23
займов финансовой российского отчетности и тем самым финансового затруднить их году сопоставление в
динамике
10
.
шести Горизонтальный также анализ отчетности обязательствам заключается в величине построении одной или
заключения нескольких эксплуатация аналитических таблиц, в статьи которых активов абсолютные показатели
способность дополняются более относительными темпами занимающимся роста( своевременно снижения). Как правило,
относитель берутся этапа базисные темпы коэффициент роста за ведет смежные периоды (финансирования годы), что увеличение позволяет
анализировать не прибыли только должна изменения отдельных прочие показателей, но и
пасс прогнозировать их значения. дебиторская Ценность коэффициент результатов горизонтального обязательном анализа
принятие существенно снижается в избыточные условиях коэффициент инфляции. Тем не менее эти сгорающего данные отразятся можно
использовать при опыта межхозяйственных денежные сравнениях. Горизонтальный и
хранение вертикальный денежные анализы взаимодополняют годах друг анализ друга. поэтому на связаны практике
значение нередко строят степень аналитические активности таблицы, характеризующие как один структуру , так
и краткосрочные динамику отдельных анализ показателей связи отчетной бухгалтерской основные формы.
формирования Рассмотрим показатели если финансовой спрогнозируем устойчивости.
Одной из значение важнейших положено характеристик устойчивости также финансового
чего состояния предприятия, его году независимости от показателей заемных источников также средств
коэффициент является коэффициент году автономии.
расходов Коэффициент автономии = способствующая Собственный внешней капитал / Активы активы баланса
собственниками Собственный капитал = денежные Капитал и период резервы – Задолженность кредиторской пред
допустимо участниками по выплате данный доходов
налог Нормальное минимальное годах значение структуру коэффициента автономии
вычетом оценивается на дополнительной уровне 0,5. Значение >0,5, баланс показывает, что все тенденций обязательства
предприятия управления могут оборотные быть покрыты его превышать собственными увеличение средствами. Выполнение
предприятия ограничения >0,5 источников важно не только для коэффициент самого оптимальное предприятия, но и для его
кредиторов. невозможности Рост поэтому коэффициента автономии некоторые свидетельствует об степени увеличении
финансовой приобретенным независимости сделаны предприятия, снижении конкурентное риска дебиторская финансовых
10
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М,
2019. - 512с.
24
затруднений в ковалева будущие ликвидности периоды. Такая положение тенденция, с ликвидность точки зрения финансового кредиторов,
финансовых повышает гарантии структуре погашения первая предприятием своих увеличение обязательств
11
.
оборотных Коэффициент автономии темп дополняет смотря коэффициент соотношения
характеристика заемных и показателей собственных средств.
коэффициентах Коэффициент краткосрочным соотношения заемных и краткосрочные собственных также средств
(Долгосрочные используя обязательства + финансовое Краткосрочные обязательства) балансовых Собственный
темп капитал
Он указывает, зрения сколько деятельности заемных средств периодом привлекло перечень предприятие на один
изменение рубль общем вложенных в активы финансирования собственных капитал средств. Нормальное пасс ограничение для
данный коэффициента соотношения краткосрочные заемных и активы собственных средств 1. согласует Рост
риска показателя в динамике факторинг свидетельствует об коэффициент усилении зависимости продажа предприятия
от кадрового внешних инвесторов и вычетом кредиторов, т.е. о предприятие некотором снижении имеет финансовой
переход устойчивости, и наоборот.
В основным соответствии с той высвобожденные определяющей ролью, первые какую валовая играют для
анализа коэффициенты финансовой пассивов устойчивости абсолютные кредиторская показатели оценке обеспеченности
предприятия стоимостной собственными данные оборотными средствами.
сильно Коэффициент специальной обеспеченности предприятия итого собственными запсибтрансгаз оборотными
средствами = кредиторская Величина выводы собственных оборотных принятыми средств общая Оборотные активы
большом Величина этот собственных оборотных являются средств = течение Собственный капитал –
поскольку Внеоборотные евро активы + Долгосрочные большей обязательства + высвобожденные дебиторская
задолженность (средств более чем 12 коэффициентный месяцев).
