32
стоимости через
прибыль или
убыток
Чистая ссудная
задолженность
2961513
78
2851109
15
408514
064
1234031
49
-
110404
63
143,2
96,2
Чистые
вложения в
ценные бумаги
для продажи
2270935
1164085
1886
-
1162199
-
110685
0
0,16
51,2
Чистые
вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые
до погашения
1186618
5
1388316
4
107382
27
-
3144937
201697
9
77,34
116,9
Требования по
текущему
налогу на
прибыль
215372
102213
364984
262771
-
113159
357,08
47,45
Отложенный
налоговый
актив
653001
395282
318411
-76871
-
257719
80,55
60,5
Основные
средства,
нематериальны
е активы и
материальные
запасы
6031129
5469981
578388
5
313904
-
561148
105,7
90,6
Долгосрочные
активы для
продажи
271495
914863
792013
-122850
643368
86,57
336,9
Прочие активы
1409199
3
4138341
517109
6
1032755
-
995365
2
124,9
29,36
Пассивы, всего:
3296924
32
3286345
82
453746
432
1251118
50
-
105785
0
138,07
99,67
Кредиты,
депозиты и
прочие
средства ЦБ РФ
4458579
9
0
0
-
-
445857
99
-
0
Средства
кредитных
организаций
6006269
1
5860812
0
134248
113
7563999
3
-
145457
1
229,06
97,57
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
1888697
90
2235971
38
272559
279
4896214
1
347273
48
121,89
118,3
33
Финансовые
обязательства,
оценивание по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
7262
0
0
-
-7262
-
0
Выпущенные
долговые
обязательства
3295449
2
4362260
6
429693
50
-653256
106681
14
98,5
132,3
Обязательства
по текущему
налогу на
прибыль
22529
27627
0
-27627
5098
0
122,6
Отложенные
налоговые
обязательства
264239
291455
339493
48038
27216
116,48
110,2
Прочие
обязательства
2688698
3140608
331702
3
176415
451910
105,6
116,80
РВП по
условным
обязательствам
кредитного
характера,
прочим
возможным
потерям и
операциям с
резидентами
оффшорных зон
236932
347028
313174
-33854
110096
90,2
146,4
Согласно результатам анализа пришли к следующим выводам. Активы
банка АО «СМП Банк» в 2018 году выросли в сравнении с 2017 годом на
130293985 тыс. руб. или на 36,4%. Произошло это, главным образом из-за того,
что в 2018 году в сравнении с 2017 годом возросли:
- денежные средства банка на 633886 тыс. руб. или на 8,1%;
- средства кредитной организации в ЦБ РФ на 9798911 тыс. руб. или
более, чем в восемь раз;
- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток на 11613972 тыс. руб. или на 47,6%;
- чистая ссудная задолженность на 123403149 тыс. руб. или на 43,2%;
- требования по текущему налогу на прибыль на 262771 тыс. руб. или
более, чем в три раза;
34
- основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на
313904 тыс. руб. или на 5,7%;
- прочие активы на 1032755 тыс. руб. или на 24,9%.
Средства в кредитных организациях снизились в 2018 году в сравнении с
2017 годом на 608506 тыс. руб. или на 48,8%.
Чистые вложения в ценные бумаги для продажи снизились в 2018 году в
сравнении с 2017 годом на 1162199 тыс. руб. или на 99,84%.
Чистые вложения в ценные бумаги для продажи снизились в 2018 году в
сравнении с 2017 годом на 3144937 тыс. руб. или на 22,66%.
Отложенный налоговый актив снизился в 2018 году в сравнении с 2017
годом на 76871 тыс. руб. или на 19,54%.
Долгосрочные активы для продажи снизились в 2018 году в сравнении с
2017 годом на 122850 тыс. руб. или на 13,43%.
Пассивы банка АО «СМП Банк» в 2018 году выросли в сравнении с 2017
годом на 125111850 тыс. руб. или на 38,07%. Произошло это, главным образом
из-за того, что в 2018 году в сравнении с 2017 годом возросли:
- средства кредитных организаций на 75639993 тыс. руб. или более, чем в
два раза;
- средства клиентов, не являющихся кредитными организациями на
48962141 тыс. руб. или на 21,89%;
- отложенные налоговые обязательства на 48038 тыс. руб. или на 16,48%;
- прочие обязательства на 176415 тыс. руб. или на 5,6%.
