22
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2
устанавливается в размере 15 процентов
42
.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета
норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы
ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и
на срок до 30 календарных дней
43
.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по формуле
2:
????3 =
Лат
× 100% ≥ 50%, (2)
Овт
где Ла
т
- ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны
быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших
30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в
течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств
в указанные сроки. Рассчитываются как сумма высоколиквидных активов (Лат)
и остатков на счетах.
Ов
т
- обязательства (пассивы) до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней
44
.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое
42
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2018.
– С.70.
43
Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика / Ю.С. Масленченков. – М.:
Академия, 2014. – С.87.
44
Банковское дело / под ред. Г.Н. Белоглазова. – М.: Юрайт, 2014. – С.54.
23
отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам
(капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на
величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком
исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций)
45
.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по
формуле 3:
????4 =
Крд
К+ОД+0,5×О
∗
× 100% ≤ 120%,
(3)
Где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные,
если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований
сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных
дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным
кредитным требованиям; ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и
депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком
субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости,
включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по
обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком
погашения свыше 365 или 366 календарных дней; О* - величина минимального
совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до
365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических
лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4
устанавливается в размере 120 процентов
46
.
45
Андреева О.В. Банковский менеджмент / О.В. Андреева, Е.В. Шевчик. – Ростов-на-Дону: Ростовский
государственный университет путей сообщения, 2014. – С.90.
46
Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков в
современных условиях: монография / М.А. Воронин [и др.]. - Электрон. текстовые данные. - Ставрополь:
24
Финансовая деятельность банка при этом выступает как совокупность
отдельных банковских операций. Анализ предполагает их привязку к
конкретным суммам финансовых и других ресурсов, чтобы оценить результаты
и эффективность отдельных операций. Однако в силу огромного множества
совершаемых операций на практике такой аналитический подход применить
очень трудно. Более применимы в силу сказанного другие подходы к анализу.
Весьма целесообразным является подход на основе анализа объема ресурсов.
Он дает возможность определить общую величину ресурсов банка в целом и по
отдельным видам и характеристикам (срок, ликвидность, риск и др.), а также
источникам их образования и направлениям использования. Основным
источником информации для такого анализа является бухгалтерский баланс
банка. Подход к анализу финансовой деятельности с точки зрения финансовых
результатов позволяет определять и анализировать суммы доходов от
использования финансовых, материальных, трудовых и других ресурсов,
расходов по всем видам ресурсов, а также величину прибыли банка и ее
распределение. Такой подход устраняет ограниченность второго подхода,
основанного на сочетании методических подходов, описанных выше
47
.
Таким образом, при анализе финансового состояния банка важно не
только выявлять ключевые позиции по различным видам доходов и расходов,
но и искать причины негативных последствий при осуществлении различных
операций, а также разрабатывать комплекс мер по увеличению банковской
прибыли.
Ставропольский государственный аграрный университет, АГРУС, 2014. – С.56.
47
Бурдина А.А. Банковское дело. - М.: МАИ, 2017. – С.23.
25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «СМП
БАНК»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности
банка
АО «СМП Банк» – крупный универсальный коммерческий частный банк,
предлагающий клиентам широкий спектр современных банковских продуктов и
услуг.
Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций
№3368 от 16 декабря 2014 года.
Руководитель банка: Левковский Александр Анатольевич.
Организационно-правовая форма АО «СМП Банк» – акционерное
общество.
Полное фирменное наименование исследуемого банка: акционерное
общество Банк «Северный морской путь».
Краткое фирменное наименование исследуемого банка: АО «СМП
Банк».
Юридический адрес исследуемого банка: 115035, г. Москва,
Садовническая ул., д. 71, стр. 11.
Реквизиты банка:
К/с: 30101 810 5 45250000 503 в ГУ Банка России по ЦФО
БИК: 04452550
ИНН: 775000548
КПП: 770501001
КПП крупнейшего налогоплательщика: 997950001
ОКПО: 56657657
ОКОГУ: 4210014
ОКАТО: 45286560000
ОКФС: 16
26
ОКОПФ: 12267
ОГРН: 1097711000078
ОКВЭД: 64.19, 64.99, 64.99.1, 64.99.2, 64.99.4, 66.12, 66.12.1, 66.19.5
ОКТМО: 45376000000
Основной вид деятельности АО «СМП Банк» по коду ОКВЭД ред.2:
64.19 - Денежное посредничество прочее.
Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД 2:
64.99 Предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по
страхованию и пенсионному обеспечению, не включенных в другие
группировки
64.99.1 Вложения в ценные бумаги
64.99.2 Деятельность дилерская
64.99.4 Заключение свопов, опционов и других срочных сделок
66.12 Деятельность брокерская по сделкам с ценными бумагами и
товарами
66.12.1 Деятельность биржевых посредников и биржевых брокеров,
совершающих товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле
66.19.5 Предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная
деятельность.
АО «СМП Банк» оказывает следующие банковские услуги:
- кредитование физических и юридических лиц;
- депозиты;
- РКО;
- эквайринг;
- банковские гарантии;
- зарплатные проекты;
- аренда сейфовых ячеек;
- возмещение по чекам Tax Free и др.
Банк работает на российском рынке с 2001 года и входит в число 30
крупнейших российских банков по размеру активов. Основные акционеры –
27
российские бизнесмены Аркадий и Борис Ротенберги.
Банк АО «СМП Банк» является участником системы обязательного
страхования вкладов.
Структура органов управления АО «СМП Банк» представлена на
рисунке 1.
Рисунок 1. Структура органов управления АО «СМП Банк»
28
АО «СМП Банк» является головной кредитной организацией
одноименной банковской группы, включающей в себя, помимо санируемых
ПАО МОСОБЛБАНК и ООО КБ «Финанс Бизнес Банк», страховую компанию
ООО «СМП-Страхование». Банк присутствует в 19 регионах, в которых
открыто в общей сложности более 75 офисов. Количество сотрудников
составляет около 2,7 тысяч человек.
Банк входит в пятерку лидеров по объемам кредитования субъектов РФ и
муниципальных образований. Среди корпоративных клиентов АО «СМП Банк»
– крупнейшие государственные и частные предприятия страны.
Приоритетные направления деятельности банка АО «СМП Банк»
представлены:
- Операциями, которые осуществляются с корпоративными клиентами:
обслуживанием расчетных и текущих счетов, открытием депозитов,
предоставлением финансирования, выдачей гарантий, обслуживанием
экспортно-импортных операций, инкассацией, конверсионными услугами,
денежными переводами в пользу юридических лиц и пр.
- Операциями, которые осуществляются с розничными клиентами:
принятием средств во вклады и ценные бумаги Банка, кредитованием,
обслуживанием банковских карт, операциями с драгоценными металлами,
куплей-продажей иностранной валюты, платежами, денежными переводами,
хранением ценностей и пр.
- Операциями, которые осуществляются на финансовых рынках: с
ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной
валютой; размещением и привлечением средств на межбанковском рынке и
рынках капитала и пр.
Главная задача АО «СМП Банк» в банковской сфере на текущее время
заключается в повышении качества и доступности банковских услуг,
обеспечении повышающихся потребностей экономики и населения в
кредитных ресурсах.
Руководство АО «СМП Банк» стремится к решению ряда важнейших
29
задач в деятельности банка:
- повышение качества и доступности банковских услуг;
- формирование на кредитно-депозитном рынке приемлемой процентной
политики, стимулирующей кредитную и сберегательную активность;
- динамичное развитие кредитного рынка: наращивание объёмов
кредитования реального сектора экономики, в том числе расширение кредитной
поддержки малого и среднего бизнеса, повышение качества потребительского
кредитования, развитие ипотечного рынка;
- повышение роли банков в инвестиционном процессе страны и
стимулировании устойчивых темпов экономического развития РФ;
- повышение финансовой грамотности и информированности населения,
в том числе представителей малого и среднего бизнеса, о сфере банковских
услуг, повышение открытости и прозрачности кредитных организаций;
- обеспечение реализации прав и законных интересов потребителей
банковских услуг на территории РФ;
- расширение сети банковских услуг в субъектах РФ.
Основные технико-экономические показатели деятельности банка АО
«СМП Банк» представлены в виде таблицы 1.
