57
Определим эффективность факторинговой итог операции для ООО «ГЕРЦ
Инженерные системы» по следующим данным: у организации есть возможность
продать свое право взыскать дебиторскую задолженность 2019 года срок пога-
шения которой более 8 месяцев (ее размер составил 8144 тыс. руб.) на таких
условиях
Банк предоставляет организации кредит в форме предварительной оплаты
его долговых требований; процентная ставка за предоставленный период соста-
вит 20% в год
Плата за факторинг в течение 4 месяцев составит
8144х(0, 2/12х4)=542, 9 тысяч. руб.
В прогнозном периоде планируется подписать договор факторинга. Орга-
низация сможет сократить дебиторскую задолженность на 8144тысчруб
Организации нужно остановится на факторинге ведь банковская сcуда
слишком дорого обойдется.
На рисунке показано наглядно изменение дебиторской задолженности на
конец периода.
Рисунок 9 Прогноз дебиторской задолженности в результате
использования факторинга за 2019 год тыс. руб.
У факторинга есть свои привлекательные стороны, а это:
-Без залогового финансирования если оно понадобится;
-Ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности;
31511210,39
31503066,39
31498000
31500000
31502000
31504000
31506000
31508000
31510000
31512000
2019
прогноз
58
-Значительно уменьшить возможность рисков, если покупатель
задержит платежи на оплату товара;
- более простое планирование оборота денежных средств;
-И возможность вовремя оплатить налоги и контрактов поставщиков за
счет наличия оборотных средств
-Более надежный контроль при оплате текущей задолженности;
3.2. Оценка эффективности проектных предложений
Для провидения оценки эффективности предложений можно вести в ком-
пании платежный календарь для нормализации управления денежными пато-
ками
Платежный календарь — это инструмент оперативно финансового плани-
рования.
С помощью которого видна динамика платежей за период поступления де-
нежных средств, а это месяц. неделя, квартал или год, они делятся на доходы и
расходы предприятия, на нем наглядно видно движения средств во всей органи-
зации, при помощи платежного календаря компания сможет обеспечить себе по-
стоянную ликвидность и платеже способность
Платежный календарь нужен для организации если у него есть проблемы
с эффективностью денежного оборота, оно поможет стабилизировать их на пред-
приятии, а это распределить их по из влияния на конечный результат финансовой
деятельности на предприятии, а, то есть стабилизировать платеже способность
предприятия в кратко срочном периоде.
Поэтому было решено разработать платежный календарь в
За период оценки была взята неделя чтобы посмотреть, как наглядным об-
разом изменится ситуация с управлением денежными средствами.
59
Таблица 20
Платежный календарь на период 2019 года до введения методов
оптимизации доходов.
показа-
тели
1 июня
2 июня
3 июня
4 июня
5 июня
итог
денеж-
ные
средства
в начале
периода
(чистая
при-
быль)
99 874,62
36 429,54
119 954,96
94 626,23
80 086,23
430 971,59
выручка
75 858,00
70 858,10
65 858,10
56 008,10
70 058,14
338 640,45
себесто-
имость
24 016,19
20 016,19
20 016,19
20 116,19
14 016,19
98 180,97
валовая
прибыль
30 707,14
30 007,14
28 707,14
25 007,14
20 007,14
134 435,71
прибыль
от про-
даж
6 691,15
7 691,15
6 091,15
5 001,15
6 691,15
18 783,45
всего
посту-
пивших
средств
123 890,19
128 572,58
120 672,59
106 132,59
110 772,63
590 040,57
всего
расходов
26 046,36
26 046,36
26 046,36
26 046,36
26 046,36
130 231,81
налог на
прибыль
17 428,74
17 428,74
17 428,74
17 428,74
17 428,74
87 143,71
постоян-
ные
налого-
вые обя-
затель-
ства (ак-
тивы)
8 617,62
8 617,62
8 617,62
8 617,62
8 617,62
43 088,09
денеж-
ные
средства
в конце
97 843,82
119 954,96
94 626,23
80 086,23
84 726,26
477 237,50
По данной таблице платежного календаря можно сказать что за неделю
компания не попала в кассовый разрыв, а, то есть итоговая сумма денежных
средств в начале периода, а это 430 931,59 и сумма на конец 477237,50, сумма на
60
конец периода не опустилась ниже начального, а это очень хорошо для компа-
нии, но на данный срок (неделю) можно считать, что внедрение платежного ка-
лендаря хорошим показателем. А с учетом его продолжительного использования
ситуация может улучшится в компании ООО «ГЕРЦ Инженерные системы».
В данной главе посмотрим эффект проведенных методов для улучшения
финансовых показателей по таблице 21.
Таблица 21
Эффективность данных мероприятий по улучшению оборотных
средств на период с 2019 года.
