54
Эффект от открытия нового офиса будет выражаться в увеличении объе-
мов оказания услуг.
Эффект от открытия нового офиса рассчитан в таблице 3.3. При этом по-
стоянные расходы предприятия увеличатся на сумму амортизационных отчис-
лений по оборудованию.
Таблица 3.3
Результаты деятельности предприятия после открытия
нового офиса
Показатели
До внед-
рения
После
внедрения
Абсолютное
отклонение,
+,-
Относитель-
ное отклоне-
ние, проц.
Выручка от выполнения
работ, тыс.р.
13213
13649
436
3,3
Переменные затраты,
тыс.р.
12065
12065
0
-
Постоянные затраты,
тыс.р.
0
219
219
-
Прибыль от выполнения
работ, тыс.р.
1148
1365
217
18,9
Чистая прибыль, тыс.р.
773
990
217
28,1
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.р.
834,5
909,5
75
9,0
Фондоотдача, р.
15,83
15,01
-0,83
-5,2
Рентабельность выполне-
ния работ, проц.
8,69
10,00
1,31
-
Из приведенных данных видно, что открытия нового офиса позволит
предприятию увеличить выручку от выполнения работ на 436 тыс.р. При этом
увеличится прибыль от выполнения работ на 217 тыс.р. или на 18,9 %.
За счет роста среднегодовой стоимости основных фондов фондоотдача
станет ниже уровня 2017 г. на 0,83 %. Это произойдет из-за увеличения стоимо-
сти основных фондов в начальный период, связанного с приобретением нового
оборудования.
Рост прибыли от выполнения работ за счет экономии затрат повлияет на
увеличение рентабельности выполнения работ на 1,31 процентных пункта.
Таким образом, приведенные расчеты свидетельствуют об эффективности
мероприятия по открытию нового офиса в г. Иркутске.
55
Анализ теоретичес ких источников и практиче ский опыт упра вления позволяют сделат ь вывод, что эф фективные управ ление рацио нально осу ществлят ь поэтапно. При этом, ко гда заканчива ется оче редной этап у правления необход имо прово дить ут очнение и при необход имости корре ктивку це лей, оптимизирова ть и корректирова ть эффе ктивный план пр одаж, а та кже формироват ь достат очно оптимальное у правление на после дующий этап у правления.
Указанное адаптивное управление я вляется наиболее оптималь ным в у словиях неопределен ности.
Таким образом, на осн овании проведе нного и зучения источн иков литерат уры можно сфо рмироват ь обобщенную моде ль управле ния процессом про даж на предп риятии (рис. 1.3) .
Исходя из предст авленной на рису нке модели в идно, что основ ными элеме нтами управле ния процессом п родаж явля ются: внешняя с реда, марке тинговые ст ратегии, персо нал. При этом, производ ительность труда опре дляется объемом прода ж, процентом вы полнения плана продаж , удовлет воренностью поку пателе й, расходами и прибыльн остью прода ж
Одним из резервов увеличения объемов выполнения работ является рост
фондоотдачи, который способствует увеличению объемов выполнения работ и
сокращению среднегодовых остатков основных фондов.
Как показал анализ, доля денежных активов в 2016 составляла 14,63%, а в
2017 года сократилась до 7,09%. Суммарное сокращение величины денежных
средств составляет 1654 тыс. рублей.
В ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» могут возникнуть финансовые
затруднения.
Увеличение денежных средств может быть достигнуто благодаря измене-
нию политики работы с дебиторской задолженностью и обращению к факто-
ринговым операциям.
Факторинг – финансовая операция, заключающаяся в уступке предприя-
тием-продавцом права получения факторинговой фирмой (банком) финансовой
дебиторской задолженности и немедленной выплате 70 - 90 % от суммы задол-
женности.
После того, как должники оплатят за реализованный им товар, факторин-
говая фирма перечисляет оставшиеся 10 - 30 % средств. За эти услуги берется
платеж в размере 3 – 5 % от всей суммы договора.
Принцип факторинга для ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» следу-
ющий: факторинговая фирма перенимает от своих клиентов права получения
денежных средств по платежным документам за проданный товар и через 2 – 3
дня выплачивает аванс, который составляет от 70 % до 90 % всей востребуемой
суммы, оставшиеся 10 – 30 % средств факторинговая фирма возвращает только
после того, как должник оплатит за проданный товар.
Необходимо отметить, что при совершении факторинговой сделки, есть
вероятность раскрытия конфиденциальной информации.
В случае ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» факторинг позволит вы-
свободить в течение трех дней около 85% средств находящихся в дебиторской
задолженности, т.е.:
15368*0,85 = 13063 тыс.р.