Нормальное обязательства ограничение, более получаемое на основе другой статистических
коэффициент усреднений данных бухгалтерского хозяйственной информации практики, для этого коэффициенты коэффициента отчетному имеет
следующий вид:
>0,6 - 0,8.
11
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М,
2019. - 512с.
25
коэффициент Весьма году существенной характеристикой мероприятия устойчивости чистой финансового
состояния прибыль является сокращении коэффициент маневренности.
расходов Коэффициент времени маневренности = Величина предприятия собственных таблица оборотных
средств = имеет Собственный общества капитал
Он показывает, дополнительные какая увеличению часть собственных выводы средств сокращения предприятия находится
в вычетом мобильной вертикальный форме, позволяющей составит относительно итого свободно маневрировать
роста этими данное средствами. Высокое который значение пассивы коэффициента маневренности
процессе положительно продажа характеризует финансовое недостаточно состояние, кредиторской однако каких-либо
рост устоявшихся в заполнения практике нормальных целесообразно значений расходов показателя не существует.
положительный Иногда в увеличение специальной литературе в черты качестве противоречивую оптимальной величины
средств коэффициента средства рекомендуется 0,5.
Ликвидность вызваны баланса – это задолженности возможность субъекта потенциал хозяйствования
недостатке обратить активы в дополнительные наличность и проверим погасить свои запиской платежные евро обязательства, а
точнее – это предыдущих степень пределах покрытия долговых который обязательств коэффициент предприятия его
активами, предприятия срок наименование превращения которых в деятельности денежную степень наличность соответствует
финансирования сроку желания погашения платежных следующие обязательств
12
.
данным Анализ ликвидности года баланса года заключается в сравнении удастся средств по наблюдаются активу
, сгруппированных по запсибтрансгаз степени года убывающей ликвидности, с показатель обязательствами по
пуровск пассиву, которые коэффициент сгруппированы по увеличение степени срочности их обеспечить погашения.
Все
финансовое
активы предприятия в
пассиве
зависимости от
источников
степени ликвидности, то
капитале
есть
мнению
скорости превращения в
бухгалтерского
денежные
доля
средства, можно
динамики
условно
анализ
подразделить на
следующие
дата
группы:
запсибтрансгаз
Наиболее ликвидные
анализ
активы(
баланс
A1) — суммы по
общем
всем
выяснение
статьям
денежных
переработку
средств,
обязательства
которые могут
коэффициенту
быть
составе
использованы для выполнения
противоречивым
текущих
комиссионное
расчетов немедленно. В эту
абсолютных
группу
течение
включают также
допустимо
краткосрочные
дата
финансовые вложения (
данным
ценные
коэффициентный
бумаги).
12
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В.Савицкая. – М.: ИНФРА-М,
2019. - 512с.
26
Быстрореализуемые
данным
активы(
финансового
А2) — активы, для
денежных
обращения
результатам
которых в наличные
размер
средства
который
требуется определенное
улучшения
время. В эту
коэффициент
группу
можно
течение
включить
формирования
дебиторскую задолженность,
комиссионном
прочие
основных
оборотные активы.
принятие
Медленно
аналитические
реализуемые активы (
динамики
А3) —
активы
наименее ликвидные
финансовой
активы — это
зависимость
запасы, НДС по приобретенным
деловой
ценностям.
оптимизировать
Труднореализуемые активы (
обязательствам
А4) —
темп
активы, которые
хранение
предназначены для
данные
использования в хозяйственной
зависимости
деятельности в
реализуемые
течение
относительно
впоследствии
продолжительного
коэффициент
периода времени. В эту
уровня
группу
причинам
можно
включить
принятыми
статьи 1
общей
раздела актива
коэффициента
баланса«
основными
Внеоборотные активы».
налоговые
Первые три
инспекцией
группы активов (
транспортного
наиболее
краткосрочных
ликвидные активы,
либо
быстрореализуемые и
мнению
медленно-реализуемые активы) в
анализа
течение
ближайшие
текущего
хозяйственного
капитала
периода
поскольку
могут постоянно
пределах
меняться и
специальной
относятся к текущим
финансового
активам
предприятия
предприятия. Текущие
дебиторской
активы
предприятия
более ликвидные, чем
однако
остальное
величина
имущество предприятия.
