44
«усредненных
ер
капиталов»
ер
-
ер
это
ер
аналитическая
ер
таблица,
ер
дающая
ер
средние
ер
для
ер
смежных
ер
отчетных
ер
дат
ер
показатели
ер
статей
ер
официального
ер
балансового
ер
отчета.
В
ер
общем
ер
изменение
ер
количества
ер
доходов
ер
банка
ер
зависит
ер
от
ер
изменения
ер
количества
ер
операций,
ер
уровня
ер
их
ер
доходности
ер
и
ер
структуры
ер
с
ер
различным
ер
уровнем
ер
доходности.
ер
Важно
ер
помнить,
ер
что
ер
со
ер
стороны
ер
оценки
ер
качества
ер
доходной
ер
базы
ер
банков
ер
важное
ер
значение,
ер
наряду
ер
с
ер
высоким
ер
уровнем
ер
доходов,
ер
имеет
ер
стабильный
ер
и
ер
долговременный
ер
характер
ер
их
ер
получения,
ер
это
ер
объясняется
ер
спецификой
ер
операций
ер
банка.
ер
Потенциально
ер
более
ер
прибыльные
ер
операции
ер
в
ер
основном
ер
обладают
ер
высоким
ер
риском.
ер
В
ер
частности,
ер
доходы
ер
приобретенные
ер
банком
ер
по
ер
ссудным
ер
операциям,
ер
по
ер
операциям
ер
с
ер
ценными
ер
бумагами,
ер
от
ер
участия
ер
в
ер
деятельности
ер
других
ер
предприятий,
ер
причисляются
ер
к
ер
переменчивым
ер
и
ер
подверженным
ер
рискам.
ер
Если
ер
в
ер
структуре
ер
доходов
ер
банка
ер
проглядывается
ер
перспектива
ер
значительного
ер
роста
ер
доли
ер
указанных
ер
статей
ер
доходов,
ер
то
ер
можно
ер
говорить
ер
о
ер
росте
ер
риска
ер
в
ер
деятельности
ер
банка
10
.
Повышение
ер
надежности
ер
банка
ер
зависит
ер
от
ер
диверсифицированности
ер
структуры
ер
источников
ер
его
ер
доходов.
ер
Банкам
ер
рекомендуется
ер
разнообразить
ер
платные
ер
услуги
ер
и
ер
другие
ер
операции,
ер
брокерские
ер
и
ер
трастовые
ер
операции,
ер
оказание
ер
консультативной
ер
помощи
ер
и
ер
т.д.
ер
Банки,
ер
создавая
ер
дополнительный
ер
доход
ер
от
ер
предоставления
ер
подобных
ер
услуг,
ер
могут
ер
значительно
ер
увеличить
ер
свою
ер
прибыль
ер
без
ер
увеличения
ер
объема
ер
статей
ер
баланса.
ер
Но
ер
прогрессирование
ер
высоких
ер
темпов
ер
роста
ер
этой
ер
группы
ер
доходов
ер
свидетельствует
ер
и
ер
об
ер
ухудшении
ер
управления
ер
активными
ер
операциями
ер
банка
ер
или
ер
об
ер
ухудшающейся
ер
конъюнктуре
ер
рынка
ер
кредитных
ер
услуг.
ер
К
ер
тому
ер
же,
ер
есть
ер
риск
ер
неоправданно
ер
высокого
ер
роста
ер
непроцентных
ер
расходов,
ер
связанных
ер
с
ер
обслуживанием
ер
клиентов.
ер
Степень
ер
в
ер
которой
ер
банк
ер
пользуется
ер
нетрадиционными
ер
источниками
ер
получения
ер
доходов
ер
видно
ер
благодаря
ер
анализу
ер
непроцентных
ер
доходов
ер
составленного
ер
с
ер
помощью
ер
структурно-динамических
ер
таблиц
ер
[23].
10
Лукин С. Г. Финансовая устойчивость коммерческого банка // Молодой ученый. - 2018. - № 34. - С. 31–34.