РВП по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон снизились в
2018 году в сравнении с 2017 годом на 33854 тыс. руб. или на 9,8%.
Обязательства по текущему налогу на прибыль упали в 2018 году в
сравнении с 2017 годом на 27627 тыс. руб. или на 100%.
Выпущенные долговые обязательства снизились в 2018 году в сравнении
с 2017 годом на 653256 тыс. руб. или на 1,5%.
Результаты анализа структуры активов банка представим в таблице 3.
35
Таблица 3.
Структура активов банка АО «СМП Банк» за 2016-2018 годы, %
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
2018 к
2017
2017 к
2016
Активы, всего:
100
100
100
-
-
Денежные средства
2,72
2,21
1,75
-0,46
-0,51
Средства кредитной
организации в ЦБ РФ
1,95
0,36
2,27
1,91
-1,59
Средства в
кредитных
организациях
0,16
0,36
0,14
-0,22
0,2
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
5,21
6,82
7,38
0,56
1,61
Чистая ссудная
задолженность
83,54
79,71
83,72
4,01
-3,83
Чистые вложения в
ценные бумаги для
продажи
0,64
0,33
0,01
-0,32
-0,31
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
3,35
3,88
2,2
-1,68
0,53
Требования по
текущему налогу на
прибыль
0,06
0,03
0,07
0,04
-0,03
Отложенный
налоговый актив
0,18
0,11
0,07
-0,04
-0,07
Основные средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
1,7
1,53
1,19
-0,34
-0,17
Долгосрочные
активы для продажи
0,08
0,26
0,16
-0,1
0,18
Прочие активы
3,98
1,16
1,06
-0,1
-2,82
В течение всего исследуемого периода (2016-2018 годы) структура
активов банка АО «СМП Банк» значительно не изменилась.
Так в 2016-2018 годах в структуре активов наибольший удельный вес
36
принадлежал чистой ссудной задолженности (2016 год – 83,54%; 2017 год –
79,71%; 2018 год – 83,72%). На втором месте в структуре активов исследуемого
банка финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (2016 год – 5,21%; 2017 год – 6,82%; 2018 год – 7,38%).
Третье место в структуре активов исследуемого банка занимают чистые
вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (2016 год – 3,35%;
2017 год – 3,88%; 2018 год – 2,2%).
На четвертом месте – прочие активы (2016 год – 3,98%; 2017 год – 1,16%;
2018 год – 1,06%).
Пятое место в структуре активов принадлежит денежным средствам
банка (2016 год – 2,72%; 2017 год – 2,21%; 2018 год – 1,75%). Затем идут
средства кредитной организации в ЦБ РФ (2016 год – 1,95%; 2017 год – 0,36%;
2018 год – 2,27%) и основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы (2016 год – 1,7%; 2017 год – 1,53%; 2018 год – 1,19%).
Наименьший удельный вес в структуре активов банка принадлежит
чистым вложениям в ценные бумаги для продажи (2016 год – 0,64%; 2017 год –
0,33%; 2018 год – 0,01%); отложенному налоговому активу (2016 год – 0,18%;
2017 год – 0,11%; 2018 год – 0,07%); средствам в кредитных организациях
(2016 год – 0,16%; 2017 год – 0,136%; 2018 год – 0,14%); долгосрочным активам
для продажи (2016 год – 0,08%; 2017 год – 0,26%; 2018 год – 0,16%);
требованиям по текущему налогу на прибыль (2016 год – 0,06%; 2017 год –
0,03%; 2018 год – 0,07%).
Результаты анализа структуры пассивов банка представим в таблице 4.
Таблица 4.
Структура пассивов банка АО «СМП Банк» за 2016-2018 годы, %
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
2018 к
2017
2017 к
2016
Пассивы, всего:
100
100
100
-
-
Кредиты, депозиты и
13,52
0
0
0
-13,52
37
прочие средства ЦБ
РФ
Средства кредитных
организаций
18,22
17,83
29,59
11,76
-0,39
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
57,29
68,04
60,07
-7,97
10,75
Финансовые
обязательства,
оценивание по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
0,01
0
0
0
-0,01
Выпущенные
долговые
обязательства
10
13,27
9,47
-3,8
3,27
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
0,02
0,01
0
-0,01
-0,01
Отложенные
налоговые
обязательства
0,08
0,09
0,07
-0,02
0,01
Прочие
обязательства
0,82
0,96
0,73
-0,23
0,14
РВП по условным
обязательствам
кредитного
характера, прочим
возможным потерям
и операциям с
резидентами
оффшорных зон
0,07
0,11
0,07
-0,04
0,04
В течение всего исследуемого периода (2016-2018 годы) структура
пассивов банка АО «СМП Банк» претерпела изменения, хотя и не
значительные.
