67
Необходимо рассмотреть расчет эффективности, который представлен в
таблице 23.
Таблица 23.
Расчет эффективности предложенного мероприятия
Показатель
Ед. изм.
Метод расчета
Расчет показателя
Рост
производительност
и труда
задействованных
сотрудников
%
ПТ = (↓ТЕ х 100) / (100
- ↓ТЕ)
Пт= (36,07 х 100) /
(100-36,07) =
56,42%
Рост
производительност
и труда в целом по
предприятию
%
ПТобщ=ПТхЧраб/Чотч
ПТобщ = 56,42 х
9/1100= 0,46%
Относительное
высвобождение
численности
чел.
Эч = (ПТобщ х Чотч) /
(100 – ПТобщ)
Эч=0,46 х
1100/(100+0,46)=5,0
4
Годовая экономия
себестоимости по
заработной плате
основной
тыс. руб.
ЭЗп=Эч х ЗП
Эзп=5,0 х 337,77=1
688,85
Условно-годовая
экономия за счет
внедрения
мероприятия
тыс. руб.
Эуг = Эзп-З тек
Эуг =1 688,85 - 96 =
1 592,85
Годовой
экономический
эффект
Тыс. руб.
Эг=Эуг-Н х Зкап
Эг=1 592,85 - 0,15 х
390=1534,35
Срок окупаемости
лет
Ток = Зкап / Эг
Ток = 390/1534,35=
0,25
где ПТ - рост производительности труда задействованных сотрудников;
↓ТЕ – снижение затрат труда задействованных сотрудников;
ПТобщ - рост производительности труда в целом по предприятию;
Эч - относительное высвобождение численности;
ЭЗп - годовая экономия себестоимости по заработной плате основной;
Эуг - условно-годовая экономия за счет внедрения мероприятия;
Эг - годовой экономический эффект;
Н - годовая норма амортизации;
Ток - срок окупаемости.
68
Таким образом, в результате внедрения предложенного мероприятия,
производительность труда вырастет на 0,46%, относительное высвобождение
численности составит 5 человек, условно-годовая экономия составит 1 592,85
тыс. рублей, годовой экономический эффект с учетом капитальных затрат
составит 1 534,35 тыс. рублей. Срок окупаемости данного вложения составит
0,25 года без учета полученного дополнительного дохода 31,19 тыс. рублей.
Третьим мероприятием увеличения прибыли является проведение
корпоративного тренинга для оптимизации внутрифирменных
взаимоотношений и развития профессиональных навыков работников.
Необходимо также добиваться увеличения эффективности работы менеджеров
коммерческого отдела и, как следствие, увеличение объема продаж.
Для сотрудников коммерческого отдела предлагается провести тренинг
продаж, направленный на освоение его участниками современной технологии
продаж, обеспечивающей построение долгосрочных партнерских отношений с
клиентом.
График внедрения мероприятий для эффективности ООО «Ореон»
представлен в таблице 24.
Таблица 24.
График внедрения мероприятия
№
Этапы
Срок
Исполнитель
1
Провести тендер тренинговых
компаний
01.08.2018
Начальник отдела
кадров
2
Провести обучение персонала
28.09.2018
Сотрудники
тренинговой
компании
3
Оценить эффективность
обучения
15.11.2018
Экономист планового
отдела
Необходимо рассмотреть образовательные услуги в области повышения
квалификации персонала ООО «Ореон» (таблица 25).
69
Таблица 25.
Мониторинг образовательных услуг в области повышения
квалификации сотрудников
Показатель
«Навигатор»
«Маэстро»
«Инициатива»
Вид тренинговой
компании
внутренние
тренеры
тренеры,
привлекаемые
для выполнения
определенного
заказа
тренеры,
привлекаемые для
выполнения
определенного
заказа
Ниша компании
торговля,
транспортные
услуги
широкого
профиля
торговля,
транспортные
услуги, риелторы
Количество лет на
рынке
10
8
6
Опыт проведения
тренингов в
производственны
х предприятиях
есть
Есть
есть
Рекомендации
положительные
положительные,
отрицательные
положительные,
отрицательные
Территория
Федеральная сеть
г. Москва, г.
Санкт-Петербург
Федеральная сеть
Стоимость услуг
(за 1 час)
1500
1600
1500
По данным таблицы 25, был проведен мониторинг образовательных услуг
в области повышения квалификации сотрудников коммерческого отдела.
Данное исследование показало, что наиболее подходящей для обучения
ООО «Ореон» является Консалтинговая компания «Навигатор».
Компания «Навигатор» была основана в 2006 году группой экспертов в
сфере продаж и клиентского обслуживания. Выбор основного направления
деятельности компании был обусловлен тем практическим опытом и знаниями,
которые сотрудники «Навигатор» приобрели за годы работы менеджерами,
руководителями отделов продаж и коммерческими директорами в российских и
зарубежных компаниях. ООО «Навигатор» разрабатывает и реализует проекты
по развитию продаж.
В основе предлагаемых ООО «Навигатор» методик лежит не только
солидная теоретическая основа и консультационный опыт, но и личный опыт
продаж и управления специалистов «Навигатор».
70
ООО «Навигатор» обучает персонал - организует корпоративные
тренинги, семинары для малых (до 20 человек) и больших (до 500 человек)
групп, индивидуальные занятия по продажам и управлению.
Подбирает персонал отделов продаж и клиентского сервиса - в этой части
работ ООО «Навигатор» выступает как хороший штатный HR-менеджер -
составляем портреты кандидатов (моделей компетенций и профилей позиции),
проводит на территории компании-заказчика собеседования и необходимые
оценочные процедуры (кейсы, тесты и т. п.). Компания представляет
отобранных кандидатов для рассмотрения заказчику и сопровождает каждую
кандидатуру письменными комментариями.
ООО «Навигатор» помогает стандартизировать и формализовать
деятельность отделов продаж - создает руководящие документы (положение об
отделе, должностные инструкции, регламенты, мотивационные карты),
разрабатывает методические пособия, сценарии и памятки по взаимодействию с
клиентами.
Для обучения сотрудников коммерческого отдела предлагается провести
дистанционный онлайн тренинг «Как повысить свой доход с помощью
эффективных продаж».
Проведение онлайн-тренингов имеет ряд преимуществ, как для стороны
организатора, так и со стороны потребителя образовательных услуг (ООО
«Ореон»):
1. В онлайн-тренингах может принять участие любой человек,
проживающий или находящийся в любом городе. Все что ему нужно для
участия в таком тренинге - это доступ в интернет, стандартный браузер и
обычная программа для прослушивания аудиофайлов, которая установлена на
каждом компьютере.
2. Благодаря формату онлайн-тренингов, создается единая
образовательная среда. Обучение строится наиболее удобным для
обучающихся и тренера образом. Учитывая условия сегодняшней жизни,
трудно представить, чтобы человек участвовал в тренинге каждый день на
71
протяжении 3х недель подряд. Для этого ему нужно было бы присутствовать
каждый день в определенное время в определенном месте, что потребовало бы
массу времени на дорогу, и нужно было бы найти на все это время. Пришлось
бы брать отпуск или же сокращать время, посвящаемое семье, любимым
занятиям, отдыху. Онлайн-тренинги легко решают эту проблему.
3. Участникам онлайн-тренинга доступны все необходимые
образовательные материалы. Это значит, что если Вам необходимо еще раз
прослушать теоретическую часть или выполнить какие-то упражнения из
практической части тренинга, Вы можете в любой момент воспользоваться
полученными материалами и восполнить пробелы. Разумеется, такая
возможность повышает эффективность обучения.
Во время онлайн-тренинга происходит все то же самое, что в реальной
аудитории, только ведущий и участники сидят возле своих компьютеров, а их
общение происходит на виртуальной площадке. Ведущий ведет онлайн-тренинг
с помощью микрофона, если есть необходимость подключается веб-камера.
Участники тренинга слышат голос ведущего, часто показываются слайды в
окне видеотрансляции.
Кроме того, обязательной составляющей любого тренинга является
взаимодействие ведущего и участников. Онлайн-тренинг - не исключение:
взаимодействие ведущего и слушателей осуществляется путем общения внутри
текстового чата. Также слушатель может задать вопрос, попросив микрофон.
Для получения обратной связи от аудитории ведущий может устраивать опросы
в ходе лекции.