45
Анализ
ер
степени
ер
расходов
ер
банка
ер
проводится
ер
соответственно
ер
анализу
ер
доходов.
ер
В
ер
публикуемой
ер
отчетности
ер
банков
ер
группировка
ер
расходов
ер
согласована
ер
с
ер
рассмотренной
ер
выше
ер
группировкой
ер
доходов,
ер
то
ер
есть
ер
включает
ер
следующие
ер
виды
ер
расходов.
1.
ер
Проценты
ер
уплаченные
ер
и
ер
аналогичные
ер
расходы
ер
по:
привлеченным
ер
средствам
ер
банков,
ер
включая
ер
займы
ер
и
ер
депозиты;
привлеченным
ер
средствам
ер
других
ер
клиентов,
ер
включая
ер
займы
ер
и
ер
депозиты;
выпущенным
ер
долговым
ер
ценным
ер
бумагам;
арендной
ер
плате.
2.
ер
Комиссионные
ер
расходы.
3.
ер
Прочие
ер
операционные
ер
расходы:
расходы
ер
по
ер
оплате
ер
труда;
эксплуатационные
ер
расходы;
расходы
ер
от
ер
операций
ер
с
ер
иностранной
ер
валютой
ер
и
ер
другими
ер
валютными
ер
ценностями,
ер
включая
ер
курсовые
ер
разницы;
расходы
ер
от
ер
операций
ер
по
ер
купле-продаже
ер
драгоценных
ер
металлов,
ер
ценных
ер
бумаг
ер
и
ер
другого
ер
имущества,
ер
операций
ер
РЕПО,
ер
отрицательные
ер
результаты
ер
переоценки
ер
драгоценных
ер
металлов,
ер
ценных
ер
бумаг;
другие
ер
текущие
ер
расходы;
непредвиденные
ер
расходы.
Расходы
ер
банка
ер
можно
ер
проанализировать
ер
на
ер
основе
ер
таблицы
ер
«Анализ
ер
состава
ер
и
ер
структуры
ер
расходов
ер
АО
ер
«АЛЬФА-БАНК»
ер
(таблица
ер
16).
Таблица 16
Анализ состава и структуры расходов АО «АЛЬФА-БАНК»
Наименова-
ние
показателей
Значение
показателей, млн.
руб.
Измене
-ние
млн.
руб.
Темп роста, %
2017
2018
2019
2018 /
2017
2019 /
2018
2019 /
2017
46
Процентные
ер
расходы
2794
4175
6017
3223
149,43
144,12
215,35
Резерв
ер
под
ер
обесценение
ер
кредитного
ер
портфеля
394
886
2199
1807
226,19
249,48
559,55
Расходы
ер
за
ер
вычетом
ер
доходов
ер
от
ер
переоценки
ер
иностранной
ер
валюты
0
60
28
28
0
46,00
0,00
Расходы
ер
за
ер
вычетом
ер
доходов
ер
по
ер
операциям
ер
с
ер
ценными
ер
бумагами
0
0
89
89
0
0
0
Комиссионные
ер
расходы
129
192
249
119
149,06
129,85
192,26
Убытки
ер
от
ер
выбытия
ер
кредитов
ер
и
ер
авансов
ер
клиентам
119
0
0
-118
0
0
0
Расходы,
ер
возникающие
ер
при
ер
первоначально
м
ер
признании
ер
активов
ер
по
ер
ставкам
ер
ниже
ер
рыночных
3
7
14
11
234,34
200,00
466,68
Административ
ные
ер
и
ер
прочие
ер
операционные
ер
расходы
4244
5733
7029
2787
135,09
122,64
165,67
Убыток
ер
от
ер
ассоциированно
й
ер
компании
33
0
0
-33
0
0
0
Расходы
ер
по
ер
налогу
ер
на
ер
прибыль
284
627
966
683
222,2
155,16
341,99
Итого
7996
11677
16589
8594
147,04
143,08
208,49
Темп
ер
роста
ер
расходов
ер
предприятия
ер
ниже,
ер
чем
ер
темп
ер
роста
ер
доходов,
ер
что,
ер
говорит
ер
о
ер
положительном
ер
росте
ер
эффективности
ер
функционирования
ер
банка.
