36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЖИЛОЙ
КВАРТАЛ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Жилой Квартал»
(сокращенное название ООО «Жилой Квартал») зарегистрировано 05 июля 2006
года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по
г.Москва. Основной целью создания предприятия является получение
максимальной прибыли за счет выполнения общестроительных работ.
Учредителем ООО «Жилой Квартал» является Бузикевич Иван
Евгеньевич, вложивший в уставной капитал средства в размере 210000 рублей.
Он же является генеральным директором компании.
В соответствии с регистрационными документами основным видом
деятельности является: (ОКВЭД 45.21) - «Производство общестроительных
работ». Помимо этого за фирмой зарегистрировано еще более 70
дополнительных видов деятельности, среди которых: строительство различных
зданий и сооружений, земляные, штукатурные, малярные и прочие работы, а
также посреднические услуги при купле-продаже или аренде недвижимого
имущества [40].
При постановке на учет предприятие получило следующие
регистрационные данные: ИНН 7701667758, КПП 503601001, ОКПО 96446284,
ОГРН 1067746772686.
Официальный адрес компании: 142111, Московская область, г.Подольск,
ул.Окружная, д.2В, строение 1, ком.2.
Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный
баланс, расчетный счет в банке, печать со своим наименованием, бланки,
фирменное наименование. Его правовое положение определяется действующим
законодательством и Уставом. Компания имеет право от своего имени
осуществлять имущественные и неимущественные права, выступать истцом и
ответчиком в суде.
37
Также фирма сама устанавливает размер фонда оплаты труда,
минимальный размер оплаты для наемных работников, систему и виды оплаты
труда для мотивации своих сотрудников. Кроме этого данная компания
самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективу
развития на основании изучения спроса на свои услуги.
Предприятие осуществляет свою деятельность на основании следующих
законодательных, нормативных и регламентирующих документов: Гражданский
кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «Об обществах с
ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ, а также на
основании различных Положений, ГОСТов и Сертификатов, штатного
расписания, должностных инструкций, и пр.
Итак, ООО «Жилой Квартал» – это активно развивающаяся фирма,
которая осуществляет сложные проекты крупного масштаба в сфере
строительства. За все время своей деятельности данное предприятие
зарекомендовало себя в виде надежного партнера. Соблюдение основного
принципа фирмы – своевременное выполнение работ и услуг высокого качества
– дало возможность сформировать деловую идею ООО «Жилой Квартал» и
завоевать доверие заказчиков не только в Москве, но и по всей Московской
области.
Своей миссией руководство предприятия считает «строить для людей и
во благо людей». На основании ее компания и создает себе репутацию.
Важное внимание в ходе своей деятельности фирма «Жилой Квартал»
уделяет культуре производства, контролируя выполнение субподрядчиками
высоких параметров качества и безопасности. Современное строительство
включает в себя и благоустройство близлежащей территории. Таким образом, на
строительные компании возложены функции обеспечения комфортного жилья
для граждан и облагораживание города. Для этого анализируемое предприятие в
рамках государственной программы активно участвует в строительных проектах
по разработке и реконструкции объектов культурного и исторического наследия.
38
Еще одним важнейшим элементом стратегии ООО «Жилой Квартал»
является использование в области строительства новейших технологий по
проектированию, инженерии, проектному финансированию, методам
организации подготовки к строительству, а также стройке, логистике,
администрированию и т.д. В ходе принятия различных конструктивных
решений, предпочтение отдается применению новейших качественных
материалов и компонентов строительства.
Одним из крупнейших проектов предприятия ООО «Жилой Квартал» был
заказ ЗАО «Химки Групп» в 2018 году, который предусматривал реализацию
проекта микрорайона Новогорск (на сумму 500 млн. руб.) и дальнейшее
сотрудничество по ряду проектов.
На сегодняшний день предприятие завершило работу над более чем
двадцатью объектами жилого, торгового и административного назначения. В
последнее время компания специализируется на выполнение тендеров по
региональным программам строительства жилья и объектов социально-
культурного назначения. В рамках этих заказов фирма «Жилой Квартал»
возводит школы, больницы, детские сады, а также жилые дома в городах
Московской области – Подольске, Химках, Воскресенске.
