44
стабильных темпов роста собственного капитала банка является получаемая им
прибыль. Вместе с тем результаты расчетов свидетельствуют о том, что
прибыль отчетного года не выполняла существенной роли в формировании
собственных средств АО «Россельхозбанк». Так, на конец 2018 г. ее удельный
вес составил всего 0,7%.
Соотношение между основными источниками финансирования активов
банка (обязательства и собственный капитал) показано на рисунке 3.
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
Рисунок 3. Соотношение между собственными средствами и
обязательствами АО «Россельхозбанк»
Из рисунка видно, что в общей сумме источников финансирования
активов банка абсолютно преобладали привлеченные средства. Удельный вес
собственных средств банка оставался относительно невысоким и в
анализируемом периоде сохранялся на уровне 9 – 10%.
Финансовое состояние банка определяется не только структурой и
динамикой его активов и обязательств, но и их качеством. Для оценки качества
активов АО «Россельхозбанк» была проведена их классификация в разрезе
91%
9%
обязательства
собственные
средства
90%
10%
обязательства
собственные
средства
91%
9%
обязательства
собственные
средства
45
основных категорий качества, а также выполнен анализ их структуры (таблица
11).
Таблица 11
Структура активов АО «Россельхозбанк» в разрезе категорий
качества
Балансовые
активы
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01. 2019
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
1 категория
качества
1599536711
59,7%
1898827298
61,7%
1278625638
38,3%
2 категория
качества
870769566
32,5%
886324573
28,8%
1605793556
48,1%
3 категория
качества
117888803
4,4%
110790572
3,6%
14021482
4,2%
4 категория
качества
2679291
0,1%
98480508
3,2%
206987785
6,2%
5 категория
качества
88416602
3,3%
93092929
2,6%
233019680
3,2%
Всего активы
2679290973
100
3077515880
100
3338448141
100
Как видно из таблицы, на 01.01.2017 г. и на 01.01.2018 г. в структуре активов
АО «Россельхозбанк» абсолютно преобладали активы 1 категории качества, т.е.
активы, вероятность финансовых потерь по которым минимальна. К началу
2019 г. удельные вес данной категории активов сократился с 61,7% до 38,3%.
Вместе с тем с 28,8% до 48,1% увеличился удельный вес активов 2 категории
качества, т.е. активов, для которых характерен умеренный риск.
Следовательно, т.к. в общей сумме активов банка преобладают активы 1 и
2 категорий качества, в целом качество активов АО «Россельхозбанк» может
быть оценено как удовлетворительное. Данный вывод также подтверждают
значения коэффициентов качества активов банка, рассчитанные в таблице 12 по
методике, рассмотренной в первой главе работы.
Таблица 12
Коэффициенты качества активов АО «Россельхозбанк»
Показатель
Значение показателя
отклонение
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Показатель качества
ссуд (ПА1)
3,3
2,6
3,2
-0,7
0,6
Показатель риска
потерь (ПА2)
7,6
7,1
8,2
-0,5
1,1
Показатель доли
3,4
5,8
9,4
2,4
3,6
46
просроченных ссуд
(ПА3)
Показатель размера
резервов на потери по
ссудам и иным активам
(ПА 4)
12,2
13,3
11,8
1,1
-1,5
Показатель
концентрации крупных
кредитных рисков (ПА
5)
175
182
202
7
20
Показатель
концентрации
кредитных рисков на
акционеров (ПА6)
6,8
7,2
7,0
0,4
-0,2
Показатель
концентрации
кредитных рисков на
инсайдеров (П7)
1,8
2,3
2,4
0,5
0,1
Далее в соответствии с методикой, рассмотренной в первой главе
работы, в зависимости от значений показателей проводится их балльная оценка,
результаты которой представлены в таблице 13.
Таблица 13
Балльная оценка качества активов
Показатель
Баллы
вес
На 01.01.
2017
На 01.01.
2018
На 01.01.
2019
Показатель качества ссуд
(ПА1)
1
1
1
3
Показатель риска потерь
(ПА2)
2
2
3
2
Показатель доли
просроченных ссуд (ПА3)
1
2
3
2
Показатель размера
резервов на потери по
ссудам и иным активам (ПА
4)
2
2
2
3
Показатель концентрации
крупных кредитных рисков
(ПА 5)
1
1
2
3
Показатель концентрации
кредитных рисков на
акционеров (ПА6)
1
1
1
3
Показатель концентрации
кредитных рисков на
инсайдеров (П7)
2
3
3
2
Значение обобщающего показателя качества активов составляет:
На 01.01.2017 г. (1*3 + 2*2 + 1*2 + 2*3 + 1*3 + 1*3 + 2*3)/ 18 = 1,5
На 01.01.2018 г. (1*3 + 2*2 + +2*2+2*3+1*3+1*3+3*2) / 18 = 1,6
47
На 01.01.2019 г. (1*3 + 3*2+3*2+2*3+2*3+1*3+3*2)/ 18 = 2
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является
целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше
0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном
случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Таким образом, показатели, полученные на 01.01.2017 г. и 01.01.2018 г. должны
быть округлены до целого числа в сторону увеличения.
