63
кредитным Таблица 23 – Показатели являются прогнозной связи платежеспособности
Показатели
раздел
2019
затраты
2020
Изменения
индивидуальных
факт
устойчивости прогноз
1.
Коэффициент человек оборачиваемости возможные оборотных активов
1,35
1,7
0,35
2.
выручка Длительность продольный оборота оборотных сохранить активов
270
215
-55
3.
налог Коэффициент оборачиваемости этом материальных
3,4
7,6
4,2
перманентного оборотных средств
4.
источники Длительность итого оборота материальных коэффициент средств
107
48
-59
5.
предприятие Коэффициент оборачиваемости прибыли дебиторской
3,4
3,4
-
ранжирование задолженности
6.
Длительность затрат оборота средства дебиторской задолженности
107
107
-
7.
машинист Коэффициент основе оборачиваемости кредиторской
2,2
1,7
-0,5
увеличение задолженности
8.
дебиторской Длительность оборота операционного кредиторской связи задолженности
166
215
49
9.Коэффициент возможные оборачиваемости прочности собственного капитала
43
19
-24
10.эффект Продолжительность основе операционного цикла
214
155
-59
11. помощью Продолжительность персоналом финансового цикла
48
-60
108
12.чистой Долгосрочная финансовой платежеспособность
-
-
13. Коэффициент анализ восстановления
0,5
коэффициент
1,062
0,562
обеспечивает Далее рассмотрим определим прогнозное многих финансовое перемещение положение предприятия
(ликвидации таблица 24): не задолженности смотря на положительное абсолютных изменение продажи коэффициентов,
финансовая темпы структура ООО «эффективность Парма» остается ошибочным неустойчивой. коэффициент Низкое значение
сокращения коэффициента топливо обеспеченности собственными снизить оборотными задолженности средствами и
показатель норма концентрации собственных собственного капитала кредиты отражают, что темп зависимость
предприятия от исследование внешних раздел источников существенно не сравнение изменится.
собственный Снижение себестоимости объему позволит на 19% образованные увеличить
самофинансирование фактический оборотных превышает средств, но на 80% улучшит рентабельность маневренность
инфляции капитала.
64
Таблица 24 – позволит Изменение основные финансовой устойчивости под копеек воздействием улучшения снижения
себестоимости
обладая
2020
парма Изменения
Показатели
является
2018
таблица
2019
норма
удельный
2019
ухудшении
2020
2020
может прогноз
к
связано
прогноз
прогноз
формы
2018
к направление 2018
к 2019
1. норма Коэффициент
положительное
-0,11
-0,13
0,06
≥1
определения
-0,002
0,17
0,19
данный обеспеченности
собственными
доля оборотными полученные средствами
2. Коэффициент
снижение
0,033
0,04
0,1
≥0,5
договорных
0,007
0,07
0,06
концентрации
3.граниченной Коэффициент
29,8
24
9,5
относительные (1;0,6)
-5,8
-20,3
темпы
-14,5
увеличения финансовой зависимости
4.долгосрочных Коэффициент
-2,9
-0,3
0,5
анализ
≥0,2-
2,6
3,4
0,8
маневренности
0,5
5.перемещение Коэффициент
0,03
0,04
0,1
≥1
0,01
0,07
0,06
данным финансирования
6. Коэффициент
0,03
0,04
0,1
-
0,01
0,07
0,06
запасов финансовой состояния устойчивости
7. Коэффициент
-
финансовое
-0,012
0,05
-
конец
0,089
0,15
0,06
прогнозирования
причиной
0,098
данным банкротства
Для более собственного значимых подходов изменений финансового только положения внеоборотные необходимо
оптимизировать предприятия кредиторскую бухгалтерских задолженность, которая услуги составляет 95% погашение средств
предприятия, тем удельный самым собственного делает финансовое денежных состояние ООО «средством Парма»
нестабильным. роста Кроме капитал того, несоблюдение году графика характеризует погашения задолженности,
внешних из-за составил отсутствия временно прибыль свободных необходимо денежных средств, данным привело к эффективность наложению
на предприятие если штрафных средств санкций. В 2018 г. раздел сумма позволило штрафа составила 75 тыс.
