75
практической значимостью.
Меры финансового оздоровления, которые были реализованы в рамках
исследуемого предприятия, позволяют достичь существенных результатов в
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нордгласс». Например,
коэффициент текущей ликвидности к концу 2020 году достигнет
рекомендованного значения. Таким образом, разработанные мероприятия
обладаю практической значимостью.
Для совершенствования финансового положения ООО «Нордгласс»
предложено следующее:
1. Для обеспечения бесперебойного производственного процесса и
реализации товара производственные запасы необходимо оптимизировать. В
процессе оптимизации части заказов удалось добиться высвобождения
денежных средств величиной 4385 тыс. руб.
2. Для снижения рисков несвоевременного возврата денежных средств и
формирования убытков рекомендуется заключить договор страхования
дебиторской задолженности. В процессе расчетов выигрыш организации по
итогам страхования дебиторской задолженности в размере 5389 тыс. руб. будет
равен 6553 тыс. руб.
3. Создать план продаж, отличающийся максимальной доходностью за
планируемый период.
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое положение организации может быть определено при помощи
системы показателей, которые отражают текущее состояние капитала в ходе его
кругооборота, а также способность организации к финансированию своей
деятельности на данный момент времени.
Важнейшая цель анализа финансового положения состоит в получении
максимального объема базовых, т.е. наиболее содержательных показателей,
которые позволяют объективно и точно оценить финансовое состояние
организации, его прибыль и убытки, изменения в структуре баланса, а также в
расчетах с дебиторами и кредиторами.
Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности представляют
собой совокупность наиболее общих и базовых определений данной науки,
общенаучных и конкретно-научных методов и принципов изучения финансовой
деятельности предприятий.
Диагностика финансового положения основана на использовании
конкретных методов: сравнение, сводка и группировка, цепные подстановки, а
также метод разниц.
В конкретных ситуациях используются такие приемы экономического
моделирования, как регрессионный и корреляционный анализ.
Основная цель анализа финансового положения организации заключается
в своевременном выявлении и устранении недостатков, имеющихся в
финансовой деятельности, а также определение резервов совершенствования
финансового положения компании и ее платежеспособности. Результаты
проведенного анализа финансового положения позволяют сформулировать
стратегию развития деятельности организации, стабилизации ее финансовых
показателей, увеличения показателя конкурентоспособности.
В работе проведен анализ финансового положения ООО «Нордгласс».
Изучена технико-экономическая характеристика данной организации,
проанализирована платежеспособность, финансовые результаты деятельности, а
77
также деловая активность.
По результатам анализа мы сделали выводы:
Анализ имущественного состояния ООО «Нордгласс» определяет
совокупность проблемных статей баланса, к числу которых необходимо
относить: высокую долю запасов и дебиторской задолженности в активах
компании, низкий удельный вес собственных средств в совокупности
источников финансирования деятельности организации. Низкая доля
собственных источников финансирования указывает на высокую степень
зависимости организации от заемных средств, а следовательно, ее низкую
финансовую устойчивость.
Размер кредиторской задолженности превышает дебиторскую
задолженность на период 2017-2018 гг. практически в 1,5 раза, а к концу
2019 году в 3 раза, что указывает на существование недостатка средств на
покрытие обязательств исследуемого предприятия.
Анализ абсолютных показателей финансовой стабильности ООО
«Нордгласс» позволил сделать вывод, что для данного предприятия характерно
состояние кризиса. Для кризисной разновидности финансовой устойчивости
характерен низкий уровень платежеспособности организации: денежные
средства и дебиторская задолженность не способны покрывать текущую
кредиторскую задолженность предприятия. Вывод, касающийся кризисного
состояния ООО «Нордгласс» подтверждается также результатами анализа
коэффициентов финансовой стабильности. К примеру, несоответствие величины
коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (-0,40)
оптимальному (0,1), указывает на отсутствие у предприятия собственных
оборотных средств с целью поддержания его финансовой стабильности.
Анализ кредитоспособности исследуемого предприятия также
характеризовало его кризисное положение. Результаты анализа коэффициента
текущей ликвидности указывают на недостаток оборотных средств на
погашение обязательств ООО «Нордгласс». Определение совокупного
коэффициента платежеспособности (его фактическая величина меньше
78
единицы), еще раз отражает недостаточную ликвидность анализируемого
предприятия. Таким образом, ООО «Нордгласс» - это ненадежный партнер, так
как риск хозяйственных и кредитных операций проводимых с ООО «Нордгласс»
достаточно высок.
