64
по отдельным видам депозитных продуктов были определены ранги (таблица
21)
Таблица 21
Матрица рангов по предлагаемым депозитным продуктам
Депозитные продукты
Эксперты
1
2
3
4
депозит «Банковская
ячейка +»
1-2
2-3
3
2
депозит «Техника +»
4
2-3
5
5
депозит «Ремонт +»
6-7
7-8
7
6-7
депозит «Дисконт-техника»
5
5
4
4
депозит «Бонусный»
10
10
10
10
депозит «Валюта +
консультация»
8-9
8
7-8
8
депозит «Активные деньги»
1-2
1
2
1
депозит «Коммунальный»
8-9
9
9
9
Т.к. некоторым кредитным продуктам экспертам были присвоены равные
баллы было проведено преобразование матрицы рангов путем расчета средних
значений в установленном экспертами интервале. Результаты расчетов
представлены в таблице 22.
Таблица 22
Преобразованная матрица рангов по предлагаемым депозитным
продуктам
Депозитные продукты
Эксперты
1
2
3
4
депозит «Банковская
ячейка +»
1,5
2,5
3,0
2,0
депозит «Техника +»
4,0
2,5
5,0
5,0
депозит «Ремонт +»
6,5
7,0
7,5
6,5
депозит «Дисконт-техника»
5,0
5,0
4,0
4,0
депозит «Бонусный»
10,0
10,0
10,0
10,0
депозит «Валюта +
консультация»
8,5
8,0
7,5
8,0
депозит «Активные деньги»
1,5
1
2,0
1,0
депозит «Коммунальный»
8,5
9,0
9,0
9,0
На основе представленных выше таблиц были рассчитаны статистические
показатели экспертных значений по каждому рекомендуемому депозитному
продукту. Результаты расчетов представлены в таблице 23.
Таблица 23
Статистические характеристики по показателям экспертных оценок
Наименование
статистических
характеристик
1
2
3
4
5
6
7
8
Сумма рангов
9
16,5
27,5
18
40
32
5,5
35,5
Средний ранг
2,3
4,1
6,9
4,5
10
8
1,4
8,9
65
Среднее
значение в
баллах
77,5
55
26,3
51,3
7,5
20
87,5
15
Вариация
25
20
10
15
5
0
20
10
Таким образом, в порядке приоритетности (с точки зрения возможности
расширения ресурсной базы) депозитные продукты можно расставить
следующим образом:
1-е место – депозит «Активные деньги»;
2-е место – депозит «Банковская ячейка +»;
3-е место – депозит «Техника +»;
4-е место – депозит «Дисконт-техника».
Внедрение именно этих депозитных продуктов, в первую очередь, будет
способствовать расширению ресурсной базы банка. До момента, когда
коэффициенты ликвидности банка будут соответствовать установленным
нормативам АО «Россельхозбанк» будет целесообразно увеличивать ресурсную
базу. В том случае, если эффективность данных мер будет доказана и будет
сформирована достаточная ресурсная база, АО «Россельхозбанк» сможет также
увеличить объем кредитных операций прежде всего за счет внедрения новых
продуктов в кредитный портфель банка.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
С целью оценки эффективности предлагаемых мероприятий также был
использован метод экспертного опроса. В качестве экспертов были привлечены
сотрудники кредитного и депозитного отделов головного офиса банка.
Экспертный опрос проводился в свободной форме. Экспертам было
предложено исходя из собственного опыта определить, на сколько процентов
может увеличиться объем привлеченных ресурсов банка в результате
реализации предложенных мер. Результаты экспертного опроса представлены
на рисунке 10.
66
Рисунок 10. Результаты экспертного опроса
По данным экспертного опроса были определены максимальное, минимальное
и среднее значение показателя, характеризующего возможный прирост
ресурсной базы АО «Россельхозбанк». Значения показателей составили:
- максимальное значение –7,2%;
- минимальное значение – 3,5%;
- среднее значение –5,14%;
По состоянию на 01.01.2019 г. сумма привлеченных депозитов
физических лиц АО «Россельхозбанк» составила 1059306251 тыс. руб.. руб. С
учетом прогнозируемого прироста ресурсной базы банка можно рассчитать
прогнозную сумму увеличения объема депозитного портфеля банка, которая
составит:
1059306251*5,4/100 = 57202537 тыс. руб.