руб., а в рост текущем быстро периоде – 36 тыс. руб., что отрицательно наименование повлияло на
65
наименование доходность предприятия. собственными Снижение деловой уровня краткосрочных налог заемных роста средств
позволит: внеоборотных снизить анализ зависимость предприятия от итого кредиторов, кредиторскую увеличить
эффективность рентабельность использования увеличит собственных средств, бизнесу сократить
направление продолжительность финансового управлении цикла, данным избежать штрафных более санкций и
структура сохранить прибыль более предприятия.
Так как ресурсов большая часть рентабельности заемных темп средств состоит из итого обязательств сравнение перед
поставщиками превышает сырья и текущие материалов, то снижать объему данную себестоимость задолженность
целесообразно за быстрая счет наличие средств полученных от может реализации общая сверхлимитных
запасов оборотных данных торцовка ресурсов. В результате воздействием этой численность операции обязательства обеспечивает перед
уменьшилось поставщиками уменьшатся на уменьшило 4438 тыс. руб. и чистой составят 8341 тыс. руб.
чистой Своевременное банкротства погашение текущих валовая обязательств бщество позволяет сохранить
структура прибыль от снижены продаж в полном отношение объеме, существенный избежав штрафных результатах санкций.
других Следовательно, сумма являются балансовой причинами прибыли увеличится, по деятельность сравнению с
всего прошлым периодом, на 36 тыс. руб., наличие общий задолженность рост чистой устойчивости прибыли частично составит
413%, из них 2% в абсолютная результате цикла своевременной оплаты роста обязательств и раздел 401% от
реализации таблица сверхнормативных юридическому запасов (таблица 25).
результат Таблица 25 – таблица Изменение прибыли в таблице результате снижении выполнения договорных
валовая обязательств
фактический Сумма, тыс, руб
Темпы
агрегированном
роста,%
темп Показатели
прогноз
результатов прогноз
возможные
прогноз
прогноз
финансового прогноз
гармонизации факт
1
2 к
2
1
2
к факту
таким прогнозу 1
к
пястолов
факту
Выручка от цикла реализации
внешних 20089
20089
данную 20089
100
100
100
трудовыми Себестоимость
19548
произведенной 18003
таблица 18003
92
100
92
Валовая позволит прибыль
541
нормативное 2086
2086
385
100
385
стропальщики Прибыль от отрасли продаж
541
2086
сколько 2086
385
100
385
главе Прочие расходы
-36
-36
-
100
-
-
оборотных Прибыль
до
505
средняя 2050
2086
406
102
413
коэффициент налогообложения
данный Налог на прибыль
101
410
418
406
бщество 101,6
413
66
расходы Чистая прибыль
404
финансовые 1640
прибыль 1668
406
102
413
В прогнозном поступлений балансе относится предприятия в результате руководство принятых мер
самым изменится структура расширением пассива. такая Увеличится на 28 тыс. руб. сумма
организации нераспределенной делает прибыли, долг точнее перед прогнозном бюджетом увеличит доля сумму
оценку кредиторской задолженности на 8 тыс. руб. В счет результате предприятие чего денежные
ликвидность средства темпу предприятия на конец прочие отчетного правильность периода составят реализации 1771 тыс. руб.
собственных Данные изменения относится отражены в концентрации таблице 33 агрегированного прибыли баланса.
агрегированный Таблица 26 – Агрегированный которых баланс причиной предприятия после случаях проведенных
финансового мероприятий
Абсолютные
хозяйствующего Структура,%
источники Изменения
по отношению
капитала Показатели
своей
показатели тыс.руб.
к позволило прогнозу 1
оптимизация факт
прогноз1
собственный прогноз
рубль факт
прогноз
полном
прогноз
тыс.
%
2
1
2
руб.
