7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….....7
ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………………….….10
1.1 Сущность и задачи финансового состояния предприятия…………..………10
1.2 Основные коэффициенты характеризующие финансовое состояние предпри-
ятия……………………………………………………………..…………………....20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «MOBILE SO-
LUTION GROUP»…………………………………………………………………34
2.1 Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «MOBILE SOLUTION
GROUP»……………………………………………………………………………..34
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия……………….…37
2.3 Анализ финансового состояния, деловой активности и рентабельности пред-
приятия ООО «MOBILE SOLUTION GROUP»………………………………….42
ГЛАВА 3. ХАРАКТЕРИСТИКА БАЛАНСА И ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ...……...59
3.1 Информационное обеспечение финансового анализ предприятия…...….…59
3.2 Характеристика баланса как основного источника информации………...…66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..….76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………….…..79
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………...82
8
ВВЕДЕНИЕ
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической дея-
тельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособно-
сти, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств
перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
На основании финансового анализа руководство предприятия может
принимать управленческие решения, а потенциальные инвесторы, кредиторы и
другие заинтересованные лица могут делать выводы о финансовой устойчиво-
сти, надежности и платежеспособности фирмы.
Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности соб-
ственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабель-
ности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидно-
сти, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных
средств.[4,8]
В современном мире компьютерные технологии играют важную роль.
Компьютеры проникли во все сферы деятельности человека, начиная с началь-
ного образования и заканчивая изучением новейших технологий.
Благодаря разнообразию программного и аппаратного обеспечения се-
годня возможно использование всех потенциальных возможностей компьютер-
ных технологий.
Компьютерные технологии и современная экономика - две связанные
области, которые в совокупности дают положительный экономический эффект
и положительный производственный результат. Без новейших компьютерных
технологий экономика не может нормально развиваться.
Современные компьютерные программы в экономике применяются:
- для эффективной и оперативной компьютерной обработки информаци-
онных ресурсов;
- для хранения больших объемов информации и передачу ее на любые
расстояния в минимальные сроки;
9
- для получения. экономической информацией с целью достижения по-
ложительного оптимального результата.
Компьютерные программные обеспечения позволяют просчитать и
спрогнозировать экономически важный результат и на его основе принять вер-
ное управленческое решение. Также, позволяют осуществить подсчет совокуп-
ного экономического эффекта, риски и гибкость показателей системы. Увели-
чивается экономический потенциал в области страховых и финансовых услуг
благодаря возросшему обмену услуг.
Плодом современного развития компьютерных программ
Стали виртуальные банки и системы оплаты, которые играют огром-
ную роль в экономической деятельности государства. Увеличивается экономи-
ческий потенциал в области страховых и финансовых услуг благодаря возрос-
шему обмену услуг.
Компьютерные программы стали незаменимой составляющей в бух-
галтерии, а так же компьютерных технологий используются, для введения но-
вых форм занятости и организации труда.
Большую роль компьютерные программы и играют в медицине, со-
здаются различные виртуальные модели развития заболеваний, создаются
огромные базы информации на основании которых изобретаются новые препа-
раты для лечения.[21,28]
В условиях рыночных отношений повышается роль и значение анализа
финансового состояния предприятия, несущего полную экономическую ответ-
ственность за результаты производственно-хозяйственной деятельности пред-
приятия. При рыночных отношениях меняется роль финансов и финансово-
экономических служб. Предприятия становятся экономически самостоятель-
ными, не зависимыми напрямую от государства, поэтому вынуждены сами
определять основные источники ресурсов, оптимизировать управленческие ре-
шения, опираясь на результаты финансовой деятельности. В связи с этим у ру-
ководства предприятия возникает потребность в наличии своевременной и пол-
ной информации для принятия управленческих решений и оценки их результатив-
10
ности, что особенно важно в связи с существующими негативными явлениями в
финансовой сфере.
Для исследования финансового состояния представлено: Общество с
ограниченной ответственностью «MOBILE SOLUTION GROUP»
Цель данной работы - изучение теоретических основ, проведение
оценки финансового состояния предприятия. Полученные результаты позволят
принимать правильные управленческие и производственно хозяйственные
решения, направленные на разработку программы по улучшению финансовой
устойчивости предприятия.
Для выполнения поставленной цели в работе исследуются следующие
задачи:
Рассмотреть теоретические аспекты оценки финансового состояния;
Проанализировать с помощью бухгалтерских документов финансовое
состояние деятельность предприятия;
Разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости
предприятия.
Сформулировать рекомендации, которые позволят повысить
эффективность работы предприятия
В первой главе раскрыты теоретические понятия финансового состояния
предприятия, его цели и задачи.
Во второй главе рассматривается финансовое состояние деятельности
предприятия, а именно группировка статей актива и пассива баланса, проведен
анализ платежеспособности, финансовой устойчивости и ликвидности баланса.
В третьей части дипломного проекта, раскрыта информационное обес-
печение финансового анализа предприятия, а так же дается характеристика ба-
ланса, как основного источника информации.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и задачи финансового состояния предприятия
Финансовое состояние является комплексным понятием и характеризу-
ется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реаль-
ные и потенциальные финансовые возможности предприятия, определяется на
конкретную дату.
Хорошее их финансовое их состояние их – их это их устойчивая их платежная их готовность, их
достаточная их обеспеченность их собственными их оборотными их средствами их и их эффектив-
ное их их их использование их с их хозяйственной их целесообразностью, их четкая их организация их
расчетов, их наличие их устойчивой их финансовой их базы. их
Плохое их финансовое их состояние их характеризуется их неэффективным их размеще-
нием их средств, их неудовлетворительной их платежной их готовностью, их просроченной их за-
долженностью их перед их бюджетом, их поставщиками их и их банком, их недостаточно их устойчи-
вой их потенциальной их финансовой их базой, их связанной их с их неблагоприятными их тенденци-
ями их в их производстве.
Финансовое их состояние их предприятия их характеризуется их составом их и их размеще-
нием их средств, их структурой их их их источников, их скоростью их оборота их капитала, их способно-
стью их предприятия их погашать их свои их обязательства их в их срок их и их в и х полном их объеме, их а их также их
другими их факторами. их Достоверная их и их объективная их оценка их финансового их состояния их
предприятия их нужна их для их принятия их эффективных их управленческих их решений.[11,27]
Финансовое их состояние их предприятия их характеризуется:
1. их Обеспеченностью их финансовыми их ресурсами, их необходимыми их для их осу-
ществления их нормальной их производственной их деятельности.
2. их Целесообразностью их и их эффективностью их размещения их финансовых их ресур-
сов их в их имуществе их предприятия их и их рациональностью их их их использования.
3. их Надежностью их партнерских их связей их с их поставщиками их и их потребителями, их с их
финансовыми их учреждениями их и их государством.
4. их Репутацией их предприятия их в их отрасли их и их государстве.
12
Финансовое их состояние их предприятия их зависит их от их результатов их его их производ-
ственной, их коммерческой их и их финансовой их деятельности. их В их свою их очередь, их основная их
деятельность их предприятия их зависит их от их его их финансового их состояния, их так их как их их нераци-
ональная их их организация их денежных их потоков их на их предприятии их их приводит их к их перебоям их в их
обеспеченности их материальными их ресурсами, их а их следовательно, их к их перебоям их в их произ-
водственном их процессе.
Различают их внешний их и их внутренний их анализ их финансового их состояния.
Внутренний их анализ их осуществляется их с их целью их повышения их эффективности их
управления их предприятием их и их разработки их управленческих их решений, их его их результаты их
используются и х для их планирования, их контроля их и их составления их прогнозов их развития их
предприятия.
Внешний их анализ их может их осуществляться их всеми их субъектами, их интересую-
щимися их деятельностью их предприятия их (каждый их в их зависимости их от их своих их интересов, их с их
использованием их данных их публичной их отчетности).
Кроме их того, их анализ их финансового их состояния их тесно их связан их с их системой их банк-
ротства их предприятий их и их организаций. их При их осуществлении их процедуры их банкротства их
анализируется их не их только их финансовое их состояние их предприятия, их но
и их вся их его их деятельность. их
Субъекты их анализа их - их на их предприятиях их ответственными их за их проведение их эко-
номического их и их финансового их анализа их являются их финансовый их директор их и их директор их
по их экономике. их Отдельными их направлениями их анализа их занимаются их специалисты их их
предприятия.
Под их предметом их финансового их анализа их необходимо их понимать их динамику их
финансовых их показателей их и их причины их их их изменения, их влияние их изменения их финансо-
вых их показателей их друг их на их друга их и их на их финансовое их состояние их предприятия. их
Объектом их финансового их анализа их являются их финансовая их деятельность их и их
финансовые их операции их предприятий их и их организаций, их осуществляющих их финансовые
их расчеты. их [5]
13
Основная их задача- их изыскание их резервов их дальнейшего их роста их и их совершенство-
вания их деятельности их предприятия.
Финансовая их устойчивость их предприятия их – их это их способность их функциони-
ровать их и их развиваться, их сохранять их равновесие их своих их активов их и их пассивов их в их изменяю-
щейся их внутренней их и их внешней их среде, их гарантирующее их его их постоянную их платежеспо-
собность их и их инвестиционную их привлекательность их в их границах их допустимого их уровня их
риска.
При их неустойчивом их финансовом их состоянии их сохраняется их возможность их вос-
становления их равновесия их за их счет их прибыли их и их привлечения их заемных их средств. их Неудо-
влетворительное их финансовое их состояние, их как их правило, их характеризуется их неэффек-
тивным их размещением их средств.
Для их рыночной их экономики их важна их стабильность, их поэтому их изучению их финан-
сового их состояния их предприятия, их придается их важное их значение.
Финансовое их состояние их предприятия их характеризуется их совокупностью их пока-
зателей, их отражающих их процесс их формирования их и их использования их его их финансовых их
средств их такими их как: их обеспеченность их финансовыми их ресурсами, их необходимыми их для их
нормальной их хозяйственной их деятельности, их целесообразность их их их размещения их и их ис-
пользования, их финансовые их взаимоотношения их с их другими их предприятиями, их организа-
циями, их учреждениями их и их лицами, их их их платежеспособностью их и их рыночная их устойчи-
вость. их Это их определяет их проведения их анализа их финансового их состояния их предприятия их и их
повышает их значение их такого их анализа их в их экономическом их процессе.
Финансовое их положение их предприятия их зависит их от их результатов их его их хозяй-
ственной их и их финансовой их деятельности. их Финансовая их деятельность их предприятия, их как их
составная их часть их хозяйственной, их направлена их на их обеспечение их планомерного их по-
ступления их и их использования их финансовых их ресурсов, их соблюдения их расчетной их дисци-
плины, их достижения их рациональных их соотношений их собственных их и их заемных их средств, их
и их наиболее их , их эффективного их их их использования.
Целью их оценки и х финансового и х состояния их предприятия их является их выявле-
ние их основных их финансовых их характеристик их предприятия их за их прошедший их определен-
ный их срок, их их их тенденции их и их при их необходимости их определения их направления их дальней-
14
шего их углубленного их анализа. их Тенденция их играет их более их важную их роль, их чем их значение их
самих их показателей, их так их как их характеризует их направление, их скорость их движения их и их тем их
самым их показывает их способность их или их неспособность их достичь их намеченных их результа-
тов. их Главная их цель их финансовой их работы их на их предприятии их – их определить, их где, их когда их и их
как их использовать их финансовые их ресурсы их для их эффективного их развития их производства их и их
получения их максимальной их прибыли. их
Целью их финансового их анализа их является их получение их определенного их числа их ос-
новных их (наиболее их представительных) их параметров, их дающих их объективную и х и их обос-
нованную их характеристику их финансового их состояния их предприятия. их Это их относится, их
прежде их всего, их к их изменениям их в их структуре их активов их и их пассивов, их в их расчетах их с их дебито-
рами их и их кредиторами, их в их составе их прибылей их и их убытков.
Локальные их цели их финансового их анализа:
-определение их финансового их состояния их предприятия;
-выявление их изменений их в их финансовом их состоянии их в их пространственно-
временном их разрезе;
-установление их основных их факторов, их вызывающих их изменения их в их финансовом их
состоянии;
-прогноз их основных их тенденций их финансового их состояния.
Альтернативность их целей их финансового их анализа их определяют их не их только их его и х
временные их границы. их Она их зависит их также их от их целей, их которые их ставят их перед их собой их поль-
зователи их финансовой их информации.
Цели их исследования их достигаются их в их результате их решения их ряда их аналитических их
задач:
-предварительный их обзор их бухгалтерской их отчетности;
-характеристика их имущества их предприятия их необоротных их и их оборотных их акти-
вов;
-оценка их финансовой их устойчивости;
-характеристика их источников их средств: их собственных их и их заемных;
-анализ их прибыли их и их рентабельности;
15
-разработка их мероприятий их по их улучшению их финансово-хозяйственной их дея-
тельности их предприятия.
Задачей их анализа и х финансового и х состояния их организации их является их – их оценка их
имущественного их состояние их организации, их определение их показателей их финансовой их
устойчивости, их оценка их платежеспособности их организации,, их нахождение их резервов их
улучшения их финансового их состояния их предприятия, их его их платежеспособности их и их
финансовой их устойчивости, их разработка их конкретных их мероприятий, их направленных их
на их более их эффективное их использование их финансовых их ресурсов их предприятия, их прогноз их
возможных их финансовых их результатов их и их разработка их модели их финансового их состояния их
при их разнообразных их вариантах их использования их ресурсов.
Анализ и х финансового и х состояния их предприятия их является их непременным их
элементом их как их финансового их менеджмента их на и х предприятии, их так их и их его их экономиче-
ских их взаимоотношений их с их партнерами, их финансово–кредитными их институтами. их их Ос-
новная их задача их финансового их анализа их – их своевременно их выявлять их и их предупреждать их
недостатки их в их финансовой их деятельности их и их находить их резервы их улучшения их финансо-
вого их состояния их предприятия, их его их платежеспособности.
Цели их финансового их анализа:
выявление их изменений их показателей их финансового их состояния;
выявление их факторов, их влияющих их на их финансовое их состояние;
оценка их количественных их и их качественных их изменений их финансового их состо-
яния;
оценка их финансового их положения их на их определенную их дату;
определение их тенденций их изменений их финансового их состояния.
Анализ их финансового их состояния их необходим их следующим их группам их его их потре-
бителей:
менеджерам их предприятия их и их в их первую их очередь их финансовым их менеджерам;
их собственникам, их в их том их числе их акционерам;
их кредиторами их инвесторам;
их поставщикам.
16
Перечень их перечисленных их групп их потребителей их финансового их анализа их пока-
зывает, их что их в их нем их нуждаются их все их участники их экономического их процесса.
Субъектами их анализа их являются их экономические их службы их предприятия, их а их
также их заинтересованные их в их его их деятельности их внешние их пользователи их информации. их
Каждый их субъект их анализа их изучает их информацию их исходя их из их своих их интересов.
Собственникам их важно их установить их эффективность их использования их активов, их
собственного их и их заемного их капитала их предприятия, их их их способность их генерировать их
максимальный их объем их дохода их (прибыли). их Персонал их заинтересован их в их информации их о их
прибыльности их и их стабильности их предприятия их как их работодателя их с их целью их иметь их гаран-
тированную их оплату их своего их труда их и их рабочее их место.
Банки-кредиторы их заинтересованы их в их информации, их позволяющей их опреде-
лить их целесообразность их предоставления их кредитов, их условия их их их выдачи, их оценить их
риск их по их возвратности их кредитов их и их уплате их процентов. их Заимодавцев, их предоставляю-
щих их долгосрочные их ссуды их клиентам, их интересует их ликвидность их предприятия их не их
только их по их краткосрочным их обязательствам, их но их и их его их платежеспособность их с их позиции их
ее их сохранения их в их будущем.[16,22]
Инвесторов их (в их том их числе их потенциальных их собственников) их интересует их оцен-
ка их доходности их и их риска их осуществляемых их и их прогнозируемых их инвестиций, их способ-
ность их предприятия их формировать их прибыль их и их выплачивать их дивиденды.
Поставщики их и их подрядчики их заинтересованы их в их том, их чтобы их предприятия их в их
срок их рассчиталось их по их своим их обязательствам их за их поставленные их товары, их оказанные их
услуги их и их выполненные их для их него их работы, их т.е. их финансовая их устойчивость их как их фактор их
стабильности их партнера.
Покупатели их и их заказчики их заинтересованы их в их информации, их подтверждающей их
надежность их сложившихся их деловых их связей их и их определяющей их перспективу их их их даль-
нейшего их развития.
Налоговые их органы их пользуются их данными их бухгалтерской их отчетности их для их ре-
ализации их своего их права, их предусмотренного их Федеральным их законом их «О их несостоя-
тельности их (банкротстве)» их на их обращение их в их арбитражный их суд их с их заявлением их о их при-
знании их должника их банкротом их в их связи их с их неисполнением их денежных их обязательств их пе-