Сейчас ООО «Жилой Квартал» уже имеет ряд заключенных
государственных контрактов по региону Москвы и Московской области, однако
работа по пополнению портфеля заказов все еще продолжается. Так, в 2018 году
организацией был построен физкультурно-оздоровительный комплекс в
г.Воскресенск, произведены монолитные работы по многим жилым комплексам
Московской области, построена школа в Подольске.
В 2019 году компанией была завершена реконструкция детского сада в
микрорайоне «Климовск», затем был построен физкультурно-оздоровительный
центр с катком в городах Воскресенск, Кашира и в деревне Истринского района.
Летом этого года на завершающую стадию вышло строительство Дома культуры
в поселке Быково. До конца 2020 года, выступая генеральным подрядчиком,
39
ООО «Жилой Квартал» планирует достроить в Подольске три учебных корпуса
школы на 825 ученических мест.
Среди основных преимуществ предприятия можно выделить следующие:
− качественное производство отделочных, ремонтно-строительных,
кровельных и пусконаладочных работ инженерии;
− наличие высококвалифицированного инженерно-технического
состава, имеющего высокий интеллектуальный потенциал в области
строительства;
− первоклассное и своевременное выполнение взятых на себя
обязательств.
Теперь более подробно рассмотрим ассортимент предлагаемых услуг.
Как уже говорилось, компания «Жилой Квартал» оказывает полный комплекс
строительно-монтажных работ. Четкого прайса на услуги нет, все зависит от
контрактов, заключаемых с заказчиками, которые фирма получает на тендерной
основе. Но в общем виде ассортимент выполняемых работ можно представить
следующим образом:
− строительство жилых, нежилых зданий, автомобильных дорог, водных
и прочих инженерных сооружений;
− производство земляных работ и разведочное бурение;
− производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих
строительно-монтажных работ;
− работы строительные отделочные, штукатурные, столярные,
плотничные, малярные, стекольные, гидроизоляционные, кровельные, и пр.;
− устройство покрытий полов и облицовки стен;
− транспортная и складская деятельность;
− посредническая деятельность по купле-продаже или аренде
недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе;
− деятельность в области архитектуры, мониторинга состояния
окружающей среды, инженерных изысканий и предоставление технических
консультаций в этих областях, и т.д.
40
Далее изучим организационную структуру предприятия. Компания ООО
«Жилой Квартал» имеет линейно-функциональную организационную
структуру. Она делит организацию на отдельные подразделения, имеющие четко
установленные задачи и обязанности.
Сначала рассмотрим административный блок управления (рис.8).
Рис.8. Административная система управления ООО «Жилой
Квартал»
Главные специалисты подчиняются генеральному директору фирмы -
Ивану Евгеньевичу. Он занимается принятием и увольнением работников,
приказами, распоряжениями, принимает управленческие решения, контролирует
внутренний трудовой распорядок, систему мотивации и совершает прочие
действия, направленные на достижение целей и задач ООО «Жилой Квартал».
Заместитель директора по производственным системам - подчиняется
только директору компании. К его обязанностям относится: управление всем
циклом в ходе реализации проектов, контроль выполнения планов по
строительству объектов, контроль за объемами, сроками и качеством
строительно-монтажных работ. Помимо этого, зам. директора по строительству
взаимодействует с субподрядными организациями, с органами государственного
технического надзора в области строительства, организует и проводит
технические совещания, анализирует проектную документацию, и пр.
Главный инженер по большей части занимается проектно-сметной
документацией, ее изучением, экспертизой и корректировкой. Он также
осуществляет контроль за работой на строительных объектах, за планами и
графиками работ, участвует в составлении планов по повышению
Генеральный директор
Зам. ген.директора
по
производственны
м системам
Главный
инженер
Директор по
контролю
себестоимости
Заместитель
по общим
вопросам
Финансовый
директор
41
эффективности проведения работ строительного направления. В его подчинении
находятся: руководители проектов, отделы главного механика и энергетика,
ПТО, отдел оптимизации, инженерный блок, геодезия.