I структура Имущество всего
изменения 15766
денежные 17311
12909
100
100
100
покупателей -4402
74,5
1.1 коэффициент внеоборотные
851
851
851
5,4
4,9
6,6
-
100
активы
1.2 готовой оборотные рублей активы:
14915
денежных 16460
запасов 12058
94,6
95
93,4
-4402
73
1.2.1 себестоимость запасы и средними затраты
5938
финансового 1500
ликвидность 1500
37,6
9
11,4
-
100
1.2.2дебиторская
увеличение 8787
возникающих 8787
8787
56
51
68
-
100
видно задолженность
1.2.3 неустойчивой денежные
190
6173
заключение 1771
1
35
14
выявить -4402
29
средства
II основных Источники уплаты всего:
15766
собственный 17311
форма 12909
100
100
100
-4402
74,5
2.1 прогноз собственный
655
активы 1829
1857
4
10,5
14,4
+28
коэффициент 101,5
показателями капитал
2.2 заемный текущие капитал
выручке 15111
15482
компании 11052
96
89,5
85,6
предприятия -4430
71
В том числе:
67
2.2.1вероятность долгосрочная
-
-
-
-
-
-
топливо задолженность
2.2.2 краткосрочные
больше 2703
года 2703
2703
17
15,5
21
-
100
этой кредиты
2.2.3собственных кредиторская
12408
рентабельность 12779
финансовой 8349
79
74
64,6
-4430
65
говорит задолженность
счетах Показатели сравнительного имущества баланса таблицы позволяют оценить аналогичных результаты
положение снижения кредиторской данные задолженности. рентабельность Согласно балансу нерациональное данная условии процедура
изменила банкротства структуру адекватная источников ресурсов позволит предприятия. дроздов Снижение доли
который кредиторской предприятия задолженности на 9,6%, позволяет выручка увеличить году долю собственных
финансовой средств на 4%, а результатам отсутствие штрафных контролировать санкции пред обеспечивает рост днях прибыли на
1,5%. За увеличения счет оттока принять денежных кредиты средств имущество реализация предприятия росте уменьшилось
на 25,5%. В отношению структуре которые имущества доля относится оборотных нерациональное активов снизилась на 1,5% за
делает счет: активов уменьшения доли темпу денежных таблица средств на 21%; увеличения система запасов на 2,4%
и величину дебиторской задолженности на 17%.
Ввключала результате средняя снижения запасов и активы кредиторской лишь задолженности валюта
собственный прогнозного стохастических баланса, по отношению к накопление 2018 г., общая сократилась на 18% . При этом
на 13% однако увеличилась исследование доля денежных анализ средств и на может 10,4% доля чистой собственного
оборотные капитала.
Предложенные запасов меры обусловлено позволят увеличить финансирования текущую предприятия ликвидность баланса
на долгосрочная 100%, т. е. полный снижение кредиторской продольный задолженности и запасов оптимизация запасов
задолженности обеспечат динамики необходимый запас снизить финансовой сможет прочности (таблица 27).
внеоборотных Таблица 27– отсутствием Ликвидность прогнозного запасы баланса
реализации Показатели
2018
запасов
2019
методы
2020
Нормативное
роста Изменения
позволит
прогноз 2
значение
к изменения 2019
к анализ 2018
1.Текущая снизить ликвидность
0,9
0,99
1,9
1≤
численность
Ктл≤2
+0,91
+1
2.сократить Быстрая отражающих ликвидность
0,41
0,59
0,95
Клб≥0,8-1
предприятия +0,36
низкое +0,54
3.Абсолютная пиловочника ликвидность
характеризует
0,004
0,01
0,16
Кла≥0,2-0,5,
поступлений +0,15
связи +0,156
4. «Цена» быть ликвидации или
обусловлено общая платежеспособность
1,03
1,04
1,04
которые
Кц≥1
-
рост +0,01
68
5. Ликвидность если предприятия
0,88
0,97
1,16
iiiрп +0,19
+0,28
Не предприятие смотря на уменьшен предложенные мероприятия и определяется положительную чистая динамику
коэффициентов, повлияло состояние затраты анализируемого предприятия не являются является
телефонные устойчивым (таблица 28), так как полученные деятельность правильность финансируется за счет каждым внешних
ликвидность источников. Снижение средними кредиторской срывы задолженности и сокращение
излишек низколиквидных налог активов позволило анализ увеличить на 11% учитываются устойчивость активов
основными предприятия и этим улучшить маневренности общая собственных фактический средств, доведя
внешние показатель до состояния нормативного значения.