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим
образом:
равный одному — «хорошее»;
равный двум — «удовлетворительное»;
равный трем — «сомнительное»;
равный четырем — «неудовлетворительное»
Следовательно, исходя из результатов расчетов качество активов АО
«Россельхозбанк» можно оценить как удовлетворительное.
Для оценки качества обязательств АО «Россельхозбанк» был выполнен
расчет коэффициентов клиентской базы, внешнего финансирования,
стабильности привлеченных ресурсов, активности на рынке вкладов граждан,
покрытия привлеченных ресурсов кредитами (таблица 14).
Таблица 14
Показатели качества обязательств АО «Россельхозбанк»
Показатель
норматив
Значение показателя
отклонение
На
01.01.
2017
На
01.01.
2018
На
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент
клиентской
базы
0,7 ≤ ККБ
≤ 0,8
0,98
0,98
0,98
0
0
Коэффициент
внешнего
финансирования
–0,2 ≤
КМБФ ≤
+0,2
0,08
0,08
0,09
0
0,01
Коэффициент
стабильности
привлеченных
ресурсов
0,6 ≤
КСПР ≤
0,8
0,65
0,69
0,67
0,04
-0,02
Коэффициент
активности на
рынке вкладов
КАКТ >
0,4
0,56
0,62
0,64
0,06
0,02
48
граждан
Коэффициент
покрытия
привлеченных
ресурсов
кредитами
0,7 ≤
КПОКР ≤
1,2.
2,94
1,51
1,02
-1,43
-1,92
Анализируя данные таблицы 14, можно отметить полное соответствие
оптимальным значениям таких показателей, как коэффициент внешнего
финансирования, коэффициент стабильности привлеченных ресурсов,
коэффициент активности на рынке вкладов граждан. Несколько выше
оптимального было значение коэффициента клиентской базы, т.к.
привлеченные средства предприятия в 2016 – 2018 гг. формировались
преимущественно за счет вкладов юридических и физических лиц. Выше
оптимального на две отчетных даты (01.01.2017 г. и 01.01.2018 г.) было
значение коэффициента привлеченных ресурсов кредитами. Однако на
01.01.2018 г. значение данного коэффициента соответствовало оптимальному.
Следовательно, качество обязательств АО «Россельхозбанк» также можно
признать удовлетворительным.
Важным аспектом анализа финансовой устойчивости АО
«Россельхозбанк» является соблюдение обязательных нормативов банка по
показателям ликвидности и достаточности капитала. Анализ данных
нормативов за период 2016 – 2018 гг. выполнен в таблице 15.
Таблица 15
Анализ выполнения обязательных экономических нормативов АО
«Россельхозбанк»
Показатель
Предельное
значение
01.01.
2016
01.01.
2017
01.01.
2018
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) Н 1.0
Min 8,0
16,35
14,74
15,54
Норматив достаточности базового
капитала Н 1.1
Min 4,5
9,23
9,24
9,72
Норматив достаточности основного
капитала Н 1.2
Min 6,0
11,15
10,45
10,98
Норматив финансового рычага Н 1.4
Min 3
8,44
9,14
10,15
Норматив мгновенной ликвидности
Н.2
Min 15
92,33
98,10
189,65
Норматив текущей ликвидности Н.3
Min 50
198,32
157,73
248,78
Норматив долгосрочной ликвидности
Н.4
Max 120
51,41
50,82
53,70
Максимальный размер риска на
Max 25
14,8
12,6
11,9
49
одного заемщика или группу
связанных заемщиков Н.6
Максимальный размер крупных
кредитных рисков Н.7
Max 800
243,43
232,87
214,98
Совокупная величина кредитов,
займов, предоставленных
инсайдерам, а также гарантий и
поручительств, выданных в их пользу
Н 10.1
Max 3
0,96
0,86
0,74
Норматив использования собственных
средств для приобретения долей
других юридических лиц Н.12
Max 25
21,2
24,0
24,3
Анализируя значения показателей, рассчитанных в таблице 15, следует
отметить, что по состоянию на 01.01.2019 г. был выявлен рост показателей,
характеризующих достаточность капитала банка. При этом значения
показателей достаточности капитала соответствовали нормативам,
установленным ЦБ РФ.
Полное соответствие нормативам также можно отметить по показателям
ликвидности банка, при этом положительно можно оценить рост значений
данных показателей в динамике. Показатели, характеризующие размер
кредитных рисков на протяжении всего анализируемого периода находились в
пределах нормы, что позволяет оценить риск кредитных операций, которые
являются основными в деятельности исследуемой банковской организации как
приемлемые.