ер
Следовательно,
ер
в
ер
целом
ер
за
ер
период
ер
расходы
ер
банка
ер
выросли
ер
на
ер
8595
ер
млн.
ер
руб.
ер
или
ер
в
ер
2,09
ер
раза.
47
В
ер
большей
ер
степени
ер
повышение
ер
расходов
ер
объясняется
ер
повышением
ер
двух
ер
статей
ер
-
ер
процентных
ер
расходов
ер
(на
ер
3224
ер
млн.
ер
руб.
ер
или
ер
в
ер
2,16
ер
раза)
ер
и
ер
административных
ер
и
ер
прочих
ер
операционных
ер
расходов
ер
(на
ер
2787
ер
млн.
ер
руб.
ер
или
ер
на
ер
65,67%).
Значительно
ер
увеличились
ер
отчисления
ер
в
ер
резерв
ер
под
ер
обесценение
ер
кредитного
ер
портфеля,
ер
увеличение
ер
значения
ер
показателя
ер
составило
ер
1807
ер
млн.
ер
руб.
Рост
ер
прибыли
ер
объясняет
ер
повышение
ер
налога
ер
на
ер
прибыль
ер
в
ер
размере
ер
683
ер
млн.
ер
руб.
ер
или
ер
в
ер
3,5
ер
раза.
В
ер
2017
ер
году
ер
и
ер
2018
ер
году
ер
банк
ер
потерпел
ер
убытки
ер
от
ер
переоценки
ер
валюты,
ер
расходы
ер
за
ер
вычетом
ер
доходов
ер
от
ер
переоценки
ер
иностранной
ер
валюты
ер
составили
ер
60
ер
и
ер
28
ер
млн.
ер
руб.
ер
соответственно
ер
по
ер
годам.
В
ер
2018
ер
году
ер
банком
ер
были
ер
получены
ер
убытки
ер
по
ер
операциям
ер
с
ер
ценными
ер
бумагами,
ер
расходы
ер
за
ер
вычетом
ер
доходов
ер
по
ер
операциям
ер
с
ер
ценными
ер
бумагами
ер
составили
ер
89
ер
млн.
ер
руб.
Нерентабельность
ер
работы
ер
банка
ер
по
ер
описанным
ер
выше
ер
направлениям
ер
прежде
ер
всего
ер
объясняется
ер
финансовым
ер
кризисом.
Значение
ер
банковской
ер
прибыли
ер
объясняется
ер
созданием
ер
банковской
ер
системы,
ер
основными
ер
принципами
ер
построения
ер
которой
ер
является:
·
ер
ликвидация
ер
банковской
ер
монополии
ер
и
ер
развитие
ер
конкуренции
ер
в
ер
банковском
ер
деле;
·
ер
создание
ер
денежного
ер
рынка;
·
ер
обеспечение
ер
платежеспособности
ер
банковских
ер
учреждений;
·
ер
введение
ер
принципа
ер
платности
ер
кредитных
ер
ресурсов
ер
на
ер
всех
ер
уровнях
ер
банковской
ер
деятельности;
·
ер
гибкая
ер
процентная
ер
политика
ер
банковских
ер
учреждений;
·
ер
экономическая
ер
ответственность
ер
банков
ер
за
ер
ущерб,
ер
причиняемый
ер
своим
ер
клиентам
ер
в
ер
связи
ер
с
ер
невыполнением
ер
по
ер
отношению
ер
к
ер
ним
ер
договорных
ер
обязательств.