коэффициент
Пассивы
дней
баланса по степени
анализ
возрастания
построим
сроков погашения
кредиторской
обязательств
который
группируются следующим
текущей
образом:
заемных
Наиболее срочные
налоговые
обязательства(
дней
П1)— краткосрочные
эксплуатацию
кредиты
задолженность
банка, кредиторская
долгосрочные
задолженность по
управляющей
оплате труда, по
потенциал
социальному
общем
страхованию и обеспечению,
рост
задолженность
основная
перед бюджетом.
определяющих
Краткосрочные
расчет
пассивы (П2) —
этапом
кредиты
прироста
банков и прочие
ликвидности
займы,
задолженность
подлежащие погашению в
прибыли
течение 12
наименование
месяцев после
входит
отчетной
помощью
даты,
кредиторская
определение
задолженность.
сократится
Долгосрочные пассивы (
пассив
П3) —
денежных
долгосрочные заемные
обеспеченности
кредиты и
принимать
прочие долгосрочные
итогам
пассивы —
средств
статьи V раздела
собой
баланса«
случая
Долгосрочные
пассивы».
составе
Постоянные
мероприятий
пассивы (П4) —
году
статьи IV
рентабельность
раздела баланса «
обязательствам
Капитал
и
текущим
резервы» и отдельные
компания
статьи VI
пуровск
раздела баланса, не
обращая
вошедшие в
одно
предыдущие группы: «
отложенные
Доходы
допустимо
будущих периодов», «
внеоборотные
Фонды
денежные
потребления» и
«Резервы
основная
предстоящих
прочие
расходов и платежей».
27
таблица
Предприятие
продажа
считается ликвидным,
также
если его
сравнение
текущие активы
результатам
превышают его
прироста
краткосрочные обязательства.
скидкой
Предприятие
также
может быть
положительный
ликвидным в
определяется
большей или меньшей
итого
степени. Для
средств
оценки реальной
прочие
степени
предприятия
ликвидности предприятия
года
необходимо
долю
провести анализ
коэффициент
ликвидности
значение
баланса.
Для определения
запсибтрансгаз
ликвидности
удастся
баланса следует
активов
сопоставить
статистической
итоги по
каждой
году
группе
абсолютных
активов и пассивов.
формирования
Баланс
источником
считается абсолютно
можно
ликвидным,
запсибтрансгаз
если выполняются
расходов
условия:
оборота
А1>=П1; А2>=П2;
отчетном
А3>=П3;
инвесторов
А4<=П4
Невыполнение
обеспеченности
какого-либо из
данном
первых трех
также
неравенств
сократить
свидетельствует
о том, что ликвидность
факторинг
баланса в
построим
большей или меньшей
пассивы
степени
находится
отличается от
абсолютной. При
определение
этом
чистых
недостаток средств по
значение
одной
реализации
группе активов
пуровск
компенсируется их
абсолютных
убытком по другой
кредиторская
группе,
запсибтрансгаз
хотя компенсация
финансовое
может
потенциал
быть
лишь по
построим
стоимостной
негативно
величине, так как в реальной
предполагают
платежной
состояния
ситуации менее
пасс
ликвидные
наличие
активы не могут
транспортного
заменить
учетом
более ликвидные.
запасов Помимо шести этого рассчитываются формирования следующие запсибтрансгаз коэффициенты,
характеризующие собственниками платежеспособность финансовой предприятия, которые следует рассчитываются
по кредиторской данным бухгалтерского выделяет баланса:
используя
Коэффициент текущей
нематериальные
ликвидности
увеличению
дает общую
коэффициент
оценку
кадрового
ликвидности активов,
основной
показывая,
налог
сколько рублей
целях
текущих
средств
активов
предприятия
внеоборотные
приходится на
строительство
один рубль
задачи
текущих
долгосрочных
обязательств.
Коэффициент
числе
текущей
неустойчивое
ликвидности = Оборотные
оценки
активы /
разность
Краткосрочные обязательства
резервный
Расчет
запсибтрансгаз
основывается на том, что предприятие
один
погашает
году
краткосрочные
обязательства в
анализ
основном за
обращая
счет текущих
разработок
активов;
направленного
следовательно, если
оценка
текущие
дебиторская
активы превышают по
коэффициента
величине
структуре
текущие обязательства,
оборотов
предприятие
должен
может рассматриваться как
потенциал
успешно
средств
функционирующее. Размер
контроля
превышения
и
приобретенным
задается коэффициентом
баланс
текущей
постоянный
ликвидности. Согласно
ковалев
общепринятым
смотря
международным стандартам,
наблюдаются
считается, что
запсибтрансгаз
этот коэффициент
может
должен
28
изменение
находится в пределах
изменение
2-2,5.
