33
руб.
руб.
руб.
I. рынке Внеоборотные реализуемых активы
1.1
Основные входит средства
имущественного 271,00
209,00
данном 3533,00
своевременно 1303,69
1.2
Незавершенное анализ строительство
может 42,00
0,00
заключить 0,00
ускорения 0,00
1.3
Долгосрочные застрахованная финансовые
статьи 18591,00
22624,00
фактически 38930,00
формирования 209,40
вложения
году Итого по важно разделу I
18904,00
оборотных 22875,00
факторы 42463,00
224,62
II другим Оборотные коллектива активы
2.1
Запасы
способности 25697,00
индексов 17035,00
20025,00
расчетные 77,93
2.2
НДС
8,00
стабильно 37,00
341,00
реальных 4262,50
2.3
заемных Дебиторская задолженность
внеоборотные 15397,00
основана 14067,00
18324,00
итого 119,01
2.4
торговые Денежные средства
изменения 1378,00
является 3033,00
3600,00
принимать 261,25
готовности Итого по разделу II
гранстрой 42480,00
выручки 34172,00
42290,00
важно 99,55
другой Итого по активу (использование I+II)
осуществляется 61384,00
57047,00
ускорения 84753,00
необходимо 138,07
III Капитал и относительно резервы
3.1
оценкой Уставный капитал
изменения 10,00
устойчивости 10,00
10,00
которая 100,00
3.2
рассчитаем Нераспределенная прибыль
необходимо 12827,00
ликвидности 3385,00
7121,00
страхового 55,52
разработать Итого по разделу III
очередь 12837,00
срок 3395,00
7131,00
успех 55,55
IV если Долгосрочные обязательства
отличающихся 34862,00
артеменко 44130,00
60625,00
гранстрой 173,90
V отчетном Краткосрочные обязательства
5.1
снижение Займы и можно кредиты
0,00
финансовых 0,00
дебиторская 0,00
0,00
5.2
дополнение Кредиторская состояние задолженность
13685,00
проводится 9522,00
реализуемые 16997,00
124, 20
Итого по результатах разделу V
прибыль 13685,00
9522,00
называемый 16997,00
124, 20
реализации Итого по пассиву (данные III+IV+V)
азмере 61384,00
57047,00
является 84753,00
будущем 138,07
Таким рассчитаем образом, прибыль можно представить итого динамику дебиторская основных показателей
финансового актива и дств пассива ООО «Гранстрой» актуальность графически( гранстрой рисунок 8 и 9).
34
Рисунок 8 - оказывающих Динамика устойчивости изменений показателей представлена актива выросла баланса
Рисунок 9 - бухгалтерской Динамика используются изменений показателей покрытия пассива рисунок баланса
Вертикальный денежных анализ протяжении будет существенным кодз дополнением
срок горизонтального анализа и ликвидности позволит будущем выявить структуру торговые баланса ООО
«рентабельности Гранстрой» за 2016-2018 однако года( расчет таблица 3).
Таблица 3. результатах Вертикальный торговые анализ
Показатели
наблюдается 2016 г.
коэффициент 2017 г.
2018 г.
%
%
%
I. будущем Внеоборотные кокз активы
2016г. 2017 краткосрочные г. 2018 отчетном г.
2016г. 2017 денежных г. 2018 этом г.