56
Данная сумма является значительной, вложение ее в расширение дея-
тельности предприятия и освоение новых видов деятельности позволит увели-
чить эффективность работы предприятия. Кроме того, данной суммы будет до-
статочно для расчета с банком по кредиту на открытие нового офиса в сумме
1856,8 тыс. руб. (910 + 946,8).
Ускорение оборота позволит при неизменных затратах повысить выручку
от выполнения работ по ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж». При рекомен-
дуемом контроле за издержками обращения это позволит повысить как абсо-
лютные показатели эффективности деятельности торгового предприятия, так и
относительные показатели – коэффициенты рентабельности.
Расчет эффекта от факторинговой операции представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Результаты деятельности предприятия после использования
факторинга дебиторской задолженности
Показатели
До внед-
рения
После
внедрения
Абсолютное
отклонение,
+,-
Относительное
отклонение,
проц.
Выручка от выполнения
работ, тыс.р.
13213
13213
0
-
Сумма дебиторской за-
долженности, тыс.р.
15368
2305
-13063
-85,0
Оборачиваемость деби-
торской задолженности,
обороты
0,86
5,73
4,87
566,7
Оборачиваемость деби-
торской задолженности,
дни
418,71
62,80
-355,91
-85,0
Рассчитанные данные показывают, что при факторинге дебиторской за-
долженности ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» она снизится на 13063
тыс.р.
При этом оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах уве-
личится на 4,87 оборота, продолжительность одного оборота сократиться на
356 дней, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Таким образом, факторинговую операцию по уступке дебиторской за-
57
долженности можно считать эффективной.
Комплекс мероприятий по управлению оборотными активами должен
включать в себя мероприятия по управлению запасами.
Размер оборотных средств, необходимых предприятию для нормальной
производственной деятельности, определяется и устанавливается предприятием
путем разработки норм и нормативов оборотных средств, которые должны удо-
влетворить постоянную потребность предприятия в запасах в средствах для
расходов будущих периодах.
Для ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» важным условием правиль-
ного формирования и рационального использования оборотных средств являет-
ся нормирование материальных запасов.
Потребность в оборотных средствах по материалам определяется путем
умножения однодневного их расхода на норму в днях:
Зн= СР х ЗДн, (26)
где Зн - норматив материальных запасов в сумме;
СР - среднедневной объем выполнения работ в сумме;
ЗДн - норма запаса материалов в днях.
Среднесуточный расход материалов определяется следующим образом:
СР = Рм : Т, (27)
где СР – среднесуточный расход материалов в сумме;
Рм – расход материалов в рассматриваемом периоде в сумме;
Т - рассматриваемый период в днях.
Для определения нормы запаса отдельных видов материалов использует-
ся формула:
ЗДн = Зтр + Зтех + Зтек + Зстрах + Зсез, (28)
где Зтр - транспортный запас, дн.;
Зтех - технологический запас, дн.;
Зтек - текущий запас, дн.;
Зстрах - страховой запас, дн.;
Зсез - сезонный запас, дн.
58
В процессе разрαботки политики упрαвления запасами должны быть за-
ранее предусмотрены меры по ускорению вовлечения в оборот сверхнорматив-
ных зαпαсов. Это обеспечит высвобождение чαсти финαнсовых ресурсов, а
тαкже снижение рαзмерα потерь товαрно-материαльных ценностей в процессе
их хрαнения.
Рαзмер высвобождαемых финαнсовых средств определяется по формуле:
ФСв = Зн-Зф = (ЗДн - ЗДф) х СР, (29)
где ФСв - суммα высвобождαемых финαнсовых средств в процессе нормали-
зации запасов;
Зн - нормαтив запасов в сумме;
Зф - фαктические запасы в сумме;
ЗДн - нормαтив запасов в днях;
ЗДф - фαктические запасы в днях;
СР - среднедневной объем рαсходовαния запасов в сумме.
Определим реальную потребность ООО ИМУ Холдинг «СибХимМон-
таж» в запасах материалов на 2015 год и сравним ее с фактически имеющимися
на предприятии запасами.
Для этого, используя выше приведенные формулы, рассчитаем нормы и
нормативы отдельных видов материалов.
Затем определим общую потребность предприятия в материальных запа-
сах и сумму высвобождаемых финансовых средств показанных в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Нормирование материальных запасов
ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж»
Наименование
материалов
Транс-
порт-
ный за-
пас,
дни
Техноло-
гический
запас,
дни
Теку-
щий
запас,
дни
Стра-
ховой
запас,
дни
Нор-
ма,
дни
Расход
матери-
ала за
год,
тыс.р.
Среднесу-
точный
расход
материа-
ла, тыс.р.
Норма-
тив,
тыс.р.