По результатам анализа абсолютных показателей деловой активности
ООО «Нордгласс» был сделан вывод, что на период 2017-2019 гг. по причине
роста имущества произошло падание показателя выручки, и тем самым еще
большее уменьшение прибыли. Это говорит о снижении эффективности
применения ресурсов данной компании. Например, показатель оборачиваемости
оборотных активов снизился в 2019 году в сравнении с 2017 годом на 5,6, а
длительность оборота дебиторской задолженности возрос на 78 дней в 2019 году
в сравнении с 2017 годом. Следовательно, произошло увеличение длительности
периода погашения существующих долгов предприятия. По этой причине
длительность оборота кредиторской задолженности возросла на 154 дня.
Длительность периода оборота запасов возросла на 73 дня. Соответственно,
период операционного цикла в 2019году увеличился на 151 день в сравнении с
2017годом.
Для 2018 года характерно увеличение базовых показателей
рентабельности исследуемой организации. В 2019 году положение изменилось в
худшую сторону, так как показатели рентабельности резко снизились. Причиной
этого послужило снижение выручки и следовательно показателя чистой
прибыли. К примеру, выручка в 2017 году была равна 132151 тыс. руб., в
2018 году данный показатель составил 76211 тыс. руб.
Анализ финансового положения ООО «Нордгласс» позволил сделать
вывод, что вероятность банкротства для исследуемого предприятия достигает
своего максимального значения в конце 2019 года. Коэффициент риска
банкротства к концу 2019 года равен 0,03, при этом нормативная величина
данного показателя должна быть равна 2. На основании модели У. Бивера
возникновение состояния банкротства возможно через один год.
Следовательно, по итогам проведенного анализа финансового положения
79
предприятия, можно сделать вывод, что для ООО «Нордгласс» характерно
кризисное финансовое положение.
Для совершенствования финансового положения ООО «Нордгласс»
предложено следующее:
1. Для обеспечения бесперебойного производственного процесса и
реализации товара производственные запасы необходимо оптимизировать.
В процессе оптимизации части заказов удалось добиться высвобождения
денежных средств величиной 4385 тыс. руб.
2. Для снижения рисков несвоевременного возврата денежных средств и
формирования убытков рекомендуется заключить договор страхования
дебиторской задолженности. В процессе расчетов выигрыш организации по
итогам страхования дебиторской задолженности в размере 5389 тыс. руб. будет
равен 6553 тыс. руб. Применение страхования дебиторской задолженности
позволит повысить финансовую независимость ООО «Нордгласс»,
следовательно, данному предприятию будет намного легче получить более
выгодные условия по банковскому кредиту.
3. Создать план продаж, отличающийся максимальной доходностью за
планируемый период.
Реализацию предложенных мероприятий можно считать целесообразной
на основании проведенного расчета экономического эффекта от их внедрения.
По итогам страхования дебиторской задолженности, величина данного
показателя сократилась с 10464 тыс. руб. до 5075 тыс. руб.
Хотелось бы сделать вывод о наличии положительной тенденции, которая
наблюдается в балансе предприятия. Так, процедура оптимизации запасов
привела к снижению запасов в размере 4385 тыс. руб. и составила 13312 тыс. руб.
Дебиторская задолженность снизилась на 5389 тыс. руб. Высвободившиеся
денежные средства использовались с целью погашения краткосрочных и
долгосрочных обязательств предприятия, а оставшаяся сумма использовалась
для увеличения собственного капитала в виде нераспределенной прибыли,
которая возросла на 2702 тыс. руб. по результатам оптимизации ассортимента
80
реализуемой продукции. По итогам реализованных мероприятий, валюта
баланса сократилась с 41043 тыс. руб. до 36665 тыс. руб.
Предложенные мероприятия позволили немного улучшить значение
показателей финансовой устойчивости предприятия.
Увеличился коэффициент соотношения собственных и заемных средств с
0,036 до 0,127, что послужило положительным толчком для увеличения
удельного веса собственных средств в совокупности источников
финансирования компании. Данный показатель призван дополнять коэффициент
концентрации заемного капитала, который также характеризуется тенденцией к
снижению (с 0,97 до 0,89 пункта). В целом, можно сказать, что произошедшие
изменения указывают на снижение зависимости ООО «Нордгласс» от заемных
средств, а рост коэффициента автономии отражает повышение финансовой
устойчивости предприятия.