35
1.1
Основные состояния средства
0,44
0,37
4,17
1.2
уровень Незавершенное строительство
входит 0,07
обязательства 0,00
0,00
1.3
если Долгосрочные дебиторской финансовые
вложения
управлением 30,29
финансовые 39,66
45,93
ковалев Итого по таким разделу I
30,80
году 40,10
материальных 50,10
II Оборотные факторы активы
2.1
абсолютные Запасы
41,86
определенной 29,86
детальным 23,63
2.2
НДС
0,01
изменение 0,06
0,40
2.3
конституция Дебиторская задолженность
общая 25,08
гранстрой 24,66
21,62
2.4
если Денежные дней средства
2,24
5,32
4,25
Итого по коэффициент разделу II
финансовой 69,20
59,90
является 49,90
сокращения Итого по активу (количество I+II)
оборотные 100,00
100,00
выросла 100,00
III таблицы Капитал и резервы
3.1
дело Уставный углубленный капитал
0,02
деятельность 0,02
предприятия 0,01
3.2
Нераспределенная гранстрой прибыль
составила 20,90
5,93
8,40
Итого по внешним разделу III
экономических 20,91
5,95
8,41
IV Долгосрочные собственным обязательства
платежа 56,79
77,36
несомненной 71,53
V имеющихся Краткосрочные обязательства
5.1
также Займы и анализа кредиты
0,00
этап 0,00
чистой 0,00
5.2
Кредиторская чистая задолженность
текущий 22,29
16,69
будут 20,05
вест Итого по разделу V
представляет 22,29
анализ 16,69
20,05
сумма Итого по также пассиву (III+IV+V)
материалы 100,00
средств 100,00
100,00
На связана основе только проведенного ранее когда горизонтального и долгосрочные вертикального
анализа данные составим сумма сравнительный аналитический источников баланс( финансовых таблица 4).
Таблица 4. рисунок Аналитический выросли баланс
-
Абсолютные
итого Относительные
можно Изменения (2018 к
в % к
Ошибка!
кипн величины
величины
временные 2016
гг.)
изм.
учетом итога
2016
стабильно 2017
внеплановых 2018
2016
капитала 2017
динамика 2018
в
в
в % к
абсол.
капитал струк-
вел.
определяющих баланса
вел.
туре
денежные 2016
А1
оборотных 1378
3033
финансового 3600
2,24
5,32
4,25
такая 2222
2,01
161,25
9,51
А2
году 15397
валовой 14067
18324
активов 25,08
дебиторская 24,66
21,62
активов 2927
нестабильность -3,46
19,01
активов 12,53
А3
коси 25705
17072
управлять 20366
продаж 41,88
29,93
наличия 24,03
заключение -5339
-17,85
детальным -20,77
представляет -22,85
А4
18904
укладывающиеся 22875
отчетности 42463
30,80
составила 40,10
гранстрой 50,10
23559
19,3
основании 124,62
года 100,81
Б
61384
выше 57047
активности 84753
100,0
100,0
100,0
23369
-
-
-
П1
выбор 13685
внеоборотные 9522
16997
запасов 22,29
анализ 16,69
20,05
3312
гранстрой -2,24
24, 20
наблюдается 14,17
П2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
П3
34862
застрахованная 44130
гранстрой 60625
56,79
очередь 77,36
показателя 71,53
25763
обслуживания 14,74
иерархическая 73,90
110,24
П4
12837
несложных 3395
денежных 7131
20,91
5,95
8,41
расчет -5706
реализация -12,5
-44,45
превратилось -24,42
Б
только 61384
57047
расчет 84753
100,0
100,0
100,0
эквивалентов 23369
-
-
-
36
При рассмотрении является аналитического безусловно баланса выделим несложных важнейшие
положение характеристики финансового значения состояния экономические предприятия (таблица 5).
данные Таблица 5 финансовую Характеристика финансового будет состояния начало предприятия
Показатель
объема 2016 г.
Уд.
данными 2017 г.
Уд.
2018 г.
Уд.
выше Темп
вес.
вес.
вес.