Директор по контролю себестоимости – также взаимодействует
напрямую с генеральным директором, участвуя в еженедельных планерках. Он
занимается расчетом себестоимости новых площадок под застройку,
определением цены метра жилого помещения, осуществляет контроль
договорной стоимости и планового бюджета по строительству объектов. Также
занимается работой по тендерам – их формированием и проведением для выбора
субподрядчиков.
В подчинении у директора по контролю себестоимости находится:
юридический отдел, начальник управления по закупкам, тендерный отдел,
специалист по бюджетированию и финансовому планированию, СДО.
Заместитель по общим вопросам – ведет работу кадрового отдела,
занимаясь вопросами хозяйственного обслуживания компании, социальной
политикой, организацией корпоративных мероприятий, а также контролем за
соблюдением подчиненными правил охраны труда и техники безопасности,
трудовой дисциплины и правил внутреннего трудового распорядка.
Завершает административный блок финансовый директор. Финансовый
директор - ответственный за управление финансовыми потоками бизнеса, за
финансовое планирование и отчётность. Он устанавливает финансовую
политику фирмы, разрабатывает меры по улучшению ее финансовой
устойчивости. Также финансовый директор ведет работы по формированию
налоговой политики предприятия, контролирует налоговое планирование и
оптимизации налогообложения, совершенствование учетной политики, анализ и
оценку инвестиционной привлекательности организации, регулирует
соотношение собственного и заемного капиталов.
Кроме всего вышеперечисленного финансовый директор руководит
деятельностью бухгалтерии и планово-экономического отдела.
42
Структуру компании и штатное расписание генеральный директор
утверждает ежегодно. Средняя численность работников компании на начало
2020 года составила 63 человека.
Далее проведем полный анализ финансового состояния ООО
анализируемой компании. Начнем его с анализа финансовых результатов
деятельности и имущественного состояния ООО «Жилой Квартал». Для оценки
финансового состояния будет выбран коэффициентный метод анализа, потому
что он является наиболее простым и позволяет подробно проанализировать все
данные баланса.
2.2 Анализ имущественного состояния и финансовых результатов
деятельности ООО «Жилой Квартал»
Финансовое состояние предприятия значительно зависит от его
имущества и вложенного в активы капитала. Эта информация содержится в
балансе компании [41]. Поэтому, прежде всего, проанализируем состав и
структуру активов и пассивов ООО «Жилой Квартал» и изучим динамику их
статей за три года (табл.2).
В результате анализа уплотненного баланса-нетто ООО «Жилой Квартал»
за 2017-2019 гг. можно сделать следующие выводы:
- основные средства компании снизились с 12830 тыс. руб. до 9480 тыс.
руб. (на 26%), сократив внеоборотные активы в 1,4 раза;
Таблица 2
Интегрированный баланс-нетто ООО «Жилой Квартал» за 2017-
2019 гг. (тыс.руб.)
Статья баланса
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абсолютн
ое
отклонени
е (тыс.
руб.)
Относ.
отклонен
ие (%)
Актив
1. Внеоборотные активы
12830
12180
9480
-3350
-26,11
Основные средства
12830
12180
9480
-3350
-26,11
2. Оборотные активы
737791
689271
1327110
589319
79,88
Запасы
26737
44139
242242
215505
806,02
Дебиторская
задолженность
616991
560359
790838
173847
28,18
43
Продолжение таблицы 2
Финансовые вложения
0
17587
225182
225182
-
Денежные средства
87582
64465
67187
-20395
-23,29
Всего активов
750622
701451
1336590
585968
78,06
Пассив
1. Собственный капитал
2642
3009
66417
63775
2413,89
Уставный капитал
10
10
10
0
-
Нераспределенная
прибыль
2632
2999
66407
63775
2423,06
2. Привлеченный
капитал
747980
696442
1270173
522193
69,81
Долгосрочные пассивы
0
0
14572
14572
-
Краткосрочные пассивы
747980
696442
1255601
507621
67,87
Всего пассивов
750622
701451
1336590
585968
78,06
− оборотные активы наоборот возросли с 738 млн. руб. до 1327 млн. руб.