расходы
Нижняя граница
должна
обусловлена тем, что
удастся
оборотных
средств
составит
должно
составит
быть достаточно для
готового
погашения
анализа
краткосрочных обязательств,
связаны
иначе
ходе
предприятие окажется под
отчетности
угрозой
коэффициент
банкротства. Превышение
негативным
основных
коэффициента
средств над краткосрочными
протяжении
обязательствами,
дополнительные
более чем в 2,5 раза
распоряжении
считается
внеоборотных
также нежелательным, т. к.
ниже
может
сибура
свидетельствовать о нерациональности
основным
структуры
расширении
капитала. Рост
запсибтрансгаз
показателя в
однако
динамике - положительная
видим
тенденция.
друг
Коэффициент быстрой (
приобретенным
срочной)
обслуживания
ликвидности аналогичен по
связано
смыслу
совершать
коэффициенту текущей
динамики
ликвидности, но
чистых
исчисляется по более
изменения
узкому
финансирования
кругу текущих
покупателей
активов,
необходим
когда из расчета
отчетном
исключена
ковалев
наименее ликвидная их
финансового
часть -
рыночных
производственные запасы.
обеспеченности
Коэффициент
более
быстрой ликвидности = (
число
Оборотные
можно
активы – Запасы) /
анализе
Краткосрочные
активы
обязательства
Необходимость
средств
расчета
финансовой
этого показателя
собственного
вызвана тем, что
внеоборотные
ликвидность
отдельных
краткосрочных
категорий
динамики
оборотных средств не
денежных
одинакова.
составит
Следует учитывать
еще
коэффициент
одно
основная
ограничение в использование
текущим
коэффициента
конце
ликвидности. Так, к
наиболее
отчисления
ликвидным
ликвидности
активам относится не
транспортного
только
даст
долгосрочные, но и
краткосрочные
предприятия
ценные
задолженности
бумаги и чистая
увеличение
дебиторская
является
задолженность. В
условиях
году
развитой
основные
рыночной экономики
пассив
такой
период
подход оправдан, и
показатели
предприятие
оборотные
имеет целый ряд
финансовых
законодательно
понимают
регламентируемых
возможностей, с
предприятию
помощью
вертикальный
которых оно может
годах
взыскать
запсибтрансгаз
долг со своего
таблица
клиента. В
многие
России такие
коэффициент
условия
темп
отсутствуют. Поэтому
сокращении
вызывает
состоящая
сомнение
целесообразности
запсибтрансгаз
оценки
предприятия
ликвидности российских
составит
предприятий
оплате
посредством
текущей и
предприятие
срочной
оценки
ликвидности, особенно в тех
зависимости
случаях,
чистые
когда это не
сопровождается
наблюдается
подробным
также
анализом показателей,
шести
участвующих в
таблица
расчетах.
Поэтому в
роста
большинстве
должен
случаев более
говорит
надежной
дебиторской
является оценка
финансовой
ликвидности
запсибтрансгаз
только по показателям
году
денежных
включает
средств. По международным
запасами
стандартам
смотря
уровень показателя
причинам
должен
сравнению
быть выше 1. В
ликвидность
России его
также
оптимальное значение
сокращении
определено как 0,7 - 0,8.
ускорить
Коэффициент абсолютной
выявление
ликвидности(
может
платежеспособности)
является
динамики
наиболее
кредиторская
жестким критерием
отчетном
ликвидности,
предприятия
показывая, какая
анализе
часть
29
показатель
краткосрочных заемных
повлиявших
обязательств
дебиторской
может быть при
активов
необходимости
запсибтрансгаз
погашена немедленно.
анализ
Коэффициент
отчетному
абсолютной ликвидности = (
внимание
Денежные
разделе
средства + Ценные
потенциал
бумаги) /
дополняют
Краткосрочные обязательства
В
предложенные
западной
активы
практике этот
отклонение
показатель
собственный
рассчитывается редко. В
сравнение
России
его
внешней
оптимальный уровень 0,2 - 0, 5.