Так в 2016-2018 годах в структуре пассивов наибольший удельный вес
принадлежал средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
(2016 год – 57,29%; 2017 год – 68,04%; 2018 год – 60,07%).
На втором месте в структуре пассивов исследуемого банка средства
кредитных организаций (2016 год – 18,22%; 2017 год – 17,83%; 2018 год –
29,59%).
38
Третье место в структуре пассивов исследуемого банка в 2016 году
занимали
кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ – 13,52%. В 2017 и 2018
году их удельный вес был равен нулю. В 2017 и 2018 году третье место в
структуре пассивов исследуемого банка принадлежало выпущенным долговым
обязательствам (2017 год – 13,27%; 2018 год – 9,47%).
Остальные показатели занимают незначительное и примерно равное
место в структуре пассивов исследуемого банка.
Чтобы оценить качество активов банка важно проанализировать их
ликвидность. Нормативы ликвидности АО «СМП Банк» представлены в
таблице 5.
Таблица 5.
Нормативы ликвидности АО «СМП Банк»
Отчётная дата
Н2 =
ЛАm/ОВm*100
Н3=
ЛАm/ОВm*100
Н4 =
К
рд
/К+ОД*100%
2016 год
30,76%
52,22%
73,20%
2017 год
25,54%
61,71%
95,30%
2018 год
15,04%
53,83%
112,9%
Пришли к выводам о том, что уменьшение уровня ликвидности
отразилось и на нормативах ликвидности АО «СМП Банк». Норматив Н2,
отображающий показатель мгновенной ликвидности на 2018 год с наибольшим
запасом перекрывает необходимый показатель, что положительно
характеризует качество активов банка. Этот показатель отражает сколько
средств есть на корсчёте и в кассе банка. Исходя из этого, отметим, что
показатель эффективности применения средств для активных операций
большой, о чем говорит процесс последовательного приближение норматива
Н2 к необходимому значению, а именно к 15%. Норматив Н3 отображает
ликвидность на ближайшие периоды. При расчете этого показателя имеет
значение не только высоколиквидный актив (касса и корсчёт), но и средства,
39
инвестированные кредитным учреждением с периодом погашения в течение
месяца. В связи с увеличением активности по операциям кредитования на сроки
больше сроков привлечения средств, показатель Н3 для АО «СМП Банк»
превысил необходимое значение в 50%. Норматив долгосрочной ликвидности
Н4 контролирует уровень риска потери банком ликвидности по причине
распределения средств в долгосрочные активы. Этот показатель для АО «СМП
Банк» в 2018 году равен 112,9% и увеличивается, это дает возможность АО
«СМП Банк» приумножать объём активных операций.
Для того, чтобы оценить качество пассивов могут быть использованы
следующий коэффициент: 1. Коэффициент клиентской базы (CBR), где: CLB -
абсолютная величина клиентской базы (КБ) - средства клиентов (юридических
и физических лиц) на счетах до востребования, а также депозиты, векселя,
облигации юридических лиц, депозиты физических лиц, Anet - чистые активы.
Данный коэффициент показывает долю клиентских пассивов банка,
характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования -
межбанковских и бюджетных средств (оптимальная величина более 1). 2.
Коэффициент внешнего финансирования (EFL), определяется как отношение
нетто-займов (FBnet) к клиентской базе (CLB). Для банков оптимальная
величина коэффициента лежит в области (-0,2…+0,3). 3. Коэффициент
покрытия (CR) равен соотношению кредитного портфеля банка (корпоративные
кредиты, потребительские и «длинные», свыше 1 месяца межбанковские
кредиты - L) к Depo (вся срочная ресурсная база банка - депозиты юридических
лиц, вклады граждан, привлеченные срочные межбанковские займы,
централизованные кредиты, векселя, обращаемые долговые обязательства,
синдицированные иностранные кредиты). Показывает достаточность
финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.