Таким образом, выполнение обязательных экономических нормативов
АО «Россельхозбанк» позволяет сделать вывод о приемлемом уровне его
ликвидности и платежеспособности.
2.3. Оценка финансового состояния и экономической эффективности
работы банка
Как было отмечено в теоретической части работы, основным условием
обеспечения устойчивого финансового состояния банка является эффективное
использование его ресурсов. Эффект от использования финансовых ресурсов
банка характеризуют показатели финансовых результатов. Основу
формирования финансовых результатов банка составляют его чистые доходы.
50
Анализ динамики чистых доходов АО «Россельхозбанк» выполнен в таблице
16.
51
Таблица 16
Анализ динамики чистых доходов АО «Россельхозбанк»
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
Темп роста, %
Темп прироста,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Чистые процентные
доходы
86810393
61661269
72551051
-25149124
10889782
71,03
117,66
-28,97
17,66
Чистые доходы от
операций с
финансовыми
активами и
обязательствами
955412
-1105884
5008592
-
2061296
6114476
-115,75
652,90
-
552,90
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
2437422
8854759
1578397
6417337
-7276362
363,28
17,82
263,28
-82,18
Чистые доходы от
операций с ин.
валюты
398140
6041967
6700049
5643827
658082
1517,56
110,89
1417,56
10,89
Чистые доходы от
операций с
драгоценными
металлами
-32661
22306
364579
54967
342237
268,30
1634,44
168,30
1534,44
Доходы от участия в
др. организациях
-3340363
193212
575193
3533575
381981
205,78
297,70
105,78
197,70
Чистые комиссионные
доходы
15236715
20410825
21790923
5174110
1380098
133,96
106,76
33,96
6,76
Операционные доходы
11965148
15714316
19960274
2749168
4245958
131,33
127,02
31,33
27,02
Чистые доходы, всего
113606410
108401426
125949286
-524984
17547860
95,42
116,19
-4,58
16,19
52
Данные таблицы указывают на неустойчивую динамику чистых доходов
банка. Данный вывод следует из того, что сумма чистых доходов в 2017 г.
сократилась на 524984 тыс. руб. или 4,58%, а в 2018 г., напротив, увеличилась
на 17547860 тыс. руб. или 16,19%. Динамика отдельных элементов АО
«Россельхозбанк» в 2016 – 2018 гг. также была различной. В первую очередь
следует отметить, что в 2016 г. убыточными были операции банка с
драгоценными металлами, а также было выявлено превышение расходов над
доходами по инвестициям в другие организации.
В 2017 г. отрицательный финансовый результат по операциям с
финансовыми активами банка. Кроме того в данном отчетном периоде на
28,97% снизились чистые процентные доходы, что и объясняет снижение
общей суммы чистых доходов банка по сравнению с предыдущим годом.
В 2018 г. был выявлен положительный финансовый результат по всем
видам банковских операций. Положительной оценки заслуживает рост чистых
процентных доходов на 17,66%, чистых доходов от операций с финансовыми
активами на 552,9%. Чистые доходы банка от операций с драгоценными
металлами увеличились более чем в 15 раз, а доходы от участия в других
организаций – почти в 2 раза. Снижение чистого дохода на 82,18% отмечается
только по операциям банка с ценными бумагами.
Структура чистых доходов банка проанализирована на рисунках 4 – 6.
Рисунок 4. Структура чистых доходов АО «Россельхозбанк» в 2016
г.
74%
1%
2%
0%
13%
10%
Чистые процентные
доходы
Чистые доходы от
операций с финансовыми
активами и
обязательствами
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
Чистые доходы от
операций и переоценки
иностранной валюты
53
Рисунок 5. Структура чистых доходов АО «Россельхозбанк» в 2017
г.
Рисунок 6. Структура чистых доходов АО «Россельхозбанк» в 2018
г.
Данные рисунка свидетельствуют о том, что в структуре доходов банка в 2016 –
2018 гг. произошел ряд существенных изменений. Прежде всего необходимо
отметить, что в сравнении с 2016 г. снизился удельный вес прочих процентных
доходов с 74% до 56%. Вместе с тем увеличился удельный вес дохода от
операций с финансовыми активами и ценными бумагами, которые в 2016 г. не
приносили банку дохода.
Несмотря на изменения в структуре, основным источником
формирования доходов банка являлась кредитная деятельность. Структура
процентных доходов по основным направления кредитной деятельности банка
проанализирована в таблице 17.
55%
8%
5%
0%
0%
18%
14%
Чистые процентные доходы
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами
Чистые доходы от
операций и переоценки
иностранной валюты
Чистые доходы от
операций с драгоценными
металлами
Доходы от участия в
капитале других
организаций
Чистые комиссионные
доходы
56%
4%
1%
5%
0%
1%
17%
16%
Чистые процентные доходы
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами и
обязательствами
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами
Чистые доходы от операций и
переоценки иностранной
валюты
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
Доходы от участия в капитале
других организаций