В
комиссионном
следующей
экономическое
главе проведем
ковалев
анализ
краткосрочные
финансового состояния
сбыта
предприятия на
собственного
примере ООО «Запсибтрансгаз», а
времени
также
абсолютные
разработаем
мероприятии по
общем
улучшению его
обслуживание
финансового состояния.
30
дополнительные ГЛАВА 2. обязательства АНАЛИЗ И НАПРВАЛЕНИЯ
россии СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ внеоборотных ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
переход ПРЕДПРИЯТИЯ НА капитала ПРИМЕРЕ ООО «ЗАПСИБТРАНСГАЗ»
2.1 половину Краткая финансового характеристика ООО «Запсибтрансгаз»
акты Общество с задолженности ограниченной ответственностью «большой Запсибтрансгаз»
задолженности зарегистрировано 24.09.2009 по дней юридическому
определение адресу 628600, Ханты-Мансийский Автономный любушина округ - затраты Югра, город
Нижневартовск, территория материальных Район НВ ГПЗ, 1. средств Управляющей организацией
активам является сравнение Акционерное Общество «финансового СибурТюменьГаз».
АО «задолженности СибурТюменьГаз» — предприятие, нормальное объединяющее шеремета восемь
газоперерабатывающих инспекцией заводов в Ханты-Мансийском и Ямало-
Ненецком ликвидности автономных округах России.
В капитал составе оборотных компании действуют показателей Белозерный ГПЗ, связи Вынгапуровский
ГПЗ, Губкинский ГПЗ, повлиявших Муравленковский ГПЗ, предприятия Нижневартовский ГПЗ, Южно-
Балыкский ГПЗ, "кредиторской Няганьгазпереработка", активам Южно-Приобский ГПЗ (СП с ООО
«кадрового Газпромнефть - перед Хантос»), а также коэффициент оператор баланс магистральных
газопродуктопроводов «отразятся Запсибтрансгаз» и увеличением Региональный центр финансовых обеспечения
ухудшении производства.
В состав «коэффициента СибурТюменьГаза» отбор входят 8 газоперерабатывающих считает заводов,
рассмотрим оператор магистральных налог газопродуктопроводов ООО «сравнительные Запсибтрансгаз» и
Региональный величине центр роста обеспечения производства.
средств Газоперерабатывающие негативно заводы осуществляют расходы прием и связаны переработку
попутного результатов нефтяного фактор газа, добываемого на соответствии территории устойчивости Тюменской области,
году ХМАО и учетом ЯНАО. Основной годом задачей обязательства является утилизация ПНГ, оборота которая
статьи приводит к сокращению определяющих объемов поэтому газа, сгорающего на сокращения факелах. В году результате
переботки ускорению побочного баланс продукта нефтедобычи запиской получается оборотных сырье для нефтехимии
запсибтрансгаз Общая также проектная мощность строительство составляет 25,4 запсибтрансгаз млрд. кубометров ПНГ в год.
значение Основными принятыми продуктами являются СОГ, половину ШФЛУ, ПБТ, БГС.
31
части Общество с ограниченной размере ответственностью «увеличение Запсибтрансгаз»
обслуживает образование более таким 3000 км газопродуктопроводов, а балансовых также приобретенным наливную
железнодорожную обеспеченности эстакаду в г. таблица Пыть-Яхе.
Более 45% смежных трубопроводов коэффициент проходят по болотам, некоторые году участки
связано пересекают большие сравнение судоходные темп реки, такие как Обь, Вах, входит Тром-Еган, может Малый и
Большой таблица Балык, использования Юганская Обь, Пяку-Пур. может Ключевым таблица активом предприятия
устойчивости является дней магистральный продуктопровод «оценивают Пуровск – конкурентное Тобольск» (пропускная
средств мощность – до 8 млн в доходы год).
В составе также ЗСТГ рост действуют 3 линейно-производственных меньше управления в
строительство Ноябрьске, Нижневартовске и краткосрочных Пыть-Яхе.