Для определения влияния увеличения объема ресурсной базы на
процентные доходы банка необходимо рассчитать показатель чистого спреда.
Он представляет собой отношение чистых процентных доходов к
среднегодовой сумме депозитов банка. За 2018 г. значение данного показателя
составило:
68991142/ 967007085,5*100 = 7,13%
Если предположить, что величина чистого спреда сохранится как
минимум на уровне 2018 г., т.е. равным 7,13%, то сумма чистых процентных
7,20%
5,00%
3,60%
5,10%
5,20%
5,30%
4,00%
3,50%
5,20%
6,70%
7,10%
7,20%
5,60%
3,80%
4,10%
4,20%
4,50%
5,20%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
67
доходов от привлечения депозитов и дальнейшего их размещения на кредитном
рынке увеличится на сумму, равную:
57202537*7,13/100= 4078541 тыс. руб.
Соотношение чистых процентных доходов и активов банка по состоянию
на 01.01.2019 г. составляло:
68991142/3338448141*100 = 2,06 %
В том случае, если предложенные меры будут реализованы, то величина
чистых процентных доходов в расчете на 1 рубль активов банка будет равна:
(68991142 + 4078541)/ (3338448141 + 57202537)*100 = 2,15%.
Из расчетов следует, что в сравнении с показателем 2018 г. в результате
реализации предложенных мер доходность активов банка увеличится на 0,0,9%.
Рост чистых процентных доходов банка можно рассматривать как резерв
роста прибыли. Если из данной суммы вычесть сумму расходов по налогу на
прибыль, рассчитанную исходя из 20%-й налоговой ставки чистая прибыль АО
«Россельхозбанк» увеличится на 3262833 тыс. руб. Рост чистой прибыли банка
в свою очередь положительно повлияет на величину его собственных средств,
что также окажет положительное влияние на его финансовое состояние.
Следовательно, прогнозируемое значение рентабельности активов и
собственного капитала составит:
- ROA: (3262833+2194312)/ 3367049409,5*100 = 0,16%
- ROE: (3262833+2194312)/314686589,5*100 = 1,73%
Сравнивая прогнозные значения показателей рентабельности с
фактическими, необходимо отметить, что уровень рентабельности активов
банка увеличится на 0,08%, а уровень рентабельности собственного капитала
увеличится на 0,76%.
Таким образом, улучшение финансового состояния АО «Россельхозбанк»
может быть обеспечено за счет увеличения ресурсной базы, и доходности
деятельности, которые могут быть обеспечены за счет расширения депозитного
и кредитного портфеля.
68
Заключение
Финансовое состояние банка является комплексной характеристикой,
отражающая способность банка эффективно функционировать на рынке,
которая выражается в системе финансовых и нефинансовых показателей
деятельности, складывающихся под воздействием формализованных и
неформализованных, общих и специфических факторов, связанных с
внутренним управлением в банке и взаимодействием с внешней средой
Анализ финансового состояния является одной из основных функций в
системе финансового управления банком. Роль анализа финансового состояния
коммерческого банка определяется тем, что он позволяет изучить и оценить не
только экономическую эффективность деятельности самого банка, но и
эффективность управления им. Анализ представляет собой инструмент
прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, а также
метод изучения альтернативных (или новых) направлений деятельности и
оценки стоимости банка.
Основными направления анализа финансового состояния банка являются:
- Анализ показателей, динамики структуры и качества активов и пассивов
банка;
- Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости банка;
- Анализ показателей прибыли и рентабельности банковской деятельности.
По каждому из указанных направлений анализа рассчитывается система
показателей, характеризующих основные аспекты финансового состояния
банка. В процессе анализа финансового состояния банка применяются методы
вертикального и горизонтального анализа, метод сравнения, индексный метод,
метод анализа коэффициентов, факторный анализ.