активы
2019 мил. руб
прогноз мил.
руб
Абсолют-
ные от-
клонения
выручка
172683221, 7
170 683 222
2000000
коэффициент обо-
рачиваемости деби-
торской задолжен-
ности
5, 53
5, 41
-0, 12
коэффициент обо-
рачиваемости запа-
сов
1, 15
1, 17
0, 02
период дебитор-
ской задолженно-
сти
66
67
1
период запасов
316
311
-5
запасы
110840595
109840595
-1000000
дебиторская задол-
женность
31511214
31477943
-33276
Судя по данной таблице можно сказать что данные мероприятия сокра-
тили оборачиваемость дебиторской задолженности на 0, 12 раз в будущем пери-
оде, а оборачиваемость запасов на 0, 02 раз, тем временем периоды дебиторской
задолженности сократился на 1 оборот, а период оборачиваемости запасов на 5
дней выручка уменьшилась значительно если смотреть на показатель за 2019 год,
то по прогнозу она изменится на 2000000 мил. Руб.
61
Запасы у предприятия сократились на 1000000 мил руб. за счет введение в
организации ABC анализа в организации, дебиторская задолженность снизилась
на 33276 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась из-за введения факто-
ринга на 33276 тыс.руб.
Таким образом можно сделать вывод что предприятие ООО «ГЕРЦ Инже-
нерные системы» если будут и дальше следовать данным методам выйдут из за-
труднительного финансового положения.
62
Заключение
В конце данной работы хотелось бы сделать подчеркнуть некоторый мо-
менты. Важное место в имуществе предприятия занимает оборотные активы.
Оборотные активы – это активы предприятия, возобновляемые с определенной
регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как
минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производствен-
ного цикла.
Общество с ограниченной ответственностью «ГЕРЦ Инженерные си-
стемы» (ООО «ГЕРЦ Инженерные системы») учреждено иностранным юриди-
ческим лицом в августе 2008 года и является официальным представителем ав-
стрийской фирмы HERZ Armaturen на территории Российской Федерации.
HERZ Armaturen Ges.m.b.H. - это ведущий мировой производитель арма-
туры, фитингов, регулирующих и балансировочных клапанов для монтажа в си-
стемах отопления, водоснабжения и холодоснабжения. Вся продукция HERZ
производится в пределах Европейского Союза и соответствует европейским
стандартам качества.
ООО «ГЕРЦ Инженерные системы», выступая официальным представи-
телем зарубежной компании, является современным, высокотехнологичным
предприятием, специализирующимся на сборке, продаже, установке и сервисном
обслуживании водопроводного и отопительного оборудования.
Данные мероприятия должны улучшить состояние организации, а именно
эффективно использовать свои оборотные активы.
Правильный анализ и оценка эффективности оборотных активов важен
для отражения деятельности предприятия. Эффективное использование
оборотных активов предприятия влияют на финансовый результат предприятия,
целью же любого предприятия является получение прибыли. Это и обусловило
актуальность выбранной темы.
63
Общество с ограниченной ответственностью «ГЕРЦ Инженерные
системы» (ООО «ГЕРЦ Инженерные системы») учреждено иностранным
юридическим лицом в августе 2008 года и является официальным
представителем австрийской фирмы HERZ Armaturen на территории Российской
Федерации.
HERZ Armaturen Ges.m.b.H. - это ведущий мировой производитель
арматуры, фитингов, регулирующих и балансировочных клапанов для монтажа
в системах отопления, водоснабжения и холодоснабжения. Вся продукция HERZ
производится в пределах Европейского Союза и соответствует европейским
стандартам качества.
ООО «ГЕРЦ Инженерные системы», выступая официальным
представителем зарубежной компании, является современным,
высокотехнологичным предприятием, специализирующимся на сборке,
продаже, установке и сервисном обслуживании водопроводного и
отопительного оборудования.
Доходы ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» состоят из выручки,
процентов к получению и прочих доходов. Анализ показал, что доходы ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы» уменьшились в 2018 г. на 124745 тыс. руб. и
увеличились в 2019 г. на 75123 тыс. руб. и составили 286124 тыс. руб.
Расходы ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» состоят из себестоимости,
коммерческих расходов и прочих расходов. Анализ показал, что расходы ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы» уменьшились в 2018 г. на 72598 тыс. руб. и
увеличились в 2019 г. на 83376 тыс. руб. и составили 326258 тыс. руб.
Данные анализа свидетельствуют об уменьшении выручки ООО «ГЕРЦ
Инженерные системы» на 48828 тыс.руб. в 2018 г. по сравнению с 2017 г. (-
20,92%) и уменьшении на 1992 тыс.руб. в 2019 г. по сравнению с 2018 г. (-1,08%).
