47
Таблица 11
Обеспеченности собственными оборотными средствами предприя-
тия ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» по данным с 2017г по 2019 г
данные
2017
2018
2019
Внеоборот-
ные активы
6731711, 24
763316, 04
1343016, 8
оборотные
активы
158300105,
7
139172507,
9
148374867
капитал и
резервы
18113000
-22459493,
08
-18925575
Коэффици-
ент обеспе-
ченности сос
0, 07
-0, 17
-0, 14
По данным таблицы можно провести разницу между внеоборотными акти-
вами за период 2017 года по 2018 год разница между ними составляет -5968395,2
мил рублей, а между 2018и 2019 годом составляет 579700,76 мил руб.
Между тем разница оборотных активов за 2017 и 2018 периоды -
19127597,8 мил руб., а за 2018 и 2019 годы 9202359,1.
Капитал и резервы на периоды с 2017 по 2018 были равны -20648193 мил.
руб. а в период 2018 и 2019 было равно -3533918 мил. руб.
Из данных в таблицы был рассчитан коэффициент обеспеченности он был
равен за 2017 год 0,07 %, 2018 год -0,17%, 2019 – 0,14 %.
Делая вывод по данной таблице можно сказать что норма Ксос должна
быть равна 0,1 %, но за данные которые были рассчитаны за три года не в одном
из годов в организации не было достигнуто минимальное удовлетворительное
значение. Это говорит о том, что в предприятие падает собственный капитал и
есть риск появлению просроченной задолженности, и есть риск в потери финан-
совой устойчивости.
48
Таблица 12
Обобщенные результаты факторного анализа коэффициента обора-
чиваемости дебиторской задолженности 3а 2017-2019 года
наименование фактора
размер влияния
2018-2017
2018-
2019
2019-2017
за счет изменения выручки от реа-
лизации
-0, 06
-0, 32
-0, 38
за счет изменения среднегодовой
величины дебиторской задолжен-
ности
-0, 06
0, 03
-0, 02
Итог влияния факторов
-0, 12
-0, 28
-0, 41
Вывод по данной таблице можно сказать что, коэффициент оборачиваемо-
сти дебиторской задолженности предприятия в 2018 году относительно 2017
года значительно снизился на 0, 12 оборотов, в том числе за счет снижения вы-
ручки от продаж оно упало в 0, 06 оборота, а за счет изменения величины деби-
торской задолженности снизился на 0, 12 оборотов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия
в 2019году относительно 2018 года снизился на 0, 28 оборотов, в том числе за
счет изменения выручки от продаж оно снизилось на 0, 32 оборотов, а за счет
изменения величины дебиторской задолженности снизился на 0, 03 оборота.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия
в 2019 году относительно 2017 года снизился на 0, 41 оборота, в том числе за
счет изменения выручки от продаж на 0, 38 оборота, а за счет изменения вели-
чины дебиторской задолженности снизился на 0, 41.
49
Таблица 13
Обобщенные результаты факторного анализа коэффициента обора-
чиваемости запасов за 2017-2019 года
наименование фактора
размер влияния
2018-2017
2018-2019
2019-
2017
за счет изменения выручки
от реализации
-0, 02
-0, 10
-0, 11
за счет изменения средне-
годовой величины запаса
0, 05
-0, 16
-0, 11
Итог влияния факторов
0, 03
-0, 25
-0, 22
По данным таблицы можно сделать вывод что, в 2018 году относительно
2017 года оборачиваемость запасов сократилась на 0, 05 оборота, в 2019 по от-
ношению к 2018 на 0, 16 оборота, а в 2019году относительно 2017 на 0, 11 обо-
рота. При этом, снижение выручки от реализации, так же отрицательно повлияло
на уровень оборачиваемости запасов, за счет данного фактора в 2019 году отно-
сительно 2014 года, оборачиваемость запаса уменьшилась на 0, 11 оборота.
По итогам данных можно сказать что общее сокращение оборотов за счет
обоих факторов за 2017 -2018 равен 0,03, 2018-2019 0,25 а за период 2017 и 2019
равен 0,22.
Для эффективности управления запасами предприятия расчета запасов был
приведен метод аbс анализа на таблице 14.
По данным анализа аbс анализа можно увидеть, что товары компании ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы» разделилась на три составлявшие, а это товары А,
товары B и С товары под буквой, а более подвержены спросу, а другие товары
под буквами B и С мены популярные у покупателей, товары С мало пользуются
спросом у покупателей что для метода определения объёма продаж можно посо-
ветовать компании вести аbс и хyz анализ.
Аbс анализ делится на 3 группы которые отличаются по своей значимости
и вклада в оборот или прибыль предприятия.