Основу информационного обеспечения финансового состояния банка
составляет бухгалтерская (финансовая) отчетность банка и прежде всего ее
основные формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
В аналитической главе работы особенности методики оценки
финансового состояния банка были рассмотрены на примере АО
69
«Россельхозбанк». Анализ финансового состояния данной банковской
организации позволяет сделать следующие выводы.
Анализ динамики активов банка за 2016 – 2018 гг. указывает на
устойчивый рост активов банка, однако следует заметить, что в 2018 г. по
сравнению с предыдущим годом темпы роста активов замедлились со 114,86%
до 108,48%. Наиболее высокие темпы роста выявлены по таким элементам
активов, как средства в кредитных организациях, финансовые активы,
вложения в ценные бумаги. Основным структурным элементом активов АО
«Россельхозбанк» является чистая ссудная задолженность. При этом удельный
вес данного элемента активов на протяжении трех лет сокращался. Если в 2016
г. он составлял 80,04%, то в 2018 г. был равен уже 69,48%.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма обязательств банка увеличилась
на 349231719 тыс. руб. или 14,35%. В 2018 г. несмотря на положительную
динамику следует отметить снижение темпов прироста показателя до 8,71%.
Положительная динамика обязательств банка в 2017 – 2018 гг. обусловлена
увеличением объема обязательств по депозитам физических и юридических
лиц, а также финансовых обязательств банка. Абсолютно преобладают в общей
сумме обязательств АО «Россельхозбанк» по вкладам физических и
юридических лиц.
Собственные средства АО «Россельхозбанк» в 2018 г. увеличился на
6,27%. Положительная динамика собственного капитала обеспечивалась
преимущественно за счет дополнительной эмиссии акций.
На 01.01.2017 г. и на 01.01.2018 г. в структуре активов АО
«Россельхозбанк» абсолютно преобладали активы 1 категории качества, т.е.
активы, вероятность финансовых потерь по которым минимальна. К началу
2019 г. удельные вес данной категории активов сократился с 61,7% до 38,3%.
Вместе с тем с 28,8% до 48,1% увеличился удельный вес активов 2 категории
качества, т.е. активов, для которых характерен умеренный риск. Качество
активов и обязательств АО «Россельхозбанк» было признано
удовлетворительным.
70
По состоянию на 01.01.2019 г. был выявлен рост показателей,
характеризующих достаточность капитала банка. При этом значения
показателей достаточности капитала соответствовали нормативам,
установленным ЦБ РФ. Полное соответствие нормативам также можно
отметить по показателям ликвидности банка, при этом положительно можно
оценить рост значений данных показателей в динамике.
В 2018 г. был выявлен положительный финансовый результат по всем
видам банковских операций. Положительной оценки заслуживает рост чистых
процентных доходов на 17,66%, чистых доходов от операций с финансовыми
активами на 552,9%. Чистые доходы банка от операций с драгоценными
металлами увеличились более чем в 15 раз, а доходы от участия в других
организаций – почти в 2 раза. Снижение чистого дохода на 82,18% отмечается
только по операциям банка с ценными бумагами.
Основными показателями, характеризующими эффективность
деятельности банка, являются показатели рентабельности активов (ROA) и
рентабельности собственного капитала (ROE). Снижение показателей
рентабельности активов и капитала банка было выявлено в 2018 г. Нормативы
по коэффициентам рентабельности у банков отсутствуют, однако следует
отметить, что значение показателя менее 1% является крайне низким.
По результатам анализа финансового состояния АО «Россельхозбанк»
были выявлены следующие проблемы:
1. Сохранение у банка в течение 2016 – 2018 гг. непокрытого убытка
прошлых лет, сдерживающего темпов роста собственного капитала
банка;
2. Обеспечение роста собственного капитала банка за счет ежегодного
увеличения акционерного капитала, низкий удельный вес прибыли
отчетного года в общей сумме собственных средств банка;
3. Снижение рентабельности активов и собственного капитала банка.