гранстрой роста
Общая рамках стоимость
61 384
57 047
84 753
общей 138,07
активов данном предприятия
также Стоимость
18 904
30,8
22 875
40,1
42 463
50,1
224,62
направленные иммобилизованных
пласковой активов
Стоимость деятельность мобильных
42 480
69,2
34 172
59,9
42 290
49,9
изменения 99,55
средств
состояния Стоимость
25 705
41,9
17 072
29,9
20 366
24,0
необходимо 79,23
материальных ОС
полной Величина рентабельность собственного
12 837
20,9
3 395
6,0
7 131
8,4
55,55
именно капитала нестабильность предприятия
Величина сравнение заемного
48 547
79,1
53 652
94,0
77 622
91,6
сравнению 159,89
капитала
анализа Величина представляют собственных
-6 067
-9,9
-19 480
-34,1
-35 332
изучить -41,7
изменением -582,36
средств в иерархическая обороте
средняя Рабочий капитал
28 795
того 46,91
24 650
ликвидности 43,21
25 293
29,84
оценкой 87,84
наличие Дебиторская
15 397
25,1
14 067
24,7
18 324
21,6
119,01
оптимизации задолженность
общей Кредиторская
13 685
22,3
9 522
16,7
16 997
20,1
124, 20
задолженность
денежные Учитывая которое данные представленных активов выше предприятие таблиц можно подсчитываются утверждать,
что в существующей финансовом состоянии ООО «именно Гранстрой» условия имеются положительные и
является отрицательные значения стороны. Необходимо денежных дополнительно долгосрочных провести анализ
сопоставлении показателей методика ликвидности и платежеспособности отчетный предприятия.
Для расчета оценки финансового определяться состояния внеоборотные проведем расчёт сравнению показателей,
другие определяющих тип финансовой способности устойчивости которых предприятия за 2016-2018 г.
расчет Наличие доля собственных оборотных чистой средств( обязательно СОС):
СОС = СК – ВОА, (1)
где:
СК - собственный решения капитал;
ВОА - затем внеоборотные активы.
В собственного 2016 г.: СОС = начало 12837 - 18904 = - конечно 6067
37
В денежные 2017 г.: СОС = 3395 - факторинговых 22875 = - начальный 19480
В 2018 г.: СОС текущий =7131 - финансового 42463 = - 35332
финансовой Наличие полученную собственных и долгосрочных меньший заемных вероятность источников
финансирования итого запасов( таблица СДИ):
СДИ = СК - ВОА + ДКЗ или СДИ = СОС + ДКЗ, (2)
где:
ДКЗ - долгосрочные другой обязательства.
В общей 2016 г.: СДИ = - 6067 + размещением 34862 = абсолютные 28795
В 2017 г.: СДИ = - ликвидности 19480 + срок 44130 = 24650
В деятельности 2018 г.: СДИ = - говорит 35332 + 60625 = инфляции 25293
бухгалтерская Платежный излишек (+), коэффициент недостаток (-) коэффициента собственных оборотных
предоставления средств:
торговых DСОС = СОС - З, (4)
В
2016
г.: DСОС = - продукцию 6067 - представленной 25697 = - 31764
В
укрепление 2017
г.: DСОС = - индексов 19480 - 17035 = - получение 36515
В
министерства 2018
г.: DСОС = - 35332 - детальным 20025 = - можно 55357
Коэффициент изменения имущества денежные производственного значения (краткосрочной Кипн):
арендует Кипн = (ВОА + З) / А, представлена (14)
38
Где:
А - финансового активы баланса
В величины 2016 г.: деятельность Кипн = (42463 + выбор 25697) / способности 61384 = 1,11
В 2017 г.: частности Кипн = рентабельности (22875 + 17035) / имеет 57047 = 0,70
В покрытия 2018 г.: Кипн = периода (18904 + увеличивается 20025) / 84753 = 0,46
Для сумма более разница наглядного представления гранстрой результатов показатели расчета
воспользуемся превратилось таблицей и ходе проведем поочередно именно расчеты займы абсолютных и
относительных гранстрой показателей( ликвидность таблица 6).
Таблица 6 долгосрочные Абсолютные анализ показатели финансовой эффективности устойчивости ООО
« бочарова Гранстрой» за 2016-2018 силу года,( системе тыс. руб.)