Таблица 1.
Основные показатели деятельности банка АО «СМП Банк» за
2016-2018 годы, тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Абсол. изм.
Темп роста, %
2018 к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
2017
к
2016
Активы, всего
3544897
92
3576857
77
487979
762
1302939
85
319598
5
136,4
100,9
Пассивы, всего
3296924
32
3286345
82
453746
432
1251118
50
-
105785
0
138,07
99,67
Источники
собственных
средств, всего
2479736
0
2805119
5
342333
30
6182135
325383
5
122,03
113,1
2
30
Процентные
доходы, всего
2777536
0
2797440
2
288679
04
893502
199042
103,1
100,7
Процентные
расходы, всего
2388550
9
2386192
1
203260
72
-
3535849
-23588
85,1
99,90
Прибыль
(убыток) за
отчетный
период
766035
3142535
598998
4
2847449
237650
0
190,6
410,2
Финансовый
результат за
отчетный
период
887228
3251398
618213
5
2930737
236417
0
190,1
366,4
Согласно результатам анализа основных технико-экономических
показателей АО «СМП Банк» пришли к следующим выводам.
Активы банка АО «СМП Банк» в 2018 году выросли в сравнении с 2017
годом на 130293985 тыс. руб. или на 36,4%. В 2017 году по сравнению с 2016
годом выросли на 3195985 тыс. руб. или на 0,9%.
Пассивы банка АО «СМП Банк» в 2018 году выросли в сравнении с 2017
годом на 125111850 тыс. руб. или на 38,07%. В 2017 году по сравнению с 2016
годом упали на 1057850 тыс. руб. или на 0,33%.
Источники собственных средств банка АО «СМП Банк» в 2018 году
выросли в сравнении с 2017 годом на 6182135 тыс. руб. или на 22,03%. В 2017
году по сравнению с 2016 годом выросли на 3253835 тыс. руб. или на 13,12%.
Процентные доходы банка АО «СМП Банк» в 2018 году выросли в
сравнении с 2017 годом на 893502 тыс. руб. или на 3,1%. В 2017 году по
сравнению с 2016 годом выросли на 199042 тыс. руб. или на 0,7%.
Процентные расходы банка АО «СМП Банк» в 2018 году упали в
сравнении с 2017 годом на 3535849 тыс. руб. или на 14,9%. В 2017 году по
сравнению с 2016 годом процентные расходы упали на 23588 тыс. руб. или на
0,1%.
Прибыль банка АО «СМП Банк» в 2018 году выросла в сравнении с 2017
годом на 2847449 тыс. руб. или на 90,6%. В 2017 году по сравнению с 2016
годом прибыль выросла на 2376500 тыс. руб. или более, чем в три раза.
Финансовый результат банка АО «СМП Банк» в 2018 году вырос в
31
сравнении с 2017 годом на 2930737 тыс. руб. или на 90,1%. В 2017 году по
сравнению с 2016 годом этот показатель вырос на 2364170 тыс. руб. или более,
чем в три раза.
Таким образом, деятельность АО «СМП Банк» можно охарактеризовать
как успешную. Банк является одним из крупных в стране, активно развивается.
2.2. Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка,
соблюдения установленных нормативов ликвидности
Важным этапом при оценке финансового состояния банка является
анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения
установленных нормативов ликвидности.
Результаты анализа состава активов и пассивов банка представим в
таблице 2.
Таблица 2.
Состав активов и пассивов банка АО «СМП Банк» за 2016-2018
годы, тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Абсол. изм.
Темп роста, %
2018 к
2017
2017 к
2016
2018
к
2017
2017 к
2016
Активы, всего:
3544897
92
3576857
77
487979
762
1302939
85
319598
5
136,4
100,9
Денежные
средства
9642106
7917050
855093
6
633886
-
172505
6
108,1
82,1
Средства
кредитной
организации в
ЦБ РФ
6924606
1283312
110822
23
9798911
-
564129
4
863,5
18,5
Средства в
кредитных
организациях
578155
1273676
665170
-608506
695521
52,2
220,3
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
1848343
7
2438289
5
359968
67
1161397
2
589945
8
147,6
131,9