50
Таблица 14
Анализ запасов по АBC-методу за 2019 год компании ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы»
№
Товары
количе-
ство про-
даж
Доля
%
прирост
товара
накопи-
тельный
итог,%
AB
C
1
Соединение
радиаторное
Design, хром
450
10.28
%
5,88
10,28
A
2
Футорка НВ
1/2" х 1/4"
430
9,82%
11,77
20,10%
A
3
Переходник
HB 1/2'х3/4'
400
9,13%
17,65
29,23%
A
4
Фитинг для
"DE LUXE",
эгейс
342
7,81%
23,53
37,04%
A
5
Клапан RL-
Design, про-
ходной, хром
340
7,76%
29,42
44,80%
A
6
Ниппель 1'
307
7,01%
35,30
51,82%
В
7
Ниппель 1"1/4
х 1'
300
6,85%
41,18
58,67%
В
8
Угол ВВ 1'
300
6,85%
47,06
65,52%
В
9
Комплект при-
соединитель-
ный, М22 х 1,5
х 16х2
250
5,71%
52,95
71,23%
В
10
Заглушка Н 1
1/4", латунная
250
5,71%
58,83
76,94%
В
11
Клапан RL-
Design, про-
ходной, белый
200
4,57%
64,71
81,50%
В
12
Ниппель ре-
дукционный 1
1/4" х 3/4",
латунный
200
4,57%
70,60
86,07%
С
13
Фитинг для
"DE LUXE",
пергамон
150
3,43%
76,48
89,50%
С
14
Муфта
1'1/4х1'
120
2,74%
82,36
92,24%
С
15
Муфта 3/4'
120
2,74%
88,25
94,98%
С
16
Ланцетная
трубка Design,
хром
120
2,74%
94,13
97,72%
С
17
Муфта
3/4"х1/2"
100
2,28%
100,01
100,00%
С
итог
4379
51
А наиболее ценные товары, сумма долей которая составляет 50% В- сред-
ние товары, которые составляют долю от общей суммы от 50 до 80 % С- менее
ценные товары, это сумма долей от 80 до 100% от общей суммы.
В группу товаров под буквой А входит первая четверка они показывают хоро-
шую продажу и популярность.Для более точного анализа одного Аbс анализа не-
достаточно нужно в дополнение к нему надо провести хyz анализ
Таблица 15
Анализа запасов по методу XYZ по недельным данным 2019
года
№
Товары
Месяц
1
Месяц
2
Месяц
3
Месяц
4
Ассорти-
мент
xyz
1
Соединение
радиаторное
Design, хром
135
102, 2
102, 4
110, 4
14%
Y
2
Футорка НВ
1/2" х 1/4"
147, 5
104, 5
89, 5
100, 5
23%
Y
3
Переходник
HB 1/2'х3/4'
50
50
200
100
71%
Z
4
Фитинг для
"DE LUXE",
эгейс
35, 5
25, 5
165, 5
115, 5
78%
Z
5
Клапан RL-
Design, про-
ходной, хром
52
186
67
35
81%
Z
6
Ниппель 1'
50, 75
74, 75
54, 75
126, 75
46%
Z
7
Ниппель
1"1/4 х 1'
25
175
35
65
92%
Z
8
Угол ВВ 1'
27
35
149
89
75%
Z
9
Комплект при-
соединитель-
ный, М22 х 1, 5
х 16х2
62, 5
82, 5
62, 5
62, 5
15%
Y
10
Заглушка Н 1
1/4", латун-
ная
67, 5
65
66, 5
55, 5
9%
X
11
Клапан RL-
Design, про-
ходной, белый
50
100
0
50
82%
Z
12
Ниппель ре-
дукционный 1
1/4" х 3/4",
латунный
50
80
20
50
49%
Z
13
Фитинг для
"DE LUXE",
пергамон
37, 5
17, 5
47, 5
47, 5
38%
Z
52
XYZ–анализ - это инструмент, позволяющий разделить продукцию по сте-
пени стабильности продаж и уровня колебаний потребления.
• Категория Х, это товары, в которые попадают с колебанием продаж от 5%
до 15%. Это товары, говорят о постоянным покупательским потребления и отли-
чается высокой степенью прогнозирования.
• Категория Y, данные товары в которую попадают с колебанием продаж
от 15% до 50%. Товары, которые, говорят о сезонных колебаниях и средними
возможностями их прогнозирования.
• Категория Z, в которую попадают товары с колебанием продаж от 50% и
выше. Это товары с нерегулярным потреблением и непредсказуемыми колеба-
ниями, поэтому, спрогнозировать их спрос невозможно
Итак, использование совмещенного АВС-и XYZ-анализа позволит:
По данным таблицы можно сказать, что за 4 месяца товары разделились на
три группы это X, Y, Z, к продуктам «x» относятся продукт под номером десять
— это заглушка H1 латунная, к продуктам «y» относят продукты под номером
один, два и девять,
Таблица 16
Конечные результаты ABC-XYZ анализа запасов по данным за
2019 год
Группы
AX
AY
AZ
Товары№
-
1,2
3,4
группы
BX
BY
BZ
Товары№
10
9
5,6,7,8
группы
CX
CY
СZ
Товары№
-
-
12,13,14,15,16
Группа (BX) товаров что данный товар популярен на рынке и данный товар
надежен на рынке из-за его стабильности, можно посоветовать предприятию
зная популярность и предсказуемость, должно более внимательно смотреть за
объёмом производства. А также ежедневно проверять остатки, установив четкую
календарную (дата) или статистическую (по оставшемуся на складе объему за-
пасов) точку заказа новых партий на склад. Ещё можно посоветовать, введения
53
индивидуальной товарной марки для этой категории (формируя лояльность к
бренду предприятия в целом).