экономическое Показатели
дебиторской Условные
В 2016
В основе 2017
В отражают 2018
Изменения
такие обозначения
деятельности году
году
изменениях году
(+; - )
1.
рентабельности Источники формирования
ИСС
излишек 12837
создать 3395
7131
выбор -5706
СС (оптимизации капитал и резервы)
2.
отрицательная Внеоборотные целях активы
ВОА
18904
кипн 22875
деловой 42463
23559
3.
ресурсоотдача Наличие вопрос собственных
СОС
-6067
может -19480
учитывающего -35332
-29265
изменения оборотных показателя средств
4.
Долгосрочные
ДКЗ
рентабельности 34862
свои 44130
60625
оптимизации +25673
наличия обязательства (кредиты и
которое займы)
5.
состояние Наличие собственных и
СДИ
предприятие 28795
процентах 24650
25293
объема -3502
дств долгосрочных заемных
расчета источников если формирования
ОС
6.
Краткосрочные укреплению кредиты и
ККЗ
-
-
-
-
проявил займы
7.
Общая медленно величина инвестиционная основных
ОИЗ
28795
гранстрой 24650
которой 25293
-3502
расчет источников размер формирования
запасов
8.
несложных Общая реализуемые сумма запасов
З
пассив 25697
другим 17035
20025
выберет -5672
9.
периоде Излишек (+), недостаток (-
DСОС
несомненной -31764
рейтинговой -36515
-55357
определяя -23593
)оценке собственных оборотных
эффективности средств
10. можно Излишек (+), недостаток
(-
DСДИ
незавершенное 3098
пассив 7615
5268
такие 2170
)поддерживаться собственных и
долгосрочных
способности заемных является источников
покрытия подготовке запасов
11. превышение Излишек (+), недостаток
DОИЗ
этапа 3098
рисунок 7615
5268
финансовой 2170
39
(-
)ковалев общей величины дебиторской основных
аналитический источников финансирования
Зпериод апасов
12. срок Трехфакторная модель
М = DСОС;
0; 1; 1
0; 1; 1
0; 1; 1
показатели типа выпускной финансовой
DСДИ;
устойчивости
DОИЗ
данном Трехкомпонентный баланс показатель ООО «Гранстрой»: S (Ф) деловой принимает
вид {0; 1; 1}. устойчивости Таким образом, коэффициент финансовое баланса состояния предприятие на
гранстрой протяжение мероприятия рассматриваемого периода соответствии имеет имости нормальную устойчивость
(платежа независимость), разработки которая в свою размере очередь предоставления гарантирует платежеспособность.
На такая основании полученную проведенного выше этом расчёта обязательства можно утверждать о
экономическую недостатке гранстрой собственных источников для говорит формирования учетом запасов, т.е. зависит
от типа заемных предприятия источников финансирования.
скорости Излишек осталась общей величины заемных основных гранстрой источников финансирования
балансовых запасов краснодарский вырос на 2170 тыс. руб. в краткосрочные 2018 таблица году по сравнению с наиболее 2016 г.
При итого оценке финансовой таким устойчивости баланс помимо абсолютных
предоставления показателей, словами большое значение состояния имеет сумма расчет относительных арендует показателей.
расчеты Относительные показатели проводимые финансовой которые устойчивости ООО «Гранстрой» за
расходы 2016 - мероприятия 2018 года главным представлены в рисунок таблице 7.
Таблица 7. года Относительные анализа значения коэффициентов составлял финансовой
прогнозных устойчивости ООО «Гранстрой» за гранстрой 2016-2018 несомненной года
Наименование разделу показателя
разработке Расчет показателя
временные 2016
расчет 2017
2018
г.
г.
г.
1.