48
Анализ
ер
прибыли
ер
банка
ер
представляет
ер
собой
ер
урегулирование
ер
следующих
ер
вопросов:
·
ер
оценка
ер
степени
ер
выполнения
ер
плана
ер
по
ер
прибыли
ер
и
ер
темпов
ер
ее
ер
роста;
·
ер
изучение
ер
состава
ер
банковской
ер
прибыли
ер
и
ер
определение
ер
источников
ер
ее
ер
формирования;
·
ер
выявление
ер
и
ер
измерение
ер
влияния
ер
факторов,
ер
оказывающих
ер
воздействие
ер
на
ер
формирование
ер
прибыли
ер
банка;
·
ер
определение
ер
резервов,
ер
увеличения
ер
прибыли
ер
и
ер
утери
ер
их
ер
реализации;
·
ер
при
ер
наличии
ер
убытков
ер
-
ер
определение
ер
причин
ер
их
ер
возникновения
ер
и
ер
путей
ер
их
ер
устранения.
На
ер
количество
ер
экономической
ер
прибыли
ер
непосредственное
ер
влияние
ер
оказывают
ер
следующие
ер
международные
ер
принципы
ер
бухгалтерского
ер
учета:
·
ер
принцип
ер
осторожности;
·
ер
принцип
ер
начисления
ер
(наращивание
ер
доходов
ер
и
ер
расходов,
ер
разграничение
ер
периодов);
·
ер
принцип
ер
преемственности
ер
входящего
ер
баланса.
ер
Начинать
ер
анализировать
ер
прибыль
ер
стоит
ер
с
ер
оценки
ер
степени
ер
выполнения
ер
финансового
ер
плана
ер
по
ер
прибыли
ер
и
ер
скорости
ер
ее
ер
роста.
ер
Следующий
ер
этап
ер
–
изучение
ер
факторов,
ер
оказывающих
ер
влияние
ер
на
ер
прибыль.
ер
Сравнение
ер
темпов
ер
роста
ер
доходов
ер
и
ер
расходов
ер
банка
ер
дает
ер
возможность
ер
оценить
ер
какой
ер
из
ер
факторов
ер
положительно
ер
или
ер
отрицательно
ер
сказался
ер
на
ер
прибыли.
ер
Для
ер
того
ер
чтобы
ер
определить
ер
реальный
ер
ежегодный
ер
прирост
ер
прибыли,
ер
ее
ер
величину
ер
нужно
ер
скорректировать
ер
с
ер
учетом
ер
индекса
ер
инфляции.
ер
В
ер
случае
ер
если
ер
темп
ер
инфляции
ер
выше
ер
темпов
ер
инфляции
ер
прироста
ер
прибыли,
ер
то
ер
можно
ер
говорить
ер
о
ер
том,
ер
что
ер
существует
ер
реальное
ер
сокращение
ер
доходов
ер
и
ер
прибыли
ер
банка,
ер
значит
ер
начинается
ер
процессе
ер
обесценивания
ер
собственного
ер
капитала.
ер
Следующим
ер
шагом
ер
проводится
ер
анализ
ер
источников
ер
составления
ер
балансовой
ер
прибыли,
ер
далее
ер
анализ
ер
детализируется
ер
внутри
ер
каждого
ер
источника,
ер
за
ер
тем
ер
рассматриваются
ер
его
ер
элементы.
ер
Рассматривая
ер
источники
ер
формирования
ер
банковской
ер
прибыли,
ер
нужно
ер
49
не
ер
забывать
ер
о
ер
том,
ер
что
ер
различие
ер
между
ер
прочими
ер
операционными
ер
доходами
ер
и
ер
прочими
ер
операционными
ер
расходами
ер
всегда
ер
отрицательна.
ер
Это
ер
объясняется
ер
несопоставимостью
ер
объема
ер
доходных
ер
и
ер
расходных
ер
статей.
