55
денежными средствами. Как видим в ООО Управляющая компания
«Надежный дом» в этой сфере имеются проблемы: маленькая величина
абсолютно ликвидных средств. Необходимость срочного погашения своих
обязательств может повлиять на платежеспособность организации. Для
решения этой проблемы необходима оптимизация денежных потоков
компании. Управление денежными средствами осуществляется, обычно,
вместе организацией и обслуживающим ее банком, вместе с тем
эффективность этого процесса больше зависит от способностей финансового
менеджера.
Так как ООО Управляющая компания «Надежный дом» можно назвать
платежеспособной компанией, которая на конец 2018 г. на своем счету имеет
25712 тыс. руб., то можно погасить срочные обязательства, такие как:
– задолженность перед бюджетом, по налогам и сборам;
– задолженность перед персоналом по оплате труда;
– кредиторскую задолженность, по которой начисляются проценты.
Примем условную величину такой кредиторской задолженности
равную 50%, потому что не вся сумма кредиторской задолженности будет не
выгодной.
Результатом внедрения этого мероприятия, станет кредиторская
задолженность, равная:
122932 – 122932*0,50 = 61466 тыс. руб.
Если ООО Управляющая компания «Надежный дом» будет
экономически выгодно, то она может погасить освободившимися денежными
средствами вплоть до 100% кредиторской задолженности.
Во время выбора политики в эффективном управлении запасами нужно
принимать во внимание такие виды рисков:
– неблагоприятные колебания цен на материальные ресурсы,
энергоносители и транспортные услуги по их доставке;
– физические и моральные устаревания;
56
– неадекватное поведение поставщиков, которые часто требуют
предоплату за поставленные товары и услуги.
Определение характера качества запасов, позволит выявить остатки
товаров, которые не используют, или они устаревшие, некондиционные.
Рассмотрим вариант снижения запасов на 10% за счет внедрения
систематического управления запасами. Предприятию не рационально
снижать запасы более чем на 10%, так как это приведет к сбою в поставке.
Для снижения дебиторской задолженности необходимо увеличить денежные
средства за счет снижения запасов. В результате запасы составят:
184646 – 184646*0,1 = 166181,4 тыс. руб.
В результате денежные средства увеличатся на сумму 166181,4 тыс.
руб.
На заключительном этапе проводим расчет эффективности
предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
Управляющая компания «Надежный дом».
Для проведения анализа экономической эффективности проведенных
мероприятий по снижению объема дебиторской задолженности и
кредиторской задолженности можно воспользоваться построением
сравнительной таблицы 12.
Таблица 12
Изменение структуры бухгалтерского баланса ООО Управляющая
компания «Надежный дом» после внедрения предложенных
мероприятий, тыс. руб.
Показатели
2018 г.
Прогноз
на
2019г.
Отклонение
1
2
3
4
Оборотные активы
375667
314201
-61466
Запасы
184646
166181,4
-18464,6
Дебиторская задолженность
149054
44716,2
-104337,8
Денежные средства
25712
87048,4
61336,4
Долгосрочные обязательства
0
20000
20000
Краткосрочные обязательства
161932
80466
-81466
57
Заемные средства
39000
19000
-20000
Кредиторская задолженность
122932
61466
-61466
Валюта баланса
379284
317818
-61466
На рисунке 7 представим изменения показателей бухгалтерского
баланса ООО Управляющая компания «Надежный дом» после внедрения
предложенных мероприятий.
Рис. 7. Изменение показателей бухгалтерского баланса ООО
Управляющая компания «Надежный дом» после внедрения
предложенных мероприятий
Примечание: название статей баланса было сокращено. ДЗ –
дебиторская задолженность, ДС – денежные средства, ДО - долгосрочные
обязательства, ЗС – заемные средства, КЗ – кредиторская задолженность, ВБ
– Валюта Баланса.
В таблице 13 представлен прогнозный отчет о финансовых результатах.
58
Таблица 13
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатели
2018 г.
Прогноз на
2019г.
Отклонение
Выручка
1392351
1531586
139235
Себестоимость
продаж
1175310
1234076
58766
Валовая прибыль
(убыток)
217041
279510
62469
Коммерческие
расходы
152831
155888
3057
Прибыль (убыток)
от продаж
64210
123622
59412
Проценты к
получению
2830
2858
28
Проценты к уплате
1738
1755
17
Прочие доходы
45914
46373
459
Прочие расходы
18782
18970
188
Прибыль (убыток)
до налогообложения
92434
152129
59695
Текущий налог на
прибыль
18756
30426
11670
Чистая прибыль
(убыток)
73678
121703
48025
В итоге внедрения предложенных мероприятий все главные показатели
ООО Управляющая компания «Надежный дом» улучшились.