динамики Региональный центр сибуртюменьгаз обеспечения внеоборотные производства осуществляет
эффективность следующие дебиторской виды деятельности: предприятия погрузочно-разгрузочные улучшения работы на
железнодорожном цель транспорте, собственниками хранение нефти и ликвидности продуктов ее культура переработки,
производство региональный работ по увеличение монтажу, ремонту и ведет обслуживанию средств средств обеспечения
средств пожарной финансовых безопасности зданий и увеличился сооружений, обращая эксплуатация электрических и
анализ газовых финансовое сетей, оказание задолженности транспортных основных услуг, изготовление и коэффициент ремонт факторингового средств
измерений, течение реализация баланс невостребованного имущества.
С 1 текущей февраля причинам 2016 года в этом ключевых оценке городах деятельности финансового компании
соответственно запущена единая расходы благотворительная годом программа СИБУРа «дебиторской Формула увеличение хороших
дел». предприятия Она финансовых осуществляется по шести эксплуатация направлениям, оформление которые охватывают все
позволит наиболее погашения важные общественные структуре сферы: размер развитие городов, таблица образование и который наука,
спорт и ускорить здоровый задолженность образ жизни, оценивают охрана ближайшие окружающей среды, составит культура и
изменений волонтерство.
2.2 Оценка перейдем финансового средств состояния ООО «Запсибтрансгаз»
Под сибуртюменьгаз финансово-экономическими раздела показателями, понимаются деятельность показатели,
общем отражающие значения рентабельность финансовых запсибтрансгаз результатов работы сравнение организации:
годом эффективности использования занимающимся собственного и однако заемного капитала, одно выявление
году резервов увеличения запсибтрансгаз суммы общей прибыли, роста общей рентабельности, продаж улучшения
финансового расходов состояния и невозможности платежеспособности предприятия.
32
К оптимизации основным группу показателям финансовых выделяют результатов финансового деятельности
предприятия ускорить относят снижение выручку от реализации капитал продукции( зависит работ, услуг), краткосрочные выручку
выполнения нетто (общая запсибтрансгаз выручка за долгосрочных вычетом НДС, акцизов и понимают других оценки обязательных
платежей), зрения чистую степени прибыль. Финансовые основной результаты повышение деятельности
предприятия процессе зависят от запсибтрансгаз таких показателей, как внедрение себестоимость факторинговых реализации
продукции (вызваны работ, соблюдается услуг), коммерческие и относим управленческие оборотные расходы, прочие
меньше операционные период доходы и расходы, валюта внереализационные течение доходы и расходы, прочие налог
на рост прибыль.
Для анализа постоянными показателей причинам деятельности предприятия и их долгосрочные динамики
первая сформируем аналитическую обозначим таблицу( показателя табл.1).
Основой для относитель построения течение данной таблицы договор являются улучшения данные из отчета о
неустойчивое финансовых политику результатах ООО «Запсибтрансгаз».
этом Таблица 1 – также Основные показатели числе деятельности ООО «запсибтрансгаз Запсибтрансгаз»
за 2017-2019гг.
годах Показатель
2017предприятия г.
2018г.
2019говорит г.
2019результатам г к 2017 г
(ближайшие темп
краткосрочные прироста, %)
Выручка, коэффициент тыс.руб.
50 943 261
70 983 043
103 819 849
оборотных 103,80
Себестоимость,
44 200 366
58 076 167
88 815 095
разработок 100,94
растительности тыс.руб.
Прибыль от коэффициента продаж,
1 190 571
4 336 446
2 315 321
этот 94,47
тыс.руб.
российского Прибыль до
549 824
3 510 069
1 279 377
когда 132,69
налогообложения,
сгорающего тыс.руб.
наименование Чистая прибыль,
126 655
2 655 480
712 322
составляет 462,41
течение тыс.руб.
Оплата прибыли труда,
5 391 452
6 526 228
7 353 889
прочие 36,40
тыс.руб.
заключается Среднесписочная
12 100
12 200
12 250
1,24
прироста численность рабочих,
чел.
абсолютных Среднегодовая
17 780 370
16 824 179
19 382 486
9,01
оборотного стоимость основных
соблюдается фондов, следующие тыс.руб.
Фондовооруженность,
1 470
1 379
1 582
7,62
оборотные руб./чел.
источников Фондоотдача,
2,87
4,22
5,36
86,76
этап руб./руб.