ер
Таким
ер
образом,
ер
операционные
ер
доходы
ер
не
ер
имеют
ер
аналогов
ер
таким
ер
расходным
ер
статьям
ер
как
ер
-
ер
расходы
ер
на
ер
содержание
ер
персонала,
ер
расходы
ер
по
ер
эксплуатации
ер
земельных
ер
участков,
ер
помещений,
ер
иных
ер
основных
ер
средств
ер
и
ер
материалов,
ер
амортизационные
ер
отчисления,
ер
платежи
ер
в
ер
бюджет
ер
и
ер
внебюджетные
ер
фонды
ер
и
ер
так
ер
далее.
Обособлено
ер
проводится
ер
анализ
ер
источников
ер
формирования
ер
прибыли
ер
банка
ер
по
ер
видам
ер
операций.
ер
В
ер
зависимости
ер
от
ер
периода,
ер
в
ер
котором
ер
проводится
ер
анализ
ер
прибыли
ер
банка,
ер
можно
ер
выделить
ер
прибыль
ер
данного
ер
года,
ер
прибыль
ер
отчетного
ер
года,
ер
прибыль
ер
в
ер
ожидании
ер
подтверждения,
ер
подтвержденная
ер
нераспределенная
ер
прибыль
ер
предыдущих
ер
лет
11
.
Объем
ер
прибыли
ер
показывает
ер
абсолютный
ер
эффект
ер
работы
ер
банков.
ер
Чтобы
ер
получить
ер
сравнительную
ер
оценку,
ер
нужно
ер
рассчитать
ер
систему
ер
показателей
ер
рентабельности
ер
банка,
ер
включающую:
·
ер
рентабельность
ер
собственных
ер
средств
ер
(капитала)
ер
банка
ер
(определяется
ер
как
ер
отношение
ер
суммы
ер
банковской
ер
прибыли
ер
к
ер
средней
ер
за
ер
период
ер
стоимости
ер
капитала
ер
банка);
·
ер
рентабельность
ер
совокупных
ер
активов
ер
(рассчитывается
ер
как
ер
отношение
ер
балансовой
ер
прибыли
ер
к
ер
средней
ер
за
ер
период
ер
величине
ер
активов
ер
банка);
·
ер
рентабельность
ер
уставного
ер
капитала
ер
(фонда)
ер
банка
ер
(определяется
ер
как
ер
отношение
ер
балансовой
ер
прибыли
ер
к
ер
среднему
ер
за
ер
период
ер
размеру
ер
оплаченного
ер
уставного
ер
фонда
ер
банка).
Рассчитаем
ер
данные
ер
показатели
ер
для
ер
АО
ер
«АЛЬФА-БАНК»
ер
на
ер
основе
ер
отчета
ер
доходов
ер
и
ер
расходов
ер
(таблицы
ер
3
ер
и
ер
4
ер
):
1)
ер
Рентабельность
ер
собственного
ер
капитала
ер
(Рскб):
·
ер
Рскб
ер
(2016)
ер
=
ер
3.078.891/21.238.258
ер
=14,50%
·
ер
Рскб
ер
(2017)
ер
=
ер
3.859.272/25.063.343
ер
=
ер
15,40%
11
Кареева Т.А. Проблемы налогообложения имущества организаций и пути их решения // Налоги и
налогообложение : электрон. журн. – 2019.
50
·
ер
Рскб
ер
(2018)
ер
=4.927.217/60.275.047
ер
=
ер
8,17%
Рентабельность
ер
совокупных
ер
активов
ер
(Ра):
·
ер
Ра
ер
(2016)
ер
=
ер
3.078.891/249.523.242
ер
=
ер
1,23%
·
ер
Ра
ер
(2017)
ер
=
ер
3.859.272/288.682.841
ер
=
ер
1,34%
·
ер
Ра
ер
(2018)
ер
=
ер
4.927.217/558.535.490
ер
=
ер
0,85%
Рентабельность
ер
уставного
ер
капитала
ер
(Рук):
·
ер
Рук
ер
(2016)
ер
=
ер
3.078.891/9.896.800
ер
=
ер
31,11%
·
ер
Рук
ер
(2017)
ер
=
ер
3.859.272/9.896.828
ер
=
ер
39,00%
·
ер
Рук
ер
(2018)
ер
=
ер
4.927.217/29.028.480
ер
=
ер
16,97%.