Строительные
материалы
4
2
2
2
10
39500
109,7
1097,2
Теплоизоляци-
онные материа-
лы
4
2
2
2
10
6396
17,8
177,67
59
Наименование
материалов
Транс-
порт-
ный за-
пас,
дни
Техноло-
гический
запас,
дни
Теку-
щий
запас,
дни
Стра-
ховой
запас,
дни
Нор-
ма,
дни
Расход
матери-
ала за
год,
тыс.р.
Среднесу-
точный
расход
материа-
ла, тыс.р.
Норма-
тив,
тыс.р.
Фасадные мате-
риалы / кон-
струкции
4
2
2
2
10
8917
24,8
247,69
Листы из пено-
пласта
4
2
2
2
10
5450
15,1
151,39
Лом
3
2
2
2
9
2821
7,8
70,525
Спецодежда
2
2
2
2
8
1276
3,5
28,356
Прочие матери-
алы
3
2
2
2
9
731
2,0
18,275
Норматив обо-
ротных средств
в целом по ма-
териалам, тыс.р.
-
-
-
-
-
-
-
1791,1
Фактическое
наличие на ко-
нец года, тыс.р.
-
-
-
-
-
-
-
4468
Высвобождение
оборотных
средств, тыс.р.
-
-
-
-
-
-
-
-2676,9
В результате проведенных расчетов выявлено, что ООО ИМУ Холдинг
«СибХимМонтаж» имеет сверхнормативные запасы материалов на сумму
2676,9 тыс.р., хранение которых требует дополнительных затрат по их обслу-
живанию.
Кроме того, они отвлекают из оборота денежные средства столь необхо-
димые предприятию и ведут к омертвлению ресурсов.
Потребность ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» в запасах в 2017 го-
ду составляет 1791,1 тыс. р. что на 2676,9 тыс. р. ниже фактически имеющихся
у предприятия запасов.
Обоснованное снижение стоимости запасов ведет к изменению показате-
лей эффективности использования запасов.
Сравнительный анализ показателей эффективности использования запа-
сов до нормирования и после нормирования представлен в таблице 3.6.
60
Таблица 3.6
Показатели эффективности использования материальных запасов
ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» до нормирования и после
нормирования
Наименование показателя
До внедре-
ния меро-
приятия
После внед-
рения меро-
приятия
Изменение
абсолют.
относит,
проц.
Выручка от выполнения работ,
тыс.р.
13213
13213
0
-
Среднегодовая стоимость запасов,
тыс.р.
4541,5
1864,6
-2676,9
-58,9
Коэффициент оборачиваемости за-
пасов, раз
2,91
7,09
4,18
143,6
Период оборачиваемости запасов,
дн.
123,74
50,80
-72,93
-58,9
Коэффициент загрузки средств в
обороте, коп.
34,38
14,11
-20,26
-58,9
Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) рассчитан по формуле:
Кз = Зср / В * 100, (30)
где Зср - среднегодовая стоимость запасов;
В - выручка от выполнения работ.
До внедрения нормирования:
Кз = (4616 + 4468) : 2 : 13213 х 100 = 34,38 коп.
После внедрения нормирования:
Кз = (4541,5 – 2676,9) : 13213 х 100 = 14,11 коп.
В результате нормирования стоимость запасов снизилась на 2676,9 тыс. р.
Это привело к повышению коэффициента оборачиваемости запасов на 4,18 раза
и сокращению периода оборачиваемости запасов на 73 дня.
Экономия средств от ускорения оборачиваемости запасов составит:
-20,26 х 13213 : 100 = -2677,4 тыс. р.
Изменение показателей оборачиваемости запасов свидетельствует о по-
вышение эффективности их использования, следовательно, предприятию целе-
сообразно применять метод нормирования при определении потребности в
оборотных средствах.
61
3.2 Оценка эффективности реализации предложенных мероприятий
Залогом выживаемости предприятия в современных условиях, а также
основой его достаточно стабильного положения служит, в первую очередь, фи-
нансовая устойчивость предприятия, которая отражает, соответственно такое
состояние финансовых ресурсов предприятия, при котором оно может свобод-
но маневрировать своими денежными средствами, при этом путем эффективно-
го их использования суметь обеспечить непрерывный процесс производства и
реализации продукции, при этом, иметь затраты для его расширения и обнов-
ления.
Таким образом, в работе были предложены следующие мероприятия:
1. Открытие нового офиса.
2. Обращение к факторинговым операциям по управлению дебиторской
задолженностью.
3. Внедрение системы нормирования запасов.
Рассчитаем совокупный эффект от внедрения всех предложенных меро-
приятий и сравним полученный результат с показателями 2017 года (таблица
3.7).