Является также характеристикой надежности банка - в том случае, если
покрытие длинных неликвидных вложений банка соответствующими
пассивами недостаточно, банк может иметь проблемы с ликвидностью при
оттоке текущих средств (оптимальная величина более 1).
40
Коэффициенты качества пассивов АО «СМП Банк» представлены в
таблице 6.
Таблица 6.
Коэффициенты качества пассивов АО «СМП Банк»
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
2018 к
2017
2017 к
2016
Коэффициент
клиентской базы (CBR)
1,2
1,1
0,9
-0,1
-0,2
Коэффициент
внешнего
финансирования (EFL)
0,1
0,2
0,35
+0,1
+0,15
Коэффициент
покрытия (CR)
0,81
1,02
1,0
+0,21
-0,2
Видно, что в течении анализируемого периода коэффициент внешнего
финансирования (EFL) находится в пределах нормы. Так, в 2016 году EFL был
равен 0,1 п.п.; в 2017 году он возрос на 0,1 п.п. и стал равен 0,2; а в 2018 году
коэффициент внешнего финансирования (EFL) возрос еще на 0,15 п.п. и равен
0,35, что положительно характеризует качество пассивов банка.
Коэффициент покрытия (CR) в течении 2016 году был менее
оптимального значения, что снижает качество пассивов банка. Так, в 2016 году
CR был равен 0,81 п.п.; в 2017 году он возрос на 0,21 п.п. и стал равен 1,02, что
равно оптимальному значению; а в 2018 году CR упал на 0,12 п.п. и равен 1, что
еще также оптимально для банка.
Коэффициент клиентской базы (CBR) в течении 2016-2018 годов
постоянно снижается, что ухудшает качество пассивов банка. Так, в 2016 году
CBR был равен 1,2 п.п.; в 2017 году он упал на 0,1 п.п. и стал равен 1,1; а в 2018
году CBR упал на 0,2 п.п. и стал равен 0,9, что уже ниже оптимального
значения и говорит о необходимости для банка в расширении своей клиентской
базы и дополнительном привлечении средств клиентов.
Таким образом, в 2016-2018 годах наблюдается рост активов и пассивов
41
банка. Активы банка АО «СМП Банк» в 2018 году выросли в сравнении с 2017
годом на 130293985 тыс. руб. или на 36,4%. Произошло это, главным образом
из-за того, что в 2018 году в сравнении с 2017 годом возросли денежные
средства банка на 633886 тыс. руб. или на 8,1%; средства кредитной
организации в ЦБ РФ на 9798911 тыс. руб. или более, чем в восемь раз;
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток на 11613972 тыс. руб. или на 47,6%; чистая ссудная задолженность
на 123403149 тыс. руб. или на 43,2%; требования по текущему налогу на
прибыль на 262771 тыс. руб. или более, чем в три раза; основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы на 313904 тыс. руб. или на
5,7%; прочие активы на 1032755 тыс. руб. или на 24,9%. Пассивы банка АО
«СМП Банк» в 2018 году выросли в сравнении с 2017 годом на 125111850 тыс.
руб. или на 38,07%. Произошло это, главным образом из-за того, что в 2018
году в сравнении с 2017 годом возросли средства кредитных организаций на
75639993 тыс. руб. или более, чем в два раза; средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями на 48962141 тыс. руб. или на 21,89%;
отложенные налоговые обязательства на 48038 тыс. руб. или на 16,48%; прочие
обязательства на 176415 тыс. руб. или на 5,6%. В течение всего исследуемого
периода (2016-2018 годы) структура активов банка АО «СМП Банк»
значительно не изменилась. Так в 2016-2018 годах в структуре активов
наибольший удельный вес принадлежал чистой ссудной задолженности (2016
год – 83,54%; 2017 год – 79,71%; 2018 год – 83,72%). На втором месте в
структуре активов исследуемого банка финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток (2016 год – 5,21%; 2017 год
– 6,82%; 2018 год – 7,38%). Третье место в структуре активов исследуемого
банка занимают чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения (2016 год – 3,35%; 2017 год – 3,88%; 2018 год – 2,2%). Наименьший
удельный вес в структуре активов банка принадлежит долгосрочным активам
для продажи (2016 год – 0,08%; 2017 год – 0,26%; 2018 год – 0,16%) и
требованиям по текущему налогу на прибыль (2016 год – 0,06%; 2017 год –