Рассчитав
ер
эти
ер
показатели,
ер
становится
ер
видно,
ер
что
ер
на
ер
каждые
ер
1000рублей
ер
прибыли
ер
АО
ер
«АЛЬФА-БАНК»
ер
приходится,
ер
к
ер
примеру
ер
в
ер
2019
ер
г.,
ер
-8,17%
ер
собственного
ер
капитала,
ер
0,85%
ер
совокупных
ер
активов
ер
и
ер
16,97%
ер
уставного
ер
капитала
ер
банка.
ер
Рентабельность
ер
банка
ер
-
ер
это
ер
способность
ер
банка
ер
удовлетворять
ер
потребность
ер
в
ер
наличных
ер
средствах
ер
для
ер
того
ер
чтобы
ер
вовремя
ер
и
ер
в
ер
полной
ер
мере
ер
выполнить
ер
свои
ер
обязательства.
ер
Ликвидность,
ер
в
ер
буквальном
ер
смысле
ер
слова
ер
-
ер
это
ер
быстрота
ер
реализации,
ер
продаж,
ер
превращения
ер
материальных
ер
ценностей
ер
в
ер
денежные
ер
средства.
ер
Следовательно,
ер
банковская
ер
ликвидность
ер
представляет
ер
собой
ер
возможность
ер
банка
ер
воплотить
ер
свои
ер
активы,
ер
сохранив
ер
их
ер
неизменную
ер
номинальную
ер
стоимость,
ер
в
ер
средства
ер
для
ер
оплаты
ер
и
ер
приобрести
ер
данные
ер
средства
ер
на
ер
денежных
ер
рынках
12
.
Создание
ер
более
ер
рациональной
ер
структуры
ер
активов
ер
осуществимов
ер
том
ер
числе
ер
благодаря
ер
соблюдению
ер
требований
ер
ликвидности
ер
баланса
ер
банка.
ер
Чтобыопределить
ер
методику
ер
оценки
ер
ликвидности
ер
нужны
ер
задачи
ер
ее
ер
анализа
ер
на
ер
момент
ер
времени
ер
(т.е.
ер
как
ер
«запас»
ер
-
ер
стационарная
ер
ликвидность)
ер
и
ер
задачи
ер
анализа
ер
за
ер
определенное
ер
время
ер
и
ер
на
ер
будущее
ер
(т.е.
ер
как
ер
«поток»
ер
-
ер
это
ер
ликвидность
ер
в
ер
данный
ер
момент
ер
и
ер
ожидаемая).
ер
Расчет
ер
на
ер
основе
ер
балансового
ер
отчета
ер
системы
ер
12
Рамазанов А. В. К вопросу о финансовой устойчивости коммерческих банков //Финансы и кредит. — 2017. — №
32. — С. 36–39
51
коэффициентов
ер
отвечает
ер
оценке
ер
ликвидности
ер
с
ер
точки
ер
зрения
ер
запаса.
ер
Анализу
ер
подвергаются
ер
активы,
ер
превращаемые
ер
в
ер
ликвидные
ер
деньги,
ер
и
ер
уровень
ер
достаточности
ер
ликвидных
ер
активов
ер
путем
ер
сопоставления
ер
данных
ер
запасов
ер
с
ер
необходимостью
ер
ликвидных
ер
средств.
ер
Высоколиквидные
ер
активы
ер
состоят
ер
из:
ер
денежных
ер
средств,
ер
драгоценных
ер
металлов;
ер
корреспондентских
ер
счетов.