Из проведенного анализа можно сделать вывод, что внедрение
мероприятий по улучшению прибыльности ООО Управляющая компания
«Надежный дом» являются экономически эффективными, о чем
свидетельствует значительное высвобождение денежных средств и
улучшение показателей ликвидности. Наличие денежных средств наиболее
практично будет направить на закупку нового оборудования, которое даст
возможность получить высокий доход с минимальными затратами, сократить
время производства и расширить ассортимент продукции, ориентированной
на рыночный спрос, а, следовательно, возможность получения
дополнительной прибыли.
59
Заключение
В результате проведенного исследования достигнута цель выпускной
квалификационной работы – проведен анализ финансового состояния
предприятия и разработать мероприятия по его улучшению.
В работе решены все поставленные задачи:
- изучены теоретические основы анализа финансового состояния
организации;
- проведен анализ финансового состояния ООО Управляющая
компания «Надежный дом»;
- разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО Управляющая компания «Надежный дом».
финансовое состояние – это возможность предприятия самостоятельно
финансировать свой производственный процесс. Его характеризует
обеспеченность финансовыми ресурсами, которые необходимы для
нормальной деятельности предприятия, целесообразности их размещения и
эффективности использования. Также его характеризуют финансовые
взаимоотношения с партнерами - юридическими и физическими лицами,
платежеспособность и кредитоспособность и финансовая устойчивость.
Основная цель анализа финансового состояния – расчет наиболее
информативных ключевых параметров, которые показывают объективные и
точные показатели финансового состояния, его финансовых результатов,
изменения в структурах актива и пассива, расчетов с дебиторами и
кредиторами
На основании отчетных бухгалтерских данных был проведен анализ
деятельности ООО Управляющая компания «Надежный дом», определены
основные экономические показатели, показатели его ликвидности,
финансовой устойчивости и рентабельности. Эти данные позволяют
составить представление о финансово-экономическом состоянии
60
предприятия, и может ли оно представлять интерес для его дальнейшего
инвестирования.
На основании результатов, которые мы получили на всех этапах
анализа, в выпускной квалификационной работе были разработаны
мероприятия по повышению эффективности финансово-экономической
деятельности ООО Управляющая компания «Надежный дом»
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что
ООО Управляющая компания «Надежный дом» на протяжении 2016 – 2018
гг. осуществляло свою деятельность достаточно стабильно, это подтверждает
наличие в рассматриваемом периоде роста прибыли предприятия.
Предприятие недостаточно эффективно использовало свои средства, у него
высокий объем дебиторской задолженности и небольшой – денежных
средств, что влияет на способность погашать свои задолженности.
Для повышения эффективности финансово-экономической
деятельности ООО Управляющая компания «Надежный дом», был
предложен ряд мер, направленных на увеличение финансовых результатов
предприятия. А именно: мероприятия направленные на снижение суммы
дебиторской задолженности; мероприятия по управлению запасами;
мероприятия направленные на снижение суммы кредиторской
задолженности; мероприятия по увеличению объема денежных средств.
Данные мероприятия позволяют уменьшить объем запасов на 18464,6 тыс.
руб., дебиторскую задолженность на 104337,8 тыс. руб., кредиторскую
задолженность 61466 тыс. руб., а объем денежных средств увеличить на
61336,4 тыс. руб.
Внедрение предложенных мероприятий позволяет улучшить основные
показатели, а, следовательно, укрепить платежеспособность и ликвидность
предприятия. Так же, это дает возможность более рационально распорядится
имеющимися в наличии основными средствами, кредиторской
задолженностью, денежными средствами и направить их на
61
усовершенствование ведения хозяйственной деятельности, что в свою
очередь, позволит сократить затраты и получить дополнительную прибыль.
Чтобы повысить эффективность финансово-экономической
деятельности предприятия также необходимо:
˗ проводить инвентаризацию имущества, для выявления активов
«низкого» качества (залежалые запасы; дебиторскую задолженность,
невозможной к взысканию);
˗ ликвидировать сверхнормативные запасы сырья;
˗ улучшить организацию снабжения, в том числе путем установления
четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения,
оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта;
˗ улучшить организацию складского хозяйства;
˗ использовать подход к управлению запасами «точно в срок»;
˗ совершенствовать организацию продаж;
˗ обеспечивать своевременное оформление документации и ускорение
ее движения;
˗ ужесточить контроль состояния расчетов с потребителями по
просроченным задолженностям;
˗ уделять большее значение отбору потенциальных потребителей,
который осуществляется с помощью неформальных критериев: соблюдением
платежной дисциплины в прошлом, уровнем финансовой устойчивости,
уровнем текущей платежеспособности, прогнозные финансовые
возможности покупателя по оплате запрашиваемого объема товаров и т.д.
˗ провести повышение квалификации сотрудников отдела маркетинга.