Для улучшения финансового состояния АО «Россельхозбанк» были
предложены меры по расширению ресурсной базы и кредитного портфеля. В
71
целях расширения ресурсной базы банку предлагается расширить линейку
депозитных банковских продуктов, предлагаемых клиентам банка на
долгосрочной основе. В работе проведено обоснование выбора депозитных
продуктов, а также выполнен расчет прирост ресурсной базы. Рост финансовой
устойчивости банка предлагается обеспечить за счет повышения
эффективности использования его ресурсной базы. Для этого АО
«Россельхозбанк» было рекомендовано ввести три новых кредитных продукта:
кредит «Легкий», кредит «Одобренный» для держателей зарплатных карт АО
«Россельхозбанк», кредит на перекредитование.
Реализация предложенных мер позволит банку увеличить чистую
прибыль на 3262833 тыс. руб. Уровень рентабельности активов банка
увеличится на 0,08%, а уровень рентабельности собственного капитала
увеличится на 0,76%.
72
Список использованных источников
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.06.2019) "О банках и
банковской деятельности"//Собрание законодательства РФ", 05.02.1996,
N 6, ст. 492.
2. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) "Об
оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки
показателей прозрачности структуры собственности банка".
[электронный ресурс]. – режим доступа: [электронный ресурс]. – режим
доступа: https://www.cbr.ru/
3. Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 05.10.2018) "О
порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте
России 22.04.2010 N 16965). - [электронный ресурс]. – режим доступа:
https://www.cbr.ru/
4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 27 июня
2017 г. № 180 – И (ред. 06.05.2019). [электронный ресурс]. – режим
доступа: https://www.cbr.ru/
5. Указание Банка России от 27.11.2018 N 4987-У "О внесении изменений в
Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике
определения собственных средств (капитала) кредитных организаций
("Базель III")" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2018 N 53064).
[электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.cbr.ru/
6. Указание Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации".
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2018 г. Регистрационный N
52992. [электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.cbr.ru/
7. Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебник. – М.: РИОР – М., 2018 –
274 с.
73
8. Алябьев Р.О. Сущность и информационная обеспеченность системы
управления финансовым состоянием коммерческого банка//Проблемы и
перспективы развития науки в России и мире: сборник статей
международной научно-практической конференции: в 4 частях. - 2017. -
С. 11-13.
9. Банки и банковские операции: Учебник и практикум/ Под ред. В.В.
Иванова, Б.С. Соколова. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с.
10. Банковский менеджмент: Учебник/ Под ред. Ю.А. Ровенского, Ю.В.
Русанова. – М.: Проспект, 2017. – 348 с.
11. Будасов А.С. О финансовом состоянии коммерческого банка// Научный
альманах. - 2016. - № 10-1 (24). - С. 56-58.
12. Валенцова Н.А, Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. 12-е изд.
стереотип. – М.: Кнорус, 2016. – 700 с.
13. Волкова Л.Г. Экономическая безопасность в системе оценки финансового
состояния коммерческого банка// Финансовый вестник. - 2016. - № 2 (33).
- С. 90-95.
14. Волошина О.Б. Проблемы оценки финансового состояния банка и
факторы его определяющие// XXI век: итоги прошлого и проблемы
настоящего плюс. - 2014. - № 4. - С. 393-399.
15. Гитиномагомедова А.М. Отчетность как основной источник анализа
финансового состояния коммерческого банка// Актуальные вопросы
современной экономики. - 2015. - № 2. - С. 90-93.
16. Губенко Е.С. Правовой режим банковских операций и сделок: Учебное
пособие для бакалавров/ Под ред. А. Цинделиани. – М.: Проспект, 2017. –
240 с.
17. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум/ Под ред. В.Ю. Катасонова,
В.Ю. Биткова. 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 500 с
18. Джозеф Ф. Синки-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. –
М.: Альпина – Паблишер, 2017. – 1080 с.