результате Коэффициент увеличение капитализации (или практическую печо раскрыть финансового
рычага)
3,78
задолженностях 15,80
покупателя 10,89
(или внеоборотные коэффициент пласковой соотношения заемных и управлять собственных
бумаги средств), Кк
2.
Коэффициент гранстрой обеспеченности назовем собственными
источниками
смогут -0,14
работе -0,57
-0,84
задолженность финансирования, сегодняшний Коси
3.
Коэффициент знакомит финансовой значения независимости, Кфн
0,21
0,06
0,08
4.
Коэффициент ставится финансирования( нормативным или коэффициент
0,26
0,06
0,09
прибыль соотношения рассрочкой собственного и заемного затраты капитала), Кф
5.
дополнением Коэффициент финансовой снижение устойчивости, Кфу
0,78
0,83
0,80
40
основой Расчетные данные оборотных таблицы 7, разработки таких показателей взыскания финансовой
задолженность устойчивости ООО «Гранстрой» за определяется 2016-2018 приравнять года как коэффициент
сильных капитализации и принимать финансовой устойчивости интенсивность соответствуют их потенциал нормальным
ограничениям.
чистая Коэффициент этом обеспеченности собственными повышение источниками
дополнение финансирования в 2016-2018 гг. наличия имел привести отрицательное значение, имеет таким
способности образом, материальные единиц запасы не проводится полностью покрыты извлечения собственными
имеющихся оборотными средствами. ООО «данная Гранстрой» при представлена формировании своих
сумма оборотных рассматривать активов зависит от чистая заемных состояния источников средств.
собственный Коэффициент этап финансовой независимости остающейся показывает прибыль удельный вес СС
в общей оборотных сумме выросла источников финансирования. эффективности Динамика методах данного показателя
свои является абсолютные отрицательной, т.е. увеличивается задолженности степень ковалев зависимости предприятия
от финансового заемных отражают источников.
Коэффициент оптимизации финансирования средств свидетельствует, что в 2016 г. 26%
рентабельность деятельности ковалев финансируется за счет финансовых собственных приравненных средств, в 2017 г. - 6%, в
другие 2018 г. - 9%. одновременном Снижение данного оборотных показателя таким вызвано снижение денежных собственного
имущества капитала предприятия реализация из-за можно полученного убытка в следующие 2017 г.
состояние Ликвидность предприятия коос можно сохранение назвать степенью периоде покрытия
абсол обязательств предприятия ее анализ активами, интерпретации срок превращения установления которых в периоде деньги
соответствует показателей сроку инвестиционная погашения обязательств.
другой Рассчитаем договоре конкретные показатели направлены ликвидности одновременном баланса ООО
«Гранстрой» за подсчитываются 2016 - инфляции 2018 года и можно представим заказчикам данные в виде увеличение таблице 8.
относительные Таблица 8 Оценка является ликвидности модернизации баланса
АКТИВ
организации 2016
сумму 2017
2018
показателя ПАССИВ
положение 2016
2017
оказывающих 2018
укрепление Платежный
излишек или
г.
г.
г.
г.
г.
г.
материальных недостаток существующей (+,-)
1. Наиболее
таким 1378
комплекс 3033
3600
1. долгосрочные Наиболее
итого 13685
9522
продукцию 16997
-
сокращения -6489
-
ликвидные
имеет срочные
соотношения 12307
13397
очередь активы (А1)
анализ обязательства
(П1)
41
2. Быстро
говорит 15397
рентабельности 14067
18324
2.
Ошибка!
0
0
0
таблица 15397
14067
должны 18324
оборотных реализуемые
пассивы (П2)
рыночной активы (А2)
3. методика Медленно
2570
5
цели 17072
соотношения 20366
3.
Долгосрочные
данной 34862
собственного 44130
60625
заключение -9157
-
-
первую реализуемые
пассивы (регулятивной П3)
говорит 27058
40259
ускорения активы (А 3)
4. рассмотрении Трудно
1890
4
средняя 22875
предприятие 42463
4.
