет 10
человек, то общий экономический эффект от использования на рабочем месте
специалистов, повысивших квалификацию, составит в среднем 6457 тыс. руб.
Из расчетов видно, что предприятию имеет смысл повышать
квалификацию работников, т.к. это принесет положительный
В план финансового оздоровления предприятия входит ликвидация
дебиторской задолженности на сумму 18657 тыс. руб.
По результатам 2019 года в ООО «Айди Концепт Солюшнс» не хватило
денежных средств для погашения срочных обязательств.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности ООО «Айди Концепт Солюшнс»
после внедрения предложенных мероприятий (таблица 30).
Таблица 30
Коэффициенты ликвидности ООО «Айди Концепт Солюшнс»
Показатель
Рекомендуемое
значение
на конец года
Изменения
(+,-)
2019г. 2020г.
Коэффициент текущей
ликвидности
1-2 1,5 1,9 0,375
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,8-1,5 0,98 1,46 0,485
Коэффициент абсолютной
ликвидности
≥ 0,2 0,58 0,67 0,092
Общий показатель
ликвидности баланса
≥ 1 0,97 1,65 0,684
После внедрения мероприятий наблюдается рост показателей
ликвидности.
Данное изменение свидетельствует о положительно динамике,
характеризующей повышение платежеспособности анализируемого
предприятия.
73
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости ООО «Айди Концепт
Солюшнс» после внедрения предложенных мероприятий, а также проведем
анализ их динамики по сравнению с 2019 г.
Полученные результаты представим в таблице 31.
Таблица 31
Показатели финансовой устойчивости ООО «Айди Концепт
Солюшнс»
Показатель
на конец года
Изменения
(+,-)
2019г.
2020г.
Коэффициент автономии
0,51
0,65
0,14
Коэффициент финансовой устойчивости
0,51
0,66
0,15
Коэффициент финансовой маневренности
0,54
0,62
0,08
Коэффициент соотношения заемного и
собственного капитала (леверидж)
0,97 0,79 -0,18
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,36 0,53 0,168
После внедрения мероприятий наблюдается увеличение следующих
показателей:
− коэффициента автономии;
− коэффициента финансовой устойчивости;
− коэффициента финансовой маневренности;
− коэффициент обеспеченности собственными оборотными.
Увеличение указанных показателей свидетельствует о повышении
финансовой устойчивости организации.
Таким образом, предложенные мероприятия положительно повлияют на
повышение финансовой устойчивости ООО «Айди Концепт Солюшнс», выведя
анализируемое предприятие на устойчивую деятельность в 2020 г.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении выпускной квалификационной работы можно сделать
следующие выводы.
Проведенные исследования нормативных, литературных источников и
статистических материалов позволяют сделать следующие выводы.
Роль и значение анализа финансового состояния компании растет каждый год.
Любое коммерческое предприятие несет полную экономическую
ответственность за результаты своей деятельности.
Анализ хозяйственной деятельности представляет собой совокупность
процедур, которые позволяют оценить текущее состояние организации, а также
диагностировать дальнейшие перспективы его развития.
Главная цель анализа хозяйственной деятельности состоит в подготовке
информации, предназначенной для принятия верных управленческих решений,
а также для обоснования решений, которые будут направлены на достижение
предприятием своих цели.
Достижения этой цели необходимо выполнение следующих задач:
1. Оказание содействия выполнение планов, проектов программ
организации и ее структурных подразделений. Для решения этой задачи
необходимо детальное изучение всех результатов выполнение планов по
установленным тем или иным показателям. В ходе этого осуществляется
количественная и качественная оценка всех изменений, произошедших в работе
организации, путем выявления и дальнейшего изучения всех причин, которые и
вызвали отклонения от намеченных планов. В результате этого:
− можно обнаружить отрицательные и положительные моменты,
влияющие на выполнение плана;
− определяется качество планирования;
− можно определить неиспользованные и вновь появившиеся резервы
в улучшении работы организации и ее структурных подразделений.
2. Осуществление обеспечения объективной оценки результатов
анализа хозяйственной деятельности трудового коллектива организации и его
75
отдельных членов. Решение этой задачи возможно при помощи раздельного
выявления и детального измерения влияния всех факторов, которые зависят и
не зависят от коллектива организации. Это позволяет вычислить конкретный
вклад каждого отдела или работника в конечные результаты деятельность
организации.
3. Разработка оптимальных планов деятельности. Для того чтобы
решить эту задачу нужно глубоко изучить достигнутый уровень хозяйственной
деятельности организации. Для этого, во-первых, нужно оценить
экономическую эффективность проведенных мероприятий. Во-вторых, Вы ведь
действующие положительные и отрицательные факторы хозяйственной
деятельности. В-третьих, следует оценить состояние всех хозяйственных
ситуаций и дать прогноз их развития. Все эти результаты следует учитывать
при составлении новых планов и не допустить появления уже имевших место
недостатков и ошибок.
4. Оптимальность принимаемых управленческих решений. Решение
этой задачи возможно путем выявления и измерения и оценки всех факторов,
влияющих на управленческие решения. Это делается для выбора наиболее
оптимального из них.
Важно помнить, что при решении указанных выше основных 4 задач
должна сохраниться и главная задача анализа ‒ это максимальное выявление
всех внутрихозяйственных резервов организации, которые позволят улучшить
ее работу.
Анализ основных финансово-экономических показателях хозяйственной
деятельности ООО «Айди Концепт Солюшнс»позволил сделать следующие
выводы.
ООО «Айди Концепт Солюшнс» имеет прибыль от осуществления
коммерческой деятельности. Однако следует отметить, что отрицательным
моментом является снижение в 2019 г. чистой прибыли по сравнению с 2018 г.
На основании проведенного анализа финансового состояния был сделан
вывод, что финансовое положение организации является неустойчивым.
76
Однако в 2019 г. наблюдается положительная динамика деятельности
организации.
Для повышения платежеспособности ООО «Айди Концепт Солюшнс»
необходимо:
1. Открытие рекламного агентства.
2. Повышение квалификации персонала.
3. Повышение финансово устойчивости организации.
После внедрения мероприятий по улучшению финансового состояния
ООО «Айди Концепт Солюшнс» происходит увеличение денежных средств за
счет повышения эффективности деятельности предприятия.
Выручка от реализации увеличится в 2020 г. на 50610 тыс. руб. или на 7,5
%;
Предприятие увеличит показатель чистой прибыли на 2504 тыс. руб. или
на 138%.
Полученные результаты также положительно повлияют на следующие
показатели:
− фонд заработной платы на заводе;
− заработная плата работников.
Указанные факторы позволят руководству повысить его инвестиционную
деятельность.
После внедрения мероприятий наблюдается увеличение следующих
показателей:
− коэффициента автономии;
− коэффициента финансовой устойчивости;
− коэффициента финансовой маневренности;
− коэффициент обеспеченности собственными оборотными.
Увеличение указанных показателей свидетельствует о повышении
финансовой устойчивости организации.
77