«Высокой потребительской стоимостью обладают также товарные группы
AY (1,2), AZ (3,4). Стратегия в отношении этих товаров — высокая степень
включения в ассортиментный портфель. Эти товары со средней и низкой степе-
нью надежности прогноза вследствие нестабильного и стохастичного потребле-
ния. В отношении товаров 3и 4 необходимо разработать отдельную кампанию
для продвижения.
По данным таблицы нету отрицательных групп, а это CX и CY.
К товару под цифрой пять, шесть семь и восемь (BZ) нужно аккуратно про-
водить мероприятия по формированию запасов ведь данный товар и так нахо-
дится в не самом лучшей ситуации так как низкая популярность, а вследствие
потребительской стоимости и сложно спрогнозировать из-за нерационального
потребления.
Группы BY, CY данные товары увеличивают маркетинговые показатели
аки как ширена глубина и уровень обновления ассортимента. К данной группе
относятся товары под цифрой девять.
В категории CZ оказалась остальные товары под цифрами 12,13,14,15,16.
Эти товары приносят мало дохода компании и не особо популярна у кли-
ентов. Товары из данной категории CZ их не надо убирать со склада ведь если
покупатель не увидит данный товар, то он потеряет интерес к компании, не так
часто нужно уменьшать в товарном ассортименте.
54
3 Разработка мероприятий по повышению эффективности ис-
пользования оборотных средств организации.
3.1. Мероприятия по улучшению использования оборотных активов
Следуя проведенным анализа предприятия геринжинер можно увидеть,
что есть следующие проблемы в запасах и дебиторской задолженности, а также
можно улучшить управление денежными средствами,
Это значит, что следует принять мероприятия по их снижению
1) Осуществить наблюдения за дебиторами что бы снизить просрочку и от-
срочку задолженностей
2) Привлечь большее количество покупателей, чтобы не быть зависимыми
только от постоянных покупателей,
3) Наблюдения за соотношением кредиторской и дебиторской задолженно-
стями
4) Предлагать скидки за досрочное погашение долга
Таким образом, в качестве наиболее перспективных направлений сокраще-
ния и предотвращения накопления просроченной дебиторской задолженности
являются факторинг и предотвращение скидок за ускорение оплаты реализован-
ных товаров
1) метод по снижению дебиторской задолженности является использова-
ния Факторинга
Рассмотрим собственный эффективность предложенных активов меропри-
ятий по управлению процента кредиторской и дебиторской покупателям задол-
женностями
55
Рисунок 8 Механизм факторинга
Для уменьшения дебиторской задолженности было выбрано заключение
договора с факторинговой компании «ОТП Банк»
Факторинг привлек своими нужными для предприятия возможностями
Инкассация задолженностей клиента, финансирование оборотного капи-
тала, факторинг является страховщиком при рисках неплатежа.
На поиски подходящих условий факторинга были отобраны следующие
банки: ОТП Банк, Райффайзен Банк, Альфа-Банк.
На таблице указаны данные о условиях факторинга в данных банках.
передача
Фактору
документов ,
потверждениен
а поставку
Представление
Фактором
финансирован
ия (до 90% от
суммы
поставки)
оплата
покупателем
Фактору за
поставку
продукции
Перечисление
Фактором
остатка
средств(от 10%
суммы
поставки) и
оплаты услуг
Фактора
поставка
товара с
отсрочкой
платежа
56
Таблица 18
Тарифы по обслуживанию факторинга по данным на 2019 год
Банк
условия вы-
дачи факто-
ринга
максималь-
ный объем
финансиро-
вания, % от
накладной
мини-
мальное
количе-
ство де-
биторов
макси-
мальный
период
транша
ОТП Банк
подходит только
для регулярных
поставок
90%
1
4 месяца
Райффай-
зен Банк
для компании
работающих от 2
лет и больше и
дебиторов рабо-
тающих с компа-
ниями больше 6
месяцев
80%(-плата за
факторинг)
5
3 месяца
Альфа-
Банк
Без ограничения
не ограни-
ченно
1
3 месяца
Следую данной таблице 18 можно выделить три банка которые предлагают
услуги факторига, первые банк, предлагающий свои услуги это отп банк
Таблица 19
тарифы факторинга в 2019 год
Банк в роли
фактора
мин
ставка
годовых
комиссия за
установле-
ние факто-
рингого ли-
мита, % от
суммы ли-
мита
комиссия
за обслу-
живание,
% суммы
поступле-
ния
комиссия за
управление
дебитор-
ским долгом
% от суммы
долга и пе-
риод её
оплаты
ОТП Банк
20
0, 5-1
0, 1-0, 9(ме-
няется за
счет периода
отсрочки )
нет комиссии
Райффайзен
Банк
21
0, 5-1
0, 1-0, 85
(меняется за
счет периода
отсрочки )
нет комиссии
Альфа-Банк
25
0, 5-1
нет комис-
сии
нет комиссии
По данным таблицы боле выгодным тарифом располагает ОТП Банк.