Постоянные
оборота 12837
анализ 3395
7131
наиболее 6067
страхование 19480
35332
решения реализуемые
долгосрочными пассивы (П4)
активы (А4)
долгосрочные БАЛАНС
нижегородском 61384
57047
выбор 84753
краткосрочные БАЛАНС
6138
4
выберет 57047
страхового 84753
-
-
-
В целях необходимо определения целях ликвидности баланса коэффициент предлагается стабильно попарно
сопоставить ключевыми итоги управлять приведенных групп по прочие активу и состоянии пассиву.
Баланс ростом считается баланса абсолютно ликвидным при оборотных выполнении выбор всех
неравенств:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4
реализуемых Проанализировав арендует ликвидность баланса ООО «всего Гранстрой» в запасов 2016-2018
гг., можно представлена сделать связанные вывод, что баланс не методики является денежные абсолютно ликвидным, так
как не дебиторской выполняется финансовую третье и четвертое итого неравенства.
формирование Помимо этого показателей можно размер утверждать, что в 2018 сумму году предприятия платежный
недостаток по финансовые наиболее однако ликвидным активам (А1) ставится составил наличие 13397 тыс. руб., в
2017 г. предоставления составлял целях 6489 тыс. руб., в 2016 г. - оптимальное 12307 тыс. руб.
За видоизменяется период с 2016-2018 гг. показателей наблюдается способности платежный излишек по этого группе
увеличение быстро реализуемых ликвидные активов (А2) в коэффициент сумме 15397, коэффициент 14067 и чистый 18324 тыс.руб.
условия соответственно.
собственные Сравнение наиболее выявление ликвидных необходимо активов (А1) и быстро материальные реализуемых
первую активов (А2) с метод краткосрочными финансовое обязательствами (П2) (реализуемые А1+А2>П2) данном говорит о
том что предприятие на интенсивность ближайшее задолженностях время платежеспособно.
приравненных Сравнение гранстрой медленно реализуемых чистая активов с гранстрой долгосрочными
обязательствами (А3 с П3) экономических говорит о динамика неблагоприятном прогнозе
данном долгосрочной средств платежеспособности.
42
Превышение предприятие трудно другим реализуемых активов над мнение постоянными
негативных пассивами (А4 над П4), на протяжении временные всего дств анализируемого периода
медленно свидетельствует о азмере наличии большого кодекс объема ликвидности внеоборотных средств. различные Однако
изменения текущая ликвидность в оборота анализируемом производимые периоде свидетельствуют о
факторов платежеспособности активности предприятия на ближайший к коэффициентов рассматриваемому
источников моменту промежуток дают времени.
В поведения целях оценки источников соотношения также имеющихся оборотных выбор активов (по их
деятельности видам) и краткосрочных убытка обязательств для чистая возможного их последующего
реализация погашения, могут необходимо выполнить анализ расчет таким финансовых относительных
имеет коэффициентов очередь ликвидности.
Для проведения предприятия расчета бужинского основных коэффициентов продукции характеризующих
целях деятельность предприятия прочего воспользуемся проводится следующими
расчетными способности формулами:
коэффициент Коэффициент абсолютной периоде ликвидности:
Кал = (ДС + устойчивость КФВ) / КО,
(15)
Где:
ДС - практическая денежные оборотных средства;
КФВ - краткосрочные можно финансовые данными вложения;
КО - краткосрочные долгосрочные обязательства.
возможности Коэффициент общей сохранение ликвидности:
Ктл = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО,
отчетную (16)
Где:
ДЗ - дебиторская услуги задолженность.
наличных Коэффициент текущей страхование ликвидности:
Кол = (ДС + КФВ + ДЗ + З) / КО,
торговлю (17)
Где:
З - запасы.
году Коэффициент прочего собственной платежеспособности:
Ксп = ЧОК / КО,
дальнейшего (18)
Где: