54
Данное мероприятие приведет к затратам в сумме 16 тыс. руб., но
позволит сократить дебиторскую задолженность, что отразится на
высвобождении средств из оборота в сумме 247 тыс. руб. (3523-3276).
Денежные средства для покупки программы используются с расчетного
счёта и капиталов и резервов. Показатель денежные средства и денежные
эквиваленты уменьшиться на 8 тыс. руб., и капиталы и резервы уменьшатся на
8 тыс. руб.
Денежные средства и денежные эквиваленты в прогнозируемом периоде
составят:
280-8+247=519 тыс. руб.
Капиталы и резервы уменьшатся на 8 тыс. руб. и составят 3323 тыс.руб.
Денежные средства из денежных средств и эквивалентов в сумме 473
тыс. руб. необходимо перевести на погашение кредиторской задолженности
организации. расчеты экономической эффективности предлагаемого
мероприятия в таблице 10.
Таблица 10
Анализ эффективности внедрения программного продукта ∇ЛИК:Бизнес∈
Показатель
Величина показателя
Прогнозируемый период
Изменение
Дебиторская
задолженность
3523
3276
-247
Денежные средства
280
519
+239
Кредиторская
задолженность
473
0
-473
Период погашения
17,7
50,3
+32,6
Коэффициент
оборачиваемости
25,2
0
-25,2
Коэффициент денежные средства и денежные эквиваленты в
прогнозируемом периоде уменьшатся на 473 тыс. руб. и составят:
519-473=46 тыс. руб.
В таблице 11 представлен предполагаемый баланс, после применения
мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности
в прогнозируемом периоде.
55
Таблица 11
Баланс ООО ∇Лига∈ в прогнозируемом периоде
Показатель
2022г., тыс. руб.
Прогнозируемый
период, тыс. руб.
АКТИВ
Запасы
1
1
Денежные средства и денежные эквиваленты
280
46
Финансовые и другие оборотные активы
3523
3276
БАЛАНС
3804
3323
ПАССИВ
Капитал и резервы
3331
3323
Кредиторская задолженность
473
-
БАЛАНС
3804
3323
Из расчетов в таблице 11 видно, что произойдет уменьшение
дебиторской задолженности на 247 тыс. руб., уменьшение капиталов и
резервов на 8 тыс. руб., уменьшится кредиторская задолженность на 473 руб.
Рассчитаем коэффициенты платежеспособности организация в
предполагаемом периоде:
Коэффициент общей платежеспособности:
= ∞
Оптимальное значение коэффициента общей платежеспособности 2.
ООО ∇Лига∈ в предполагаемом периоде, после принятие мер по повышению
финансовой устойчивости и платежеспособности не имеет денежных
обязательств.
Коэффициент текущей ликвидности:
= ∞
Нормативное значение коэффициента должно быть больше единицы. В
предполагаемом периоде коэффициент текущей ликвидности в 3323 раза
станет больше нормативного значения.
56
Коэффициент быстрой ликвидности:
= ∞
Нормальными считаются значения в пределах 0,7—1. ООО ∇Лига∈
коэффициент быстрой ликвидности в предполагаемом периоде выше
нормального значения, у организации нет обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
= ∞
Нормативное значение коэффициента — больше 0,2. ООО ∇Лиги∈ нет
краткосрочные обязательства.
Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости в
предполагаемом периоде.
1. Коэффициент финансового риска (К1):
????
????
В организации нет кредитов и займов, поэтому коэффициент равен 0. –
в норме.
2. Коэффициент финансового равновесия (К2):
????
????
Так как заёмных средств нет, то коэффициент не имеет смысла, так как
равен бесконечности.
3. Коэффициент автономности (К3):
????
????
Так как в организации нет заёмных средств, коэффициент равнее 1.
4. Коэффициент финансовой независимости (К4):
????
????
Так как заёмных средств нет, то коэффициент равен 0.
5. Коэффициент финансовой устойчивости (К5):
????
????
57
Так как заёмных средств нет, то коэффициент равен 1, что говорит о
финансовой независимости компании. Организация будет оставаться
платежеспособной в долгосрочной перспектив.
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными
источниками финансирования (К6):
????
????
7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
средствами (К7):
????
????