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019, с изм. от 12.05.2020) // Справочно-
правовая система «КонсультантПлюс»
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О
бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // Справочно-
правовая система «КонсультантПлюс»
3. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от
07.04.2020) "Об обществах с ограниченной ответственностью"// Справочно-
правовая система «КонсультантПлюс»
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об
утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность
организации" (ПБУ 4/99)" // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н ((ред. от 24.12.2010, с изм. от
08.07.2019) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в
Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598) // Справочно-правовая система
«КонсультантПлюс»
6. Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник
для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2019.
30 c.
7. Базилевич А.И. Экономика предприятия (фирмы): Учебник для
бакалавров / В.Я. Горфинкель, А.И. Базилевич, Л.В. Бобков. - М.: Проспект,
2019. - 40 c.
8. Баскакова О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В.
Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2018. 42 c.
9. Быстров О.Ф. Экономика предприятия (фирмы). Экономика
предприятия (фирмы): Практикум / Л.П. Афанасьева, Г.И. Болкина, О.Ф.
Быстров. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 19 c
10. Барышникова Н.С. Финансы организаций (предприятий): Учебное
82
пособие / Н.С. Барышникова. - СПб.: Просп. Науки, 2017. - 60 c.
11. Бычков В.П. Экономика предприятия: Учебник / В.П. Бычков. - М.:
ИНФРА-М, 2018. - 94 c.
12. Волков О.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / О.И. Волков,
В.К. Скляренко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 64 c.
13. Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д.
Грибов, В.П. Грузинов. - М.: КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 48 c.
14. Донцова Л. В., Никифорова Н. А, Анализ финансовой отчетности,
«Дело и Сервис», 2017, с.25
15. Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В.
Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 75 c.
16. Жиделева В.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.В.
Жиделева, Ю.Н. Каптейн. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 33 c.
17. Зимин А.Ф. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Ф. Зимин,
В.М. Тимирьянова. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2019. - 88 c
18. Клочкова Е.Н. Экономика организации: Учебник для СПО / Е.Н.
Клочкова, В.И. Кузнецов, Т.Е. Платонова. - Люберцы: Юрайт, 2019. 92 c.
19. Камысовская С. В. Бухгалтерская финансовая отчетность:
формирование и анализ показателей: Учеб. пособие / С.В. Камысовская, Т.В.
Захарова. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 32 с.
20. Коршунов В.В. Экономика организации: Учебник и практикум для
СПО / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 52 c.
21. Колчина Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для
студентов вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова. - М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2018. - 7 c.
22. Лысенко Ю.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. Стандарт
третьего поколения / Ю.В. Лысенко, М.В. Лысенко, Э.Х. Таипова. - СПб.: Питер,
2019. - 16 c.
23. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю.
Мазурина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 92 c.
83
24. Паламарчук А.С. Экономика предприятия: Учебник / А.С. Паламарчук.
- М.: ИНФРА-М, 2019. - 58 c.
25. Погорелова М. Я. Экономический анализ: теория и практика: Учебное
пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 90 с
26. Скляренко В.К. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.К.
Скляренко, В.М. Прудников. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 92 c.
27. Скобкин С.С. Экономика предприятия: Учебное пособие / С.С.
Скобкин. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2018. - 31 c.
28. Степанова С.А. Экономика предприятия: Учебник / С.А. Степанова,
А.В. Крыга. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 46 c.
29. Тертышник М.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / М.И.
Тертышник. - М.: ИНФРА-М, 2019. - 28 c.
30. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б.
Тютюкина. - М.: Дашков и К, 2017. - 44 c.
31. Фридман А.М. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров /
А.М. Фридман. - М.: Дашков и К, 2018. - 64 c.
32. Чайников В.В. Экономика предприятия (организации): Учебное
пособие / В.В. Чайников, Д.Г. Лапин. - М.: ЮНИТИ, 2018. - 48 c.
33. Чалдаева Л.А. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров / Л.А.
Чалдаева. - М.: Юрайт, 2019. - 10 c.
34. Пeрcoнальный журнал руководителя
35. Ельдештейн Ю.М. Электронная рабочая программа.
http://www.kgau.ru/distance/fub_03/eldeshtein/logistika/00b_soderz.html
36. Информационно-правовой портал «Гарант»: http://www.garant.ru/
37. Консультант-плюс: http://www.consultant.ru/
38. Электронная библиотека: http://lib.ru/
39. Экономика, социология, менеджмент. Федеральный образовательный
портал. (http://ecsocman.edu.ru/)
40. Электронная библиотека диссертаций Российской Государственной
библиотеки: http://diss.rsl.ru/