Уменьшение выручки обусловлено уменьшением объема продаж, выполняемых
предприятием.
64
Себестоимость продаж ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» также
уменьшалась в 2018 г. на 25437 тыс.руб., но увеличилась на 3612 тыс. руб. в 2019
г. Превышение выручки над себестоимостью позволило ООО «ГЕРЦ
Инженерные системы» получить валовую прибыль, чья величина, однако, в в
2019 г. снизилась на 11,70%. В 2017-2019 гг. наблюдается убыток от продаж.
Чистая прибыль ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» в 2018 г.
уменьшилась на 43261 тыс.руб. в 2018 г., а в 2019 г. уменьшилась на 8198
тыс.руб. в результате чего образовался чистый убыток.
Для оптимизации доходов, расходов и финансовых результатов
предлагается наружная реклама, в частности реклама на транспорте.
Анализ эффективности мероприятий показал, что рост выручки составит
что выручка уменьшилась на 2 мил руб. это значительный показатель для
предприятия, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
уменьшился в 0,12 %
65
Список литературы
1) Арзуманова, Т.И. Экономика организации: учебник / Т.И. Арзуманова,
М.Ш. Мачабели. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. -
237 с.
2) Басовский Л.Е. Экономический анализ: учебное пособие /
Л.Е.Басовский, А.М.Лунева, А.Л.Басовский. -М.: Изд-во: КноРус. 2017. -382 с.
3) Грибов, В.Д. Экономика предприятия: учебник / В.Д. Грибов, В.П.
Грузинов. - 6-е изд., пере раб. и доп. - М.: КУРС, ИНФРА-М, 2015. - 445 с.
4) Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности:
Практикум – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2015. 144 с.
5) Аленкова И.В. Экономика инновационно-ориентированного
предприятия / И. В. Аленкова, Т. А. Агальцова Москва: КНОРУС, 2016 - 264 с.
6) Бачина Т.В. Финансовый анализ: учебно-методическое пособие / Т. В.
Бачина, А. А. Ерзылева Рязань: Коняхин А. В. (Book Jet), 2018 - 118 с.
7) Бороненкова Т.В. Комплексный финансовый анализ в управлении
предприятием: учебное пособие / С. А. Бороненкова, М. В. Мельник Москва:
Форум: ИНФРА-М, 2016 - 334 с.
8) Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: учебник /
Н. С. Пласкова Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2016 - 367
9) Повышение эффективности использования оборотных активов.
Содатова Л.И., Солдато-ва А.П. // Science Time. 2015. № 8 (20). С. 200-206
10) Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия: учеб-ник / Г. В. Савицкая. - 7-е изд., перераб. и доп. Москва:
ИНФРА-М, 2016 – 607с.
11) Мельник М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учебное / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова; Финансовый ун-т при
Правительстве Российской Федерации. - 3-е изд., перераб. и доп. Москва:
Форум: ИНФРА-М, 2017 – 206с.
66
12) Чайников В.В. Экономика предприятия (организация): учебное пособие
/ В. В. Чайни-ков, Д. Г. Лапин. - 2-е изд., перераб. и доп. Москва: ЮНИТИ, 2015
- 439 с.
13) Чалдаева Л. Экономика предприятия: Юрайт. Бакалавр. Академический
курс. – 2015
14) Шевелев А.Е., Кудряшова К.Д. Модель эффективности использования
активов компа-нии // Потенциал современной науки.2015. №6 (14). С.46-50.
15) Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности пред-приятия: учебник/ А. Д. Шеремет. - 2-е изд., доп. Москва:
ИНФРА-М, 2017 – 372с.
16) Экономический анализ: учебник для студентов вузов / Под общ.ред.
В.И.Бариленко. -М.: Изд-во: КноРус. 2017. 382с.
17) Экономика предприятия: учебник для академического бакалавриата :
учебник для сту-дентов высших учебных заведений, обучающихся по
экономическим направлениям и специальностям / Л. А. Чалдаева. - 4-е изд.,
перераб. доп. Москва: Юрайт, 2015 – 409с.
18) Экономика предприятия (организации): практикум: учебное пособие
для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим
специальностям / В. В. Чайников, И. В. Куликов Москва: Юнити, 2017 - 127 с.
19) Журнал «Экономический анализ: теория и практика».
20) Экономика и финансы предприятия / под ред. Т.С. Новашиной. - М.:
Синергия, 2014. - 344 с.
21) Elibrary.ru научная электроннаябиблиотекаURL:
https://elibrary.ru/defaultx.asp
22) Экономика и управление на предприятии: научно-образовательный
пор-талURL:http://www.eup.ru/
23) Экономика современного предприятия: информационный
экономический портал URL:http://www.esp-izdat.ru/