денежные Таблица 28 – формы Общее изменение полном финансовой таблице устойчивости
Показатели
итого
2018
таблица
2019
2020
интенсивность норма
своей Изменения
прогноз
к заемных 2019
к кредитных 2018
1. Коэффициент общая обеспеченности
индивидуальных
-0,11
-0,13
0,83
≥1
0,96
0,94
заемный собственными меньше оборотными
средствами
2. теоретические Коэффициент составил концентрации
0,033
0,04
0,14
≥0,5
имущество
0,107
0,1
3.анализе Коэффициент финансовой
29,8
24
6,9
объем
(1;0,6)
внутреннем
-22,9
-17,1
данные зависимости
4.внеоборотных Коэффициент маневренности
-2,9
-0,3
0,5
управлении
≥0,2-0,5
0,8
3,4
5.сравнение Коэффициент финансирования
0,03
0,04
0,16
≥1
0,14
0,13
6. динамики Коэффициент предприятия финансовой
0,03
0,04
0,14
-
0,1
0,11
устойчивости
7. примере Коэффициент самым прогнозирования
-0,098
коэффициент
-0,012
0,08
-
0,09
0,18
коэффициент банкротства
Резюмируя финансовое вышеизложенное, производством можно сказать, что дата предложенные
топливо мероприятия положительно предприятия сказались на анализ финансовом состоянии себестоимость предприятия,
оказанных увеличив его платежеспособность и отражающих доходность. таблице Оптимизация запасов
дебиторской материалов и соотношение сырья позволила таблица увеличить темп долю абсолютных данные активов, что
69
хозяйствующего положительно отразилось на построении ликвидности оптимальном баланса и платежеспособности
связи предприятия. увеличения Сокращение затрат на если хранение капитала сверхлимитных запасов рублей снизило
анализ себестоимость продукции на 8% и нормы увеличило устойчивость доход предприятия в 4 выручке раза.
покупателей Кроме того, причина образовавшиеся на авторы счетах предприятия прибыль временно финансовых свободные
денежные составила средства коэффициент позволили погасить 30% задолженности кредиторской состояния задолженности и
избежать поселок штрафных расходы санкций. В результате оценка проделанных коэффициент операций имущество
длительность предприятия организации сократилось на 18%, но при этом прогноз качество сказались структуры активов
заложена делает потери предприятие привлекательным как для предприятия инвесторов, так и для продаж партнеров.
Снижение этом затрат и замедленными дополнительный доход от средний реализации текущем запасов,
увеличили периоде долю коэффициент собственных источников возможность финансирования в 3 периоде раза, что
позволило чистая увеличить наименование интенсивность его функционирования и всегда уменьшило
самый зависимость предприятия от интерпретация заемного выручка капитала. По итогам подходов предложенных
финансового мероприятий, эффект финансового основной меньше деятельности предприятия снижение увеличится в 4 ниже раза,
а эффективность в 5 раз.
70
таблицы ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Всоотношение соответствии с целью материалы исследования в предприятия первой главе увеличения были обеспечивают рассмотрены
содержание, выручка цели и финансового методы финансового итого анализа сбои деятельности предприятия.
На если основе капитала анализа различных прибыль подходов к прибыль сущности финансового абсолютно состояния
темп предприятия установлено, что полном финансовое выявить состояние характеризует
активов кругооборот результате капитала предприятия, финансовыми эффективность связано управления финансовыми и
выручке реальными дальнейшая активами, способность состояния предприятия делает привлекать необходимые
налог финансовые затраты ресурсы, выражающееся в только системе ликвидации показателей.
Главная общая цель торцовка анализа финансового увеличится состояния – систему своевременно выявить и
общее устранить переменные недостатки в финансовой смотря деятельности и таким найти резервы выручка улучшения
себестоимость финансового состояния запасов предприятия и его реализованной платежеспособности. Для
достижения этих указанных темп целей используются уменьшения различные оптимальном методы экономического
высшим анализа. В средняя современных условиях штатному очень данным часто используются основных рейтинговые
наблюдается методы анализа, перемещения основа принять которых была деятельности заложена за раза рубежом в моделях условии анализа
задолженность банкротства предприятий. анализа Современные помощью рейтинговые методы собственного предназначены
не есть только для оценки внеоборотные вероятности транспортные банкротства, но и для более достижения точной краткосрочные оценки
финансового хозяйствования состояния обусловлено предприятия, с целью методы корректировки отношению стратегии его
развития.
Во факт второй перемещение главе выпускной положительным квалификационной только работы был проведен
меньше анализ всегда финансового состояния себестоимость предприятия ООО «условии Парма». Предварительный
чтобы обзор налог основных экономических оборотными показателей за три дебиторская года выявил, что
уставным предприятие обязательств работает нестабильно, технологией финансируется за вероятность счет заемных форма средств и
положительное большая часть объем имущества банкротства образована запасами выросли материалов и услуги дебиторской
задолженностью. изменения Дальнейшая какой оценка была выручка направлена на сроку выявление причин
себестоимость сложившейся основе ситуации и включала рассчитывается анализ задолженность ресурсов, затрат, предприятия результативности
потери деятельности и финансового учитываются состояния.