Так как заёмных средств нет, то коэффициент равен 1, что говорит о
финансовой независимости компании. Организация будет оставаться
платежеспособной в долгосрочной перспектив.
8. Коэффициент манёвренности собственного капитала (К8):
????
????
Коэффициенте маневренности ООО ∇Лиги∈ можно охарактеризовать
абсолютно независимую от займов и имеющую достаточное количество
свободных средств для ведения деятельности организации.
Таблица 12
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО ∇Лига∈ в
прогнозируемом периоде
Показатель
Года
Нормальное
значение
2022
2023
Коэффициент финансового риска
0
0
≤1
Коэффициент финансового равновесия
0,87
∞
Не ниже 0,7
Коэффициент автономности
0,87
1
Не ниже 0,5
Коэффициент финансовой независимости
0,1
0
˂1
Коэффициент финансовой устойчивости
0,9
1
0,8-0,9 и больше
Коэффициент обеспеченности запасов собственными
источниками финансирования
3804
3323
60% - 80%
Коэффициент обеспеченности оборотных активов
собственными средствами
0,9
1
Не ниже 0,1
58
Изменение показателей финансовой устойчивости ООО ∇Лига∈ в
прогнозируемом периоде представлено на рисунке 16.
Рисунок 16 - Изменение показателей финансовой устойчивости ООО
∇Лига∈ в прогнозируемом периоде
Полученные результаты свидетельствует о том, что при применении
мероприятий по улучшению финансового состояния организации ООО
∇Лига∈ являются эффективными. При применении ООО ∇Лига∈ станет более
ликвидной, финансово устойчивой организацией, обеспечена собственными
оборотными средствами.
Таким образом, в ходе исследования было предложено мероприятие по
управлению дебиторской задолженностью – предоставление клиентам 2%
скидки и установка программного обеспечения с целью управления
дебиторской задолженностью.
Была рассчитана эффективность предложенных мероприятий, было
получено, что при этом финансовая устойчивость и платежеспособность
повысится, что показывает система показателей, которые были рассчитаны на
прогнозный период.
0
1
0
1
0,87
1
0,1
1
0,9
1
0,9
1
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
2022 год 2023 год
показателей обеспеченности запасами ООО «Лига¬ 2020 - 2022гг., руб
Коэффициент финансового равновесия
Коэффициент автономности
Коэффициент финансовой независимости
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
59
Полученные результаты свидетельствует о том, что при применении
мероприятий по улучшению финансового состояния организации ООО
∇Лига∈ являются эффективными. При применении ООО ∇Лига∈ станет более
ликвидной, финансово устойчивой организацией, обеспечена собственными
оборотными средствами.
Таким образом, предложенные мероприятия будут способствовать
повышению финансовой устойчивости рассматриваемой компании и
повышению её платежеспособности.
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Выпускная квалификационная работа посвящена одной из актуальных
проблем современной экономики – анализу платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия и разработке путей их повышения.
Анализ и обобщение теоретической литературы по теме исследования
позволил выявить, что финансовая устойчивость - способность предприятия
сохранять показатели финансовой деятельности на нужном уровне при
воздействии внешних и внутренних факторов за счёт своих внутренних
ресурсов.
Финансовая устойчивость характеризуется комплексом показателей,
которые описывают ликвидность, платёжеспособность, деловую активность,
финансовую независимость компании, которые необходимо сравнить с
нормативными и отраслевыми показателями.
Одними из показателей финансовой устойчивости компании является её
платежеспособность и ликвидность, при этом под платёжеспособностью
понимается способность компании срочно погасить все свои долги, срок
которых наступил, за счет своих чистых активов в денежной форме, а под
ликвидностью - способность погашать краткосрочные обязательства только за
счет своих оборотных активов.
Таким образом, финансовая устойчивость показывает насколько
стабильно финансовое состояние предприятия. Экономическая сущность
понятия финансовая устойчивость состоит в том, что система показателей,
которые характеризуют её, показывают, насколько эффективно компания
осуществляет финансовую деятельность и вступает в финансовые отношения.
Система показателей финансовой устойчивости складывается из
абсолютных и относительных показателей, к которым относятся показатели
ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Для анализа
финансовой устойчивости компании рекомендуется эти показатели
рассматривать в динамике за 3-5 лет с целью выявления тенденции развития и
61
формирования грамотной финансовой политики обязательно сравнивать
полученные показатели с нормативными с тем, чтобы выявить точки роста
компании и необходимые резервы для повышения финансовой устойчивости.