Таблица 3.7
Технико-экономические показатели деятельности ООО ИМУ
Холдинг «СибХимМонтаж» до и после внедрения мероприятий
Показатели
До внед-
рения
После
внедре-
ния
Отклоне-
ние
+/-
Темп
приро-
ста,
проц.
Выручка от выполнения работ, тыс.р.
13213
13649
436
3,3
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р.
834,5
909,5
75
9,0
Фондоотдача, р./р.
15,83
15,01
-0,83
-5,2
Фондоемкость, коп/коп.
0,06
0,07
0,01
16,7
Себестоимость выполнения работ,
тыс.р.
12065
12017
-48
-0,4
Постоянные затраты, тыс.р.
0
219
219
-
Затраты на 1 р. объема выполненных
работ
0,91
0,88
-0,03
-3,6
Среднегодовая стоимость оборотных
средств, тыс.р.
21425
18748,1
-2676,9
-12,5
62
Показатели
До внед-
рения
После
внедре-
ния
Отклоне-
ние
+/-
Темп
приро-
ста,
проц.
Коэффициент оборачиваемости, обо-
ротов
0,62
0,73
0,11
18,0
Продолжительность одного оборота,
дней
583,74
494,49
-89,25
-15,3
Прибыль от выполнения работ, тыс.р.
1148
1413
265
23,1
Рентабельность выполнения работ,
проц.
8,69
10,35
1,66
-
Рентабельность фондов, проц.
5,16
7,19
2,03
-
Рентабельность затрат (себестоимо-
сти), проц.
9,52
11,76
2,24
-
Рассчитанные данные показывают, что открытие нового офиса увеличит
выручку от выполнения работ на 436 тыс.р. или на 3,3%. Среднегодовая стои-
мость основных производственных фондов увеличится на 75 тыс. р. или 9% за
счет покупки оборудования для офиса. При этом фондоотдача снизится на 0,83,
показатель фондоемкости, наоборот, увеличится на 0,1, это произойдет в начале
периода из-за увеличения стоимости основных производственных фондов, в
дальнейшем предполагается увеличивать объем выполнения работ, за счет чего
снизится показатель фондоотдачи.
Рассчитанные данные показывают, что себестоимость выполнения работ
снизится на 48 тыс. р. или 0,4%, постоянные затраты возрастут на 219 тыс. р. за
счет увеличения суммы начисленной амортизации по вновь введенному в экс-
плуатацию оборудованию, в целом же затраты на 1 р. объема выполнения работ
снизятся на 0,03 р. или на 3,6%, что также можно считать положительным фак-
тором.
При внедрении на предприятии системы нормирования запасов общая
среднегодовая стоимость оборотных средств снизится на 2676,9 или на 12,5%.
Повысится эффективность использования оборотных фондов. Об этом говорит
увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,11 оборота
или 18% и снижение продолжительности одного оборота на 89 дней или 15,3%.
Такие значения оборачиваемости являются нормальными для строитель-
63
ной организации, так как использование запасов зачастую происходит в тече-
нии периода строительства, которое может превышать 12 месяцев.
И, наконец, внедрение предложенных мероприятий позволит увеличить
прибыль от выполнения работ ООО ИМУ Холдинг «СибХимМонтаж» на 265
тыс.р. или 23,1%. Рассчитанные данные показывают, что увеличатся все пока-
затели рентабельности: рентабельность выполнения работ увеличится на 1,66%,
рентабельность фондов – на 2,03% и рентабельность затрат – на 2,24%.
Таким образом, предложенные мероприятия можно считать эффективным
и рекомендовать их внедрение в деятельность ООО ИМУ Холдинг «СибХим-
Монтаж».
Формирование выручки от выполнения работ в конце цикла сопровожда-
ется формированием новых оборотных активов в форме запасов дебиторской
задолженности и денежных средств.
Глубокий спад производства возможен только при условии развития эко-
номики по крайне пессимистическому сценарию (приостановка крупнейших
предприятий, массовые увольнения, отправка работников в неоплачиваемые
отпуска). Уровень спроса на спецодежду определяется как действующим зако-
нодательством, качественными изменениями в производственно-
технологической культуре, так и динамикой объема производства в отраслях,
где широко используются спецодежда, таких как нефть и газ, металлургия и
строительство.
При анализе рынка и прогнозировании дальнейшего развития рассматри-
ваемой отрасли используются следующие основные данные:
- экономическая ситуация, сложившаяся в России;
- объемы продаж и средние цены на нее у отечественных и иностранных
производителей;
- показатели экспорта и импорта;
- рейтинги предприятий относительно финансовых показателей и т.д.
Стабильное распределение долей в совокупном объеме производства по-
казывает равномерное внутригодовое использование мощностей во всех феде-