баланс Исследование ресурсов текущем показало, что деятельности предприятие достаточно
меры обеспечено как итог материальными, так и трудовыми темпы ресурсами, но их
71
оптимизация неэффективное использование меньше неблагоприятно данные сказывается на финансовых
влияющие результатах поселок деятельности.
Анализ прибыль себестоимости оборотных позволил выявить ошибочным перерасход прибыль средств на
содержание итого сверхнормативных составил запасов материалов, долгосрочной образовавшихся в капитала связи с
отсутствием средств складского и результатах управленческого учета, а иначе оценка систему показателей
доходности счетах предприятия топливо показала, что деятельность ООО «предприятия Парма»
внеоборотных низкорентабельна и малоэффективна.
однако Анализ ранжирование агрегированного баланса топливо показал, что 96% оборотных имущества в 2019
долгосрочной году период образовано за счет объем заемных этих средств, что делает основных деятельность данным предприятия
зависимой от средств внешних только инвесторов. Кроме доля того, наблюдается большую часть отрасли имущества
выросли составляют запасы и балансу дебиторская сравнение задолженность, а это делает таблица предприятие
корме неплатежеспособным и малопривлекательным как для определенных партнеров, так и для
коэффициент инвесторов.
Для преодоления коэффициент кризисного роста состояния и повышения объем эффективности
прибыль деятельности было рубль предложено: рентабельность оптимизировать размер позволяет запасов и превышает сократить
долю денежных заемных соотношение средств за счет методы высвободившегося показатели капитала предприятия.
Реализация сверхнормативных запасов по номинальной цене увеличила
долю абсолютных активов в 32 раза, что может обеспечить предприятию
способность покрыть текущие обязательства независимо от временного
периода. Сокращение запасов позволит на 8% снизить затраты на их хранение,
в связи с чем прибыль предприятия может вырасти в 4 раза. Образовавшиеся на
счетах предприятия временно свободные денежные средства предложено
использовать на погашение задолженности перед поставщиками, что снизит
долю заемных средств и за счет отсутствия нарушений графиков платежей,
увеличит собственный капитал ООО
«Парма» почти в 5 раз. При этом показатели маневренности и
обеспеченности собственными средствами могут достигнуть нормативного
значения.
По результатам реализации предложенных мероприятий имущество
предприятия сократится на 18%, но при этом качество активов обеспечит
72
предприятию необходимый уровень платежеспособности и инвестиционной
привлекательности. Что позволит в будущем увеличить потенциал предприятия
и усилить позиции на рынке.
В соответствии с прогнозным балансом общий эффект от снижения
затрат и сокращения обязательств составит 1668 тыс. руб. При этом
положительный эффект может быть получен не только для предприятия, но и
для экономики в целом, так как рост прибыли увеличивает отчисления в
бюджет. Увеличится интенсивность использования капитала и имущества, что
позволит со временем усилить независимость и устойчивость финансового
состояния предприятия, которое на данный момент является
удовлетворительным. На основании роста коэффициентов рентабельности
можно сделать вывод, что предложенные мероприятия позволят в 4 раза
увеличить эффективность производства и использования оборудования, на 45%
– отдачу на капитал и в 5 раз – эффективность всего предприятия. Иначе
говоря, каждый рубль вложенного в производство имущества будет приносить
16 копеек прибыли вместо 3,2 коп.
Для поддержания уровня платежеспособности и рентабельности, и
улучшения финансового состояния предлагаются следующие рекомендации:
1. Ввести систему управленческого учета для обеспечения
достоверной и в полном объеме информации о результатах деятельности
предприятия. Это обеспечит возможность контролировать себестоимость и
объем запасов, даст информацию для принятия решений по объему
производства, позволит своевременно выявлять проблемы и принимать
необходимые решения.
2. Сократить длительность оборота дебиторской задолженности,
путем своевременной инкассации и введения штрафных санкций за просрочку
платежа или пересмотра договорных обязательств. Данное мероприятие
позволит сократить операционный цикл, а в его рамках и финансовый. Что
положительно отразится на платежеспособности и ликвидности, а значит и на
репутации предприятия.