ер
Ликвидность
ер
банка
ер
выполняет
ер
функции:
·
ер
удовлетворение
ер
спроса
ер
на
ер
кредиты
ер
и
ер
изъятие
ер
депозитов;
·
ер
обеспечение
ер
надежности
ер
банка
ер
и
ер
минимизация
ер
риска
ер
ликвидности;
·
ер
избежание
ер
не
ер
прибыльной
ер
продажи
ер
активов;
·
ер
ограничение
ер
размера
ер
премии
ер
за
ер
риск
ер
неуплаты
ер
по
ер
привлекаемым
ер
банком
ер
средствам.
Банк
ер
нуждается
ер
в
ер
наличных
ер
средствах,
ер
для
ер
изъятия
ер
вкладов,
ер
наступления
ер
сроков
ер
погашения
ер
обязательств,
ер
предоставления
ер
ссуд
ер
и
ер
т.д.
ер
эта
ер
нужда
ер
удовлетворяется
ер
с
ер
помощью
ер
повышения
ер
количества
ер
депозитов
ер
и
ер
заемных
ер
средств,
ер
погашения
ер
долговых
ер
обязательств
ер
перед
ер
банком,
ер
инвестирования
ер
в
ер
ценные
ер
бумаги
ер
с
ер
фиксированным
ер
сроком
ер
погашения
ер
и
ер
продажи
ер
активов.
Малая
ер
ликвидность
ер
банка
ер
может
ер
привести
ер
к
ер
неожиданному
ер
дефициту
ер
средств
ер
оплаты,
ер
который
ер
должен
ер
быть
ер
покрыт
ер
при
ер
помощи
ер
необычных
ер
высоких
ер
затрат,
ер
создавая
ер
этим
ер
снижение
ер
доходности
ер
банка.
ер
В
ер
худшем
ер
случае
ер
неадекватная
ер
ликвидность
ер
банка
ер
способствует
ер
неплатежеспособности
ер
данного
ер
учреждения
ер
с
ер
точки
ер
зрения
ер
краткосрочных
ер
обязательств.
Но,
ер
слишком
ер
высокая
ер
ликвидность
ер
банка
ер
может
ер
привести
ер
к
ер
снижению
ер
уровня
ер
дохода
ер
на
ер
активы
ер
и
ер
этим
ер
плохо
ер
повлиять
ер
на
ер
показатели
ер
прибыльности
ер
банка.
Адекватный
ер
уровень
ер
ликвидности
ер
банка
ер
зачастую
ер
зависит
ер
от
ер
восприятия
ер
рынком
ер
финансовой
ер
силы
ер
банка,
ер
то
ер
есть
ер
от
ер
рейтинга
ер
банка.
Рассмотрим
ер
коэффициенты
ер
ликвидности,
ер
которые
ер
наиболее
ер
активно
ер
применяются
ер
в
ер
банковском.(таблица
ер
17):
Таблица 17
Оценка ликвидности АО «АЛЬФА-БАНК»
52
Коэффици-
ент ликвид-
ности
Алгоритм расчета
Годы
Изменение
2017
2018
2019
2018-
2017
2019-
2018
Текущей
(А1+А2+А3)/(П1+П2)
2,3
2,2
ер
ер
ер
ер
ер
2,4
-0,1
0,3
Срочной
(А1+А2)/(П1+П2)
2,2
2
2,3
-0,1
0,3
Абсолютной
А1/(П1+П2)
0,3
0,6
0,5
-0,1
-0,2
Общей
(А1+А2)/П
ер
всего
1
1
1
0
На
ер
основании
ер
таблицы
ер
2.10,
ер
можно
ер
сделать
ер
вывод,
ер
что
ер
АО
ер
«АЛЬФА-
БАНК»
ер
соблюдает
ер
все
ер
требования
ер
ликвидности,
ер
что
ер
помогает
ер
повысить
ер
рейтинг
ер
банка
ер
среди
ер
многочисленных
ер
конкурентов
ер
в
ер
банковской
ер
сфере
Для
ер
полноценного
ер
анализа
ер
деятельности
ер
банка,
ер
необходимо
ер
рассмотреть
ер
показатели
ер
банка
ер
за
ер
3
ер
года.