Разработанные предложения поспособствуют повышению
прибыльности его хозяйственно - экономической деятельности.
62
Список использованной литературы
Нормативно-правовые источники
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая,
третья и четвертая (с измен.). – М.: Проспект: КноРус, 2013. – 544 с.
2. Российская Федерация. Законы.О несостоятельности (банкротстве):
федер. Закон // Российская газета. – 2011. – 10 марта. – С. 1.
3. Российская Федерация. Распоряжение. Об утверждении Типовой
программы подготовки специалистов по антикризисному управлению //
Российская газета. – 2012. – 15 апреля. – С. 1.
4. Российская Федерация. Распоряжение. Об учете
неплатежеспособных предприятий: распоряжение Федерального управления
по делам о несостоятельности (банкротстве) // Российская газета. – 2012. – 10
августа. – С. 1-2.
5. Российская Федерация. О Методических рекомендациях по анализу
финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в
соответствии с МСФО // Российская газета. - 2012. – 13 апреля. – С. 2.
Учебники, монографии, брошюры
6. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учеб. пособие / М. С. Арбютина. – М.: Дело и сервис, 2018. –
265 с.
7. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учеб. пособие/ под ред. П. П. Табурчака, В. М. Тумина. – М.:
Феникс, 2017. – 352 с.
8. Анализ финансового состояния и инвестиционной
привлекательности предприятия: учеб. пособие/ под ред. Э. И. Крылова, В.
М. Власова. – М.: Финансы и статистка, 2018. – 192 с.
9. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В. Р. Банк. – М.:
Проспект, 2018. – 158 с.
63
10. Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учеб. пособие/ Л. Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 366 с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ/В.В. Бочаров - СПб.: Питер, 2017.
– 240 с.
12. Грузинов В. П. Экономика предприятия: учебник / В. П. Грузинов. –
М.: Банки и биржи, 2017. – 535 с.
13. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л. В.
Донцова, Н. А. Никифорова. – М.: Дело и сервис, 2018. – 336 с.
14. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие
/ С. В. Дыбаль. – М.: Цена: Бизнес-пресса, 2017. – 264 с.
15. Ефимова О. В. Финансовый анализ: учеб. пособие / О. В. Ефимова.
– М.: Бухгалтерский учет, 2018. – 528 с.
16. Ионов М. Д. Регулирование инвестиционной и инновационной
деятельности / М. Д. Ионов // Экономист. – 2018. – № 5. – С. 61-68.
17. Кирина Л. В. Стратегия инновационной деятельности предприятия:
учеб. пособие / Л. В. Кирина. – М.: Норма, 2017. – 246 с.
18. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент: учеб. пособие /
В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 356 с.
19. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов: учеб.
пособие / В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 178 с.
20. Кузьмин О. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности/ О. В. Кузьмин. – М.: Финансы и статистика,
2017. – 432 с.
21. Кузьмин О. В. Финансы предприятий: учебник / В. В. Ковалев. – М.:
Проспект, 2017. – 352 с.
22. Лисовская И. А. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие /
И. А. Лисовская. – М.: Теис, 2018. – 402 с.
23. Лиференко Г. Н. Финансовый анализ предприятия: учебник / Г. Н.
Лиференко. – М.: Экзамен, 2017. – 184 с.
64
24. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учебник / Н. П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 448 с.
25. Малый бизнес: налоги и отчетность/ под ред. А. Р. Оганесова. – М.:
Главбух, 2018. – 328 с.
26. Маркарьян Э. А. Финансовый анализ: учеб. пособие / Э. А.
Маркарьян. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2018. – 267 с.
27. Прыкина Л. В. Экономический анализ предприятия: учеб. пособие /
Л. В. Прыкина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 407 с.
28. Раицкий К. А. Экономика предприятия: учебник / К. А. Раицкий. –
М.: Маркетинг, 2017. – 387 с.
29. Румянцева Е. Е. Финансы организаций: финансовые технологии
управления предприятием: учеб. пособие / Е. Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М,
2018. – 459 с.
30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
[Текст] : учебник / Г. В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 425 с.
31. Сафонова Л. А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Л. А.
Сафонова, Н. Ю. Плотникова. – М.: Высшая школа, 2017. – 422 с.
32. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб.
пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 257 с.
33. Скамай Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятий:
учеб. пособие / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. – М. : ИНФРА-М, 2018. –
296 с.
34. Титов В. И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учебник / В. И. Титов. – М.: Дашков и К, 2017. –
352 с.
35. Тютюкина Е. Б. Финансы предприятий: учеб. пособие / Е. Б.
Тютюкина. – М.: Дашков и К, 2018. – 252 с.
36. Финансовый учет: учеб. пособие / под ред. В. Г. Гетьмана. – М.:
Финансы и статистика, 2017. – 784 с.