Эффективность онлайн тренингов зачастую выше обычных живых
именно за счет длительности. На живых программах человек получает
концентрированно объем информации за два-три дня, и ему нужно внедрять ее
в свою жизнь самостоятельно. В результат-ориентированных онлайн тренингах
человек получает информацию порционно и тут же внедряет ее в свою жизнь.
Программы тренингов построены именно таким образом, чтобы помочь
человеку не только получить знания, но и интегрировать их в свою жизнь.
72
Стоимость онлайн-тренинга одного сотрудника 4 500 руб.
Всего стоимость составит 4 500 руб. х 31 сотрудник = 139 500 руб.
В целях выявления возможного прироста объема продаж проведен
экспертный опрос (таблица 26).
Таблица 26.
Экспертная оценка прироста объема продаж
№ п/п
Эксперты
Прирост объема продаж
3,0
5,0
7,0
9,0
Начальник
отдела продаж
+
Начальник
отдела
маркетинга
+
Главный
бухгалтер
+
Финансово-
экономический
отдел
+
Прогнозируемый прирост объема продаж: (7 + 3 + 5 + 3) / 4 = 4,5 %, или 1
306 492 х 4,5 % = 58 792,14 тыс. руб.
При анализе финансовых результатов ООО «Ореон» следует отметить тот
факт, что при выручке в 2016 году в размере 1 306 492 тыс. рублей, прибыль от
продажи не превышает 3,65% от выручки. Данный факт может
свидетельствовать о том, что у ООО «Ореон» слишком высокая себестоимость.
Высокая ценовая конкуренция на рынке продовольственных товаров
заставляет ООО «Ореон» продавать товары практически по себестоимости
(наценка составляет менее 3,65%). ООО «Ореон» необходимо уменьшать
себестоимость продукции.
Важнейшим резервом экономии себестоимости продукции является
снижение размера страховых запасов товарно-материальных ценностей. К
увеличению себестоимости приводят возрастание издержек на формирование и
использование товарно-материальных запасов, это в свою очередь ведет к
увеличению цены на товары, а, следовательно, к уменьшению
потребительского спроса и уменьшению выручки.
73
Это является отрицательной тенденций в деятельности предприятия, так
как влечет к уменьшению конкурентоспособности на рынке, что губительно
для ООО «Ореон». Размер прибыли от продажи падает, себестоимость растет,
рентабельность падает, что непосредственно ведет к генерированию меньшей
доли чистой прибыли. Поэтому руководству предприятия необходимо уделить
особое внимание управлению запасами.
ООО «Ореон» рекомендуется определить оптимальный уровень запасов
товарно-материальных ценностей и необоснованную сумму запасов следует
продать. Необходимо снизить запасы сырья и материалов не менее чем на 12%.
Сократить статьи накладных расходов на 8%, а именно общехозяйственных,
сокращение штата административно-управленческого персонала. Следует
снизить нормы горюче-смазочных материалов на служебный транспорт
(продажа части автопарка) может привести к экономии в размере 1 074,56 тыс.
рублей (таблица 27).
Таблица 27.
Показатели экономической эффективности проектных
мероприятий для ООО «Ореон»
№
Мероприятия
Увеличение
выручки,
тыс. руб.
Затраты на
внедрение,
тыс. руб.
Снижение
себестоимости
1
Продвижение корпоративного
сайта
78389,52
78319,52
2
Рекламные мероприятия по
продвижению услуг в журнале
«Транспортные услуги» и газете
«Деловой понедельник»
65324,6
33,0
65291,6
3
Предоставление услуги по
ответственному хранению и
обработки грузов
19 710
390
1 534,35
4
Повышение квалификации
сотрудников коммерческого
отдела
58792,14
139,5
58652,64
Всего
222 216,26
632,5
1534,35
Итак, необходимо выделить показатели экономической эффективности
мероприятий по увеличению объема продаж и снижения себестоимости услуг,
которые говорят об их экономической эффективности.
74
3.2 Расчет прогнозных показателей деятельности ООО «Ореон» с
учетом внедрения проектируемых мероприятий
Планирование объема производства и реализации продукции является
важнейшей составляющей для развития деятельности компании. План по
объему производства служит разделом годового плана экономическо-
социального развития ООО «Ореон». Поэтому с помощью данного раздела
определяется потребность в ресурсах (материальные, трудовые финансовые) и
рассчитываются показатели планов по труду и заработной плате, себестоимости
продаж, прибыли и рентабельности. Расчет плана производства товаров
основывается на отчетных данных предприятия за предыдущий год и
расчетных данных показателей экономической эффективности проектируемых
мероприятий (таблица 28).
Таблица 28.
Расчет плановых показателей объема продажи товаров
№
Наименование показателя
Расчет
1.
Плановый объем продажи товаров,
тыс. руб.
1 306 492 + 222 216,26 = 1
528 708,26
Рассчитаем плановую себестоимость продаж в ООО «Ореон» на 2018 год
за счет экономической эффективности проектируемых мероприятий (таблица
29).
Таблица 29.
Расчет плановой себестоимости услуг ООО «Ореон» на 2018
год
п/п
Наименование
показателя
Методика расчета
Расчет
1.
Себестоимость
исходная, тыс. руб.
Сисходная = Затраты на 1
рубль объема продаж услуг в
отчетном году х Плановый
объем продаж услуг
С исх = 0,94 х 1 528
708,26 = 1 436 985,76
2.
Себестоимость
плановая, тыс. руб.
Сплановая = С исходная +
Дополнительные затраты -
Снижение себестоимости по
мероприятиям
Спл = 1 436 985,76 +
632,5 – 1 534,35 = 1
436 083,91
75
Одним из основных обобщающих показателей деятельности предприятия
является прибыль.
Рассчитаем прибыль от продаж.
Прибыль от продаж в 2018 году составит:
Плановый объем продажи товаров - Себестоимость плановая = 1 528 708
-1 436 084 = 92 624 тыс. руб.
Для своего эффективного развития, предприятию ООО «Ореон»
необходимо планировать собственные финансовые результаты, которые в
будущем принесут благотворительную динамику его функционирования
(таблица 30).
Таблица 30.
Планирование финансовых результатов деятельности ООО
«Ореон»
Показатель
Доходы, тыс. руб.
Расходы, тыс. руб.
Выручка
1 528 708
–
Себестоимость
–
1 436 084
Прибыль от продаж
92 624
–
Таким образом, в 2018 году при внедрении проектируемых мероприятий
ожидается получение прибыли от продажи товаров в размере 92 624 тыс. руб.
Рентабельность продаж в 2018 году составит:
Rпл = 92 624 / 1 528 708 х 100 = 6, 06 %
Таким образом, рентабельность продаж в 2018 году планируется на
уровне 6,06 %, а валовая прибыль от продаж составит 92 624 тыс. руб.
По результатам расчетов, составим сравнительную таблицу 31,
характеризующую основные показатели деятельности до и после внедрения
мероприятий.
76
Таблица 31.
Основные технико-экономические показатели деятельности
ООО «Ореон» с учетом внедрения проектируемых мероприятий
Наименование
показателей
Ед. изм
Величина показателя
Изменения
(+,-,%)
2016 год
по проекту
Выручка
Тыс. руб.
1 306 492
1 528 708
17,0
Полная
себестоимость
Тыс. руб.
1 258 775
1 436 084
14,09
Прибыль от
продаж
Тыс. руб.
47 717
92 624
94,11
Рентабельность
продаж
%
3,65
6,06
-
Данные таблицы 31 свидетельствуют о том, что в результате внедрения
проекта мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов,
показатели деятельности ООО «Ореон» улучшатся по сравнению с отчетными:
– объем продажи, а также среднегодовая выработка одного работающего
и одного рабочего вырастут на 17,0 %;
– полная себестоимость вырастет на 14,09%, а затраты на 1 рубль объема
продажи сократятся на 2,58 %;
– прибыль от продаж составит 92 624 тыс. руб., а рентабельность продаж
- 6,06 %.
Таким образом, необходимо сделать вывод, о том, что вследствие
внедрения мероприятий по увеличению прибыли ООО «Ореон», предприятие
увеличит выручку, прибыль от продажи товаров и рентабельность, поэтому
проведения данных мероприятий обоснованно.