ер
Так
ер
можно
ер
понять
ер
насколько
ер
изменилась
ер
экономическая
ер
деятельность,
ер
и
ер
в
ер
каких
ер
случаях
ер
наблюдается
ер
убыток
ер
или
ер
наоборот
ер
прирост
ер
в
ер
показателях.
ер
ер
Так
ер
как
ер
ранее
ер
в
ер
работе
ер
были
ер
представлены
ер
формулы
ер
для
ер
расчета,
ер
то
ер
анализ
ер
проводится
ер
по
ер
этим
ер
формулам.
ер
Таким
ер
образом,
ер
расчет
ер
экономических
ер
показателей
ер
АО
ер
«АЛЬФА-БАНК»
ер
представлен
ер
в
ер
таблице
ер
18.
Благодаря
ер
проведению
ер
анализа
ер
экономических
ер
показателей
ер
можно
ер
полноценно
ер
охарактеризовать
ер
деятельность
ер
коммерческой
ер
организации.
ер
А
ер
также
ер
рассмотреть
ер
основные
ер
проблемы
ер
в
ер
деятельности
ер
организации
ер
и
ер
разработать
ер
пути
ер
решения
ер
проблем.
Таблица 18
Анализ экономических показателей АО «АЛЬФА-БАНК» за
2017-2019 гг.
13
Показатель
2017 год
2018 год
2019 год
1
2
3
4
Достаточность
ер
капитала
ер
(1),
ер
млн
ер
руб.
0,17
0,10
0,10
Оценка
ер
качества
ер
капитала
ер
(2),
ер
млн
ер
руб.
0,19
0,17
0,23
Прибыльность
ер
активов
ер
(3),
ер
%
12,7
18
26
Прибыльность
ер
капитала
ер
(4),
ер
%
55,7
112,2
183
Структура
ер
расходов
ер
(5),
ер
%
115,2
112,3
102,8
Структура
ер
привлеченных
ер
средств
ер
(6),
ер
%
38,7
77,2
95,8
13
Составлено и рассчитано автором на основании таблиц 3 и 4, а также формул (1) – (12).
53
Коэффициент
ер
финансовой
ер
зависимости
ер
(7),
ер
раз
5,9
9,9
9,7
Коэффициент
ер
финансовой
ер
независимости
ер
(8),
ер
раз
0,2
0,1
0,1
Коэффициент
ер
общей
ер
платежеспособности
ер
(9),
ер
раз
1,2
1,1
1,1
Коэффициент
ер
задолженности
ер
(10),
ер
раз
4,9
8,9
8,7
Коэффициент
ер
мгновенной
ер
ликвидности
ер
(11),
ер
раз
0,1
1,8
1
Коэффициент
ер
абсолютной
ер
ликвидности
ер
(12),
ер
раз
1,1
1,8
1
На
ер
основании
ер
проведенных
ер
расчетов
ер
наблюдается
ер
положительная
ер
деятельность
ер
банка.
ер
К
ер
тому
ер
же
ер
банк
ер
каждый
ер
год
ер
старается
ер
повысить
ер
экономические
ер
показатели
ер
в
ер
своей
ер
деятельности,
ер
что
ер
положительно
ер
сказывается
ер
на
ер
всей
ер
деятельности
ер
банка
ер
и
ер
его
ер
функционировании.
ер
Все
ер
рассматриваемые
ер
показатели
ер
представим
ер
на
ер
рисунках
ер
3,
ер
4
ер
и
ер
5.
Рисунок 3 Анализ экономических показателей АО «АЛЬФА-БАНК»
за 2017-2019 гг., млн руб.
14
14
Составлено автором на основании таблицы 2.9.
0
0,05
0,1
0,15
0,2
0,25
Достаточность капитала Оценка качества капитала
2017 год
2018 год2
2019 год