Существуют различные методические подходы для оценки финансовой
устойчивости предприятия, нов се они сводятся к изучению системы
показателей в динамике и выявлении факторов, влияющих на финансовую
устойчивости и резервов её повышения.
В качестве объекта исследования выступило финансовое состояние
организации ООО ∇Лига∈.
Основной целью предприятия является получение прибыли путем
оптовой торговли компьютерами, периферийными устройствами к
компьютерам и программным обеспечением.
Исходя из расчетных данных организация ООО ∇Лига∈
платежеспособна, абсолютна ликвидна.
Все полученные результаты свидетельствует о том, что ООО ∇Лига∈
является финансово устойчивой. Коэффициент финансового риска не
изменялся в период с 2020г. по 2022г. и составлял- 0, что является хорошим
показателем деятельности организации. Коэффициент финансового
равновесия с каждым годом растет, организация находится в устойчивом
состоянии, отсутствует риск банкротства. Коэффициент автономности в 2020
году коэффициент составил 0,26, организация зависела от заемных источников
финансирование, в 2021 году коэффициент составил-0,66, а в 2022 году -0,87,
в организации ООО ∇Лига∈ заемные средства в активе отсутствуют.
Коэффициент финансовой независимости - с каждым годом ООО ∇Лига∈
повышала этот показатель. С 2020 года по 2021 год повысился на 0,4, а с 2021
года по 2022 года на 0,2.
Показатели платежеспособности компании свидетельствуют о том, что
ООО ∇Лига∈ в 2022 году может покрыть все свои обязательства активами,
которыми она располагает. В 2020 году коэффициент составлял 0,6, что ниже
62
оптимального значения, в 2021 году он повысился на 1,6. В период с 2021 года
по коэффициент вырос на 5,08 и составил на 7,04.
С каждом годом коэффициент текущей ликвидность ООО ∇Лига∈
вырастает. С 2020г. по 2021г. коэффициент вырос на 1,6, а с 2021г. по 2022г.
коэффициент показал увеличение на 5.
В ООО ∇Лига∈ коэффициент быстрой ликвидности в период с 2020 года
по 2021 год вырос на 1,52, а с 2021 года по 2022 год повысился на 5,17.
У ООО ∇Лиги∈ есть высоколиквидные активы, чтобы погасить
краткосрочные обязательства. С 2020 года по 2021 год повысился на 1,1, а с
2021 год по 2022 год снизился на 1,69 и составил 0,59.
На 2022 год коэффициент общей платёжеспособности равен 7,04. Что
говорит о том, что предприятие может 7 раз покрыть свои обязательства
своими активами. На 2022 год коэффициент текущей ликвидности равен 8,
что говорит о том, что оборотные активы 8 раз могут покрыть краткосрочные
обязательства. На 2022 год коэффициент быстрой ликвидности равен 8,04, что
говорит о том, что компания за счёт наиболее ликвидных активов может
погасить свои краткосрочные обязательства 8 раз. На 2022 год коэффициент
абсолютной ликвидности равен 0,59, что говорит о том, что компания может
погасить 59% своих краткосрочных обязательств в сжатые сроки.
Все коэффициенты платёжеспособности в норме, что говорит о том, что
предприятие платёжеспособно.
Исходя из расчетных данных организация ООО ∇Лига∈
платежеспособна, ликвидна.
Для повышения финансовой устойчивости ООО ∇Лига∈ необходимо:
- снизить кредиторскую задолженность;
- снизить дебиторскую задолженность;
- разработать систему предоставление скидок за оплату счетов до
наступления критического срока;
- увеличить долю собственных оборотных средств.
63
В ходе исследования было предложено мероприятие по управлению
дебиторской задолженностью – предоставление клиентам 2% скидки и
установка программного обеспечения с целью управления дебиторской
задолженностью.
Была рассчитана эффективность предложенных мероприятий, было
получено, что при этом финансовая устойчивость и платежеспособность
повысится, что показывает система показателей, которые были рассчитаны на
прогнозный период.
Таким образом, предложенные мероприятия будут способствовать
повышению финансовой устойчивости рассматриваемой компании и
повышению её платежеспособности.