(на 80%), что является положительным моментом, характеризующим
деятельность фирмы. При этом, на их динамику по большей степени повлиял
рост запасов и финансовых вложений;
− собственные средства компании возросли в 25 раз, составив на конец
отчетного периода 66417 тыс. руб., на что повлиял рост суммы по
нераспределенной прибыли в 2019 году;
− привлеченный капитал также увеличился (на 70%) за счет появления у
ООО «Жилой Квартал» в 2019 году отложенного налогового обязательства на
сумму 14572 тыс. руб. и роста краткосрочных пассивов.
Более быстрая динамика увеличения заемного капитала по сравнению с
собственным является негативной тенденцией.
В целом показатели баланса компании показали, что его валюта
увеличилась с 750,6 млн. руб. до 1336,6 млн. руб. (на 586 млн. руб.), что
характеризует наращивание производственного потенциала ООО «Жилой
Квартал» за отчетный период.
Далее проведем оценку динамики имущества ООО «Жилой Квартал» за
этот же период (табл. 3). Для этого будет рассмотрен удельный вес каждой статьи
активов за 2017, 2018 и 2019 год.
44
Таблица 3
Анализ структуры активов ООО «Жилой Квартал» за 2017-2019 гг.
(тыс. руб.)
Статья баланса
2017
г.
Уд.
вес
стате
й
2018 г.
Уд.ве
с
стате
й
2019 г.
Уд.ве
с
стате
й
Откло
нение
(2019
-
2017)
Актив
1.
Иммобилизованные
активы
12830
1,7
12180
1,7
9480
0,7
-1,0
2. Мобильные
активы, в т.ч.
73779
1
98,3
689271
98,3
132711
0
99,3
1,0
Запасы
26737
3,6
44139
6,3
242242
18,1
14,6
Дебиторская
задолженность
61699
1
82,2
560359
79,9
790838
59,2
-23,0
Финансовые
вложения
0
0,0
17587
2,5
225182
16,8
16,8
Денежные средства
87582
11,7
64465
9,2
67187
5,0
-6,6
Всего имущества
75062
2
100,0
701451
100,0
133659
0
100,0
0,0
При оценке динамики имущества ООО «Жилой Квартал» было выявлено:
− в начале отчетного периода иммобилизованные активы компании
составляли всего 1,7% от общей суммы имущества, на конец периода их
удельный вес снизился на 1%;
− удельный вес мобильных активов возрос до 99,3%. При этом, среди
оборотных средств на конец 2019 года преобладает дебиторская задолженность
(59,2%) от общей стоимости имущества. Несмотря на снижение ее удельного
веса, сумма этой статьи увеличилась, что является отрицательным моментом, т.к.
это означает, что больше оборотных активов отвлекается из оборота и не
участвует в процессе текущей деятельности анализируемой строительной
организации.
Финансовые вложения и запасы занимают соответственно 16,8% и 18,1%.
Это является положительным моментом, т.к. чем выше удельный вес этих
статей, тем выше мобильность оборотных активов.
Так же сопоставив темпы роста иммобилизованных и мобильных активов
можно сделать вывод, что оборотные средства растут быстрее, а у внеоборотных
45
– отрицательная динамика. Такое соотношение говорит об ускорении
оборачиваемости оборотных активов и о повышении мобильности имущества.
Представим структуру активов в виде гистограммы (рисунок 9).
Рис.9. Структура имущества ООО «Жилой Квартал»
Анализируя имущественное положение предприятия также необходимо
оценить состояние его основных средств. Для этих целей рассчитываются
следующие показатели: коэффициент износа, обновления и выбытия ОС. Все
полученные показатели оформим для анализа в виде таблицы:
Таблица 4
Свод показателей имущественного положения
ООО «Жилой Квартал»
Показатель
2018 г.
2019 г.
Доля основных средств в активах (%)
1,7
0,7
ОПФ на начало периода (тыс. руб.)
14247
17041
ОПФ на конец периода (тыс. руб.)
17041
17723
Коэффициент износа ОС
0,24
0,23
Коэффициент обновления
0,17
0,08
Коэффициент выбытия
0,001
0,004
26737
44139
242242
616991
560359
790838
0
17587
225182
87582
64465
67187
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2017 2018 2019
Основные средства Запасы
Дебиторская задолженность Финансовые вложения
Денежные средства